1.目的：為加強(qiáng)內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項(xiàng)支付和報(bào)銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制度。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3.管理原則

3.1貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理

公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。即：公司（含子公司）的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定可單獨(dú)使用一個銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財(cái)務(wù)部按當(dāng)月計(jì)劃撥款，各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。個別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需要自主使用銀行基本帳戶的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。

3.2日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理

3.2.1每年12月20日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按總用款計(jì)劃編制貨幣資金籌集、使用計(jì)劃。

3.2.2每月4日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和工作進(jìn)度向各子公司撥款，各子公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。

3.2.3專項(xiàng)資金使用單項(xiàng)審批

3.2.3.1專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購等資金使用；

3.2.3.2專項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面申請，說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使用，還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行（審批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等）。

4.請款程序

4.1各分子公司請款

各分子公司申請當(dāng)月計(jì)劃內(nèi)撥款時，由分子公司財(cái)務(wù)部填制公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行“付款憑證”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部。若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其它支出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。

4.2個人請款

各公司和個人實(shí)際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請”、“專項(xiàng)借款申請”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請”“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)申請”）——在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字——將請款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告—并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字——報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批——超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批——超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。

4.3備用金借款

行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和財(cái)務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。

4.4財(cái)務(wù)部審核（指公司財(cái)務(wù)部，各分子公司財(cái)務(wù)部等）

各級財(cái)務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計(jì)劃內(nèi)開支，如屬計(jì)劃外的開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。財(cái)務(wù)部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。

5.各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限

5.1部門負(fù)責(zé)人：對本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項(xiàng)開支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。

5.2各分子公司負(fù)責(zé)人：對本公司的各項(xiàng)開支負(fù)責(zé)。審批本公司計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟�的各�?xiàng)合同等）；審核專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。

5.3公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對分管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。審批公司分管部門日常計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟�的各�?xiàng)合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金，審查超過審批權(quán)限的專項(xiàng)資金并發(fā)表明確意見；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款計(jì)劃，對計(jì)劃發(fā)表明確意見。

5.4公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計(jì)劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項(xiàng)資金和投資性支出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過董事會授權(quán)額度的大額支出，報(bào)請公司董事會、股東大會審批。

6.報(bào)銷程序及規(guī)定

6.1報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單——部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)部審核單證——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——財(cái)務(wù)部報(bào)帳

即：報(bào)帳時由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部審核單證，財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)帳。

6.2財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn)：有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。

6.3報(bào)帳時限：所有人員必須在公司規(guī)定的時限內(nèi)報(bào)帳。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個工作日內(nèi)報(bào)帳（因特殊工作關(guān)系不能及時報(bào)帳的，需在時限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個工作日報(bào)帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個工作日內(nèi)報(bào)帳。如未按時報(bào)帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時將給予行政處分。定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時間最長不超過2個月，過期作自動放棄處理，不再報(bào)銷該月費(fèi)用。

7.建立計(jì)劃執(zhí)行情況檢查制度

每月結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次月4日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，公司財(cái)務(wù)部將匯總情況報(bào)告公司辦公會，由辦公會決定對各單位的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。公司將結(jié)合審計(jì)情況調(diào)整各單位的用款計(jì)劃，以確保公司資金的更有效利用。

年度結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月25日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，

8.附則：

8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。