固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度(精選13篇)
在社會發(fā)展不斷提速的今天,越來越多人會去使用制度,制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對社會公共秩序的維護(hù),有著十分重要的作用。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編收集整理的固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度(精選13篇),歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度1
第一條農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的主要對象
。ㄒ唬┺r(nóng)村集體資產(chǎn)承包適用對象主要包括:不宜采取家庭承包方式的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等資源性資產(chǎn),以及集體經(jīng)濟(jì)組織創(chuàng)辦的企業(yè)、公益性項(xiàng)目。
。ǘ┺r(nóng)村集體資產(chǎn)租賃適用對象主要包括:由集體經(jīng)濟(jì)組織興辦或投入形成的房屋、生產(chǎn)設(shè)備、農(nóng)用機(jī)械、農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施等固定資產(chǎn)。
。ㄈ┺r(nóng)村集體資產(chǎn)出讓適用對象主要包括:長期投資、集體經(jīng)濟(jì)組織興辦或投入形成的房屋、生產(chǎn)設(shè)備、農(nóng)用機(jī)械、農(nóng)田水利設(shè)施等固定資產(chǎn),以及專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。
第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的基本原則
。ㄒ唬┟裰鞴芾淼脑瓌t。農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓及其實(shí)施方案必須召開村民代表會議確定,依法經(jīng)本村集體經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上村民代表同意后方可實(shí)施(注:村民代表同意,必須由代表本人簽字,他人不得代簽)。
。ǘ┕健⒐_的原則。農(nóng)村集體資產(chǎn)的承包、租賃、出讓,必須堅(jiān)持平等自愿、公平合理、全面公開的原則,訂立合同,必須采取書面形式,簽訂合同必須由當(dāng)事人本人簽字,他人不得代簽,否則合同無效。
。ㄈ┮婪ūO(jiān)督的原則。農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同必須經(jīng)鄉(xiāng)(辦)經(jīng)營管理站審查規(guī)范,合同審查時發(fā)包方必須如實(shí)提供會議記錄原件和復(fù)印件(復(fù)印件必須加蓋村委會章,提供人簽字,包村干部審查簽字),合同文本經(jīng)市農(nóng)村土地承包及承包合同管理辦公室審核規(guī)范后,方可辦理合同簽訂手續(xù)。必要時鄉(xiāng)(辦)經(jīng)營管理站合同審查人員應(yīng)列席村民代表會議,做好會場資料的收集。
第三條農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓的工作程序
(一)資產(chǎn)經(jīng)營流轉(zhuǎn)方案擬定和價值的評估。由村集體經(jīng)濟(jì)組織、村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財小組根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和本集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營流轉(zhuǎn)資產(chǎn)的現(xiàn)狀,擬定承包、租賃、出讓資產(chǎn)、資源的具體方案。內(nèi)容包括:資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、通途、公開招標(biāo)和承包的條件、起止日期及資源性資產(chǎn)的邊界四至等。
(二)民主程序和履行資產(chǎn)評估價值的確認(rèn)。農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓方案,必須要經(jīng)過集體經(jīng)濟(jì)組織村民代表會議討論通過。同時,還要對農(nóng)村集體資產(chǎn)評估價值進(jìn)行民主討論確認(rèn),村民代表會議議定的內(nèi)容必須形成會議記錄,參會人員簽字認(rèn)可后(他人不得代簽),存檔備查。
。ㄈ┵Y產(chǎn)經(jīng)營流轉(zhuǎn)方案審核。加強(qiáng)對農(nóng)村集體資產(chǎn)的外部監(jiān)督,經(jīng)村民代表會議議定的資產(chǎn)經(jīng)營流轉(zhuǎn)方案在執(zhí)行前,必須報經(jīng)鄉(xiāng)(辦)經(jīng)營管理站審核。審核重點(diǎn)主要包括:方案制定程序、標(biāo)的價值確定、條款等主要內(nèi)容。經(jīng)審核后的方案要通過村務(wù)公開欄向村民公示,公示時間不得少于7天(法定假日除外)。
(四)資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同及有關(guān)資料的備案。農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同簽訂后,發(fā)包方必須到鄉(xiāng)(辦)經(jīng)營管理站備案,同時備案的還包括:資產(chǎn)經(jīng)營流轉(zhuǎn)方案及方案公示記錄,有關(guān)會議記錄和相關(guān)資料。
第四條農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同內(nèi)容
在農(nóng)村集體資產(chǎn)公開競價及招投標(biāo)中,同等條件下,本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部成員享有優(yōu)先權(quán),有關(guān)資產(chǎn)承包方、承租方、受讓方確定后,集體經(jīng)濟(jì)組織必須以書面形式與承包方、承租方、受讓方簽訂農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓合同,合同條款包括以下內(nèi)容:
。ㄒ唬┊(dāng)事人的名稱。發(fā)包方(出租方、出讓方)負(fù)責(zé)人和承包方(承租方、承包方)代表的姓名、住所。
。ǘ┏邪ㄗ赓U、出讓)農(nóng)村集體資產(chǎn)的名稱及基本情況,其中資源性資產(chǎn)必須標(biāo)明名稱、坐落、面積、四至、質(zhì)量等級等(應(yīng)附明細(xì)表)。
(三)簽訂合同的日期、限期和起止日期(三者必須相符)。
。ㄋ模┏邪ㄗ赓U、出讓)農(nóng)村集體資產(chǎn)的用途。
。ㄎ澹┏邪ㄗ赓U、出讓)價款及支付時間、方式。
(六)合同雙方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)。
(七)違約責(zé)任、風(fēng)險責(zé)任及處理辦法。
。ò耍┖贤K止后的財產(chǎn)移交和清算辦法。
。ň牛╇p方議定的其他事項(xiàng)。
(十)合同雙方當(dāng)事人簽字(必須本人簽字,他人不得代簽)。
第五條完善農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度
。ㄒ唬┩晟萍w資產(chǎn)臺賬制度。鄉(xiāng)(辦)經(jīng)營管理站要指導(dǎo)村集體經(jīng)濟(jì)組織建立健全農(nóng)村集體資產(chǎn)臺賬,對每項(xiàng)農(nóng)村集體資產(chǎn)的數(shù)量、金額、規(guī)格、形態(tài)、坐落、面積、新舊程度等都要詳細(xì)記錄、登記造冊(由村報賬員登記),并責(zé)成專人管理,資源性資產(chǎn)還需表明邊界四至,逐步規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)的檔案管理。
。ǘ⿲(shí)行資產(chǎn)報告制度。鄉(xiāng)(辦)經(jīng)營管理站要加強(qiáng)對農(nóng)村集體資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)和匯總工作,對農(nóng)村集體資產(chǎn)流轉(zhuǎn)情況要隨時發(fā)生、隨時報告,農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓過程中,除報鄉(xiāng)(辦)經(jīng)營管理站備案以外金額在10萬元以上的,要同時向市經(jīng)營管理站提出書面報告,金額在100萬元以上的要向臨汾市經(jīng)營管理站提出書面報告,500萬元以上的要向省農(nóng)經(jīng)部門提出書面報告。
第六條農(nóng)村集體土地承包管理。
農(nóng)村集體土地承包有兩種辦法:一是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的家庭承包;二是通過招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式的其他方式承包。
。ㄒ唬┘彝コ邪侵讣w經(jīng)濟(jì)組織按公平分配、人人有份的原則,統(tǒng)一將耕地、林地、草地承包給本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部農(nóng)戶的一種承包方式,其特點(diǎn)是:
1、發(fā)包方是集體組織經(jīng)濟(jì),承包方是本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)戶。
2、承包方式主要是耕地、林地、草地,具有福利和社會保障功能。
3、根據(jù)公平分配和人人有份的原則承包,確定每戶承包地數(shù)量時,采取按人口平均分配的方式,由集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一發(fā)包。
4、承包期限:耕地30年,草地30—50年,林地30—70年。
5、承包雙方當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)是法定的,承包方享有經(jīng)營自主權(quán)、產(chǎn)品處理權(quán)、土地流轉(zhuǎn)權(quán)、土地被征用占用的補(bǔ)償權(quán)等。
6、土地承包合同自成立之日起生效,承包方自承包合同生效時取得土地承包經(jīng)營權(quán),并由市人民政府頒發(fā)土地承包經(jīng)營權(quán)證和林權(quán)證。
7、土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)可采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓等方式,流轉(zhuǎn)的期限不得超過承包期的剩余期限。
。ǘ┢渌绞匠邪侵讣w經(jīng)濟(jì)組織按照效益優(yōu)先、兼顧公平的原則,通過招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式,將“四荒”地、養(yǎng)殖水面、其他零星土地等承包給本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的、或集體經(jīng)濟(jì)組織以外的單位和個人的一種承包方式,其特點(diǎn)是:
1、發(fā)包方是集體經(jīng)濟(jì)組織,承包方可以是本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)戶,也可以是經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上村民代表同意的外部單位和個人。
2、承包對象主要是“四荒”地、養(yǎng)殖水面及其零星土地。
3、根據(jù)效益優(yōu)先、兼顧公平的原則承包,采取招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等市場化方式運(yùn)作,承包通過公開競標(biāo)、經(jīng)濟(jì)雙方議定來確定,承包費(fèi)納入鄉(xiāng)(辦)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心賬戶監(jiān)管。
