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貴港職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學(xué)院內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本院實(shí)際，制定本制度。
第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;宏觀總量控制，微觀放權(quán)搞活;正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金;合理編制學(xué)院預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)校產(chǎn)管理;防止資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)學(xué)院的重大決策提供財(cái)務(wù)分析依據(jù)，確保財(cái)務(wù)運(yùn)作安全，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
學(xué)院財(cái)務(wù)年度預(yù)決算報(bào)告，應(yīng)向?qū)W院教職工代表大會(huì)報(bào)告。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第四條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。
第五條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
第六條 學(xué)院財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
第七條 學(xué)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專職財(cái)務(wù)人員，全院財(cái)會(huì)人員持市級(jí)以上財(cái)政部門辦理年審的《會(huì)計(jì)證》，對(duì)未取得《會(huì)計(jì)證》的人員，不得從事專職財(cái)會(huì)工作。
財(cái)會(huì)人員必須具備必需的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。
第八條 學(xué)院財(cái)務(wù)堅(jiān)持“一支筆”審批制度，學(xué)院的重大開支，應(yīng)經(jīng)學(xué)院黨政會(huì)議討論決定。學(xué)院日常開支，由院長(zhǎng)或院長(zhǎng)授權(quán)的主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審批。
第三章 預(yù)算管理
第九條 學(xué)院預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第十條 預(yù)算編制原則
(一) 綜合預(yù)算原則。將所有預(yù)算內(nèi)、外收入和其他資金等全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排。
(二) 收支平衡原則。量入為出、量力而行，既體現(xiàn)實(shí)際需要，又考慮財(cái)力可能，綜合平衡，不編赤字預(yù)算。
(三) 強(qiáng)化績(jī)效原則。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的考核管理，逐步建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高財(cái)政性資金使用效益。
第十一條 預(yù)算編制程序
(一)預(yù)算實(shí)行“二上二下”的編制程序。
每年9月，學(xué)院財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際情況和市財(cái)政局下發(fā)的下一年度項(xiàng)目支出預(yù)算指導(dǎo)數(shù)，編制學(xué)院下年度預(yù)算建議數(shù)，向?qū)W院教代會(huì)征求意見，并提交學(xué)院院務(wù)會(huì)議審議決定后，于10月20日前報(bào)市財(cái)政局。
下年度1月財(cái)務(wù)室根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的控制數(shù)，編制我院預(yù)算草案數(shù)，1月10日前將預(yù)算草案報(bào)市財(cái)政局，提交市人民代表大會(huì)審議。
第十二條 預(yù)算編制內(nèi)容和方法
(一)院級(jí)預(yù)算由財(cái)務(wù)室編制。
(二)財(cái)務(wù)室在報(bào)送預(yù)算計(jì)劃時(shí)，要同時(shí)報(bào)送學(xué)院的概況文本，闡述學(xué)院年度工作計(jì)劃，對(duì)學(xué)院的主要收支項(xiàng)目作詳細(xì)說明。學(xué)院各部門必須無條件地積極配合做好這項(xiàng)工作。
(三) 收入預(yù)算的編制。各部門根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》(財(cái)綜[2004]53號(hào))和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，參照歷年收入情況并全面考慮影響收入的各項(xiàng)因素，實(shí)事求是地測(cè)算學(xué)院的各項(xiàng)收入，不得虛報(bào)瞞報(bào)，確保應(yīng)收盡收。
(四) 支出預(yù)算的編制。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算兩部份。
�、� 基本支出預(yù)算是事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，基本支出預(yù)算包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助。
�、� 項(xiàng)目支出預(yù)算的編制。項(xiàng)目支出預(yù)算是事業(yè)為完成其特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出按其性質(zhì)分為基建類項(xiàng)目、會(huì)議類項(xiàng)目、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置類項(xiàng)目、其他類項(xiàng)目。
(五)政府采購(gòu)預(yù)算的編制。凡是用財(cái)政性資金和其他資金購(gòu)置政府采購(gòu)目錄以內(nèi)或者采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須納入政府采購(gòu)范圍，編制政府采購(gòu)預(yù)算。財(cái)務(wù)室根據(jù)市政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(“一下”)，按照《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法》、《貴港市本級(jí)政府采購(gòu)管理實(shí)施暫行辦法》(貴財(cái)[2006]89號(hào))及當(dāng)年《政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)定，編制年度政府采購(gòu)預(yù)算，隨學(xué)院預(yù)算草案(“二上”)一并報(bào)市財(cái)政局。
第十三條 預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整
(一)經(jīng)市人大審議通過的年度部門預(yù)算具有法律效力，非經(jīng)法定程序不得隨意更改。
(二)學(xué)院的預(yù)算支出要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)確定的項(xiàng)目和科目執(zhí)行。因特殊原因需要調(diào)整支出項(xiàng)目或支出科目的，須向市財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，才可以進(jìn)行調(diào)整。
第四章 收入管理
第十四條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)院收費(fèi)工作由財(cái)務(wù)室歸口管理，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)組織事業(yè)收入，按事業(yè)性收費(fèi)管理程序和預(yù)算外資金管理要求規(guī)范操作。
收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一歸口管理，按規(guī)定申購(gòu)、使用和繳銷，按收費(fèi)票據(jù)管理操作規(guī)程執(zhí)行。
第十五條 學(xué)院收入包括：
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款，科研經(jīng)費(fèi)撥款，其他經(jīng)費(fèi)撥款。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：教學(xué)收入，科研收入。上述事業(yè)收入中，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，納入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
第十六條 學(xué)院必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第十八條 學(xué)院支出包括：
(一)事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。
(四)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
第十九條 學(xué)院要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。學(xué)院的支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，所有支出必須取得合法票據(jù)，作為報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)處集中核算的辦法。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十條 結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。
第二十一條 學(xué)院的結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額或改善學(xué)院辦學(xué)條件;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章 專用資金管理
第二十二條 專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。一般包括修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金。
專用基金應(yīng)遵循“先提后用、單獨(dú)核算、�？顚Ｓ�”的原則，按實(shí)際發(fā)生的支出在相關(guān)專用基金中列支。
第二十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十四條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)來源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。一般分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第二十五條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。
第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。學(xué)院應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
第二十七條 學(xué)院固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等，由學(xué)院業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)室、財(cái)政部門組織實(shí)施。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第二十八條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤贏、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。學(xué)院要根據(jù)具體情況制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第二十九條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。
第三十條 對(duì)外投資是指學(xué)院利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案;學(xué)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第九章 負(fù)債管理
第三十一條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)院負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫付款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)院收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
代管款項(xiàng)是學(xué)院按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位和個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)。包括工會(huì)費(fèi)、黨團(tuán)會(huì)費(fèi)、掛靠學(xué)院的各類專業(yè)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他代管項(xiàng)等。
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
第三十三條 學(xué)院報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
第三十四條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)院收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第三十五條 學(xué)院的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院必須接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第三十七條 學(xué)院的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)院可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方式。
第三十八條 學(xué)院的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他部門反映。
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