財務(wù)中心管理制度15篇
隨著社會一步步向前發(fā)展,制度起到的作用越來越大,好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標。大家知道制度的格式嗎?下面是小編精心整理的財務(wù)中心管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
財務(wù)中心管理制度1
第一章總則
第一條為了加強縣會計結(jié)算中以下簡稱“中心檔案管理,確保各統(tǒng)管單位會計檔案完整、安全,更好地為統(tǒng)管單位服務(wù),根據(jù)國家《檔案法》及財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合會計集中核算的實際情況,制訂本制度。
第二條本制度的檔案是指中心本身工作相關(guān)的檔案以及與會計集中核算管理相關(guān)的檔案,即在會計集中核算管理活動中形成的各種有利用和保存價值的文件、憑證、賬冊、報表等不同形式或載體的歷史記錄,包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。
第三條中心成立檔案管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責日常檔案管理及檔案管理達標升級工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào);成立檔案鑒定小組,負責確定檔案管理的范圍和檔案質(zhì)量鑒定。
第四條中心設(shè)立綜合檔案室,對所有檔案進行集中統(tǒng)一管理,由事務(wù)部具體負責,各統(tǒng)管會計為兼職檔案管理員,負責對統(tǒng)管單位的會計檔案整理歸檔工作。
第二章綜合檔案室領(lǐng)導(dǎo)職責
第五條分管領(lǐng)導(dǎo)的職切實貫徹執(zhí)行《檔案法》,以法治檔,依法把綜合檔案管理工作納入單位發(fā)展計劃加強對本中心的檔案實行集中統(tǒng)一管理的領(lǐng)導(dǎo)工作,并把檔案工作納入議事日程,協(xié)調(diào)解決檔案工作中的有關(guān)問題加強對綜合檔案室機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)人員的組織領(lǐng)導(dǎo),并幫助做好經(jīng)費的落實工作。
第六條綜合檔案室主任職負責綜合檔案室的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工作,定期召開檔案管理工作會議,部署檔案工作計劃領(lǐng)導(dǎo)檔案工作人員實行檔案業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化,科學化工作,不定期地對檔案工作情況進行檢查,配合專職檔案員對兼職檔案人員的檔案工作實行監(jiān)督、指導(dǎo)組織鑒定小組,定期對檔案進行鑒定,決定檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》,提高本中心人員的檔案意識。
第三章綜合檔案室工作職責
第七條認真貫徹黨和國家對檔案工作的方針、政策及各級領(lǐng)導(dǎo)部門對檔案工作的批示和意見,努力提高本中心檔案工作水平,為各項工作服務(wù)。
第八條加強檔案的科學管理和保護工作,對檔案室的檔案進行科學分類、排列、編號,庫房達到“八防”、“三無”要求。
第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統(tǒng)計、利用工作,及時收集在社會活動中形成的有保存價值的材料。
第十條根據(jù)工作需要組織編寫本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料,積極為利用者提供方便。
第十一條及時準確地掌握檔案資料的利用效果,不斷改進工作方法,做好檔案信息的反饋工作和交辦的其他檔案資料工作。
第四章專(兼)職檔案員崗位職責
第十二條認真學習檔案業(yè)務(wù)知識,不斷提高檔案專業(yè)水平。
第十三條堅持貫徹國家有關(guān)檔案工作的方針、政策和法規(guī),努力完成上級檔案管理部門布置的各項任務(wù)。
第十四條負責制定本中心檔案工作細則和有關(guān)規(guī)章制度。
第十五條指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和負責本中心各部門形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。
第十六條集中統(tǒng)一管理本中心各種門類和載體的檔案,編制必要的檢索工具,提高利用效率,為各項工作服務(wù)。
第十七條在“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的原則下,對本部室的檔案工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。第十八條嚴格執(zhí)行檔案工作的各項規(guī)章制度,積極宣傳檔案工作的重要意義,努力為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀。
第十九條負責對本中心檔案材料的鑒定工作,按規(guī)定做好已過期無保存價值的檔案材料的銷毀工作。
第五章檔案接收與統(tǒng)計
第二十條凡在中心工作活動中形成的、具有保存價值的各類文件材料,由各統(tǒng)管會計立卷,并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的`文件材料,應(yīng)及時送交事務(wù)部歸檔立卷。
第二十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應(yīng)齊全、完整,檔案制成材料和書寫材料應(yīng)符合標準。檔案要分類清楚,組卷合理,排列正確科學,裝訂結(jié)實美觀,便于保管利用。第二十二條交接雙方根據(jù)移交目錄清點核對后,簽名蓋章,辦妥交接手續(xù)(一式二份)。第二十三條檔案室應(yīng)建立檔案收進、移出、利用、鑒定、查閱、保管數(shù)量登記簿和統(tǒng)計簿,做到家底清楚、賬實相符、定期核對。
第二十四條日常工作中,根據(jù)縣檔案行政管理部門和上級部門要求,及時上報各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),統(tǒng)計數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核簽章和填報人蓋章,方能上報。
第六章檔案保管和庫房管理
第二十五條庫房內(nèi)應(yīng)做到“八防”:即防火、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲、防霉。
第二十六條嚴禁將易燃易爆物品帶入庫房,禁止在庫房吸煙,并定期做好消防設(shè)施的檢查工作。
第二十七條庫房內(nèi)不得存放食品和雜物,定期打掃衛(wèi)生,保持庫房整潔。
第二十八條適時做好通風、除濕、密閉工作,溫度盡量控制14℃—24℃相對濕度控制45%—60%范圍內(nèi),每天做好記錄。
第二十九條非本中心工作人員,不得進入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員陪同下方可進入。
第三十條定期進行庫房檔案資料檢查。對新收入庫的檔案事先均需嚴格檢查,安放除蟲劑,防止檔案蟲蛀和霉變,同時進行檔案進出登記。
第三十一條庫房鑰匙由專人保管,庫房門窗必須緊閉,下班前認真檢查,管理好電源,做到人離燈熄、電源切斷,確保庫房安全。
第三十二條庫房內(nèi)檔案應(yīng)分類存放,排列整齊,并編上號碼。
第三十三條檔案保管人員應(yīng)定期檢查、清點檔案,發(fā)現(xiàn)缺少或破損,立即進行查錄或修復(fù),確保保存的檔案賬實相符,無失少,無破損。
第七章檔案保密
第三十四條認真貫徹執(zhí)行《檔案法》、《保密法》等有關(guān)法律法規(guī),貫徹突出重點、積極防范的方針,確保檔案的保密工作。
第三十五條非檔案工作人員,未經(jīng)允許,不得進入檔案庫房。
第三十六條查閱檔案,必須履行登記手續(xù),并在指定地點查閱。
第三十七條加強有密級檔案的管理,建立健全移交、保存、利用、借閱、復(fù)制、銷毀等制度。查閱秘密檔案必須履行請示、審核、登記手續(xù),并將復(fù)制件按原件要求管理,不得擅自降低、解除復(fù)制件的密級。
第三十八條銷毀過期檔案或材料,應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定辦理。
第八章檔案調(diào)閱
第三十九條查閱檔案者,需說明利用目的,辦理借閱手續(xù),必須先登記后查閱或復(fù)制。第四十條中心工作人員、單位財務(wù)經(jīng)辦員查閱檔案的,須按規(guī)定填寫《檔案調(diào)閱(復(fù)制)登記表》,經(jīng)相關(guān)負責人簽字確認或登記后向檔案室調(diào)閱(復(fù)制)檔案。
第四十一條審計、稅務(wù)、公檢法等執(zhí)法部門以及其他外部單位查閱檔案的,須憑相應(yīng)文件或介紹信,填寫《檔案調(diào)閱(復(fù)制)登記表》經(jīng)中心主任簽字同意后調(diào)閱(復(fù)制)檔案。第四十二條查閱秘密檔案資料時,需由查閱者提出申請,報中心主任審核批準后,方可查(借)閱。
第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時,一般應(yīng)在中心工作人員陪同下并在檔案調(diào)閱室內(nèi)查閱。
第四十四條單位需借閱會計檔案并帶離本中心使用的,應(yīng)當按規(guī)定辦理檔案借閱手續(xù),填寫《會計檔案借閱單》,執(zhí)法部門借調(diào)其他單位檔案的,應(yīng)附有相關(guān)文件依據(jù)或介紹信!稌嫏n案借閱單》應(yīng)加蓋借閱單位公章,經(jīng)中心主任審批后借閱。
第四十五條平時查借閱檔案應(yīng)于當日歸還,遇同級審計,最多不得超30天,超期借閱應(yīng)辦理延期手續(xù)。逾期不還的,檔案管理人員應(yīng)主動催收,收回的檔案應(yīng)認真檢查有否缺損等情況。借閱者不得將檔案轉(zhuǎn)借他人,更不得擅自外借給其他單位。
第四十六條查(借)閱檔案必須嚴守秘密,不得翻閱和抄錄查(借)閱范圍以外的檔案內(nèi)容,不得向他人泄露檔案內(nèi)容。
第四十七條查(借)閱檔案必須保護檔案的完整與安全,不得損毀檔案,如有違反,按規(guī)定追究當事人的責任。
第四十八條檔案通過利用,不論其利用的方式和效果如何,均需及時填寫《檔案利用效果反饋表》,工作人員應(yīng)協(xié)助利用者辦好利用登記手續(xù),同時認真做好檔案利用效益反饋信息的收集、積累分析、匯總工作。
第九章附則
第四十九條本制度由事務(wù)部負責解釋第五十條本制度自印發(fā)之日起實施。
財務(wù)中心管理制度2
為規(guī)范本單位財務(wù)收支,加強運營過程中資金的管理,保障各股東的切身利益,特編制以下與財務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度:
一、學費的收繳
1、每一學員的入學必須開具財務(wù)收據(jù):購買專門的`財務(wù)收據(jù),按照收據(jù)編號逐一開具,一份收據(jù)對應(yīng)一個學員,信息填寫時需寫清學員姓名、所報課程、支付方式(現(xiàn)金、微信、支付寶等)、交款日期、金額(大小寫需一致),并由交款人與收款人簽字。
2、收據(jù)共三聯(lián),白色聯(lián)次由前臺銷售留存,粉色聯(lián)次交給交款學員,黃色聯(lián)次交財務(wù)入賬。
3、收款方式管理:除現(xiàn)金收款外,設(shè)置公戶外的單獨銀行卡并綁定pos機、申請獨立微信、獨立支付寶賬號,用于學費的收取。
4、前臺銷售每天根據(jù)收據(jù)登記銷售臺賬,完善學員信息(包括收款方式等)。
二、資金的管理
1、現(xiàn)金管理:購置小型保險柜,每天將現(xiàn)金存入保險柜中,每三天將收到的現(xiàn)金存入銀行并打印銀行存款憑單。(可視業(yè)務(wù)情況進行存款時間的調(diào)整)不得坐支現(xiàn)金。
2、銀行存款的管理:每收入一筆款項,打印網(wǎng)上銀行回單,留存好交由財務(wù)入賬;每月月底打印當月銀行流水和銀行對賬單,統(tǒng)一核對當月賬務(wù)。
3、支付寶管理:每收入一筆款項,手機截圖支付寶收款憑證,留存好交由財務(wù)入賬;每月月底在電腦版支付寶打印當月資金流水。
4、微信管理:每收入一筆款項,手機截圖支付寶收款憑證,留存好交由財務(wù)入賬,截圖當月最后一天賬戶余額。
三、資金支付的管理
1、遵循內(nèi)部牽制制度:資金支出由培訓(xùn)中心經(jīng)理負責審批簽字,合伙人中財務(wù)負責人掌握銀行卡、支付寶、微信,每筆款項必須有經(jīng)理審批簽字、財務(wù)負責人復(fù)核后予撥付。
2、完善資金支出審批制度:1000元以下資金支出由培訓(xùn)中心總經(jīng)理負責審批,1000元以上資金支出需由股東共同審批方能支付。
3、費用報銷流程:各項采購及支出需由經(jīng)手人獲取報銷憑據(jù),如:發(fā)票、對方蓋章收據(jù);購買經(jīng)費支出報銷單,由經(jīng)手人填制并將報銷憑據(jù)貼于報銷單后側(cè)(需標明付款方式),交由總經(jīng)理審批簽字后支付款項(超過1000元還需股東簽字)
四、物資管理
1、設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬,將本公司的固定資產(chǎn)全部登記造冊,將資產(chǎn)的管理落實到人,每半年盤點一次,若丟失,由責任人負責賠償,
2、設(shè)置物料管理收發(fā)臺賬,對物資的收發(fā)進行管理,節(jié)約物料成本,避免物資的浪費,每半年盤點一次,若損失查找原因,責任到人。
五、財務(wù)核算管理
1、每月的會計核算期間為每月自然天數(shù),如(1月1日至1月31日)。
2、每月10日前結(jié)算清上月份賬務(wù)(可約定),如2月10日前結(jié)算1月賬務(wù)。
3、每月結(jié)清上月賬務(wù)后,為方便管理,需將支付寶、微信上月余額全部轉(zhuǎn)入銀行卡中。
4、會計需及時裝訂會計憑證與會計賬表。
財務(wù)中心管理制度3
一、為規(guī)范財務(wù)行為,嚴密財務(wù)手續(xù),加強會計基礎(chǔ)工作,確保財會工作有序進行,根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學校實際情況,制定本規(guī)則。
二、學校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作,應(yīng)當符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時,應(yīng)當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標。
四、辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。
借款單經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會計室審核后付款。
2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。
屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回;蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經(jīng)費來源,申購貴重儀器設(shè)備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應(yīng)認真了解商品質(zhì)量是否可靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。
從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;
填制發(fā)票的日期;
填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;
經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;
接受發(fā)票單位名稱;
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;
數(shù)量、單價和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等)。
凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時,其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。
屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
六、差旅費報銷
按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。
具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等,車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。
經(jīng)報銷人簽名,學校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
七、預(yù)算
每學期開學后,財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況,并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃,做到專款專用,杜絕開空頭支票。
八、結(jié)帳和審計
1、學校帳目要做到日清月結(jié),每學期結(jié)束,學校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的'經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當將批準文件作為原始憑證 。
如果批準文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號。
