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醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告

時(shí)間:2024-08-01 09:34:37 曉麗 自查報(bào)告 我要投稿

醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告(精選8篇)

  不經(jīng)意間,工作已經(jīng)告一段落,回顧這段時(shí)間的工作,取得了成績,也存在著問題,是時(shí)候仔細(xì)地寫一份自查報(bào)告了。那么一份詳細(xì)的自查報(bào)告要怎么寫呢?以下是小編整理的醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告,僅供參考,歡迎大家閱讀。

醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告(精選8篇)

  醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告 1

  根據(jù)山西省審計(jì)工作會(huì)議精神和長治市審計(jì)工作安排,通過對(duì)全市14所市(縣、區(qū))的綜合醫(yī)院財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)和調(diào)查。

  總體感覺到,隨著醫(yī)療體制改革的不斷深入,市、縣兩級(jí)政府對(duì)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展給予了足夠的重視,把醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)作為政府實(shí)行一定福利政策的社會(huì)公益事業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域,采取了一系列行之有效的措施,醫(yī)療投入機(jī)制逐步完善,投入總量逐年增長,衛(wèi)生服務(wù)體系逐步形成,醫(yī)療水平不斷提高。

  市、縣兩級(jí)綜合醫(yī)院秉承“為患者服務(wù),讓患者滿意”的工作理念,以方便患者、提高服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo),在簡化辦事手續(xù),提高服務(wù)質(zhì)量等方面進(jìn)行了一系列的綜合配套改革,并取得了一定的成果。但在收費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理等方面還存在有待改進(jìn)和規(guī)范的問題:

  一、在收費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理中存在的問題

  1、亂收費(fèi)問題普遍存在。近年來,盡管各級(jí)政府和衛(wèi)生主管部門采取了一系列有力措施,但自立項(xiàng)目收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、超范圍收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)普遍存在。在這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)14所綜合醫(yī)院亂收費(fèi)金額達(dá)到1635萬元,占到違紀(jì)違規(guī)總額的24.9%。

  2、開單提成屢禁不止。在對(duì)某醫(yī)院審計(jì)中發(fā)現(xiàn),向介紹來該院檢查的中間人支付介紹費(fèi)高達(dá)77.31萬元。具體是:

  ct頭顱檢查外單位人員每例提成50-70元;軀干檢查每例提成60-80元;內(nèi)部醫(yī)生和職工每例提成30元;內(nèi)窺鏡檢查每例提成10-15元;紅外乳腺檢查、腦地形圖檢查每例5元;動(dòng)態(tài)心電圖、彩超、腦超檢查每例20元;團(tuán)體體檢按收入的15%提成,某呼救中心支付鄉(xiāng)鎮(zhèn)、煤炭部六十三處等單位介紹人每例50-100元,支付交警隊(duì)按醫(yī)療收入的10%支付。

  3、藥品收支結(jié)余普遍未納入專戶管理。按照“收支兩條線”的規(guī)定,應(yīng)將還利于民的藥品折(扣)讓收入和藥品收支結(jié)余及時(shí)足額上繳同級(jí)財(cái)政專戶管理,但全市14所醫(yī)院共有419.75萬元被截留挪用。

  此外,財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱,會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。如:票據(jù)使用管理混亂,應(yīng)收帳款長期得不到清理,帳實(shí)不符,帳表不符,白條抵庫等問題也比較普遍。

  二、形成問題的原因分析

  (一)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)投入不足

  醫(yī)院為維持日常醫(yī)療活動(dòng)、職工福利待遇、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和重點(diǎn)學(xué)科研究等工作,需要大量資金投入,形成資金較大缺口,需求矛盾非常突出,醫(yī)院只好“自謀生路”,將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到患者身上。加之近幾年醫(yī)療系統(tǒng)評(píng)估驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)過高,各種脫離實(shí)際的“達(dá)標(biāo)升級(jí)”活動(dòng)難以杜絕,醫(yī)院超越了自身承受能力,借款或貸款購置醫(yī)療設(shè)備等。為此,欠下巨額債務(wù),償還債務(wù)的資金無來源,就在收費(fèi)上作文章。

  (二)醫(yī)院的醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格已落后于物價(jià)水平,導(dǎo)致部分醫(yī)療成本與醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格倒掛

  目前的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是1997年和1999年制定的,而現(xiàn)在構(gòu)成醫(yī)療成本的材料、人員工資及相關(guān)費(fèi)用的價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出了當(dāng)時(shí)制定標(biāo)準(zhǔn)的水平,客觀上就會(huì)造成醫(yī)療成本高,這也是形成亂收費(fèi)的一個(gè)原因。