4、承包期限有長有短,由承包雙方協(xié)商確定,集體經(jīng)濟(jì)組織依法預(yù)留的機(jī)動地、依法開墾、復(fù)墾等方法增加的土地,發(fā)包方依法收回和承包方自愿交回的土地,依法收回已辦理審批手續(xù)的非農(nóng)建設(shè)占用的耕地,在未用于調(diào)整之前,采取招標(biāo)、公開協(xié)商方式承包的,承包期不得超過三年。本集體經(jīng)濟(jì)組織成員同等條件下優(yōu)先承包權(quán)。
5、承包雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)由承包雙方協(xié)定。
6、土地承包經(jīng)營權(quán)需經(jīng)依法登記取得土地承包經(jīng)營權(quán)證后才能流轉(zhuǎn),流轉(zhuǎn)的期限不得超過承包期的剩余期限。
7、土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)可采取轉(zhuǎn)讓、出租、入股、抵押等方式。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度2
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn):
1.1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上,單位價值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
1.2除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn),列入低值易耗品的管理。
2、固定資產(chǎn)內(nèi)容:
2.1土地;
2.2房屋及建筑物;
2.3機(jī)器設(shè)備;
2.4電子設(shè)備;
2.5運(yùn)輸設(shè)備;
2.6工具、器具;
2.7管理用具等。
3、固定資產(chǎn)管理部門:
3.1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門;
3.2人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳及卡片;
3.3人事行政部設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng);
3.4人事行政部對每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人,并訂立相關(guān)的使用、交接,丟失、損壞賠償規(guī)定。
4、固定資產(chǎn)核算部門:
4.1財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
4.2財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳;
4.3財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理;
4.4財務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。
5、固定資產(chǎn)的購置:
5.1固定資產(chǎn)購置,由人事行政部統(tǒng)一購買(專用固定資產(chǎn)除外);
5.2各部門填寫請購單,送人事行政部匯總后報總經(jīng)理批準(zhǔn);
5.3人事行政部安排專人負(fù)責(zé)采購,請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗(yàn)收。
5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請購單到財務(wù)部門請款。
6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥:
6.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記;
6.2人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
7、固定資產(chǎn)出售:
7.1固定資產(chǎn)如需出售處理,人事行政部須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細(xì)表,注明出售處理原因,報總經(jīng)理批準(zhǔn);
7.2財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報告進(jìn)行帳務(wù)處理,并開具發(fā)票及收款;
7.3人事行政部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
8、固定資產(chǎn)報廢:
8.1固定資產(chǎn)報廢,由人事行政部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告,送總經(jīng)理批準(zhǔn);
8.2財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請報告進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理;
8.3人事行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。
9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧:
9.1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告,并會同財務(wù)部門核查落實(shí)后,報總經(jīng)理審批;
9.2財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進(jìn)行帳務(wù)處理。
10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng),未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。
11、財務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限,折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。
12、對嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門和個人,在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵;
13、對違反本制度的部門和個人,由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰。
14、本制度由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
15、本制度自xx有限公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度3
第1章、總則
第1條、為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用效益,優(yōu)化資產(chǎn)配置,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),根據(jù)國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第2條、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年,單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(2000元)以上,并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等。
第3條、公司綜合部人事行政辦公室是公司資產(chǎn)的歸口管理部門,負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、保管、維修、報廢、清查等工作;公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算。
第4條、固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。
第2章、資產(chǎn)購置
第5條、固定資產(chǎn)的使用部門在申報固定資產(chǎn)需求時應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等因素,需填寫《采購申請表》。
第6條、制定購置計(jì)劃:
1.集團(tuán)固定資產(chǎn)是由綜合部行政辦公室負(fù)責(zé),由需求人員填寫《采購申請表》,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后,由行政部負(fù)責(zé)采購。
1.1.電子設(shè)備從京東購買,在京東商城尋找三家以上的商家進(jìn)行對比,挑選性價比較為合適的商家進(jìn)行下單購買。
1.2.辦公桌椅在家具城以及網(wǎng)上進(jìn)行對比,挑選性價比合適的商家進(jìn)行購買。今后盡量在網(wǎng)上購買。
2.各駐外分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn),由當(dāng)?shù)剞k公人員進(jìn)行至少三方詢價,且原則上從網(wǎng)絡(luò)公開的供應(yīng)商購買,辦公平臺提交《采購申請》經(jīng)集團(tuán)綜合部審批(價格是否合理、質(zhì)量是否過關(guān))通過后,由各機(jī)構(gòu)人員自行購買。超過5000元的固定資產(chǎn)須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可購買。
3.未使用平臺系統(tǒng)的分支機(jī)構(gòu),需參照集團(tuán)平臺《采購申請表》做出紙質(zhì)版以及電子版表格,由當(dāng)?shù)剞k公室人員負(fù)責(zé)詢價,并填寫《采購申請表》,超過5000元的固定資產(chǎn),需將電子表格發(fā)往集團(tuán)人事行政辦公室,由行政辦公室主任進(jìn)行審批(價格是否合理、質(zhì)量是否過關(guān)),然后上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),審批通過后,將最終審批表格發(fā)往集團(tuán)人事行政辦公室留檔,并進(jìn)行操作入庫,由各機(jī)構(gòu)人員自行購買。
4.進(jìn)行供貨商的選擇時,應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系;同時,根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。
第7條、綜合部人事行政辦公室實(shí)施采購時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序,請款時應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購置原因等。
第3章、資產(chǎn)的登記、驗(yàn)收與領(lǐng)用
第8條、購買固定資產(chǎn)需先填寫《采購申請表》,在資產(chǎn)類型序列需選擇“固定資產(chǎn)”,待《采購申請表》審核完畢后,自動歸入固定資產(chǎn)庫內(nèi)。
第9條、綜合部人事行政辦公室采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后,由行政部組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。
第10條、檢驗(yàn)合格由使用部門直接領(lǐng)用。
第4章資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)
第11條、各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實(shí)物管理臺帳;個人使用的固定資產(chǎn),由本人負(fù)責(zé)管理,責(zé)任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動,應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請,由綜合部人事行政辦公室辦理相關(guān)手續(xù)并報財務(wù)備案,方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
第12條、固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時,應(yīng)立即通知綜合部人事行政辦公室,以便及時組織維修。
第13條、固定資產(chǎn)需要修理時,由使用部門提出申請,填寫《后勤維護(hù)申請表》經(jīng)綜合部人事行政辦公室組織維修,維修完成后,由使用部門相關(guān)人員驗(yàn)收.