2、會計憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時,經(jīng)財務(wù)處負責人批準,可以復(fù)制。
向外單位提供的會計憑證復(fù)制件,應(yīng)當在專設(shè)的登記蒲上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實施。
凡與本規(guī)則不一致的,以本規(guī)則為準。
財務(wù)中心管理制度4
第1章 總則
第1條 為進一步完善和加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,依據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定,結(jié)合中心實際情況,特制定本制定。
第2條 會計核算遵循收付實現(xiàn)制原則。
第3條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
。1) 嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定,正確處理會計賬務(wù),規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作,建立科學的會計秩序。
。2) "中心"財務(wù)管理和會計核算的主要任務(wù)是及時申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金,維護企業(yè)財務(wù)安全與完善。
。3) 加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
。4) "中心"財務(wù)管理和會計核算工作接受省國控公司財務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
。5) 按期編制各類會計報表及附注,做好財務(wù)分析工作。
第4條 財務(wù)管理是單位經(jīng)營管理的一個重要方面,財務(wù)科對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財務(wù)人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守單位秘密。
第2章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第5條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
第6條 根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
第7條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第8條 做好會計審核工作,財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。
第9條 財務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容,定期對會計賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實物、貨幣資金、有價證、蛠韱挝换騻人等進行相互核對,保證賬證相符、賬表相符。
第10條 建立會計檔案,會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料須整理成冊、有序存放、妥善保管。嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,對會計檔案進行保管和銷毀,維護會計檔案的完整性。
第11條 財務(wù)人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接手續(xù),必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。
第3章 財務(wù)票據(jù)管理
第12條 本制定中所指的票據(jù)包括:支票、發(fā)票和收據(jù)。
第13條 支票管理:
。1) 支票由出納員負責購買、保管,支票密碼要與支票分開存放,財務(wù)印鑒章由財務(wù)負責人保管,法人章由出納保管,實行嚴格分工和把關(guān)制定。
(2) 出納員嚴禁簽發(fā)空頭支票,更不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
。3) 對作廢支票,必須加蓋作廢戳記,并與存根一起交銀行處理。
。4) 外單位交來的支票,出納員應(yīng)及時送交銀行,不得挪用、轉(zhuǎn)讓。
第14條 發(fā)票、收據(jù)管理:
。1) 出納員負責管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等各項工作。使用票據(jù)的部門應(yīng)在其職責范圍內(nèi),配合財務(wù)科嚴格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。
。2) 開具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫,收據(jù)書寫必須工整,不得涂改、挖補、撕毀。填寫錯誤需作廢處理時,應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號。
。3) 使用收據(jù)的部門必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù),并注明所領(lǐng)收據(jù)的'數(shù)量及編號等,收據(jù)領(lǐng)用時,應(yīng)先清點,如有少聯(lián)、缺份、錯號等問題,應(yīng)整本退回。同時,必須按規(guī)定管理收據(jù),不得損毀,對已開具的收據(jù)存根聯(lián),應(yīng)及時報財務(wù)核銷。
。4) 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù),發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失,應(yīng)及時向財務(wù)負責人匯報并查明原因,辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù),不得拆本使用票據(jù),不得擅自擴大票據(jù)使用范圍,不得真票假開,弄虛作假。
(5) 財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況,對違反本辦法規(guī)定的情況,除責令糾正外,還應(yīng)視具體情況予以處理并承擔相應(yīng)經(jīng)濟責任。對違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的,單位將移送司法機關(guān)處理。
第4章 流動資產(chǎn)管理
第15條 現(xiàn)金管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本單位實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第16條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第17條 銀行存款管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行賬戶印鑒實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第18條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不得將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。
第19條 應(yīng)收賬款管理:財務(wù)人員對賬戶每季末做一次清理工作,并督促業(yè)務(wù)部門積極催帳,避免形成壞賬。對個人借款應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→分管領(lǐng)導(dǎo)→單位負責人。
第20條 單位的一切資金支付必須填寫《資金使用申請單》或《費用報銷單》、《旅差費報銷單》,經(jīng)由部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)復(fù)核后方可付款。
第5章 固定資產(chǎn)管理
第21條 固定資產(chǎn)的管理:根據(jù)《企業(yè)會計制定》規(guī)定,具備以下兩個條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:一般設(shè)備單位價值在2000元以上,使用年限在1年以上。應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行核算管理。
第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價值核算管理及卡片登記工作,綜合科負責實物的記錄、保管。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。
第23條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合科負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部門審核后,經(jīng)主任辦公會批準再進行賬務(wù)處理。
第6章 收入管理
第24條 收入來源:中心資金來源由主管單位撥付,
第25條 所有收入要按照規(guī)定及時入賬,不得截留至帳外或作其他處理。
第7章 支出管理
第26條 支出:是指本單位開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生的各項費用。
第27條 支出范圍包括:管理費用、財務(wù)費用、應(yīng)交稅金等,
(1)管理費用:是指單位開展各項業(yè)務(wù)活動發(fā)生的實際支出。包括:職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、社會保障費、辦公費、差旅費、房租水電費、油料費、維修費、審計費、訴訟費、業(yè)務(wù)費、稅金、其他支出。
。2)應(yīng)交稅金:指單位經(jīng)營活動應(yīng)負擔的稅金及附加。它包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)及教育附加。
第28條 住房公積金按職工繳費基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險按職工繳費基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險按職工繳費基數(shù)6%逐月繳納。
第29條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第30條 差旅費報銷標準見《江西xx實業(yè)管理中心差旅費管理規(guī)定》。
第31條 單位各項支出由財務(wù)部門負責管理和核算,支出的管理實行預(yù)算控制,計劃調(diào)度、規(guī)范管理、財務(wù)科要定期進行支出情況分析、制定節(jié)支措施。
第8章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第32條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、經(jīng)營支出明細表。單位財務(wù)月報表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。
第33條 年末應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明主要內(nèi)容包括:
。1) 收入、支出情況,完成任務(wù)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。
(2) 財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項,以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第34條 財務(wù)分析是單位財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)科應(yīng)定期對單位收支情況做出分析,通過分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第9章 附 則
第35條 本辦法由財務(wù)部門負責解。
第36條 本辦法自主任辦公會通過之日起開始施行公司財務(wù)管理制度小企業(yè)財務(wù)管理制度縣建設(shè)局財務(wù)管理制度
財務(wù)中心管理制度5
第一章 總則
第一條 為加強學校財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,財政部、國家教育部發(fā)《學校財務(wù)制度》等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合學校具體情況特制定本辦法。
第二條 學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務(wù)狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 學校財務(wù)管理體制和會計人員
第四條 學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。學校在統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的前提下,根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則,學校在校內(nèi)部分單位設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)。
第五條 學校財務(wù)工作實行校長負責制。分管副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學校的財務(wù)工作。
第六條 校財務(wù)處作為學校一級財務(wù)機構(gòu),在校長和分管副校長的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)會計工作,財務(wù)處的主要職責:
1.負責制定全校統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和管理辦法,擬定校內(nèi)財經(jīng)政策,參與學校經(jīng)濟方面的決策。
2.負責組織編制學校年度預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理。負責完成決算工作。
3.依法多渠道籌集資金,合理配置學校資源。
4.負責全校的財務(wù)收支和收費管理,負責事業(yè)性支出的校內(nèi)價格的制定和審批。
5.負責全校的國有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。
6.負責對二級財會機構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。
7.積極開展會計核算,提高會計工作質(zhì)量。嚴格控制各項開支,努力提高資金的使用效益。
8.負責校內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督檢查工作,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序,維護學校財經(jīng)紀律。
9.負責全校各單位的會計人員的業(yè)務(wù)管理工作。
10.其他財務(wù)與會計工作。
第七條 學校根據(jù)綜合管理和財會業(yè)務(wù)的需要,在校內(nèi)相應(yīng)單位和部門設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)。二級財務(wù)機構(gòu)為校財務(wù)處的派駐機構(gòu),其財會人員由財務(wù)處委派,其財會業(yè)務(wù)受財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級財務(wù)機構(gòu)的設(shè)立由校財務(wù)處提出,經(jīng)分管人事和財務(wù)的副校長會商同意后報學校校長辦公會審批。
第八條 學校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務(wù)處和二級財務(wù)機構(gòu)配備專職財會人員。學校財務(wù)處正職的任免應(yīng)事先征得上級主管部門同意,副職的任免應(yīng)報上級主管部門備案。學校的財會人員歸口財務(wù)處統(tǒng)一管理。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、考評、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘由校財務(wù)處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務(wù)處組織實施。
第九條 全校從事財務(wù)會計工作的人員,必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員,不得從事專職或兼職財務(wù)會計工作。
學校財會人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度,遵守職業(yè)道德,樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,遵守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
學校財會人員應(yīng)當定期參加學習和培訓(xùn),不斷提高會計理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。