  (三)政策法規(guī)觀念淡薄,認(rèn)識(shí)不到位

  醫(yī)院作為一個(gè)特殊業(yè)務(wù)部門,普遍存在重業(yè)務(wù)、輕管理思想。大多數(shù)醫(yī)護(hù)人員認(rèn)為只要業(yè)務(wù)水平搞上去,把病人治好,效益也上來,其它都是次要。殊不知醫(yī)院不僅是醫(yī)治和預(yù)防疾病、保障人民健康的社會(huì)主義福利事業(yè)單位,同時(shí)又是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位。管理跟不上,是不能取得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收的,更難保證醫(yī)療、科研、預(yù)防等各項(xiàng)任務(wù)的順利完成。

  (四)監(jiān)督檢查部門懲處不到位

  縱觀多次治理亂收費(fèi)和各種名目的.財(cái)務(wù)檢查,多是對(duì)違紀(jì)行為只作經(jīng)濟(jì)處罰,對(duì)責(zé)任人追究極少,更沒有因此而丟掉“烏沙帽”的,違紀(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上有利可圖,達(dá)不到檢查監(jiān)督的效果,一定程度上助長了醫(yī)院亂收費(fèi)的歪風(fēng),同時(shí)受檢查監(jiān)督力量的限制,少數(shù)醫(yī)院存在僥幸心里。正如某醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員所說“接受過多次檢查,檢查后只不過是罰個(gè)款而已”。所以,使一些違紀(jì)違規(guī)問題屢查屢犯,屢禁不止而不能根治。

  三、加強(qiáng)和改進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的審計(jì)建議

  1、正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象,群眾反映強(qiáng)烈,而且影響到黨群關(guān)系。因此,各級(jí)醫(yī)院必須正確處理好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,從體制上、機(jī)制上解決“看病貴”的難題,使百姓既能看起病、享有價(jià)格合理、質(zhì)量優(yōu)良的醫(yī)療服務(wù),又能使醫(yī)院適應(yīng)市場要求,增強(qiáng)醫(yī)院的綜合水平,使之良性發(fā)展。

  2、加強(qiáng)醫(yī)療行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)。醫(yī)療行業(yè)的許多違規(guī)違紀(jì)問題與執(zhí)業(yè)人員的道德水平有很大關(guān)系。因此,必須加強(qiáng)職業(yè)道德教育,樹立救死扶傷、精益求精、文明行醫(yī)的行業(yè)風(fēng)尚,堅(jiān)決糾正“開單提成”,嚴(yán)禁醫(yī)療收入與個(gè)人利益直接掛鉤的做法,規(guī)范醫(yī)療和藥品購銷行為,要逐步完善內(nèi)控制度,真正建立起行業(yè)自律機(jī)制,使醫(yī)院更好地為人民群眾提供質(zhì)量優(yōu)良的衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)。

  3、加強(qiáng)執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查。明確責(zé)任,落實(shí)到人,做到工作有人抓,出現(xiàn)問題有人管。事實(shí)證明,有力的外部監(jiān)督是促進(jìn)管理的一項(xiàng)重要武器。尤其是收費(fèi)和藥品價(jià)格管理工作,采取定期與不定期、全面檢查與抽查相結(jié)合的方式,加大對(duì)醫(yī)院的檢查力度,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,對(duì)查出的各類違法違規(guī)問題要嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度,堅(jiān)決打擊和懲處各種違法行為,不能雨過地皮濕。逐步建立起有責(zé)任、有激勵(lì)、有約束、有競爭的運(yùn)行體制,從而促進(jìn)醫(yī)院健康、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展。

  醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告 2

  1、審計(jì)科:需加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支、預(yù)決算、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)專項(xiàng)審計(jì)工作。

  2、經(jīng)濟(jì)管理科:需補(bǔ)充經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)活動(dòng)記錄。

  3、合療辦:需補(bǔ)充合療管理委員會(huì)活動(dòng)記錄、科室會(huì)議記錄。

  4、動(dòng)力科:臨時(shí)工中的電工無證。

  5、總務(wù)科:

 。1)缺物資采購成效分析、總結(jié)。

 。2)需增加食品儲(chǔ)備及調(diào)配途徑、分配原則。

  6、設(shè)備科:

  (1)大、中型醫(yī)療設(shè)備運(yùn)行成本分析有待改進(jìn)。

 。2)缺設(shè)備報(bào)廢記錄。

 。3)缺電氣設(shè)備漏電保護(hù)情況正常及實(shí)行定期檢查、維修、記錄和報(bào)告制度。

  (4)C臂、CT、1.5T磁共振配置許可證未辦回。

  7、房產(chǎn)科、基建科缺保護(hù)病人安全的制度、措施和教育計(jì)劃。

  8、電梯科:電梯注冊證未辦回。

  9、藥劑科:需進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)帳工作。

  醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告 3

  在三甲辦的領(lǐng)導(dǎo)下按照院方統(tǒng)一安排,財(cái)務(wù)后勤組于6月29日至7月4日對(duì)涉及分值的26個(gè)科室由院內(nèi)專家進(jìn)行了創(chuàng)三甲自查,對(duì)存在問題認(rèn)真聽取專家意見,積極進(jìn)行整改。

  一、需院方協(xié)助解決的問題具體如下:

  1、動(dòng)力科:

 。1)污水處理工程進(jìn)度需加快

 。2)三甲要求要確保10個(gè)重點(diǎn)部門的用電(手術(shù)室、產(chǎn)房、新生兒室、重癥監(jiān)護(hù)病房、檢驗(yàn)科、輸血科、放射科、急診科、血透室、實(shí)驗(yàn)室等),我院目前只能保障3個(gè)部門(手術(shù)室、重癥監(jiān)護(hù)病房、急診科)的用電,需增加發(fā)電機(jī)。

  2、房產(chǎn)科:防雷擊定期檢查、維修、記錄和報(bào)告制度,需社會(huì)有關(guān)部門定期檢測出具報(bào)告。

  3、保衛(wèi)科:全院除新綜合門診樓、原住院樓、高干樓外,其他樓均無安全疏散路線及示意圖。部分樓無安全出口標(biāo)志,消防自動(dòng)控制室無專人看管。

  4、財(cái)務(wù)科:財(cái)務(wù)檔案室面積小,地點(diǎn)也不合安全要求,有待院方解決。

  5、高壓氧:科室面積太小,小兒艙與成人艙及其他物品混放在一起,不符合安全要求。

  二、除以上需院方協(xié)助解決的問題外,部分科室還存在以下問題有待科室自行完成:

  1、審計(jì)科:需加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支、預(yù)決算、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)專項(xiàng)審計(jì)工作。

  2、經(jīng)濟(jì)管理科:需補(bǔ)充經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)活動(dòng)記錄。

  3、合療辦:需補(bǔ)充合療管理委員會(huì)活動(dòng)記錄、科室會(huì)議記錄。

  4、動(dòng)力科:臨時(shí)工中的`電工無證。

  5、總務(wù)科:

 。1)缺物資采購成效分析、總結(jié)。

  (2)需增加食品儲(chǔ)備及調(diào)配途徑、分配原則。

  6、設(shè)備科:

 。1)大、中型醫(yī)療設(shè)備運(yùn)行成本分析有待改進(jìn)。

 。2)缺設(shè)備報(bào)廢記錄。

 。3)缺電氣設(shè)備漏電保護(hù)情況正常及實(shí)行定期檢查、維修、記錄和報(bào)告制度。

 。4)C臂、CT、1.5T磁共振配置許可證未辦回。

  7、房產(chǎn)科、基建科缺保護(hù)病人安全的制度、措施和教育計(jì)劃。

  8、電梯科:電梯注冊證未辦回。

  9、藥劑科:需進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)帳工作。

  醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告 4

xxx財(cái)政局:

  根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,并參照財(cái)政局《關(guān)于開展度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》要求,結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)檢查實(shí)際情況,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:

  一、組織領(lǐng)導(dǎo)

  為確保此次自查工作順利進(jìn)行,20xx年5月5日收到xxx財(cái)政局通知后,醫(yī)院及時(shí)成立了以總會(huì)計(jì)師為組長的自查自糾清查小組,積極開展自查自糾工作。

  二、自查時(shí)間

  20xx年5月5日至5月15日。

  三、自查方式

  自查小組成員參照財(cái)政局《關(guān)于開展度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》逐條對(duì)照,采取賬簿報(bào)表查閱和單據(jù)抽查等方式。

  四、自查結(jié)果

  按照州財(cái)政局《關(guān)于開展度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》的要求,醫(yī)院對(duì)本單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核查,對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。

  (一)財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)管理方面

  1、醫(yī)院所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用,支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假的發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用。

  2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,做到?顚S茫瑹o截留、擠占和挪用的行為。

  3、非稅收入征收合法合規(guī),無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。

  4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策,無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

  5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。

  6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符,核算規(guī)范,無違規(guī)處臵國有資產(chǎn)、截留處臵收入的行為。

  7、醫(yī)院資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,無“賬外賬”和“小金庫”。

 。ǘ⿻(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方面

  我單位依法建立賬簿,不存在賬外賬,不存在私設(shè)小金庫行為,一直以來按照適用統(tǒng)一的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)憑證的編制符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,簽字齊全,定期裝訂,專人保管,原始單據(jù)完整合法,不存在造假行為;發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)及時(shí)入賬,做到日清月結(jié);由專人負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)告符合要求,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