第5章、資產(chǎn)報廢與報損
第14條、固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報廢后綜合部人事行政辦公室應(yīng)當(dāng)要及時進(jìn)行實(shí)物處理
第15條、對已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行遴選。通過適當(dāng)維護(hù)、修理,能夠繼續(xù)使用的物品由綜合部人事行政辦公室負(fù)責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用;對已批準(zhǔn)報廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由綜合部人事行政辦公室進(jìn)行作價處理,物品經(jīng)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
第6章、固定資產(chǎn)清查
第16條、為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符,公司綜合部行政負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。
第17條、行政辦公室負(fù)責(zé)編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。經(jīng)綜合部長審批后,向使用部門和財務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃,進(jìn)行人員的安排,發(fā)放盤點(diǎn)表,提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。
第18條、在實(shí)地盤點(diǎn)時,應(yīng)由綜合部人事行政辦公室、財務(wù)部以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與,進(jìn)行盤點(diǎn)。
第19條、盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部人事行政辦公室、財務(wù)部和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表分別由綜合部人事行政辦公室和財務(wù)部歸檔保存。
第7章附則
第20條本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。
第21條綜合部人事行政辦公室負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度4
一、目的:
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況,確保公司財產(chǎn)不受損失,特制定本制度。
二、適用范圍:
本制度適用于公司項(xiàng)下的所有固定資產(chǎn)及低值易號品管理。
三、責(zé)任人:
財務(wù)部與綜合部聯(lián)合制定此制度并頒布執(zhí)行。
四、內(nèi)容:
1、為了更好的利用固定資產(chǎn),實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則,按固定資產(chǎn)歸屬確定分工管理如下:
1)財務(wù)部作為固定資產(chǎn)低值易耗品的建賬部門,綜合部作為固定資產(chǎn)低值易耗品的實(shí)物管理部門,財務(wù)部應(yīng)該建立建全帳目,綜合部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)卡,做到帳目與卡片一致。實(shí)行半年盤點(diǎn)一次。
2)公司各辦公室內(nèi)的固定資產(chǎn)及低值易耗品由綜合部指定的負(fù)責(zé)人落實(shí)責(zé)任人管理。
3)展廳、客戶接待臺、客戶洽談室、兒童區(qū)、新車交車區(qū)布置的固定資產(chǎn)及低值易耗品由銷售部門負(fù)責(zé)落實(shí)責(zé)任人管理。
4)維修接待臺、精品柜、客戶休息區(qū)、客戶上網(wǎng)區(qū)、備件庫、客戶休息室布置的固定資產(chǎn)由售后部門負(fù)責(zé)落實(shí)責(zé)任人管理。
5)車間機(jī)器設(shè)備全部由售后部門歸口管理
6)售后部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)車間設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
7)售后部門負(fù)責(zé)廠區(qū)動力設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
8)公司的電子設(shè)備及廠房建筑物由綜合部進(jìn)行統(tǒng)一管理。
9)綜合部負(fù)責(zé)公司的通用電子計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備購置、安裝、維護(hù)和使用管理。
10)綜合部負(fù)責(zé)公司廠房建筑物及其附屬設(shè)施的購置、安裝、維護(hù)和使用管理。
11)綜合部負(fù)責(zé)公司辦公用品、固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置維護(hù),總部要求審批的,需經(jīng)過總部審批單進(jìn)行采購。
12)公司運(yùn)輸工具的管理由綜合部根據(jù)用車實(shí)際情況而分到各部門管理。
2、主管部門的職責(zé)
1)隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2)負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù),確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點(diǎn),保證帳、卡、物三相符。
3)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項(xiàng)。
4)根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃,按期編報設(shè)備更新計(jì)劃。使用部門如果改變使用狀態(tài),或報廢等狀況而不及時上報的,主管部門有權(quán)上報相關(guān)部門請求追究相關(guān)人員責(zé)任。
5)嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
3、使用部門職責(zé)
1)各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門的資產(chǎn)管理工作,應(yīng)設(shè)置兼職的資產(chǎn)管理員,每項(xiàng)資產(chǎn)要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任人。
2)嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。
4)根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn),做到帳、卡、物三相符。
4、固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用
1)因工作需要,各部門購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,上報總部審批,由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。
2)資產(chǎn)購進(jìn)后,由相關(guān)部門開箱檢查、驗(yàn)收,安裝完畢后填“資產(chǎn)使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“資產(chǎn)使用單”建立固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽,并通知使用單位。
3)基本建設(shè)項(xiàng)目完工時,由基建部門辦理“基建項(xiàng)目完工單”,報主管部門。
5、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
1)凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理,任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
2)公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),并通知相關(guān)的會計(jì)進(jìn)行帳、卡交接。
3)公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價調(diào)撥方式,設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價,原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值,對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值,報總經(jīng)理簽字、總部審批方可處理,辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。
4)未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
6、固定資產(chǎn)的報廢與封存
1)公司的固定資產(chǎn)報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫資產(chǎn)報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報廢相關(guān)手續(xù)。
2)凡符合下列條件可申請報廢:
a)超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。
b)不能動遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
c)腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
d)絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價值的。
e)因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。
3)凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù),對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價收入上交財務(wù)部。
4)凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
5)閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。
7、固定資產(chǎn)的清查
為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn),以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實(shí)相符。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧,要查明原因。屬于人為責(zé)任的由責(zé)任人承擔(dān)重置的完全經(jīng)濟(jì)責(zé)任,屬于自然損耗及非人為責(zé)任的由責(zé)任人寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報知總經(jīng)理,由總經(jīng)理批復(fù)后,再報集團(tuán)審批,按審批結(jié)果財務(wù)部門作相應(yīng)的帳務(wù)處理。
8、公司低值易耗品參照此制度管理。
9、本制度自20xx年八月一日起執(zhí)行
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度5
一、目的
為了更好的利用固定資產(chǎn),加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的監(jiān)督,實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。結(jié)合公司實(shí)際情況,特制訂本制度。
二、適用范圍
適用于新疆佰盛康生物科技開發(fā)有限公司各部門。
三、固定資產(chǎn)管理范圍
1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在元以上,且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。