學校財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)動工作或離職時,必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十條 學校財會人員應(yīng)當按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度的程序、要求進行財會工作。對財會人員在辦理會計事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為,應(yīng)當依照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定處理。
學校財務(wù)處、二級財務(wù)機構(gòu)、?萍籍a(chǎn)業(yè)(企業(yè))的主要負責人和財務(wù)負責人離職時必須進行經(jīng)濟責任審計。
校內(nèi)財會人員的聘任實行回避制度。各單位責任人、財會主管人員的親屬不得擔任本單位的會計和出納工作,同一單位內(nèi)的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。
第三章 學校預(yù)算管理
第十一條 學校財務(wù)預(yù)算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,不得編制赤字預(yù)算。學校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍,由學校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩條線管理。
第十二條 學校預(yù)算由校財務(wù)處根據(jù)學校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學校黨委常委會審議通過后,報江蘇省財政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準,即對學校財務(wù)收支活動具有約束力。
第十三條 為了維護學校預(yù)算方案的嚴肅性,經(jīng)批準的預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進行調(diào)整的,區(qū)別情況進行辦理。其中:調(diào)減預(yù)算由財務(wù)處直接辦理;需要追加預(yù)算的,金額在5萬元以下(含5萬元)由主管財務(wù)的副校長審批;金額在5萬元以上20萬元以下(含20萬元)由校長審批;金額在20萬元以上需報經(jīng)學校黨委常委會審議決定。財務(wù)處根據(jù)審批報告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。
第四章 學校收入管理
第十四條 收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條 學校的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
1、財政補助收入是指學校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括:教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款(縱向)、其他經(jīng)費撥款(房改經(jīng)費、醫(yī)療經(jīng)費等)。
2、事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其輔助活動的收入,含學生學費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗教學服務(wù)收入,成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他收入。
3經(jīng)營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外,不具備法人資格的非獨立核算單位,其開展的社會服務(wù)取得的收入。
4、附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如:附屬中小學獨立核算單位上繳的收入等。
5、其他收入是指學校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。
第十六條 校內(nèi)各單位必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入,各項收入交由財務(wù)處納入學校預(yù)算,統(tǒng)一管理和核算,校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學校收入。學校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務(wù)處,嚴禁各單位私設(shè)“小金庫”。
第十七條 學校各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,由校財務(wù)處審核報經(jīng)物價部門辦理收費許可證,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標準。
學校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務(wù)處統(tǒng)一管理。財務(wù)處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù),并根據(jù)學校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管理票據(jù)。其他任何單位和個人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。
學校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票,其發(fā)票的購買、使用按照稅務(wù)部門規(guī)定辦理,按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。
第五章 學校支出管理
第十八條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條 學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出等。
1、事業(yè)支出指學校開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的支出,事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。
2、經(jīng)營支出是指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)相互配比。
3、自籌基本建設(shè)支出是指學校用財政補助收入以外的資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學校應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報上級主管部門核批,列入基本建設(shè)計劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設(shè)財務(wù)管理,按項目進行核算。自籌基本建設(shè)資金單獨列支。
4、附屬單位補助支出,即學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。
第二十條 學校在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,不能直接歸集的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分攤。
第二十一條 學校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項資金,應(yīng)當堅持“?顚S谩钡脑瓌t,按要求單獨核算,并定期報告資金的使用情況。項目完成后,報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十二條 學校應(yīng)建立健全財務(wù)支出審批制度,按不同的經(jīng)費支出類別和金額大小分級審批。
學校的各類開支應(yīng)嚴格按照預(yù)算數(shù)控制。校各級財務(wù)部門和單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預(yù)算和無預(yù)算的支出,財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 校內(nèi)各單位的財務(wù)支出審批,應(yīng)指定一名單位負責人簽字,實行專人負責。
第二十三條 學校要加強對支出的管理,樹立勤儉辦學的觀念,嚴格控制支出,杜絕浪費現(xiàn)象,提高資金使用效益。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。 學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合實際情況制定,并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支,未經(jīng)批準,不得擅自擴大開支范圍或提高發(fā)放標準。
第二十四條 學校二級單位財務(wù)部門應(yīng)嚴格維護財經(jīng)紀律,執(zhí)行國家財經(jīng)制度以及學校的財務(wù)規(guī)章制度,對違反規(guī)定的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理并向校財務(wù)處報告。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十五條 結(jié)余指學校年度收入和支出相抵后的余額。
第二十六條 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結(jié)余。
第二十七條 學校結(jié)余除專項資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度收支差額。
第七章 專用基金管理
第二十八條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。
第二十九條 修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入,在修繕費和設(shè)備購置費中列支。
固定資產(chǎn)變價收入可轉(zhuǎn)入修購基金,專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。
第三十條 職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取,用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。
第三十一條 學生獎貸基金和勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于支付學生獎學金、學生貸學金、生活困難補助、學生開展勤工儉學活動的報酬。
第三十二條 住房基金是由學校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成,用于建設(shè)職工住宅、住房補貼及其他支出。
第三十三條 學校可以按照國家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。
第三十四條 專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入為出”、“專設(shè)帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質(zhì)、專款專用”的原則。專用基金統(tǒng)一歸口財務(wù)部門管理和核算,并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用,不得擠占和挪用。
第八章 學校資產(chǎn)管理
第三十五條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第一節(jié) 流動資產(chǎn)
第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。
第三十七條 貨幣資金的管理
1、現(xiàn)金是指學校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金,主要用于日常零星開支,庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準的限額,必須嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定,在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。
2、銀行存款是指學校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶,學校銀行帳戶歸口財務(wù)部門管理。對獨立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè),經(jīng)校財務(wù)處審核批準,可在金融機構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)校財務(wù)處批準。
學校及校內(nèi)各二級單位的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號設(shè)立銀行帳,必須嚴格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算,及時、定期逐筆核對相符,每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,列明未達帳項。
校內(nèi)各單位必須嚴格執(zhí)行錢、帳分管制度,不得坐支現(xiàn)金。
第三十八條 應(yīng)收及暫付款是指學校應(yīng)收未收或暫時墊付,預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn),體現(xiàn)為學校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)。
學校應(yīng)加強對應(yīng)收及暫付款的管理,必須及時、定期對應(yīng)收及暫付款進行清理、結(jié)算,促使應(yīng)收及暫付款及時收回和報銷,不得長期掛帳。對校內(nèi)單位和個人無正當理由占用應(yīng)收及暫付款,如差旅費借款返校超過半個月,匯出款項超過兩個月未辦理結(jié)算手續(xù)的,財務(wù)部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預(yù)算指標中扣還。特別要加強對離校人員的應(yīng)收及暫付款的管理,以免給學校造成不必要的經(jīng)濟損失。
學校應(yīng)對應(yīng)收及暫付款項建立壞帳核銷制度,對于確實無法回收的款項,應(yīng)查明原因,分清責任,若屬個人原因應(yīng)追究個人的責任,若屬非個人原因,應(yīng)按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準,財會人員不得私自核銷壞帳損失。
第三十九條 借出款項是學校借給校內(nèi)附屬單位(獨立核算單位和校辦產(chǎn)業(yè))的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項,一般借出期限為一年以內(nèi)。
借款單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款,并按期歸還學校借款。對逾期不還學校借款的單位,在催還無效的情況下學校將對單位領(lǐng)導(dǎo)人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費中予以扣還。
第四十條 存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材物資,包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。 學校為了保證教學、科研等活動正常進行,必須加強對材料的管理,物資管理部門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全材料采購、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度,確保學校材料物資的安全完整。
各單位應(yīng)當對存貨進行定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整,并上報校財務(wù)處。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理
第四十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
第四十二條 學校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細目錄由學校財務(wù)部門會同有關(guān)分管部門制訂。
房屋和建筑物是指學校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中,房屋包括辦公用房、教學科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房;建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場(庫)、紀念碑或塑像、水塔水池、圍墻等;附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設(shè)施,包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。