  (三)內(nèi)部控制和檔案管理方面

  財(cái)務(wù)人員具有明確的崗位職責(zé),崗位職責(zé)清晰,授權(quán)明確合理,不相容職務(wù)相互分離,相互制約。會(huì)計(jì)檔案的.保管由專人保管,有專門的會(huì)計(jì)檔案柜,會(huì)計(jì)檔案按年度,分別存放在不同的文件柜當(dāng)中,并加鎖確保安全。

  (四)單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

  根據(jù)本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《xxxx醫(yī)院內(nèi)部控制制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全,加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達(dá)到了以下四點(diǎn)要求:

  1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊,各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

  2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任,規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用,提高了資金使用效益。

  3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

  4、確賬務(wù)處理程序,根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,確定單位會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍;確定本單位會(huì)計(jì)憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等;確定本單位的總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設(shè)置、格式、登記、對(duì)賬、結(jié)算、改錯(cuò)等要求,確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無誤。

 。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)管理和使用情況

  為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度,通過建立健全制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對(duì),保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。

 。┐嬖趩栴}

  通過自查,醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足,在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí),還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求,預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,實(shí)行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。

  醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告 5

  醫(yī)院財(cái)務(wù)成本管理是指醫(yī)院通過財(cái)務(wù)成本核算和分析,提出財(cái)務(wù)成本控制的措施,降低醫(yī)療成本的活動(dòng)。財(cái)務(wù)成本核算必須遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、一致性、配比性、權(quán)責(zé)發(fā)生制及重要性等原則,才能將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)按照核算對(duì)象進(jìn)行準(zhǔn)確歸集和分配,計(jì)算出總成本和單位成本的過程。依據(jù)核算對(duì)象的不同可將財(cái)務(wù)成本核算劃分為科室財(cái)本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算及床日和診次成本核算。成本核算是最重要的環(huán)節(jié),它的運(yùn)行好壞直接影響著醫(yī)院的成本效果,因此控制成本,降低費(fèi)用刻不容緩。

  一、醫(yī)院財(cái)務(wù)成本控制存在的問題分析

  (一)醫(yī)院財(cái)務(wù)成本控制意識(shí)淡薄,對(duì)財(cái)務(wù)成本控制的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)

  由于醫(yī)院受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的慣性影響,醫(yī)院員工的財(cái)務(wù)成本意識(shí)及降低財(cái)務(wù)成本的主動(dòng)性尚未完全建立,醫(yī)院在抓醫(yī)療質(zhì)量,開展新技術(shù)新項(xiàng)目時(shí),很少在降低醫(yī)療財(cái)務(wù)成本上下功夫,往往是搞投入不計(jì)財(cái)務(wù)成本,重收入忽略支出,對(duì)衛(wèi)生材料等其他易消耗性材料使用不合理,存在浪費(fèi)現(xiàn)象。不少員工以財(cái)務(wù)成本控制是醫(yī)院管理者的事,與人沒有大關(guān)系,有的員工認(rèn)為,科室所有消耗材料都從病人身上收回來了,無需控制醫(yī)療財(cái)務(wù)成本。

  (二)財(cái)務(wù)成本控制與財(cái)務(wù)成本核算界線模糊

  財(cái)務(wù)成本核算主要是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的消耗進(jìn)行歸集,無論正確與否畢竟已經(jīng)發(fā)生,只能被動(dòng)地反映經(jīng)濟(jì)成果,是一事后監(jiān)督。而財(cái)務(wù)成本控制則是對(duì)尚未發(fā)生的耗費(fèi)進(jìn)行控制,在財(cái)務(wù)成本形成過程中與事先測定的計(jì)劃財(cái)務(wù)成本進(jìn)行對(duì)比分析,找出造成差距的原因,提出整改措施,把不必要的'耗費(fèi)控制在未發(fā)生之,是一種事前監(jiān)督。目前醫(yī)院存在重核算輕控制的現(xiàn)象。

  (三)財(cái)務(wù)成本控制措施不實(shí)

