銀行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的報(bào)告
篇一：銀行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的報(bào)告
摘要：隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的實(shí)施，上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)已從自愿性行為轉(zhuǎn)變?yōu)閺?qiáng)制性要求，上市公司和審計(jì)師是否為此做好準(zhǔn)備了呢？銀行作為具有特殊監(jiān)管要求的行業(yè)，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)的要求也更為嚴(yán)格。本文以上市銀行為例，運(yùn)用2006年至2011年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的時(shí)間序列數(shù)據(jù)，對(duì)上市銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)進(jìn)行實(shí)證分析。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，隨著時(shí)間的推移，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的上市銀行越來(lái)越多，報(bào)告的內(nèi)容也越來(lái)越規(guī)范，但是，報(bào)告還存在較多的不足。因此，需要采取相應(yīng)的措施完善上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)，具體包括：細(xì)化內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)；制定內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)體系；增強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制信息披露意識(shí)；加強(qiáng)虛假內(nèi)部控制報(bào)告的懲戒措施。
關(guān)鍵詞：上市銀行，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告引言
根據(jù)財(cái)政部的要求，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（下文簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》）和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（下文簡(jiǎn)稱《評(píng)價(jià)指引》）、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（下文簡(jiǎn)稱《審計(jì)指引》）這一系列配套指引自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，2012年1月1日起在上海證券交易所和深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施，同時(shí)鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。施行《基本規(guī)范》和配套指引的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部
控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。作為內(nèi)部控制信息披露的一種重要形式，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告能夠提供關(guān)于內(nèi)部控制較為全面完整的信息，既能夠使利益相關(guān)者了解上市公司內(nèi)部治理和管理的規(guī)范化程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理能力，滿足投資決策的需要；還能夠使上市公司管理層進(jìn)一步重視內(nèi)部控制的建立健全，滿足企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要。
之前，在2006年，上交所和深交所分別發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》，要求上市公司建立健全內(nèi)部控制，并要求上市公司在披露2007年年報(bào)的同時(shí)披露董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，但是這些都是自愿披露階段。因此，在強(qiáng)制要求上市公司實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)之際，我們有必要對(duì)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的披露情況進(jìn)行總結(jié)回顧，對(duì)《基本規(guī)范》和配套指引的發(fā)布實(shí)施是否改善自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的'披露進(jìn)行比較分析，從而為上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)的全面有效推廣提供借鑒。
銀行屬于管制要求高、風(fēng)險(xiǎn)高的行業(yè)，在金融體系中居于核心地位，其謹(jǐn)慎穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)對(duì)于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有重要作用。內(nèi)部控制是銀行的“免疫系統(tǒng)”，如果銀行內(nèi)部控制存在重大缺陷，公司治理與外部監(jiān)管的有效性將難以保證，不僅影響著銀行會(huì)計(jì)信息的可靠性，同時(shí)還會(huì)影響銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而影響到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。因此，相對(duì)其它行業(yè)來(lái)說(shuō)，建立健全內(nèi)部控制對(duì)于上市銀行則更為重要。截止到2012年12月31日，我國(guó)共有16家上市銀行，上市銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀如何？隨著時(shí)間的推移，上市銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)是否得以完善和發(fā)展？這些問(wèn)題都有待進(jìn)一步研究。因此，本文擬以
16家上市銀行為例，總結(jié)其2006年至2011年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的變化，分析其中存在的問(wèn)題并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，為完善上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)提供參考和借鑒。本文具體結(jié)構(gòu)安排如下：第一部分，國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)回顧；第二部分，在文獻(xiàn)回顧的基礎(chǔ)上，提出本文的研究假設(shè)；第三部分，數(shù)據(jù)來(lái)源和研究結(jié)果，收集2006年至2011年共6年間上市銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)研究假設(shè)進(jìn)行驗(yàn)證；第四部分，研究結(jié)論與對(duì)策，對(duì)全文內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，提出改進(jìn)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的對(duì)策建議。
國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)回顧：
（一）國(guó)外文獻(xiàn)回顧。
2002年SOX法案出臺(tái)之前，內(nèi)部控制的研究文獻(xiàn)主要集中于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審核的研究，只有少數(shù)研究關(guān)注管理層自愿披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。如Raghunandan和Rama（1994）研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)富100強(qiáng)公司1993年度報(bào)告中有80家提供了某種形式的內(nèi)部控制報(bào)告，但是大部分報(bào)告只涉及內(nèi)部控制系統(tǒng)的存在與否，而沒(méi)有對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。Hermanson（2000）采用問(wèn)卷調(diào)查的方式對(duì)自愿性內(nèi)部控制報(bào)告是否有價(jià)值含量、是否影響決策等問(wèn)題進(jìn)行研究，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查者認(rèn)為內(nèi)部控制報(bào)告能夠改善企業(yè)的內(nèi)部控制，但卻未必能夠提供與決策有用的信息。