專用設(shè)備是指根據(jù)學校教學、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備,如電教設(shè)備、實驗室儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。
一般設(shè)備是指學校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計算機、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。
文物及陳列品是指學校擁有和接受捐贈的供教學、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀念物品等。
圖書是指學校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。
其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。
第四十三條 學校財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)分管部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度。學校固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,要經(jīng)過有效的論證和可行性研究,避免重復(fù)購置而造成資源的浪費。
第四十四條 學校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的'購置,應(yīng)實行集中采購制度和進行招投標制度,以降低購置成本,減少浪費,防止學校權(quán)益受損。
第四十五條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,經(jīng)單位申請,國有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。對單臺價值5萬元(含5萬元)以上的儀器設(shè)備的報廢、轉(zhuǎn)讓,需上報國防科工委批準,20萬元以上的需報財政部批準。
固定資產(chǎn)的變價收入納入校財務(wù)處統(tǒng)一管理和核算,在支付必要的清理費用后全部轉(zhuǎn)入學校修購基金?顚S谩
第四十六條 學校應(yīng)當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)報有關(guān)部門,按規(guī)定程序及時處理。
第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理
第四十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
第四十八條 學校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關(guān)分管部門歸口管理。學校及各分管部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度,加強無形資產(chǎn)管理,充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益,保證無形資產(chǎn)的完整,防止無形資產(chǎn)流失。
學校各單位和個人應(yīng)維護學校的利益,保護學校的無形資產(chǎn)。
第四十九條 學校無形資產(chǎn)的計價原則,外購的無形資產(chǎn)應(yīng)以實際支付的費用計價;自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認定后按實際發(fā)生的有關(guān)費用計價;接受捐贈取得的無形資產(chǎn),可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳,若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。
第五十條 學校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應(yīng)當嚴格審批程序,并按國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。
第四節(jié) 學校對外投資管理
第五十一條 學校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。
第五十二條 按照投資方式的不同,學校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè);債券投資是指學校通過購買債券方式進行的投資,包括購買國庫券和其他各類債券。
第五十三條 對外投資的原則,以不影響學校正常的教學、科研等工作為前提,不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)進行對外投資。
第五十四條 學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資,必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。法定評估機構(gòu)由校財務(wù)處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學校委托和聘請。
第五十五條 學校所有的對外投資項目都必須進行充分的可行性論證。學校重大對外投資行為(含對校內(nèi)投資)應(yīng)當經(jīng)過學校黨委常委會研究決定,并報上級主管部門和財政部門批準或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的,應(yīng)按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學校二級單位不得自行決定本單位的對外投資,確需對外投資的,應(yīng)先將方案報校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議初審,認為確有必要或可行的,再報學校最高決策機構(gòu)研究決定。
第五十六條 學校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟關(guān)系,確保學校國有資產(chǎn)的保值增值。
學校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風險投資。
學校對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用和投資回報制度。
學校對校內(nèi)各單位使用的教學、科研、行政用資產(chǎn)超出學校核定的部分實行有償使用。
第九章 學校負債管理
第五十七條 負債是學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括:借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。
第五十八條 借入款是指學校因借貸行為而形成的負債,指學校向主管部門、金融機構(gòu)、其他部門借入的資金,主要用于基本建設(shè)項目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。
第五十九條 學校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時,應(yīng)堅持謹慎原則,嚴格控制借款規(guī)模,事先制訂詳細的借款計劃和還款計劃,必須經(jīng)過學校最高決策機構(gòu)研究決定。同時要加強對借入款項的管理,確保其按規(guī)定的用途使用,提高使用效益,保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
學校任何單位未經(jīng)學校批準不得向金融機構(gòu)和外單位借款,不得向社會公眾集資,不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保,不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。
第六十條 應(yīng)付及暫存款項是指學校因未及時與對方單位或個人辦理結(jié)算而形成的一種負債。
學校各單位應(yīng)加強對應(yīng)付及暫存款項的管理,指定專人管理,保證及時清理和結(jié)算。
第六十一條 應(yīng)繳款項是指學校按照有關(guān)規(guī)定上繳財政、稅務(wù)及主管部門的各類款項。
學校各單位應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定,及時足額上繳各類應(yīng)繳學校的款項,不得無故拖欠。
第六十二條 代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項,代管款項主要內(nèi)容包括黨費、團費、工會會費、掛靠學校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學校,但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費管理辦法報財務(wù)處備案,并作為核算的依據(jù)。學校財務(wù)因履行管理工作,征得委托單位和個人同意,可以收取一定的管理費。
第十章 學校內(nèi)部財務(wù)清算
第六十三條 學校內(nèi)部機構(gòu)經(jīng)學校批準發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、并時,應(yīng)當進行內(nèi)部財務(wù)清算。
內(nèi)部機構(gòu)進行財務(wù)清算時,學校應(yīng)成立清算工作小組,對被清算單位的財務(wù)、財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清理。核實各項財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目,編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單;提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法;做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作,并妥善處理好各項遺留問題。
第六十四條 被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機構(gòu)財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)校財務(wù)處和國有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報校長審批,分別按照下列辦法進行處理。
1、因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機構(gòu),其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。
2、撤消的內(nèi)部機構(gòu),在進行經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機構(gòu)負責人和經(jīng)辦人負責。
3、合并的內(nèi)部機構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處按規(guī)定進行調(diào)配。
第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十五條 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第六十六條 學校財務(wù)部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
第六十七條 學校應(yīng)建立健全二級核算單位財務(wù)報告制度。對實行二級核算的單位應(yīng)按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務(wù)處的要求,定期向?qū)W校財務(wù)處和審計法規(guī)處報送財務(wù)報告,并對財務(wù)報告的真實性、完整性、準確性負責。財務(wù)、審計部門定期或不定期對其真實性進行檢查,以保證真實、完整地反映各單位的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況。
第六十八條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,財務(wù)分析內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展的預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況,存在的主要問題和改進措施等。
財務(wù)狀況說明書主要說明學校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。
第六十九條 財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率,預(yù)算收支完成率,人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均費用支出增減率等。
學校二級財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)分析指標體系,由校財務(wù)處統(tǒng)一設(shè)置和修訂,以便于分析、考核校內(nèi)各單位的財務(wù)管理狀況。
第十二章 學校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督
第七十條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學校財務(wù)處和審計法規(guī)處的財務(wù)監(jiān)督。
第七十一條 學校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,具體要求:
建立健全各級經(jīng)濟責任制、對各單位主要負責人及財務(wù)主管人員實行離任經(jīng)濟責任審計制度。
對二級會計機構(gòu)進行定期或不定期的財務(wù)審計。
建立健全校各財務(wù)機構(gòu)的內(nèi)部控制制度和稽核制度。
對學校二級會計機構(gòu)和學校投資控股企業(yè)實行會計委派制。
對重要的財務(wù)會計崗位實行定期輪崗制度。
重大對外投資、資產(chǎn)處置、向金融機構(gòu)借貸和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策均應(yīng)經(jīng)學校黨委常委會或校長辦公會集體研究決定。
根據(jù)校務(wù)公開的原則,定期在有關(guān)會議上通報學校財務(wù)狀況和預(yù)、決算情況。
對會計資料不定期進行內(nèi)部審計。
接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,及時提供會計資料以及有關(guān)情況。
支持財會人員依法履行其職責和依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),維護其正當權(quán)益。
對違反本辦法的單位責任人追究其領(lǐng)導(dǎo)責任。
財務(wù)中心管理制度6
1、學校財物一律歸學校所有,統(tǒng)一登記造冊,建有財產(chǎn)賬,教職工只有使用權(quán)沒有所有權(quán)。
2、所有公物不經(jīng)學校批準不得外借。
3、學校對辦公室配置的教學用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調(diào)動不足三年者配用物品不得帶走,平時誰毀壞誰賠償。
4、教師每學期用的教學資料應(yīng)登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。
5、教師調(diào)動前所用的公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清,否則應(yīng)照價賠償。
6、任何人不得私自購買東西,所需物品應(yīng)由后勤擬定計劃后報請校長批準。
7、財務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風,嚴格財務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的.開支不得報銷。
8、嚴格財經(jīng)制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準借作他用。
9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長明燈,更不準私自使用電器設(shè)備。
10、嚴格出差補助制度,未經(jīng)批準一切費用不得報銷,出差補助標準按國家標準執(zhí)行。
11、會計要做到日清月結(jié),月收支情況向校長匯報,并定期公布賬目,每月應(yīng)向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平表。
財務(wù)中心管理制度7
1、中心財務(wù)由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理,中心的'各種收入必須開據(jù)蓋有財務(wù)處或集團專用章的票據(jù),支付現(xiàn)金必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準、財務(wù)人員審核、經(jīng)手人簽字方可后支付,嚴禁白條沖抵;
2、所有款項如數(shù)上交集團財務(wù)部,任何人不得坐支現(xiàn)金,做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符等;
3、外聘人員工資每月由專人負責上報中心主任核查,核查無誤后由財務(wù)人員上報集團財務(wù)部,發(fā)放到員工個人工資卡中;
4、職工加班費等,由各部門管理人員上報中心,經(jīng)主任審定簽字后,由財務(wù)人員上報集團財務(wù)部,隨個人月工資一塊發(fā)放,發(fā)放到員工個人工資卡中;