  由于醫(yī)療服務(wù)的財(cái)務(wù)成本變量較大,涉及部門多,精確的財(cái)務(wù)成本分?jǐn)傠y度大,操作復(fù)雜,所以醫(yī)院的財(cái)務(wù)成本控制還沒有全方位、多層次展開,沒有明確的職能機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成本管理工作;有的歸口于經(jīng)管辦,但人員不足,或人員的能力素質(zhì)達(dá)不到要求,只注重財(cái)務(wù)成本核算不注重財(cái)務(wù)成本控制,從而形成了財(cái)務(wù)成本控制形式化;且核算方法也僅局限于對(duì)財(cái)務(wù)成本的簡單分?jǐn)傆?jì)算,造成財(cái)務(wù)成本管理范疇片面化,即只注重對(duì)臨床科室醫(yī)療服務(wù)過程的財(cái)務(wù)成本管理,而忽視藥品、材料、物資、設(shè)備、勞動(dòng)力供應(yīng)過程的財(cái)務(wù)成本管理。

  (四)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)存在的問題

  一直以來,國內(nèi)醫(yī)院部分科室在財(cái)務(wù)預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在較大的隨意性,即對(duì)于重要項(xiàng)目而言,科室較注重其發(fā)展規(guī)劃財(cái)務(wù)預(yù)算編制,并投入大量的人力、物力用于深入研究項(xiàng)目收入增長比例;而對(duì)于不受關(guān)注的項(xiàng)目而言,僅依照估計(jì)收入予以確定支出,未嚴(yán)格遵循科學(xué)性、合理性原則開展財(cái)務(wù)預(yù)算編制活動(dòng),以致財(cái)務(wù)預(yù)算編制嚴(yán)重脫離醫(yī)院科室實(shí)際狀況,進(jìn)而無法起到應(yīng)有的積極效應(yīng)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算是醫(yī)院各科室財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要組成部分,通過開展業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映出醫(yī)院各科室年度內(nèi)可能完成的工作規(guī)劃的財(cái)務(wù)預(yù)算,如人均收費(fèi)水平、門診業(yè)務(wù)量、出院人次等。同時(shí),為了更好的完成業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制活動(dòng),需要將業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算分解為若干個(gè)部分,之后將這些部分分散至相應(yīng)部門或崗位,由其負(fù)責(zé)落實(shí)。然而,醫(yī)院與各科室所簽訂的目標(biāo)責(zé)任書未實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)預(yù)算緊密掛鉤,以致財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解不合理,從而給予財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理工作帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

  二、醫(yī)院財(cái)務(wù)成本控制相關(guān)策略

 。ㄒ唬﹦澐重(cái)務(wù)成本核算單元

  財(cái)務(wù)成本核算單元的劃分既是醫(yī)院科室財(cái)務(wù)成本核算的基礎(chǔ),又是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本正確歸集分?jǐn)偟年P(guān)鍵?剖曳诸愂轻t(yī)院科室財(cái)務(wù)成本核算的前提,醫(yī)院科室財(cái)務(wù)成本核算質(zhì)量好壞取決于對(duì)醫(yī)院科室分類是否合理。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》依據(jù)科室的類別將科室劃分為臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等一級(jí)分類科室。為了更好的開展財(cái)務(wù)成本控制工作,應(yīng)以重要性、規(guī)范性及前瞻性原則為指導(dǎo),進(jìn)一步對(duì)一級(jí)分類科室細(xì)分,將其細(xì)分為二級(jí)、三級(jí)核算科室,其中二級(jí)、三級(jí)核算科室又稱之為財(cái)務(wù)成本核算單元。通過健全的組織機(jī)構(gòu),按照規(guī)范的統(tǒng)計(jì)要求及報(bào)送程序,將支出直接或間接歸屬分配到耗用科室,形成各類科室的成本。

  財(cái)務(wù)成本按級(jí)次分?jǐn)。根?jù)新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》之規(guī)定,醫(yī)院各科室應(yīng)遵循財(cái)務(wù)成本效益關(guān)系原則、相關(guān)性原則及重要性原則,采用分項(xiàng)逐級(jí)分布結(jié)轉(zhuǎn)法對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)成本予以分?jǐn),最終將所有的成本轉(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室。

 。ǘ⿲(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本核算信息化控制

  現(xiàn)階段,國內(nèi)多數(shù)醫(yī)院的分科模式主要針對(duì)于醫(yī)院住院部與門診部,其適用范圍相對(duì)較窄。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定,應(yīng)在醫(yī)院臨床科室下設(shè)門診核算單元與病房核算單元。醫(yī)院信息系統(tǒng)直接將部分醫(yī)院收入直接計(jì)入醫(yī)院門診核算單元,同時(shí),應(yīng)將會(huì)計(jì)核算視為門診收入予以處理,而門診財(cái)務(wù)成本依據(jù)門診部同類科室診次財(cái)務(wù)成本進(jìn)行測算。另外,在整個(gè)測算與處理過程中,應(yīng)始終堅(jiān)持收支配比原則。