2002年SOX法案的實(shí)施，標(biāo)志著公司管理層的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告由以前自愿性披露改為強(qiáng)制性披露，審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和審核已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)立的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，因此，更多的研究開(kāi)始關(guān)注管理層內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)。Bronson（2006）研究發(fā)現(xiàn)，公司規(guī)模越大、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)越快、銷售增長(zhǎng)越慢、審計(jì)委員越勤勉、機(jī)構(gòu)持股比例越高，管理層越有可能自愿披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。Ashbaugh—Skaife等（2006）研究認(rèn)為，內(nèi)部控制缺陷的披露帶有自愿性質(zhì)，必須同時(shí)滿足三個(gè)條件某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷才會(huì)得以披露：一是內(nèi)部控制缺陷存在，二是內(nèi)部控制缺陷被管理層或獨(dú)立審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，三是管理層斷定缺陷應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露。Mitch Deacon（2008）研究認(rèn)為，SOX法案將會(huì)使小企業(yè)受到各項(xiàng)規(guī)定的沖擊，并建議SEC應(yīng)針對(duì)小企業(yè)另設(shè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則。Song Tao Mo（2009）研究發(fā)現(xiàn)，“只經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)”的上市公司與“只經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)”的上市公司相比較，市場(chǎng)和投資者的反應(yīng)存在差異。
�。ǘ﹪�(guó)內(nèi)文獻(xiàn)回顧。
2006年以前，我國(guó)監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)尚無(wú)強(qiáng)制性規(guī)定，大量研究集中于內(nèi)部控制信息披露，而研究?jī)?nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)的文獻(xiàn)較少，但是，很多文獻(xiàn)都提出上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)及審計(jì)或?qū)徍说谋匾�。例如，陳關(guān)亭和張少華（2003）針對(duì)上市公司內(nèi)部控制的信息披露及其審核問(wèn)題，經(jīng)問(wèn)卷調(diào)查和分析論證，認(rèn)為我國(guó)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制要求所有上市公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制報(bào)告，并要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該報(bào)告發(fā)表審核意見(jiàn)。李明輝等（2003）通過(guò)對(duì)我國(guó)2001年上市公司年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露狀況進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，上市公司內(nèi)部控制信息披露很大程度上流于形式，無(wú)實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，自愿性內(nèi)部控制信息披露的動(dòng)機(jī)也不夠強(qiáng)。
2006年以后，隨著上交所和深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的頒布，尤其是2008年《基本規(guī)范》及2010年配套指引的頒布，這意味著內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告一樣，將作為一種常態(tài)出現(xiàn)在上市公
司的定期公告中，因此出現(xiàn)了大量的研究開(kāi)始關(guān)注管理層內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)。黃秋敏（2008）分析上市銀行2001年至2006年的內(nèi)部控制信息發(fā)現(xiàn)，上市銀行對(duì)內(nèi)部控制信息披露的形式、披露的內(nèi)容及自我評(píng)價(jià)和審計(jì)方面都存在很多的問(wèn)題。楊有紅和汪薇（2008）以及楊有紅和陳凌云（2009）分別對(duì)2006年和2007年滬市公司內(nèi)部控制信息披露進(jìn)行了研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，上市公司存在內(nèi)部控制信息自愿性披露動(dòng)機(jī)不足、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)成本過(guò)高以及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問(wèn)題。袁敏（2008）對(duì)2007年上市公司自愿披露的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制審計(jì)存在意見(jiàn)名稱不一致、意見(jiàn)表述方式有差別、審核依據(jù)不統(tǒng)一等問(wèn)題。王玲（2009）對(duì)2008年中小板上市公司研究發(fā)現(xiàn)，中小板公司內(nèi)部控制信息披露存在選擇性信息披露以及自愿性信息披露意愿不足等問(wèn)題。林斌和饒靜（2009）以2007年主板上市公司為研究對(duì)象，基于信號(hào)傳遞理論對(duì)上市公司為什么自愿披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告進(jìn)行了研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，為了向市場(chǎng)傳遞真實(shí)價(jià)值的信號(hào)，內(nèi)部控制質(zhì)量好的公司更愿意披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。
研究假設(shè)的提出：
從上文國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)回顧我們可以看出，隨著內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)從自愿階段轉(zhuǎn)變?yōu)閺?qiáng)制階段，大量文獻(xiàn)開(kāi)始關(guān)注內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)。但是，作為一種新生事物，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)在具體實(shí)施過(guò)程中還面臨一系列的挑戰(zhàn)和問(wèn)題，存在很多不規(guī)范的地方。這從我國(guó)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)強(qiáng)制實(shí)施的一再推遲也可略窺一斑。
由于人們對(duì)新生事物的接受都需要一個(gè)較長(zhǎng)的、漸進(jìn)的過(guò)程，首先可能由一部分人發(fā)起，當(dāng)新生事物得到證明確實(shí)能夠?yàn)槿藗儙?lái)更多的利益時(shí)，才能被大多數(shù)人接受。因此我們需要將內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)置于一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間段中
篇二：銀行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的報(bào)告
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的總體情況。
我聯(lián)社審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的各項(xiàng)辦法和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行評(píng)價(jià)。董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制決策監(jiān)督，及對(duì)外披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，下設(shè)審計(jì)部門，負(fù)責(zé)審查全社內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)等；高管層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制組織實(shí)施，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)全行內(nèi)部控制事務(wù)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)牽頭推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作和自我評(píng)價(jià)；聯(lián)社各部室負(fù)責(zé)本科室職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)達(dá)標(biāo)工作，并進(jìn)行自我評(píng)估。