5、各項計劃內(nèi)經(jīng)費的開支,部門上報計劃,經(jīng)主任審定后方可實施。報帳時必須做到票物相符,手續(xù)齊全,經(jīng)主任簽字后方可報帳;
6、各種票據(jù)資料、賬本財務(wù)人員必須妥善保管、不得丟失;按月搞好財務(wù)收支報表;
7、嚴格遵守相關(guān)財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定。
財務(wù)中心管理制度8
第一章:總則
第一條:為進一步加強學校的財務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)活動,提高資金使用效益,保障各項工作順利完成,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第68號)《中小學校財務(wù)制度》(財教〔20xx〕489號)等國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,結(jié)合我區(qū)實際情況,制定本制度。
第二條:中小學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。
第三條:中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算,嚴格預(yù)算執(zhí)行,完整、準確編制學校決算,真實映學校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風險。
第二章:財務(wù)管理體制
第四條:學校一切財務(wù)收支必須納入學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。單位財務(wù)部門應(yīng)按國家規(guī)定申請開立銀行賬戶,未經(jīng)批準不得開立銀行賬戶。
第五條:財務(wù)部門要嚴格按照崗位不相容原則進行分工,做到錢賬分離、責任清晰。預(yù)留印鑒、支票等應(yīng)分人保管,相互制約。
第六條:財務(wù)部門嚴格按照國家和省有關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)定開展會計核算與財務(wù)管理工作。
第七條:學校各處室嚴格按照法律法規(guī)和財政財務(wù)管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務(wù),履行相關(guān)財務(wù)手續(xù)。
第三章:預(yù)算管理
第八條:學校預(yù)算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條:學校預(yù)算以校為基本編制單位,教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預(yù)算。
第十條:學校預(yù)算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十一條:學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項,加強預(yù)算執(zhí)行管理。
第十二條:預(yù)算執(zhí)行中,財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較,確需調(diào)整的,學校應(yīng)當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十三條:學校應(yīng)當按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學校應(yīng)當加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確,規(guī)范決算管理工作。
第四章:收入管理
第十四條:學校收入包括:財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。
第十五條:學校應(yīng)當將各項收入全部納入學校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴禁設(shè)立"小金庫",嚴禁賬外設(shè)賬,嚴禁公款私存。
第十六條:學校組織收入應(yīng)當合法合規(guī);各項收費應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實規(guī)范收費行為,嚴格執(zhí)行收費公示制度,對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,中小學校應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條:財務(wù)部門負責學校票據(jù)管理工作,按規(guī)定進行票據(jù)領(lǐng)用、開具、繳銷、歸檔等。
第五章:支出管理
第十八條:學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條:學校應(yīng)當將各項支出全部納入學校預(yù)算,建立健全支出管理制度。在年度部門預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi),學校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個項目支出按照“先預(yù)算、后支出”的程序,由各處室事前編制具體預(yù)算,按預(yù)算審批權(quán)限報批后執(zhí)行
第二十條:學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。
第二十一條:學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條:公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法》(財教〔20xx〕480號)文件規(guī)定,不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中,教師培訓(xùn)費按照學校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的'5%安排,用于教師按照學校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。
第二十三條:學校應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則安排各項經(jīng)費支出,嚴格按照審批程序和審批權(quán)限報銷各項開支。凡預(yù)算單項支出數(shù)額達到2000元以上的,由項目學校理財小組審核,形成會議記錄,報中心學校審批;預(yù)算單項支出數(shù)額達到5000元8000元以上的,需報區(qū)教育局審批后方可實施(區(qū)直學校、初中、中心小學8000元,其他學校5000元)。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設(shè)備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達到政府采購限額標準的,嚴格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達到政府采購限額標準的,由單位根據(jù)實際情況,按照金額小,確定通過招投標或者采用詢價方式確定服務(wù)供應(yīng)商和價格。采用詢價方式,要實行貨比三家,無特殊原因,應(yīng)采用合理低價法確定中標供應(yīng)商。每個項目,每次購物或每個支出事項詢價不少于三家。2000元以上的支出項目,報賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學校項目詢價記錄表”。
以下情況的支出,可直接審簽報銷:屬于多次發(fā)生、定期結(jié)算的日常運轉(zhuǎn)支出,如郵電費、水電費等;有相關(guān)政策依據(jù)明確支出標準的按規(guī)定執(zhí)行,如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條:支出經(jīng)辦人應(yīng)為學校在職在編人員、離退休人員,履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續(xù)。此外,差旅費以實際出差人作為報銷人。
第二十五條:經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關(guān)原始憑證,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,嚴禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章,并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改,必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多,詳細情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的,在取得發(fā)票的同時,須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細清單。
財務(wù)部門負責財務(wù)支出的復(fù)核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全,審批程序是否完備,支出標準是否超標,以及是否有違財政財務(wù)管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出,無依據(jù)、超標準、超范圍的支出,財務(wù)部門不予受理。
第二十六條:學校必須嚴格執(zhí)行財政等部門有關(guān)支出管理辦法規(guī)定的范圍和標準,厲行節(jié)約,嚴格控制會議費、培訓(xùn)費、印刷費、差旅費等一般性公務(wù)支出。
。ㄒ唬┺k公費支出
1、辦公費支出(包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作等)需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷。
2、購入辦公用品和低值易耗品,由總務(wù)處統(tǒng)一采購、驗收、保管和領(lǐng)用管理。
(二)差旅費
1、差旅費按照《潁東區(qū)機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》(財行〔20xx〕22號)《關(guān)于調(diào)整潁東區(qū)機關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關(guān)問題的通知》(財行〔20xx〕46號)執(zhí)行,凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的,超出部分費用自理。
2、因工作需要出差,按照“先審批,后出差”的程序,出差人員應(yīng)填寫《xx學校公務(wù)出差審批單》,從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。
一般人員公務(wù)出差,憑有關(guān)通知,填寫公務(wù)出差審批單、處室負責人簽字、分管校長同意、校長批準。
3、外出學習、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,按規(guī)定程序?qū)徟。因其他公?wù)外出所需經(jīng)費報銷須附通知文件(如無文件須注明原因),按規(guī)定程序報銷。
。ㄈ┕珓(wù)接待費
公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關(guān)于進一步規(guī)范全區(qū)公務(wù)接待工作的通知》規(guī)定及學校公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行,厲行勤儉節(jié)約,從嚴從緊控制招待費支出。
。ㄋ模⿻h費
1、召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則,嚴格控制參會人數(shù)、會議數(shù)量、會期、規(guī)模,注重會議質(zhì)量,提高會議效率。
2、報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費發(fā)票,并由經(jīng)辦人簽字。
3、會議費必須使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。
。ㄎ澹┡嘤(xùn)費
培訓(xùn)費按照區(qū)財政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓(xùn)費管理辦法》(財行〔20xx〕133號)執(zhí)行。
第二十七條:學校原則上使用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡支付結(jié)算方式,嚴格控制現(xiàn)金支出。
第二十八條:經(jīng)辦人應(yīng)在財務(wù)支出事項終了后應(yīng)盡快辦理報銷手續(xù),公務(wù)卡消費最遲應(yīng)在還款日前三個工作日報銷。無特殊情況不得跨年度報銷。
第二十九條:凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)支出均應(yīng)實行政府采購。
第六章:往來款項管理
第三十條:學校往來款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財政款等。
財務(wù)部門對學校往來款項實行統(tǒng)一管理,定期清查。年末結(jié)賬前,對往來款項余額進行全面清理,及時結(jié)算,避免長期掛賬。對應(yīng)繳款項,應(yīng)按照規(guī)定及時、足額上繳,不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條:前次借款未還的,不再辦理新的借款。借款在三個月內(nèi)必須歸還,出納人員應(yīng)加強對借款情況的清查,及時催還到期借款。
第七章:資產(chǎn)管理
第三十二條:學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第三十三條:固定資產(chǎn)指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝備及動植物。
第三十四條:固定資產(chǎn)由學?倓(wù)處統(tǒng)一管理,實物使用和保管具體落實到使用處室(或使用人),建立固定資產(chǎn)明細賬,將固定資產(chǎn)進行登記、編號,并定期進行清查盤點。
第三十五條:固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉(zhuǎn)讓。職工調(diào)離本單位或退休時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條:資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定,履行申報審批程序。未經(jīng)批準,不得擅自處置國有資產(chǎn)。
第八章:財務(wù)監(jiān)督
第三十七條:建立學校經(jīng)費收支公示制度,財務(wù)部門按月公開學校經(jīng)費收支明細,接受師生員工監(jiān)督。
第三十八條:會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求,按期整理裝訂成冊,由裝訂人簽章后,統(tǒng)一歸檔,并由專人保管。
第三十九條:學校要主動接受財政、審計、價格等部門的監(jiān)督和檢查,對于監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,要采取有效措施,認真進行整改。
第九章:附則
第四十條:本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)中心管理制度9
一、總則
1、為加強本廠的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在本廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
2、財務(wù)部門的職能:
(1)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(2)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的`執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(3)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進本廠取得較好的經(jīng)濟效益。
(4)厲行節(jié)約,合理使用資金。
。5)合理分配收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(6)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
。7)完成總經(jīng)理安排的其他工作。
3、財務(wù)部由主管會計、出納、結(jié)算員、收銀員、倉管組成。
4、本廠所有人員辦理財會事務(wù)必須遵守本制度。
二、財務(wù)工作管理
1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
4、會計員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
5、財務(wù)工作人員對本廠實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
6、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向主管會計或總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因作出處理。
7、財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