  醫(yī)院應(yīng)立于各科室全財(cái)務(wù)成本核算之上構(gòu)建醫(yī)療項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算信息系統(tǒng),之后依托于該系統(tǒng),運(yùn)用財(cái)務(wù)成本比例系數(shù)法或完全財(cái)務(wù)成本法或作業(yè)財(cái)務(wù)成本法核算自身各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目。其次,醫(yī)院應(yīng)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù),嚴(yán)格按照醫(yī)療業(yè)務(wù)流程對(duì)科學(xué)合理配置資源財(cái)務(wù)成本、分配作業(yè)財(cái)務(wù)成本及分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本等,以此以規(guī)避醫(yī)院資源財(cái)務(wù)成本流失、浪費(fèi)現(xiàn)象;最后,結(jié)合醫(yī)療項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算,對(duì)病種財(cái)務(wù)成本核算進(jìn)行研究,之后建立起集“科室財(cái)務(wù)成本核算”、“病種財(cái)務(wù)成本核算”及“項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算”于一體的全財(cái)務(wù)成本核算鏈。

  醫(yī)療項(xiàng)目數(shù)據(jù)整理、歸集。對(duì)各醫(yī)療項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行整理,之后將其對(duì)應(yīng)至相應(yīng)的科室作業(yè)中,同時(shí),應(yīng)將能夠直接對(duì)應(yīng)至科室中的醫(yī)療項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集。

  確定作業(yè)動(dòng)因。對(duì)不能夠直接對(duì)應(yīng)至科室中的醫(yī)療項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行作業(yè)動(dòng)因設(shè)置。作業(yè)財(cái)務(wù)成本分配計(jì)算,產(chǎn)出醫(yī)療項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)成本,即直接財(cái)務(wù)成本計(jì)入與作業(yè)動(dòng)因設(shè)置后,并對(duì)作業(yè)財(cái)務(wù)成本分配計(jì)算,之后產(chǎn)出醫(yī)療項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)成本。

 。ㄈ⿲(shí)施全方位的成本管理制度,為財(cái)務(wù)成本控制保駕護(hù)航

  醫(yī)院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異,控制財(cái)務(wù)成本費(fèi)用支出;同時(shí)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下,利用各種管理方法和措施,按照預(yù)定的成本定額、成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)財(cái)務(wù)成本形成過程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。

 。ㄋ模┩晟漆t(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制與成本控制流程

 。1)結(jié)合當(dāng)前醫(yī)療市場形勢,考慮醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略,確定醫(yī)院收支計(jì)劃;

 。2)依據(jù)所確定的醫(yī)院收支計(jì)劃,醫(yī)院組織各科室主管人員進(jìn)行相互探討、交流,共同確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo);

 。3)依據(jù)醫(yī)院各科室收入比例,運(yùn)用有效手段對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)分解為若干個(gè)子目標(biāo);

 。4)將分解后財(cái)務(wù)預(yù)算子目標(biāo)分散至各科室,要求各科室圍繞財(cái)務(wù)預(yù)算子目標(biāo)開展財(cái)務(wù)預(yù)算編制活動(dòng),并由財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位將所編制的財(cái)務(wù)預(yù)算予以實(shí)施;

  (5)醫(yī)院組織相關(guān)部門對(duì)各科室財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行過程中存在的不足之處,之后合理調(diào)整優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算;

  (6)依照醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)全面考評(píng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行結(jié)果,同時(shí)建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制,并實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)機(jī)制與考評(píng)機(jī)制直接掛鉤,依照考評(píng)結(jié)果給予各科室或獎(jiǎng)或罰。

  三、結(jié)束語

  財(cái)務(wù)成本控制是醫(yī)院加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的核心,是醫(yī)院實(shí)行科學(xué)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最化的有效措施之;可促使醫(yī)院加大財(cái)務(wù)成本控制力度,提高市場競爭能力。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平,方能促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

  醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告 6

  根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,并參照財(cái)政局《關(guān)于開展20xx年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》要求,結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)檢查實(shí)際情況,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:

  一、組織領(lǐng)導(dǎo)為確保此次自查工作順利進(jìn)行,20xx年xx月xx日收到xxx財(cái)政局閨通知后,醫(yī)院及時(shí)成立淌了以總會(huì)計(jì)師為組長的蒂自查自糾清查小組,積幾極開展自查自糾工作。

  二、自查時(shí)間20xx年xx月xx日至xx月xx日。

  三、自查方式自查之小組成員參照財(cái)政局《乙關(guān)于開展20xx年度會(huì)計(jì)蹋監(jiān)督檢查工作的通知》邢逐條對(duì)照,采取賬簿報(bào)嶄表查閱和單據(jù)抽查等方醬式。