2.辦公室固定資產(chǎn)主要指:桌椅、茶幾、公文柜、保險柜、碎紙機(jī)、過塑機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀、掃描儀、空調(diào)機(jī)、POS機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、貨架、音響設(shè)備、無線/有線話筒、爐具、廚具、絞肉機(jī)等。
四、管理分工
公司的固定資產(chǎn)管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)帳的管理,綜合辦負(fù)責(zé)物的管理,使用部門負(fù)責(zé)正常使用。
。ㄒ唬┴攧(wù)部
1.財務(wù)部作為公司固定資產(chǎn)的核算部門,應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳。
2.財務(wù)部根據(jù)主管部門提供的,經(jīng)總經(jīng)理簽字生效的各類表格,對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理。 3.財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門,每年X月、X月對固定資產(chǎn)進(jìn)行例行盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符,確保帳、物一致。
。ǘ┚C合辦
1.綜合辦作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的檔案管理工作。
2.負(fù)責(zé)建立健全的固定資產(chǎn)明細(xì)帳,隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案及登記賬,負(fù)責(zé)審批并辦理購置、驗(yàn)收、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報廢、封存啟用、清查盤點(diǎn)等事項(xiàng)。
4.負(fù)責(zé)監(jiān)督、配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù),確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織進(jìn)行設(shè)備的清點(diǎn),保證帳、物相符。
5.根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大、中、修等維修計(jì)劃,按期編報設(shè)備更新計(jì)劃。
6.嚴(yán)肅管理紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、出售、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
7.綜合辦經(jīng)理:負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)物品抽臺賬管理,對申購的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核,并定期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。
8.行政專員:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬的建立與更新;負(fù)責(zé)公共區(qū)域固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)與維護(hù)保養(yǎng)工作;負(fù)責(zé)員工離職時固定資產(chǎn)的回收與清理工作;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、出入庫登記、調(diào)撥、盤點(diǎn)、清理、報廢等工作;負(fù)責(zé)維修計(jì)劃與設(shè)備更新計(jì)劃的擬定;
9.行政主管:負(fù)責(zé)物品的采購與驗(yàn)收工作;負(fù)責(zé)供應(yīng)商的篩選工作;協(xié)助行政專員對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作。
。ㄈ┦褂貌块T
1.各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門的設(shè)備管理工作。
2.建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須綜合辦辦及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.根據(jù)綜合辦的`要求配合進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn),做到帳、物兩相符。
五、固定資產(chǎn)的管理要求
(一)固定資產(chǎn)的申購及采購
1.各部門需購置固定資產(chǎn),由部門內(nèi)勤應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》,經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總、綜合辦及總經(jīng)理/董事會簽字批準(zhǔn)后,由綜合辦按庫存情況安排行政主管進(jìn)行采購。《固定資產(chǎn)購置申請表》應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,以及至少三家供貨廠商報價,以備合理采購。(見表1《固定資產(chǎn)購置申請表》)
2.分公司需購置固定資產(chǎn)時,也應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》,經(jīng)分公司部門經(jīng)理、分公司分管板塊負(fù)責(zé)人,分公司總經(jīng)理,總公司總經(jīng)理/董事會簽字批準(zhǔn)后交由總公司綜合辦經(jīng)理安排行政主管進(jìn)行采購!渡暾埍怼窇(yīng)詳細(xì)填寫,以便采購。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的驗(yàn)收入庫
1.固定資產(chǎn)收到后,由綜合辦行政采購專員和行政專員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收時仔細(xì)核對固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商等信息是否與預(yù)訂相符,并在《固定資產(chǎn)購置申請表》上填寫實(shí)際采購金額后簽字交行政專員;
2.行政專員同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號,并填寫無碳三聯(lián)《固定資產(chǎn)入庫清單》,白聯(lián)綜合辦留存,黃聯(lián)由使用部門留存,紅聯(lián)交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理,更新《固定資產(chǎn)明細(xì)表》臺賬,落實(shí)使用責(zé)任人。(見附表2《固定資產(chǎn)明細(xì)表》)
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)費(fèi)用報銷
1.每月25日-30日對所購買的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的費(fèi)用報銷,報銷時須附《固定資產(chǎn)購置申請表》。
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼
1.由綜合辦行政專員填寫固定資產(chǎn)填寫《出庫單》,使用部門簽字確認(rèn)后,辦理出庫手續(xù)。
2.行政專員對固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼(入庫時編碼),并填寫《固定資產(chǎn)卡片》,在實(shí)物上貼上《固定資產(chǎn)卡片》,固定資產(chǎn)編碼是唯一的,不得重復(fù)使用和更改。(見附3《固定資產(chǎn)卡片》)
3.各部門設(shè)置專人負(fù)責(zé)部門內(nèi)部固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)卡片建立臺賬,遇部門人員異動時,其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片、臺賬做相應(yīng)調(diào)整。
。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)的調(diào)撥
1.凡列入公司的固定資產(chǎn),未經(jīng)主管部門、主管部門分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn),任何部門或個人不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
2.公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》,按審批流程簽字后,交財務(wù)部門存一份,作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)移依據(jù),進(jìn)行賬務(wù)處理,綜合辦存一份。(見表4《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》)
3.由調(diào)入、調(diào)出、綜合辦三方核對實(shí)物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺賬等,并在將《固定資產(chǎn)卡片》的內(nèi)容、臺賬辦理變更手續(xù),做到卡隨物移。
4.未經(jīng)主管部門同意,各使用部門私自辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處理的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究使用部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
。┕潭ㄙY產(chǎn)的保養(yǎng)及維修
各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障,應(yīng)立即停止使用,報綜合辦,由綜合辦進(jìn)行維修的協(xié)調(diào)與安排,所發(fā)生的維修費(fèi)用由綜合辦報銷。
2.在用固定資產(chǎn)需升級或增加功能時,由綜合辦負(fù)責(zé)辦理。
。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)的報廢
1.固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)有五點(diǎn):使用年限已到,雖經(jīng)檢修可達(dá)使用要求,但經(jīng)濟(jì)上不如更換新的設(shè)備;設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞,無修復(fù)價值;國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設(shè)備;技術(shù)性能不能滿足使用要求的設(shè)備;場地搬遷無法拆遷的設(shè)備。
2.凡符合報廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》,向綜合辦申請,經(jīng)綜合辦仔細(xì)鑒定,確認(rèn)符合報廢條件后,按流程報財務(wù)部門、總經(jīng)理或董事會同意后,辦理報廢。(見表5《固定資產(chǎn)報廢申請單》)
3.處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和財務(wù)部一起辦理固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理和注銷手續(xù),更新臺賬;使用部門更新本部門固定資產(chǎn)的臺賬。
4.凡停用的固定資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》,將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入綜合辦,綜合辦行政專員填寫《固定資產(chǎn)入庫清單》將資產(chǎn)入庫。
5.閑置設(shè)備和封存的固定資產(chǎn)啟用,由主管部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》,按表格要求逐級報公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,將固定資產(chǎn)調(diào)撥給使用部門使用。
。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的賠償
1.凡遺失、損壞固定資產(chǎn),根據(jù)情況,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由當(dāng)事人賠償。