8、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
9、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
10、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由主管會計或辦公室主任監(jiān)交。
三、支票管理
1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須經(jīng)主管會計審核,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。
2、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會計核對(購置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號。
四、現(xiàn)金管理
1、前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
2、廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
。1)職工工資、津貼、獎金;
。2)個人勞務(wù)報酬;
。3)出差人員必須攜帶的差旅費;
。4)結(jié)算起點以下的零星支出;
。5)總經(jīng)理批準的其他開支。
3、廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過1000元以上的必須采取轉(zhuǎn)帳或電匯方式,不得使用現(xiàn)金。
4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為1000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
5、出納支付現(xiàn)金,可以從廠內(nèi)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先經(jīng)主管會計審核,總經(jīng)理批準。
6、出納從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由主管會計審核,總經(jīng)理批準后提取。
7、本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)主管會計審核,交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。
8、符合該項第2點的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及財務(wù)認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,由經(jīng)手人簽字,主管會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。出納同時要填制現(xiàn)金日記帳。
9、工資由主管會計依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表,交總
財務(wù)中心管理制度10
一、財務(wù)專用章和財務(wù)負責人印章,由資金組會計主管負責管理,只能作為資金結(jié)算和業(yè)務(wù)專用,不得用作其它用途。
二、凡對外使用單位財務(wù)專用章,必須進行登記,并經(jīng)分管主任同意;內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)使用財務(wù)印章,由資金組主管會計復(fù)審并用印。
三、單位名稱變更,啟用新財務(wù)專用章,舊印章要登記造冊移交區(qū)檔案館;財務(wù)負責人變更,個人預(yù)留印章移交本人。
四、實行預(yù)留單位印章、簽字及審批權(quán)限備案,核算組預(yù)留《單位財務(wù)印章、簽字及審批權(quán)限表》,對單位報賬業(yè)務(wù)的真實性進行審核。
財務(wù)中心管理制度11
第一章 總則
第一條 深圳市志健實業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司,本身具有獨立法人地位。屬下另有兩個全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展有限公司和深圳市志健物業(yè)管理有限公司。這三個公司在一起,其上又有若干人組成的總部。這樣一來,就有一個全新以深圳市志健實業(yè)有限公司為名的集團公司活躍在商界之中。
第二條 志健集團公司由鄭健明先生個人全額投資,鄭健明先生是本公司當然的董事長。董事會其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨立董事所構(gòu)成。
第三條 財務(wù)總監(jiān)由董事會委派,是法定的董事會成員。其核心職能是對子公司的經(jīng)理及其經(jīng)營行為進行監(jiān)督。權(quán)限范圍包括:
1、審核公司的財務(wù)報表和報告,對其質(zhì)量負責;
2、審定公司的財務(wù)管理制度,參與審定其他經(jīng)濟管理制度;監(jiān)查公司財務(wù)運作和資金收支活動;
3、審批董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營、投資、融資等三大經(jīng)濟活動中的各種各類請示、請款報告;
4、參與董事會討論、審定公司重大財務(wù)決策、計劃、方案,并形成董事會決議;
5、對董事會業(yè)已批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行進行全方位地監(jiān)控,對其失誤、失控負主要責任;
6、遵規(guī)檢查公司財務(wù)、會計、相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實性、有效性,發(fā)現(xiàn)問題及時向董事會報告;
7、組織并主持公司各項審計工作;
8、代表董事會審定財務(wù)中心、各子公司財務(wù)、會計、審計機構(gòu)負責人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項。
第四條 總會計師由公司總部總經(jīng)理任命,是法定的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子成員,與此同時,總經(jīng)理不得重復(fù)指定主管財務(wù)的副總經(jīng)理?倳嫀煹暮诵穆毮苁墙M織領(lǐng)導(dǎo)集團公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督等工作。權(quán)限范圍包括:
1、負責組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,此行為謂之開源;
2、領(lǐng)導(dǎo)并參與進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費用,此行為謂之節(jié)流;
3、主管審批財務(wù)收支工作。除一般財務(wù)收支可以授權(quán)或指定下屬財會機構(gòu)負責人審批外,重大財務(wù)收支必須親自審批或報總經(jīng)理批準;
4、負責簽署上報的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表及報告。參與會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、協(xié)議等;
5、策劃、組織屬下高層財會負責人建立、健全各種經(jīng)濟核算制度,指導(dǎo)財務(wù)中心、母、子公司財務(wù)經(jīng)理利用本單位財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,
審閱其經(jīng)濟活動分析報告;
6、加強對屬下財會工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓(xùn),對屬下的工作失誤負領(lǐng)導(dǎo)責任、對經(jīng)濟活動分析報告失真負主要責任、對各種財務(wù)計劃、財務(wù)決策發(fā)生誤導(dǎo)負全責;
7、根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團公司財務(wù)、會計機構(gòu),負責主持上述機
構(gòu)工作人員的招聘面試、考核。對財會工作人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲發(fā)表自己的意見;
8、配合財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)監(jiān)查工作,協(xié)助財務(wù)總監(jiān)主持的各項審計工作。
第五條 深圳市志健實業(yè)有限公司財務(wù)中心是鄭健明先生為維護投資利益對集團公司經(jīng)營進行財務(wù)控制、管理的執(zhí)行機構(gòu)。財務(wù)中心是一種集權(quán)化的管理方式。在市場經(jīng)濟現(xiàn)代化的社會環(huán)境里,產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下,財務(wù)中心的終極目標不是投資利潤最大化,而是集團公司價值最大化;即充分考慮貨幣的時間價值、風險與報酬的關(guān)系,采用最優(yōu)的財務(wù)政策,指引經(jīng)營者進行合理經(jīng)營,在保證公司長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使集團公司總價值達到最大。
第二章組織架構(gòu)
第六條 財務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會計師,財務(wù)中心的全部工作對總會計師負責,財務(wù)中心不接受除總會計師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的任何工作指令。
第七條 財務(wù)中心由下列部門所構(gòu)成:
1、第一層次:財務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)中心各項業(yè)務(wù)工作
2、第二層次:并列財務(wù)管理、會計核算兩個部門。
⑴財務(wù)管理部。其職能是建立、健全各項財務(wù)管理制度,并跟蹤監(jiān)督其執(zhí)行情況,向財務(wù)中心經(jīng)理提出獎懲建議;定期審計各類、各種會計報表并提出自己的審計報告;定期或者專項地對各行業(yè)的子公司經(jīng)營、投資、籌資活動進行預(yù)測算,并提出下期工作計劃或可行性報告。
、茣嫼怂悴。其職能是綜合基層提供的會計資料,登錄總賬、編制會計報表、做好經(jīng)濟活動分析,提供真實的會計報告。
3、基層:由會計核算部進行管理。并列銷售及往來核算、成本及費用核算、
存貨及倉儲核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結(jié)算五個工作小組。根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)計,貨幣資金結(jié)算工作小組很可能在短時期內(nèi)演變成
內(nèi)部銀行。
、 四個會計核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫記載的各下屬公司財務(wù)部門記賬憑證原始數(shù)據(jù)登陸自己相應(yīng)的明細賬,同時亦需經(jīng)常到各下屬公司財務(wù)部門查閱原始憑證。
、 貨幣資金結(jié)算小組的職能是嚴把收支兩條線的關(guān)口,各子公司的銷售收入和其他項目收款每日必須全額進入財務(wù)中心的金庫,或者,進賬到財務(wù)中心指定的銀行賬戶,不得坐支和截留;各子公司的各項開支,必須按財務(wù)計劃執(zhí)行。計劃外支出,須按請款程序操作;特殊情況下,可以先墊款執(zhí)行,然后補辦手續(xù)報銷。
第八條 財務(wù)中心在業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)各子公司財務(wù)部。各子公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)工作全面對財務(wù)中心負責。
第三章 崗位設(shè)置
第九條 財務(wù)中心經(jīng)理:是總會計師的首席執(zhí)行官。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)中心 工作。其工作職能是:
1、負責指導(dǎo)、參與編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
2、配合總會計師的工作,指導(dǎo)并監(jiān)控下屬進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核;遵從總會計師的指令,具體指導(dǎo)、督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費用;
3、主管審批計劃內(nèi)財務(wù)收支工作。計劃外的財務(wù)收支,除限額內(nèi)的財務(wù)收支可以自行審批外,超限額的重大財務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報總會計師處理;此類報告文件可以退回,但不得扣留;
4、負責以自己的職務(wù)身份擬文上報財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表及報告;
5、建立、健全各種經(jīng)濟核算制度,指導(dǎo)財務(wù)中心、母、子公司財務(wù)經(jīng)理利用本單位財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,審閱修正其經(jīng)濟活動分析報告;
6、協(xié)助總會計師加強對屬下財會工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教,以身作則當好財會隊伍的領(lǐng)頭羊;
7、嚴肅財經(jīng)紀律,維護財會工作秩序,嚴保財務(wù)管理不失誤、會計核算不失真;
8、深入調(diào)查研究,廣泛接觸集團公司內(nèi)部各界人士,關(guān)注經(jīng)營及其他經(jīng)濟活動對財務(wù)工作的影響,為總會計師財務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。
第十條 財務(wù)中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時可設(shè)秘書一至二名。秘書的工作職
能是替經(jīng)理起草部分指令性文件;下達經(jīng)理指令,落實經(jīng)理指令的執(zhí)行;受財務(wù)中心經(jīng)理委托,深入基層公司財務(wù)部了解財務(wù)、會計運作情況,上傳基層財務(wù)的業(yè)務(wù)動態(tài)、工作業(yè)績和所反映的工作問題。
第十一條財務(wù)管理部設(shè)置如下崗位:
1、財務(wù)管理師:是財務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)標準,并利用會計信息對比標準和實際,發(fā)現(xiàn)差異,及時采取措施糾偏;起草涉及全公司各種經(jīng)濟活動的財務(wù)管理制度,考核、評價
各部門工作業(yè)績,實施獎懲。此崗位的工作需要下列三個崗位的配合。
2、預(yù)算會計師:其工作職能是深知本公司成長發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟實力,洞察本公司生存、發(fā)展的社會環(huán)境,全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟效益指標。
3、管理會計師:其工作職能是針對公司的經(jīng)營活動歷史成本和財務(wù)預(yù)算未來成本進行量本利分析,從而保證公司經(jīng)營決策、財務(wù)決策的科學性、正確性和可行性。
4、內(nèi)審會計師:其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始直至專項審計。主動配合、積極協(xié)助總會計師、財務(wù)總監(jiān)、社會中介機構(gòu)、政府有關(guān)部門的審計活動亦是此崗位的職能工作。
第十二條 會計核算部設(shè)置如下崗位:
1、主管會計師:其工作職能是處理總賬、編制會計報表(用自己入賬而得的會計信息編制此套報表實質(zhì)上也是各基層公司財務(wù)報表的合并報表,此表數(shù)據(jù)必須與基層報表相勾稽、吻合)、撰寫經(jīng)濟活動分析報告;指導(dǎo)基層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。
2、綜合助理會計師:協(xié)助主管會計師的'工作,處理稅務(wù)、待攤、預(yù)提、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長、短期借款、所有者權(quán)益等明細帳務(wù);掌握融資活動動態(tài),撰寫會計報表附注說明。
第十三條 基層核算小組設(shè)置如下崗位:
1、銷售及往來核算會計員:其工作職能是負責登錄《主營業(yè)務(wù)收入》、《其他業(yè)務(wù)收入》、《銷售稅金及附加》、《應(yīng)收賬款》、《預(yù)付賬款》、《其他應(yīng)收款》、《應(yīng)付賬款》、《預(yù)收賬款》、《其他應(yīng)付款》、《應(yīng)交稅金》的明細賬;負責核實收入的實現(xiàn);作出應(yīng)收、應(yīng)付的賬齡分析報告;敦促基層直接責任人及時回籠應(yīng)收款項;記載《內(nèi)部往來》備用明細賬,月底根據(jù)各戶余額再正式登錄《其他應(yīng)收款》、《其他應(yīng)付款》。
