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公司財務(wù)部管理制度

時間:2023-03-22 08:46:53 制度 我要投稿

公司財務(wù)部管理制度

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公司財務(wù)部管理制度

公司財務(wù)部管理制度1

  關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

  一、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置:

  1、董事長負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。

  2、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,會計2名,出納1名。

  二、財務(wù)人員的職責(zé)范圍

  1、按國家會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。

  2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

  3、根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表,報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進(jìn)行納稅申報。

  4、妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。

  5、進(jìn)行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。

  7、負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項,配合有關(guān)部門催收欠款。

  8、定期對公司財務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

  9、定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進(jìn)行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。

  10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。

  11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

  2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

  3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

  4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。

  5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

  四、銀行存款管理制度

  1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。

  2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

  五、印章管理

  為方便工作,公司財務(wù)專用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

  六、財務(wù)報表制度

  1、公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表,并進(jìn)行納稅申報。

  2、公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。

  3、會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。

  4、會計年度終了,公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

  七、會計檔案管理制度

  1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

  2、會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。

  3、會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  八、內(nèi)部借款制度

  1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。

  2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。

  3、公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

  九、報銷制度

  1、根據(jù)公司章程進(jìn)行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。

  2、公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

  3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。

  十、成本管理制度

  1、材料采購

 、俟緦Σ牧系牟少徲晒⿷(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。

  ②采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳。

  ③采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

  2、材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的'投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

  3、車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

  4、產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負(fù)責(zé)驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

  5、每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用,財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)偅嬎愠霎a(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

  6、產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

  7、庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé),建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤點,并與每月25日和財務(wù)部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

  8、票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

  十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

  1、對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進(jìn)行登記。

  2、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

  3、公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

  4、公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

  5、低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

  6、公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點。

  十二、處罰辦法

  1、警告

  ①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  ④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

  2、辭退

 、龠`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

 、诰芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;④利用職務(wù)便利,占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;

 、菖撟骷、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)予以辭退的。

  公司財務(wù)部管理制度1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》,制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務(wù)管理制度,認(rèn)真實行統(tǒng)計、會計監(jiān)督,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。

  2、積極會同有關(guān)部門推行經(jīng)濟改革,對集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對獨立的經(jīng)濟實體,搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟承包責(zé)任制,正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān)系。

  3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃,并督促實施。

  4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟核算,協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作,建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個體系,確保集團(tuán)公司利潤計劃的實現(xiàn)。

  5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟定額、費用限額、內(nèi)部核算價格,并檢查執(zhí)行情況,做好財務(wù)、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

  6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則,認(rèn)真審查報銷單據(jù),做到先審核后結(jié)算,余則付款,復(fù)核后再記帳。

  7、負(fù)責(zé)向金融機構(gòu)的資金籌措工作。

  8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度,及時辦理銷售結(jié)算,配合有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù),及時上繳利稅及各項基金,采取有效措施,加速資金周轉(zhuǎn)。

  9、負(fù)責(zé)建立健全三級核算制,加強對所屬各級部門、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo),建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

  10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

  11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點工作。

  12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測定工作。

  13、加強會計核算的微機管理,負(fù)責(zé)制定會計電算化管理制度,并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

  14、負(fù)責(zé)開展經(jīng)濟分析,按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)執(zhí)行情況,提出經(jīng)濟分析報告,提出有關(guān)增收節(jié)支措施,努力完成國家規(guī)定的各項財務(wù)指標(biāo)。

  15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃,統(tǒng)一上報下達(dá)。

  16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)度的統(tǒng)計工作,按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)度,及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。

  17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理,做好對固定資產(chǎn)的盤點登記、造冊、編號、立檔工作,確保公司財產(chǎn)完好無缺。

  18、負(fù)責(zé)基建項目的財務(wù)管理,配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計劃,合理、合法地使用各項專項資金。

  19、負(fù)責(zé)公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管,做好會計檔案管理工作。

  20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

  21、負(fù)責(zé)對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,財務(wù)核算工作。

  22、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)部管理制度2

  第一章、總則

  第一條、為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條、公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

 。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條、加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的.主要依據(jù)。

  第六條、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條、健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

  第八條、做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念、、、工商企業(yè)制度的、、

  第九條、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

  第十條、建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條、會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章、資本金和負(fù)債管理

  第十二條、資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

  第十三條、經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條、公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條、加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

  第十七條、公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章、流動資產(chǎn)管理

  第十八條、現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條、銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條、出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條、應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條、其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

  第二十四條、短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

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