2.固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員辭職或調(diào)動,應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具、儀器,對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。
。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)的清查盤點(diǎn)
1.為了保證固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn),每季度清查一次,以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實(shí)相符。
2.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)每半年進(jìn)行一次,由綜合辦和財務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)出盤點(diǎn)通知,各部門配合進(jìn)行。
3.遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時清查;直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作;因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接;公司負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。
4.根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由綜合辦、財務(wù)部、使用部門參加的清查盤點(diǎn)小組,組長由綜合辦主管擔(dān)任。
5.對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)以前,財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時入賬,主動與固定資產(chǎn)主管部門、使用部門核對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
6.固定資產(chǎn)主管部門,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行整理,對尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯。
7.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物,包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》清查表內(nèi)加以注明,并提出處理建議。(見表6《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》)
8.財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候,應(yīng)該及時查明原因,由主管部門出具書面報告,并交財務(wù)備份。
9.對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)以后,根據(jù)清查盤點(diǎn)的結(jié)果填制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。經(jīng)清查盤點(diǎn)小組審核無誤簽字以后,按流程報總經(jīng)理審閱!豆潭ㄙY產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》應(yīng)當(dāng)由主管部門留存一份,送交財務(wù)部門一份。
10.對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實(shí)以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見,按照會計(jì)制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。
(十)固定資產(chǎn)檔案的保管
1.采購到貨的固定資產(chǎn)其相關(guān)檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由綜合辦進(jìn)行歸檔保管,使用部門需查閱、借閱按檔案管理綜合辦辦理。
六、解釋權(quán)與生效日期
1.本制度由新疆佰盛康生物科技開發(fā)有限公司綜合辦負(fù)責(zé)解釋。
2.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
七、使用表格
表1《固定資產(chǎn)購置申請表》
表2《固定資產(chǎn)明細(xì)表》
表3《固定資產(chǎn)卡片》備注:固定資產(chǎn)分類編碼使用扣取貼紙
表4《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》
表5《固定資產(chǎn)報廢申請單》
表6《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度6
固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料,是企業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分及生產(chǎn)活動的主要手段。其數(shù)量、功能、配置結(jié)構(gòu)、技術(shù)狀況決定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和競爭能力。為規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的界定
凡使用年限在一年以上,單件價值在2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。
。ㄒ唬┓舷铝星闆r之一者,應(yīng)列入固定資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)機(jī)械、電器設(shè)備、工藝管線、地下電纜、儀表、房屋、建筑物、工器具、專用設(shè)備以及非生產(chǎn)用設(shè)備等。
2、凡屬在設(shè)備內(nèi)部或外部隨機(jī)安裝的電機(jī)、工藝儀表,不論規(guī)格大小、價值多少,均隨主機(jī)列入固定資產(chǎn)。
3、獨(dú)立使用或備用的電機(jī),功率在7KW以上者列入固定資產(chǎn)。
4、有些設(shè)備、工具、器具等專用設(shè)備,生產(chǎn)的主要設(shè)備,使用年限又較長、數(shù)量較多,雖然價值不足規(guī)定金額,也可列入固定資產(chǎn)。
5、由基建完工交付使用的;由專用資金購進(jìn)的;由專項(xiàng)貸款購進(jìn)的;由外單位有償(無償)撥入的;經(jīng)批準(zhǔn)盤盈估價的。
6、未使用(備用或暫時不用),不需要的,封存的也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。
。ǘ┯邢铝行再|(zhì)之一者不列入固定資產(chǎn):
1、使用年限較短、數(shù)量較多、更換又比較頻繁的。如:玻璃器具、工具性質(zhì)的儀表,為生產(chǎn)購置或自制的專用工具、模具和卡具。
2、同一規(guī)格、型號的低值易耗品,雖單價達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),也不能列為固定資產(chǎn),可按低值易耗品處理。
3、機(jī)械內(nèi)部和外部原裝置的7KW以下電機(jī)、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產(chǎn)原值,可按低值易耗品處理。
4、新建交付使用的設(shè)備中,包括在設(shè)備價值內(nèi)的一次性使用的各種填充物。如:包括塑料填料、分子篩、樹脂、木材制品、觸媒、催化劑、液壓油、潤滑油、變壓器油等。應(yīng)從設(shè)備價值中扣除,作流動資金管理。
二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)的劃分
機(jī)動部、財務(wù)部和各單位應(yīng)明確職責(zé),共同管理和維護(hù)好固定資產(chǎn),建立固定資產(chǎn)賬冊、固定資產(chǎn)卡片,各存一份。
。ㄒ唬C(jī)動部職責(zé):
1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實(shí)施。
2、統(tǒng)一全公司固定資產(chǎn)的登記、編號,掌握固定資產(chǎn)的變動情況。指導(dǎo)分廠、工段搞好基層設(shè)備管理工作。
3、辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報廢、封存和變賣審批手續(xù),并辦理對閑置固定資產(chǎn)的維護(hù)、利用和處置工作。
4、監(jiān)督設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng),保證設(shè)備的正常運(yùn)行。
5、掌握和分配平衡大修費(fèi)、更新費(fèi)的使用。
6、每年會同財務(wù)部組織對全廠各單位固定資產(chǎn)清查和查定工作。
。ǘ┴攧(wù)部職責(zé):
1、監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實(shí)施。
2、建立健全固定資產(chǎn)的帳目,負(fù)責(zé)折舊費(fèi)核算,掌握固定資產(chǎn)增減變動、封存、報廢等情況。
3、按制度規(guī)定,正確、及時地提取基本折舊和大修基金。
4、參與報廢、調(diào)撥、封存、變賣固定資產(chǎn)設(shè)備的審查工作。
5、同機(jī)動部一道,組織對全公司各單位固定資產(chǎn)的年度清查、核定工作。
。ㄈ└魇褂脝挝宦氊(zé):
1、認(rèn)真做好基層固定資產(chǎn)管理工作,準(zhǔn)確無誤地建立健全固定資產(chǎn)賬冊和固定資產(chǎn)卡片,并由專人保管。
3、負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng),保證設(shè)備的正常運(yùn)行。
4、及時辦理增減固定資產(chǎn)手續(xù)。
三、新增固定資產(chǎn)的辦理程序
。ㄒ唬⿲τ诜课萁、構(gòu)筑物應(yīng)按下列要求辦理固定資產(chǎn)手續(xù):
1、有房屋建、構(gòu)筑物的施工設(shè)計(jì)圖、施工組織設(shè)備方案、批準(zhǔn)施工報告(經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門簽字立項(xiàng))、竣工圖、施工費(fèi)用結(jié)算書(包括單項(xiàng)、分項(xiàng)工程質(zhì)量評定、材料試驗(yàn)報告)、施工驗(yàn)收證明書等。
2、施工結(jié)束,資料齊全,由施工單位提出申請,工程部組織施工單位,公司有關(guān)部門和使用單位共同進(jìn)行全面驗(yàn)收,并向使用單位移交全部資料(正本)。使用單位向機(jī)動部申辦此項(xiàng)目固定資產(chǎn)落戶。凡缺少施工設(shè)計(jì)圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、批準(zhǔn)施工報告(需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門簽字立項(xiàng)的)、竣工圖、施工費(fèi)用結(jié)算(包括單項(xiàng)、分項(xiàng)工程質(zhì)量評定、材料驗(yàn)收報告),施工驗(yàn)收證明書(參加驗(yàn)收單位和使用單位負(fù)責(zé)人簽字)不予驗(yàn)收和辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù)。
3、逐項(xiàng)填寫“固定資產(chǎn)申報表”、“固定資產(chǎn)卡片”、“固定資產(chǎn)移交證明書”,由機(jī)動部、財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù),使用單位相應(yīng)建卡、建檔。
。ǘ⿲τ跈C(jī)械設(shè)備、電氣設(shè)備、儀表、工業(yè)管線、電纜等應(yīng)按下列要求辦理固定資產(chǎn)手續(xù):
1、機(jī)械設(shè)備、電器設(shè)備、儀表等應(yīng)有設(shè)備出廠合格證、設(shè)備使用說明書設(shè)備銘牌標(biāo)志和試驗(yàn)、試車、試壓記錄、整體及易損件圖紙,安裝、設(shè)計(jì)、施工圖紙。對壓力容器,高、中壓管道,除應(yīng)具有設(shè)計(jì)、施工圖外,還應(yīng)有無損檢測記錄、試壓記錄以及竣工圖、設(shè)備安裝施工結(jié)算書、工程驗(yàn)收證明書。