2、成本及費用核算助理會計師:其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料,按成本三要素歸集分類,核銷、結(jié)轉(zhuǎn)、登錄《開發(fā)成本》、《開發(fā)間接費用》、《生產(chǎn)成本》、《勞務(wù)成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應(yīng)付工資》、《主營業(yè)務(wù)成本》的明細賬;按單項成果分列成本構(gòu)成數(shù)據(jù),制作三維的《成本構(gòu)成明細表》,分別作出單項成果成本分析報告和總成本分析報告;《銷售費用》、《管理費用》、《財務(wù)費用》等期間費用,需掌握其波動狀態(tài),作出動態(tài)分析報告,找出引起波動包括客觀因素在內(nèi)的各種原因。
3、存貨及倉儲核算助理會計師:其工作職能是嚴格按進、銷、存的操作規(guī)范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類的明細賬;掌握物流管理的工作動態(tài),確定庫存的最高和最低儲量,擬定保證供應(yīng)的采購計劃。
4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會計師:其工作職能是掌握投資活動動態(tài),監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營活動,保障本公司的投資利益;核定、落實固定資產(chǎn)的原始價值、使用年限、折舊方式、預(yù)留殘值、使用單位及保養(yǎng)責任人;核算大修、日常維護費用;完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算;登錄涉及
投資活動的所有明細賬;撰寫被投資單位調(diào)查報告、固定資產(chǎn)管理動態(tài)報告、大修、日常維護費用分析報告。
第十四條貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位:
1、資金結(jié)算主管出納:其工作職能是對外統(tǒng)一接受進賬收款、繳納稅款、支付款項,管理、結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款;對內(nèi)調(diào)撥資金,開設(shè)、管理各子公司的子賬戶,發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù),辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù);掌握現(xiàn)金流量,控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。
2、對外銀行存款出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,對外辦理銀行結(jié)算手續(xù),登錄銀行存款流水賬,月末辦理銀行對賬、調(diào)賬。
3、對內(nèi)銀行存款出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,對內(nèi)辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù),登錄各子賬戶流水。
4、現(xiàn)金出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,辦理現(xiàn)金收支手續(xù),登錄現(xiàn)金流水賬。
第四章 基層公司財務(wù)部
第十五條資產(chǎn)是總公司的血液,財務(wù)中心就是總公司的心臟,基層公司財務(wù)部就是總公司的動脈和靜脈。財務(wù)中心和基層公司財務(wù)部就構(gòu)成深圳市志健實業(yè)有限公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統(tǒng)。
第十六條基層公司財務(wù)部經(jīng)理由財務(wù)中心委派,基層公司財務(wù)部經(jīng)理是基層公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子的法定成員,基層公司財務(wù)部經(jīng)理的工作對財務(wù)中心負責,每月必須定期向財務(wù)中心作書面的工作匯報。
第十七條基層公司財務(wù)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、工作人員招聘、選用由基層公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子作決定,其結(jié)果報財務(wù)中心備案。
第十八條基層公司財務(wù)部可自行選用合適的會計制度。但會計政策必須與財務(wù)中心保持口徑一致,電算化也必須選用和財務(wù)中心同樣的財會軟件。
第十九條基層公司財務(wù)部必須做到當日業(yè)務(wù)當日清,不得留未處理業(yè)務(wù)過夜。
第二十條基層公司財務(wù)部出納保險柜中不留隔夜錢。當日尾款需自己封箱交財務(wù)中心金庫保存;收銀臺的備用零鈔在下班時亦由收銀課長集中送繳財務(wù)中心金庫保存。
第二十一條 基層公司財務(wù)部會計檔案統(tǒng)一由財務(wù)中心檔案室保管。
第五章 工作模式
第二十二條 財務(wù)中心基本上執(zhí)行國家財政部20xx年版本《企業(yè)會計制度》,并根據(jù)深圳市志健實業(yè)有限公司特色增添必要的明細科目;補充必要的會計報表附表。
第二十三條 財務(wù)中心電算化使用金碟K3版本財務(wù)軟件。
第二十四條 財務(wù)中心跟進20xx6年最新企業(yè)會計準則,逐步按準則要求更改20xx年版本《企業(yè)會計制度》,最后取代20xx年版本《企業(yè)會計制度》,向標準化、國際化靠攏。
第二十五條 財務(wù)中心工作模式最高境界是建立企業(yè)全面資源管理的模式,即ERP管理平臺。我們的領(lǐng)導(dǎo)必須有超越志健實業(yè)公司現(xiàn)時的管理思想,我們財會工作人員必須夯實基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ),有充分的思想準備,冒上ERP找死的風險,披荊斬棘,殺出一條生路,也不能在現(xiàn)實的條件下,不上ERP等死。
第六章 附則
第二十六條 本制度由董事會解釋、修訂。
第二十七條 本制度從頒布之日起執(zhí)行。
財務(wù)中心管理制度12
1、規(guī)范財務(wù)管理,關(guān)鍵在校長。實行民主理財,堅持財務(wù)公開、透明,校長是第一責任人。校長對學校經(jīng)費收支的真實性、合法性、完整性和平衡性負責。
2、規(guī)范經(jīng)費收支預(yù)算管理。每期初,各校(園)根據(jù)學校收入情況認真制定經(jīng)費使用計劃,報中心學校批準。計劃的制定要確保收支基本平衡,并略有結(jié)余,同時要強化預(yù)算執(zhí)行的力度,堅持無預(yù)算無支出的原則。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算計劃,須書面向中心學校申請,經(jīng)批準方可執(zhí)行。
3、堅持錢、賬分開管理,管錢不管帳,管帳不管錢。校長不得留存單位現(xiàn)金,不得單獨一人公費開支。
4、規(guī)范經(jīng)費使用管理,開支500元以上必須經(jīng)學校審賬小組審核通過,千元以上必須書面報中心學校批準后方可開支使用。
5、報銷票據(jù)必須合法、合情、合理,并要做到手續(xù)齊全。招待費、交通費報銷票據(jù)的附注說明必須清晰、真實、完整(同時附招待費、交通費支出登記表)。招待費支出控制在經(jīng)費總支出的2﹪以內(nèi),一般教學活動半天以內(nèi)原則上不得招待開支,不得借期終(中)考試、結(jié)束會、加班等名義進行會餐。
6、各校(園)確因教育、教學活動需要,在周邊商店、飯店、菜店等購物、用餐需及時由指定人員(或經(jīng)辦人)簽名并注明事由。
7、每次中途報賬前需對學校前一階段的.對外欠賬進行統(tǒng)計并及時上報,如因此次報賬超支,需書面報中心學校財務(wù)室,以備下次中心學校合理安排。
8、代管經(jīng)費據(jù)實收取,按期結(jié)清,代管經(jīng)費收支情況在每期民主生活會上向全體教師予以公示,并作詳細會議記錄。
9、每學期結(jié)束時,各校(園)審帳小組對本單位財務(wù)收支情況進行自查,并在全體教師會上公布。每學期中心學校對轄屬各小學、幼兒園進行財務(wù)審查。
10、本著勤儉節(jié)約、量力而行的原則,科學規(guī)范使用好學校經(jīng)費,每學期不留欠債。嚴格控制學校不合理開支,誰舉債誰負責。因?qū)W校經(jīng)費管理不善或支出控制不嚴,造成經(jīng)費赤字過大,中心學校將書面報請區(qū)教育局處理。
財務(wù)中心管理制度13
為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要,規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為,加強醫(yī)院財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合**中心衛(wèi)生院特點制定本制度。
一、 預(yù)算管理
在**市會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導(dǎo)下,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的.原則,于每年初詳實編制本年度收支計劃,報衛(wèi)生局會同財政局核定。中心衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算,依法組織收入,嚴格控制支出。
二、收入管理
(一)中心衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入,做到不超收、不漏收、不亂收。
。ǘ┲行男l(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留,更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。
(三)中心衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管,嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度,不得轉(zhuǎn)借;嚴禁虛開、多開或套開金額;嚴禁收費不開票據(jù),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為,按有關(guān)法律、法規(guī)嚴肅處理。
(四)中心衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行,確保資金安全,不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)中心衛(wèi)生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。
。ǘ┲行男l(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷,原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度,原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
。ㄈ┲行男l(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用,并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理
財務(wù)中心管理制度14
第一章:總則
第一條:為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合中小學校特點,制定本制度。
第二條:本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學校。轄區(qū)內(nèi)民辦學校參照執(zhí)行。
第三條:中小學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系;國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條:中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集教育經(jīng)費;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實映學校財務(wù)狀況。
第二章:財務(wù)管理體制
第五條:單設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的直屬學校和中心學校,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學校,學校只設(shè)報賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學校的財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心校財務(wù)機構(gòu)報賬。
第六條:中小學校財會人員的工作職責、工作權(quán)限應(yīng)嚴格按照《會計法》執(zhí)行。
第三章:單位預(yù)算管理
第七條:預(yù)算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第八條:預(yù)算編制原則:中小學校預(yù)算編制,堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則,學校應(yīng)當自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。
第九條:預(yù)算編制方法:
收入預(yù)算,應(yīng)考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算,根據(jù)學校開展教學及其他活動的需要和財力進行測算。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學校正常運轉(zhuǎn)的前提下,根據(jù)學校發(fā)展需要,合理安排資金用途。
第十條:預(yù)算編報審批程序:
各預(yù)算單位要按照“二上二下”的預(yù)算編制程序編制預(yù)算。預(yù)算單位提出預(yù)算建議方案,上報教育局審核匯總后報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)教育局下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案,由教育局匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十一條:預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整:
預(yù)算單位的各項收支,必須嚴格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行,原則上不作調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整或不可預(yù)見等重自然災(zāi)害,對預(yù)算執(zhí)行影響較,確需調(diào)整時,可以報請財政部門調(diào)整預(yù)算。其程序原則上應(yīng)與預(yù)算編制的程序一致。
第十二條:中小學校的決算是映學校在一定時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)性書面文件。各預(yù)算單位在每一預(yù)算年度終了后,須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求,編制中小學校年度決算及財務(wù)分析。
第四章:收入管理制度
第十三條:收入主要包括:財政補助收入、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。
第十四條:中小學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);學校的各項收入要全部納入單位預(yù)算。預(yù)算外資金必須及時全額上繳財政專戶,統(tǒng)一管理。
第十五條:有住宿生的學校,收取的伙食費要單建帳核算,自負盈虧,不得以盈利為目的,不得截留學生伙食費,不得在學生伙食費中列支應(yīng)在學校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。
第十六條:專項資金必須?顚S、專戶核算。同時建立專項資金項目責任制,定期上報專項資金使用情況。
第十七條:學校對外投資收益,固定資產(chǎn)出租收入,利息收入,學校后勤服務(wù)項目承包經(jīng)營收入,零星雜項收入等,應(yīng)作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn),進行對外投資或出租,以取得收入。
第十八條:學校面向?qū)W生收取的各項費用,必須按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行,做好收費公示牌,亮證收費,嚴禁亂收費。
第五章:支出管理
第十九條:支出主要包括:事業(yè)支出、專款支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。
第二十條:各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。?钪С鲆c撥入?钆浔,經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。
第二十一條:單位支出按下列口徑辦理:
。1)購入的辦公用品可直接列報支出(明細清單)。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
。2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
第二十二條:差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單,一事一單注清楚事由,如有相關(guān)文件或通知必需附上;不得擅自提高標準,不得跨月跨年報銷。