  四、自查結(jié)果色按照州財(cái)政局《關(guān)于開何展20xx年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢暫查工作的通知》的要求庇,醫(yī)院對(duì)本單位年度財(cái)裕務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量、財(cái)務(wù)庇收支、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算沂執(zhí)行情況進(jìn)行核查,對(duì)氟本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及掛有關(guān)政策的情況以及內(nèi)板部財(cái)務(wù)管理制度的建立紀(jì)健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了譴自查。

  財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)樓管理方面:

  1、醫(yī)院婉所有財(cái)政資金均按預(yù)算青用途使用,支出真實(shí)合退規(guī)。無違規(guī)以虛假的發(fā)票摯報(bào)銷獲取費(fèi)用。

  2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,巡做到?顚S,無截留逃、擠占和挪用的`行為。

  3、非稅收入征收蜂合法合規(guī),無亂收費(fèi)、像亂罰款和截留非稅收入稽的行為。

  4、認(rèn)真噪執(zhí)行收支兩條線的政策映,無以支抵收和坐收坐望支的現(xiàn)象。

  5、認(rèn)羊真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策堂,無在政策規(guī)定之外發(fā)斯放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。

  6、國有資產(chǎn)帳實(shí)蚤相符,核算規(guī)范,無違切規(guī)處臵國有資產(chǎn)、截留揚(yáng)處臵收入的行為。

  7、醫(yī)院資金全部集中虐統(tǒng)一管理和核算,無“盡賬外賬”和“小金庫”鎮(zhèn)。

  會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告磅方面我單位依法建紋立賬簿,不存在賬外賬正,不存在私設(shè)小金庫行隔為,一直以來按照適用胰統(tǒng)一的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度進(jìn)柔行核算。會(huì)計(jì)憑證的編歷制符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作脯規(guī)范》的要求,簽字齊鄭全,定期裝訂,專人保憑管,原始單據(jù)完整合法肄,不存在造假行為;發(fā)十生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)及時(shí)入賬栓,做到日清月結(jié);由專蛤人負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,琵財(cái)務(wù)報(bào)告符合要求,做份到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確陳、內(nèi)容完整、說明清楚或。內(nèi)部控制和檔案管理各方面財(cái)務(wù)人員具有瘧明確的崗位職責(zé),崗位爾職責(zé)清晰,授權(quán)明確合淹理,不相容職務(wù)相互分楊離,相互制約。會(huì)計(jì)檔乃案的保管由專人保管,移有專門的會(huì)計(jì)檔案柜,臃會(huì)計(jì)檔案按年度,分別玄存放在不同的文件柜當(dāng)渭中,并加鎖確保安全。

  醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告 7

  根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,并參照財(cái)政局《關(guān)于開展20xx年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》要求,結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)檢查實(shí)際情況,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:

  一、組織領(lǐng)導(dǎo)為確保此次自查工作順利進(jìn)行,20xx年xx月xx日收到xxx財(cái)政局閨通知后,醫(yī)院及時(shí)成立了以總會(huì)計(jì)師為組長的蒂自查自糾清查小組,積極開展自查自糾工作。

  二、自查時(shí)間20xx年xx月xx日至xx月xx日。

  三、自查方式自查小組成員參照財(cái)政局《乙關(guān)于開展20xx年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》邢逐條對(duì)照,采取賬簿報(bào)表查閱和單據(jù)抽查等方醬式。

  四、自查結(jié)果按照州財(cái)政局《關(guān)于開何展20xx年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢暫查工作的通知》的要求,醫(yī)院對(duì)本單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核查,對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)板部財(cái)務(wù)管理制度的建立紀(jì)健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了譴自查。

  財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)管理方面

  1、醫(yī)院所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用,支出真實(shí)合規(guī)。

  2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,做到?顚S,無截留逃、擠占和挪用的行為。

  3、非稅收入征收蜂合法合規(guī),無亂收費(fèi)、像亂罰款和截留非稅收入稽的行為。

  4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策映,無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

  5、認(rèn)羊真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策堂,無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。

  6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符,核算規(guī)范,無違切規(guī)處國有資產(chǎn)、截留揚(yáng)處收入的行為。

  7、醫(yī)院資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,無“盡賬外賬”和“小金庫”鎮(zhèn)。