我聯(lián)社內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)包含與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)、法人治理狀況、內(nèi)部控制狀況、資產(chǎn)狀況、員工教育及排查情況、制度保障、大案要件等內(nèi)部控制要素，以及反映內(nèi)控效果的主要指標(biāo)，涉及個(gè)人業(yè)務(wù)、對(duì)公業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、計(jì)算機(jī)管理及制度考核辦法等主要控制流程，覆蓋管理、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)等三大層面，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)、有針對(duì)性的自我評(píng)價(jià)。聯(lián)社內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
二、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的程序和方法。
我聯(lián)社內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作遵循《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》、及本聯(lián)社內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。評(píng)價(jià)過(guò)程中，聯(lián)社各部室按照《淄博市農(nóng)村信用社內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方案》完成各自業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制自我評(píng)估，撰寫自我評(píng)估報(bào)告；審計(jì)部匯總編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組通過(guò)評(píng)估部門內(nèi)控矩陣、自我評(píng)估報(bào)告和內(nèi)部控制缺陷跟蹤表等，識(shí)別內(nèi)控缺陷和各類問(wèn)題，作出內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)，提交部門進(jìn)行缺陷確認(rèn)和整改；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作編制內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)高管層審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
三、內(nèi)部控制存在問(wèn)題及其認(rèn)定。
2012年，我聯(lián)社內(nèi)控制度整體健全，執(zhí)行總體有效，未發(fā)生大要案件。根據(jù)全年內(nèi)部審計(jì)、交叉審計(jì)和外部檢查，內(nèi)部控制個(gè)別方面還有待進(jìn)一步完善和提高。
四、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)價(jià)。
我聯(lián)社已經(jīng)根據(jù)內(nèi)控控制評(píng)價(jià)試行辦法、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方案及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求， 對(duì)本社截至2012年11 月20 日的內(nèi)部控制制度與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。 本社對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制制度，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了信用社內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大問(wèn)題，其他 問(wèn)題可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)均在可控制范圍之內(nèi)，不會(huì)對(duì)本社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成重大影響，并已經(jīng)或正在認(rèn)真落實(shí)整改。本社內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
五、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提升經(jīng)營(yíng)管理水平。
一是抓好風(fēng)險(xiǎn)防范控制。我聯(lián)社明確各部門、各單位的負(fù)責(zé)人，是風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，把各網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制與聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)控制有機(jī)結(jié)合，形成全社的風(fēng)險(xiǎn)控制力。在風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)考核中，信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)占比較大，而信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)考核主要以信貸資產(chǎn)質(zhì)量為主，強(qiáng)化信用
風(fēng)險(xiǎn)管理理念，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量；加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)日常營(yíng)業(yè)過(guò)程控制，密切防范網(wǎng)點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)。 二是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我社按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不斷加強(qiáng)內(nèi)控，強(qiáng)化制度防范風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，從道德教育、制度執(zhí)行、審計(jì)檢查三方面構(gòu)筑全方位的內(nèi)部控制體系。加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)、柜員以及重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的檢查，不斷提升檢查效能。加強(qiáng)反洗錢管理，認(rèn)真做好可疑交易、大額交易的識(shí)別和報(bào)送工作。加強(qiáng)貸款“三查”
制度，有效遏制潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款和降低不良貸款損失。加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理，提高法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力。加強(qiáng)信息科技運(yùn)行管理，確�？萍歼\(yùn)行安全。
三是加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。全社要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)賬戶開(kāi)立、結(jié)算業(yè)務(wù)、電子銀行、不良資產(chǎn)處置、票據(jù)業(yè)務(wù)等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的管理，切實(shí)防范外部欺詐、系統(tǒng)故障、流程缺陷、人員差錯(cuò)等各類操作風(fēng)險(xiǎn)，突出做好反洗錢工作，有效處置各類風(fēng)險(xiǎn)事件，避免操作風(fēng)險(xiǎn)損失。加強(qiáng)包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、案件風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、科技運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的全口徑操作風(fēng)險(xiǎn)管控，全面提升操作風(fēng)險(xiǎn)管控水平。
四是善內(nèi)控管理體系。通過(guò)健全各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行力建設(shè)，健全內(nèi)控管理責(zé)任機(jī)制，實(shí)行“雙線問(wèn)責(zé)”制度，促使各網(wǎng)點(diǎn)、各部門認(rèn)真履行內(nèi)控職責(zé)，改進(jìn)內(nèi)控管理，嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的具體規(guī)定，使內(nèi)部控制真正在操作中得到落實(shí)。
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