2、安裝施工完畢、資料齊全(正本),應(yīng)由安裝、施工單位公司項(xiàng)目管理部門提出驗(yàn)收申請,由項(xiàng)目主管部門組織有關(guān)單位和使用單位共同進(jìn)行全面驗(yàn)收。使用單位向機(jī)動部申辦此項(xiàng)項(xiàng)目資產(chǎn)落戶。凡缺少設(shè)備出廠合格證;設(shè)備使用說明書;設(shè)備銘牌標(biāo)志和試驗(yàn)、試車記錄;整體及易損件圖紙;安裝、設(shè)備、施工圖紙;壓力容器和高、中壓管道檢測、試壓記錄;竣工圖;設(shè)備安裝施工結(jié)算書;工程驗(yàn)收證明書(參加驗(yàn)收單位和使用單位負(fù)責(zé)人簽字),不予驗(yàn)收和辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù)。
3、逐項(xiàng)填寫“固定資產(chǎn)申報表”、“固定資產(chǎn)卡片”、“固定資產(chǎn)移交證明書”,由機(jī)動部、財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)手續(xù),使用單位相應(yīng)建卡、建檔。
5、參加并支持機(jī)動部、財務(wù)部對全年本單位固定資產(chǎn)清查、核定工作。
四、固定資產(chǎn)的報廢與更新
。ㄒ唬┓卜舷铝星闆r之一的設(shè)備,應(yīng)當(dāng)報廢更新:
1、經(jīng)過預(yù)測,大修后技術(shù)性能仍不能滿足生產(chǎn)要求,不能保證產(chǎn)品質(zhì)量的。
2、設(shè)備老化,技術(shù)性能落后、能耗高、經(jīng)濟(jì)效益差的。
3、在修后雖能恢復(fù)精度,但不如更新經(jīng)濟(jì)的。
4、嚴(yán)重污染環(huán)境,危害人體安全和健康,又不能進(jìn)行改造或改造又不經(jīng)濟(jì)的。
5、國家有關(guān)部門公布不能繼續(xù)使用的,已經(jīng)淘汰的。
(二)固定資產(chǎn)報廢的程序:
1、使用單位提出書面申請,并填寫“XXX固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定審批表”,上報機(jī)動部。
2、機(jī)動部組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,提出意見匯總報主管副總審批,
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度7
一、管理分工
為了更好的利用固定資產(chǎn),實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下:
1.財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。
2.各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的維護(hù)與使用管理。
3.各科室微機(jī)使用人負(fù)責(zé)電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護(hù)和使用管理。
二、主管部門的職責(zé)
1.隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2.負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù),確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點(diǎn),保證帳、卡、物三相符。
3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項(xiàng)。
4.根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃,按期編報設(shè)備更新計(jì)劃。
5.嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
三、使用部門的職責(zé)
3.1各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本科室的設(shè)備管理工作,每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。
3.2各檢測隊(duì)嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用。
3.3建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.4根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn),做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用
4.1由于工作需要,各科室購置固定資產(chǎn)必須提前向分管經(jīng)理提出申請,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。
4.2購設(shè)備進(jìn)入公司后,由相關(guān)科室開箱檢查、驗(yàn)收,設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報財務(wù)部門。財務(wù)部門部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用科室。
五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn),任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.1 .1公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),并通知相關(guān)的會計(jì)進(jìn)行賬、卡交接。
5.2公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價調(diào)撥方式,設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價,原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值,對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值,報總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。
5.3未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
六、固定資產(chǎn)的報廢與封存
6.1公司的固定資產(chǎn)報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報廢相關(guān)手續(xù)。
6.2凡符合下列條件可申請報廢:
6.2.1超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。
6.2.2不能動遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
6.2.4絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價值的。
6.2.5因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。
6.3凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù),對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價收入上交財務(wù)部。
6.4凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。
七、固定資產(chǎn)的清查
7.1為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn),以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實(shí)相符。
7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時清查:
。ㄒ唬┲苯咏(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作;
。ǘ┮驒C(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接;
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生非常損失事故;
。ㄋ模﹩挝回(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。
7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
7.4對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前,財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時入賬,主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理,對尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯。
7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物,包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產(chǎn),都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查,并分別填制清查表。
7.7對固定資產(chǎn)清查以后,根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。
清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份,送交財務(wù)部門一份。
7.8財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候,應(yīng)該及時查明原因,必要時進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實(shí)以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見,按照會計(jì)制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。
八、獎懲
8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者,可給予一定的物質(zhì)獎勵。
8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故,依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊(duì)有關(guān)安全管理規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度8
第一章 總則
第一條為了加強(qiáng)單位固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》,制定本辦法。
第二條單位的固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一配置,分科室管理,科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。
第三條各使用科室應(yīng)配備一名資產(chǎn)管理人員對本科室資產(chǎn)的使用等具體情況進(jìn)行管理,每項(xiàng)資產(chǎn)落實(shí)到人,實(shí)行誰使用誰負(fù)責(zé)的原則?剖屹Y產(chǎn)經(jīng)財務(wù)科確認(rèn)后,由科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)?剖邑(fù)責(zé)人離職或調(diào)崗,需由財務(wù)科對其所負(fù)責(zé)的資產(chǎn)進(jìn)行清查,在保證相關(guān)資產(chǎn)安全、完整并向下任負(fù)責(zé)人辦完交接的情況下方可辦理相關(guān)手續(xù)。
第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條 財務(wù)科主要職責(zé)
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計(jì)賬務(wù)處理,及時進(jìn)行固定資產(chǎn)動態(tài)庫系統(tǒng)的錄入。
。ǘ┒ㄆ谂c資產(chǎn)管理部門對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)對賬,做到賬賬相符,賬實(shí)相符。