  會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告磅方面我單位依法建立賬簿,不存在賬外賬正,不存在私設(shè)小金庫行為,一直以來按照適用統(tǒng)一的'醫(yī)院會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)憑證的編歷制符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,簽字齊鄭全,定期裝訂,專人保憑管,原始單據(jù)完整合法肄,不存在造假行為;發(fā)十生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)及時(shí)入賬,做到日清月結(jié);由專人負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)告符合要求,做份到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確陳、內(nèi)容完整、說明清楚或。內(nèi)部控制和檔案管理各方面財(cái)務(wù)人員具有明確的崗位職責(zé),崗位職責(zé)清晰,授權(quán)明確合理,不相容職務(wù)相互分楊離,相互制約。會(huì)計(jì)檔案的保管由專人保管,有專門的會(huì)計(jì)檔案柜,會(huì)計(jì)檔案按年度,分別存放在不同的文件柜當(dāng)渭中,并加鎖確保安全。

  醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告 8

  一、引言

  隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的快速發(fā)展,醫(yī)院作為保障人民健康的重要機(jī)構(gòu),其財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性與透明度日益受到社會(huì)各界的關(guān)注。為了進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,確保資金使用的合法合規(guī),提升財(cái)務(wù)工作效率與質(zhì)量,我院近期組織了一次全面的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。本報(bào)告旨在總結(jié)自查工作的開展情況,分析問題,提出改進(jìn)措施,以期為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

  二、自查目的與范圍

  本次財(cái)務(wù)自查的主要目的在于:一是檢查醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度是否健全并得到有效執(zhí)行;二是審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性,確保無違規(guī)操作;三是評(píng)估財(cái)務(wù)管理流程的效率與效果,查找潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);四是促進(jìn)財(cái)務(wù)信息的透明化,增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與外部信任。自查范圍覆蓋了醫(yī)院所有財(cái)務(wù)活動(dòng),包括但不限于預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財(cái)務(wù)分析等方面。

  三、自查過程與方法

  組織動(dòng)員:成立由院領(lǐng)導(dǎo)掛帥的財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組,明確職責(zé)分工,確保自查工作有序進(jìn)行。

  制度審查:對(duì)照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度,逐一檢查各項(xiàng)制度的建立健全情況及執(zhí)行效果。

  數(shù)據(jù)核查:利用財(cái)務(wù)軟件及手工賬本,對(duì)近年來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面梳理,重點(diǎn)核查收入、支出、資產(chǎn)等關(guān)鍵指標(biāo)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

  流程評(píng)估:通過問卷調(diào)查、訪談等形式,收集財(cái)務(wù)部門及相關(guān)科室對(duì)財(cái)務(wù)管理流程的'意見與建議,評(píng)估流程的合理性與效率。

  風(fēng)險(xiǎn)排查:結(jié)合自查發(fā)現(xiàn)的問題,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具,識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并制定防控措施。

  四、自查發(fā)現(xiàn)的主要問題

  財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán):部分科室在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度時(shí)存在松懈現(xiàn)象,如報(bào)銷單據(jù)審核不嚴(yán)格、預(yù)算執(zhí)行偏差較大等。

  財(cái)務(wù)信息透明度不足:部分財(cái)務(wù)信息未能及時(shí)、全面地向醫(yī)院管理層及職工公開,影響了內(nèi)部監(jiān)督與外部評(píng)價(jià)。

  資產(chǎn)管理存在漏洞:資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí),導(dǎo)致賬實(shí)不符現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生;部分資產(chǎn)使用效率不高,存在閑置浪費(fèi)問題。

  成本核算不夠精細(xì):成本分?jǐn)偡椒ㄝ^為粗放,難以準(zhǔn)確反映各科室、各項(xiàng)目的真實(shí)成本,影響了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)決策。

  五、改進(jìn)措施與建議

  加強(qiáng)制度執(zhí)行力:完善財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化制度宣貫與培訓(xùn),建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制,確保制度得到有效執(zhí)行。

  提升財(cái)務(wù)信息透明度:建立健全財(cái)務(wù)信息公示制度,定期向全院公開財(cái)務(wù)報(bào)告及重要財(cái)務(wù)指標(biāo),增強(qiáng)職工對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的了解與監(jiān)督。

  優(yōu)化資產(chǎn)管理:加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理,定期開展資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查工作,確保賬實(shí)相符;優(yōu)化資產(chǎn)配置,提高資產(chǎn)使用效率,減少閑置浪費(fèi)。

  推進(jìn)成本核算精細(xì)化:引入先進(jìn)的成本核算方法,細(xì)化成本分?jǐn),建立科學(xué)合理的成本核算體系,為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)決策提供有力支持。

  六、結(jié)語

  本次財(cái)務(wù)自查工作是我院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提升財(cái)務(wù)效能的重要舉措。通過自查,我們發(fā)現(xiàn)了存在的問題與不足,并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施與建議。未來,我院將繼續(xù)秉持“規(guī)范、透明、高效”的財(cái)務(wù)管理理念,不斷完善財(cái)務(wù)管理制度,優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程,為醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。

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