第二十三條:培訓(xùn)學習費用管理。單位領(lǐng)導(dǎo)和教職工參加培訓(xùn)學習的費用,在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有上級文件、通知或相關(guān)的批準手續(xù),否則不予報銷。義務(wù)教育階段的學校教師培訓(xùn)費按學校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排,非義務(wù)教育階段學校原則上按照此標準執(zhí)行。
第二十四條:各校的公用經(jīng)費應(yīng)在財政核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)實際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。學校重支出要經(jīng)學校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定,財務(wù)人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置,即5000元以上的(包括5000元),應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案,報中心校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方能實施。對涉及政府采購項目的宗物品購置,年初要編制政府采購預(yù)算,實際采購時,填制政府采購項目審批表,在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。
第二十五條:維修工程項目必須先完善相關(guān)工程建設(shè)手續(xù)并報有關(guān)部門審計。未完成相關(guān)程序的維修工程項目,會計不予辦理付款手續(xù)。付款時,承建單位必須持稅務(wù)部門開具的維修工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出2000元(含2000元),必須經(jīng)過審計后方可報賬。
每項財務(wù)支出,必須由經(jīng)辦人、驗收人(購物時)和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后,財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出,財會人員有權(quán)拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實性負責,審批人對支出的.合法性負責,會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負責。
第六章:資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度
第二十六條:流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項、借出款項、材料等。
第二十七條:學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額,各學校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬,不得現(xiàn)金支付。
第二十八條:對發(fā)生的其他應(yīng)收款項,學校應(yīng)控制其額度并及時收回,不得長期掛帳。因公事借款,在公事辦完后,經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),逾期不辦理的,會計人員有權(quán)在其當月工資中扣還借款,直至清帳。對于確定無法收回的其他應(yīng)收款項,要查明原因,分清責任,按規(guī)定程序批準后核清。
第二十九條:材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應(yīng)建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度,明確責任,嚴格管理。學校應(yīng)指定專職或兼職人員對材料進行數(shù)量、金額明細核算。財務(wù)人員以價格管理為主,設(shè)總帳和明細帳進行核算,每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應(yīng)及時查明原因,分清責任,并進行帳務(wù)調(diào)整,做到帳實相符。
第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度
第三十條:中心學校有配備一名固定資產(chǎn)管理員,對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負責管理。各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他。
第三十一條:固定資產(chǎn)的計價:
。1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。
。2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增繼定資產(chǎn)。
。4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。
。5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。
。6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第三十二條:固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的`處置,按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條:固定資產(chǎn)的清查盤點,學校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。
第七章:負債管理制度
第三十四條:嚴格控制負債規(guī)模,防止新增債務(wù)。各學校不得以任何理由舉債籌措學校經(jīng)費,產(chǎn)生新的債務(wù),對現(xiàn)有債務(wù)要清理鎖定。學校發(fā)展建設(shè)確需舉債的,需報經(jīng)上級有關(guān)部門批準,并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字,誰負責”,由簽字人和主要領(lǐng)導(dǎo)負責償還。
第三十五條:各項應(yīng)繳款項,如應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳,不得緩繳、截留、挪用。
第三十六條:定期清理負債,對各種負債都要整理列出還款計劃,形成完善的債務(wù)臺帳管理制度。
第七章會計管理
第三十七條:會計人員職責:中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業(yè)務(wù)的報賬員,負責編制、申報分月(或分學期)公用經(jīng)費使用計劃;收集、審核整理各項業(yè)務(wù)的原始憑證,由中心校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負責各項備查賬的登記與資金、財務(wù)、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。
第三十八條:賬務(wù)設(shè)置:中心學校及所轄學校,公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬,及時準確登記賬簿,所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理,設(shè)立固定資產(chǎn)備查賬;建立物品采購登記臺帳,建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度,明確責任,嚴格管理。
第三十九條:會計憑證管理:依據(jù)《會計法》規(guī)定,中心學校及所轄學校在公用經(jīng)費支出中,所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號;接收憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財務(wù)(會計)專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊,偽造涂改原始憑證等違法違紀行為,會計人員拒絕報賬、付款,情節(jié)嚴重的要及時單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
第四十條:財務(wù)制度建設(shè):中心學校及所轄學校,要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度,堅持理財,強化制度建設(shè),制定公用經(jīng)費開支定額標準,實物配備和耗材標準,細化支出范圍,加強實物消耗核算,建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序,厲行節(jié)約,提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度(即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序,接受師生和群眾的監(jiān)督,切實加強學校財務(wù)管理。建立報賬員的培訓(xùn)制度,開展定期培訓(xùn),提高報賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。
第八章:財務(wù)監(jiān)督制度
第四十條:各學校要成立經(jīng)費領(lǐng)導(dǎo)小組及審查小組,負責對學校的各項收支進行審定,定期向教職工通報學校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。
第四十一條:建立監(jiān)督檢查長效機制,對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計,并定期進行財務(wù)檢查。
第四十二條:對違規(guī)收費、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、專款不能專用等違紀違規(guī)行為,將按相關(guān)規(guī)定追究當事人的責任。
第四十三條:本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)中心管理制度15
為進一步規(guī)范學校的財務(wù)管理工作,提高教育經(jīng)費的使用效益,促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、財政部、國家戒布的《中小學財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,依據(jù)教育局下發(fā)的文件精神,結(jié)合本校的實際情況,特制訂本制度。
一、領(lǐng)導(dǎo)組織:
財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組:
組長:
副組長:
成員:
預(yù)算核查組:
組長:
成員:
驗收組:
組長:
成員:
二、預(yù)算制度(經(jīng)費支出,不預(yù)算、不執(zhí)行)
1、每年12月份,學校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算。
2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支,應(yīng)寫處書面報告,經(jīng)研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支,不得超出當年的收入。
4、義保經(jīng)費不得用于計劃外的開支,未經(jīng)批準,不予以報銷。
三、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
(1)開支50元以下,由后勤主任審核;
。2)開支50元以上,500元以內(nèi),由分管財務(wù)的副校長審核,由校長負責審批。
(3)開支500元以上,20000元以內(nèi),由中心校長辦公會集體研究決定,校長審批。
(4)開支20000以上者,為額支出,由教育局審批。
2、審批程序
。1)500元以上2000元以內(nèi)的項目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,校長審批,再由分管財務(wù)的中心校副校長代表集體審批簽字,最后由中心校長審批后報銷。
。2)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,不得付款,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映。不得無理糾纏會計人員。
四、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
。1)學校舉行型活動確需經(jīng)費,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告,經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
(2)對外活動的.接待費,必須由校長同意,并定出接待標準,否則一律不予以報銷。
。3)上級的各項收費,報銷發(fā)票時,要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
。1)教職工因公出差(含開會、學習、考察、參觀),由學校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按標準報銷:出差地區(qū)車船費報銷標準、住宿費報銷標準、生活費報銷標準備。
注:生活補助縣級30元,市內(nèi)50元,市外100元。
。2)一般不予以報銷包車發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實需要租車,經(jīng)校長同意后,方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、額支出的管理
額支出應(yīng)在有預(yù)算的基礎(chǔ)上,先申報,再實施,嚴禁先斬后奏。申報應(yīng)先向中心學校預(yù)算組申請,中心學校匯總上報,經(jīng)教育局審批后,方可實施。實施時,先同施工方簽定施工合同;工程結(jié)束后,由施工方出椐發(fā)票,經(jīng)中心學校驗收組驗收合格簽字后,方可報校長簽字報銷。報銷時要四證齊全:審批報告、施工合同、發(fā)票、驗收報告(萬元以上要有審計報告)。
五、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細帳,定期清查,年終必須盤點,做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當事人照價賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制(使用者為責任承包人),人員變動時(學生使用部分每學期清理一次)進行清理,丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買,原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理,超過100元者,必須報學校研究同意,方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個人不按時歸還,聯(lián)系人和保管員有責任追回。
5、學校樓舍等維修,由學校研究后實施。
六、理財制度
1、學校財務(wù)管理必須堅持管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工產(chǎn)生,并由學校派。
2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況,有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。
3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。
七、會計報表制度
1、年初向中心學校報送收支預(yù)算表,年終要保送收支總表,并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向中心學校報送預(yù)算開支情況報表。
八、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學校的財務(wù),由學校管理小組在年中或年末進行定期審計,做到查漏補缺,糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告,向?qū)W校匯報情況,并將審計情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。
2、專項審計。根據(jù)職工映的問題,由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計,及時澄清事實,妥善解決問題。
3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時,在學校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財會人員辦理移交手續(xù),確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
九、財務(wù)公開制度
為了增強學校財務(wù)開支的透明度,學校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況。
另:財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行,如與上級文件精神有抵觸的地方,以上級文件精神為準。
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