第五條 辦公室科主要職責(zé)
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理,登記固定資產(chǎn)卡片及實(shí)物賬。
。ǘ┴(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收入庫、維修維護(hù)等日常管理工作。
。ㄈ┴(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。
。ㄋ模┴(fù)責(zé)各使用科室固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查,對因不正當(dāng)使用或其它因素造成資產(chǎn)毀損、丟失的情況進(jìn)行處置。
。ㄎ澹⿻攧(wù)科審核固定資產(chǎn)存量,匯總編制固定資產(chǎn)年度購置計(jì)劃。
。┴(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的調(diào)劑工作,優(yōu)化資產(chǎn)配置,及時調(diào)配內(nèi)部閑置資產(chǎn)的使用,提高資產(chǎn)利用率。
。ㄆ撸┴(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)的出租、出借等事項(xiàng)。
。ò耍┠杲K會同財務(wù)科對待報廢的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,其中:主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重,無修復(fù)價值、設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價值;因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞,無修復(fù)價值;上級主管部門有文件規(guī)定,強(qiáng)行報廢。固定資產(chǎn)報廢,應(yīng)由使用科室提出建議,資產(chǎn)管理科室進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制“固定資產(chǎn)報廢、處理申請表”,在辦妥資產(chǎn)報廢批準(zhǔn)手續(xù)后,由財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理,辦公室辦理報廢事宜。
第六條 使用科室職責(zé)
(一)負(fù)責(zé)本科室使用的固定資產(chǎn)管護(hù)。
。ǘ┌凑找(guī)定程序和操作標(biāo)準(zhǔn)使用固定資產(chǎn),保證資產(chǎn)的安全完整。
。ㄈ┡浜腺Y產(chǎn)管理科室對本科室使用的固定資產(chǎn)的進(jìn)行清查。
第三章 固定資產(chǎn)的范圍
第七條 為生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限在一年以上,單位價值在1000元以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),或單價在1000元以上可以持續(xù)使用的無形資產(chǎn)?梢猿掷m(xù)使用的資產(chǎn)單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。
第四章 固定資產(chǎn)配置
第八條 資產(chǎn)配置遵循科學(xué)合理、統(tǒng)籌優(yōu)化、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則。
第九條 單位固定資產(chǎn)的配置程序?yàn)樯暾、購置、?yàn)收入賬。
第十條 各科室于每年12月31日之前提出下年度固定資產(chǎn)購置申請,由單位負(fù)責(zé)人審核后,由資產(chǎn)管理科室統(tǒng)一采購。
第十一條 對不可預(yù)見的特殊采購可臨時追加計(jì)劃,須提出書面申請,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意方可購置,購置金額超過1萬元的,需報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論。
第十二條 對于有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置;資產(chǎn)的配置應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā),從嚴(yán)控制,能通過調(diào)劑解決的,原則上不重新購置;應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定,按照單位財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行管理和核算。
第十三條 購入、調(diào)入交付使用增加的固定資產(chǎn),應(yīng)由資產(chǎn)管理科室會同相關(guān)科室統(tǒng)一驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后,由資產(chǎn)管理科室出具相關(guān)驗(yàn)收意見,登記固定資產(chǎn)卡片,辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用科室領(lǐng)用手續(xù)。
第十四條 財務(wù)科室根據(jù)資產(chǎn)管理科室開具的相關(guān)資料及發(fā)票登記單位固定資產(chǎn)財務(wù)賬。
第十五條 接受捐贈或者盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)由資產(chǎn)使用科室、資產(chǎn)管理科室會同財務(wù)科室辦理接交,依據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或者固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證,填制固定資產(chǎn)卡片,辦理有關(guān)入庫和使用部門領(lǐng)用手續(xù)。財務(wù)科室應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理科室開具的固定資產(chǎn)入庫單或者固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)資料登記單位固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。
第十六條購置資產(chǎn)要貨比三家,既要考慮設(shè)備價格、性能、質(zhì)量,也要考慮售后服務(wù),同等條件下優(yōu)先選擇售后服務(wù)好的廠商。
第十七條新購的資產(chǎn)必須經(jīng)過驗(yàn)收后方能交付使用。
第五章固定資產(chǎn)日常管理
第十八條固定資產(chǎn)出入庫管理。辦公室科對驗(yàn)收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)賬和分類總賬,按物登卡、憑卡記賬。各科室領(lǐng)用資產(chǎn)時要求填寫“出庫單”,科室領(lǐng)用人在“出庫單”上簽字后領(lǐng)取,辦公室根據(jù)“出庫單”登記資產(chǎn)實(shí)物帳。
第十九條已入庫的固定資產(chǎn),按要求和說明存放保管,定期檢查,庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理人員同意,任何人不準(zhǔn)隨意領(lǐng)用或調(diào)換。
第二十條固定資產(chǎn)的使用。固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照使用說明進(jìn)行操作,因使用操作不當(dāng)造成的資產(chǎn)損壞,追究其使用人責(zé)任。
第二十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理。資產(chǎn)在單位內(nèi)相互調(diào)劑撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出科室填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》,一式四聯(lián),由資產(chǎn)管理科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,送移科室負(fù)責(zé)人簽字,最后經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度9
第1章總則
第1條目的
為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)借款報銷行為,合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率,確保公司財產(chǎn)的安全與完整,特制定本管理制度。
第2條定義
固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)。
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。
2、使用壽命超過一個會計(jì)年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間,或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。
第3條適用范圍
本制度適用于公司對固定資產(chǎn)的購置、保管、轉(zhuǎn)讓、報廢、處置等行為相關(guān)的所有活動。
第4條管理職責(zé)
公司固定資產(chǎn)管理采用財務(wù)部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法,行政部門、使用部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任,財務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體職責(zé)劃分如下表所示:
使用部門:
1、建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用,保管責(zé)任制度
2、建立臺賬或卡片,及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況,做到賬(卡)、物一致
3、正確使用固定資產(chǎn),做好維護(hù)保養(yǎng)
4、定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),并提出盤點(diǎn)報告
5、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃
行政部門
1、建立健全分管固定資產(chǎn)的賬(卡),并按期填報有關(guān)的業(yè)務(wù)報表;
2、正確及時辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù);
3、對使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo);
4、定期組織清查盤點(diǎn),處理盈虧報廢,提出盤點(diǎn)報告;
5、健全檔案資料,組織給固定資產(chǎn)編號并粘貼標(biāo)識。
財務(wù)部門
1、負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算,建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡,正確填報有關(guān)會計(jì)報表;
2、審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等的財務(wù)手續(xù)及核算;
3、正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊;
4、監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。
第2章固定資產(chǎn)購置
第5條固定資產(chǎn)預(yù)算
固定資產(chǎn)購置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算,列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額,成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。
第6條請購審批
1、預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置
使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”(一式三份)并申請購置,申請單一份由使用部門留存,一份由行政部留存,一份交財務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。
購置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表:
單次使用金額
審批人
執(zhí)行辦理
10萬元(不含)以下
使用部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部
一般固定資產(chǎn)購置由行政部辦理購買
手續(xù);專用設(shè)備的購置由設(shè)備部負(fù)責(zé)辦理
10萬元(含)~30萬元
公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部
30萬元(含)以上
總經(jīng)理、財務(wù)部
2、預(yù)算外固定資產(chǎn)購置
預(yù)算外固定資產(chǎn)購置應(yīng)提交《預(yù)算外資產(chǎn)購置申請報告》,經(jīng)公司財務(wù)部、行政部會簽并報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行購置。
第7條購置方式
資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價不少于三方的原則,保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟(jì)合理。單批購置固定資產(chǎn)的價值在30萬元以上的,應(yīng)公開招標(biāo),招標(biāo)文件及成交合同應(yīng)報經(jīng)營財務(wù)部備案。為保證資產(chǎn)購置價格的合理,方便公司員工的監(jiān)督,購置設(shè)備的相關(guān)信息應(yīng)在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開。
第8條固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記
1、固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。
總部各部門(含市場部)、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購部、行政部和各使用部門負(fù)責(zé),經(jīng)過驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備,由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。
2、固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。
。1)各使用部門對資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi),應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù),固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字,行政部在辦理固定資產(chǎn)管理卡片的同時登記固定資產(chǎn)臺賬,并對固定資產(chǎn)貼具標(biāo)簽。
(2)固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項(xiàng)包括名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人、使用單位、使用人及備注(反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況)。
。3)固定資產(chǎn)管理卡片一式三份,行政部、財務(wù)部和使用單位各持一份。
第3章固定資產(chǎn)使用與盤點(diǎn)
第9條使用與操作
固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范,做到安全使用和日常維護(hù)。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備,歸口管理部門應(yīng)制定具體操作歸程,指定專人操作。
第10條盤點(diǎn)清查
公司對固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查,目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符,摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀,保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查由行政部、財務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門共同進(jìn)行(必要時審計(jì)部共同參加);
2、盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計(jì)劃,賬外資產(chǎn)要做盤盈處理,及時入賬;
3、對盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損,應(yīng)逐個查明原因,協(xié)商提出處理意見,報公司總經(jīng)理審批;
4、對導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。
第4章固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理
第11條保管與養(yǎng)護(hù)
固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度,做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施,按照制度要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期監(jiān)測或修繕,確保其完好和使用安全。
第12條升級與維修
各類固定資產(chǎn)在使用過程中需要提高配置、增加器件或進(jìn)行維修時,按以下規(guī)定進(jìn)行。
1、各類固定資產(chǎn)在使用過程中如需增加器件或維修,各使用部門應(yīng)首先向行政部門提交申請,由行政部統(tǒng)一編制費(fèi)用預(yù)算,按固定資產(chǎn)購置要求經(jīng)有關(guān)人員審批后再進(jìn)行。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級或維修(設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé))。
3、財務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。
4、行政部應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實(shí)物賬的變更。
第5章固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移
第13條內(nèi)部調(diào)撥管理
固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
1、部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn),應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單”,經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、行政部、財務(wù)部簽字后,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)(設(shè)備主管部門)批準(zhǔn)。由行政部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行調(diào)整,財務(wù)部負(fù)責(zé)對賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。
2、部門間臨時借用固定資產(chǎn),借入方應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單”,說明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等,由借用人和本部門經(jīng)理簽字,交借出方部門經(jīng)理審批,行政部備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記,并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。
第14條外部出租
固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)對外辦理手續(xù)。具體有以下四點(diǎn)要求。
1.貴重的儀表、設(shè)備(原值大于10萬元)沒有特殊情況,不辦理出租手續(xù)。
2、出租或租入的固定資產(chǎn)均須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。
3、出租資產(chǎn)歸還時,由行政部和公司原使用部門點(diǎn)檢清楚,撤銷原租賃合同。
4、接收租入固定資產(chǎn)時,應(yīng)由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進(jìn)行清點(diǎn),并由行政部建立實(shí)物數(shù)量臺賬(不并入公司的資產(chǎn)賬)。
第15條融資租賃
融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財務(wù)部負(fù)責(zé)審核相關(guān)條件。報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部辦理租賃協(xié)議,并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實(shí)物數(shù)量臺賬(并入公司的資產(chǎn)賬)和固定資產(chǎn)卡片。
財務(wù)部按照固定資產(chǎn)公允價值進(jìn)行入賬處理,并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出,由行政部進(jìn)行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。
第16條抵押資產(chǎn)的租借處理
抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時,固定資產(chǎn)會計(jì)人員應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向財務(wù)部報備,由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度10
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。
第一條 固定資產(chǎn)的定義
固定資產(chǎn)是指通用設(shè)備單位價值在1000元以上,專用設(shè)備單位價值在2000元以上,使用期限在二年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在二年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
第二條 固定資產(chǎn)的劃分 固定資產(chǎn)劃分為下述五類:
1、房屋、建筑物及附屬設(shè)施;
2、交通工具;
3、通用設(shè)備;
4、專用設(shè)備;
5、圖書、檔案
6、家具、用具、裝具及動植物
7、文物和陳列品
8、無形資產(chǎn)
9、其它資產(chǎn)
第三條 固定資產(chǎn)的采購
購置固定資產(chǎn)由學(xué)校統(tǒng)一組織,達(dá)到青島市財政局招標(biāo)采購、定點(diǎn)采購要求的,由總務(wù)科、財務(wù)科和使用單位組織人員參加政府組織競標(biāo)、定點(diǎn)采購。其它固定資產(chǎn)由總務(wù)科會同財務(wù)、紀(jì)委、審計(jì)、工會及使用單位共同參與論證。采用招標(biāo),議價等方式進(jìn)行購置。
第四條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫
對固定資產(chǎn)要按合同條款現(xiàn)場勘驗(yàn)、測試和清點(diǎn)。驗(yàn)收合格的,由供貨方和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人持驗(yàn)收單、合同、發(fā)票等到財產(chǎn)會計(jì)辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的,不辦理入庫結(jié)算手續(xù),不得交付使用,并按合同條款及時向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。
1、五萬元以上的采購,要有采購部門聯(lián)合紀(jì)委,工會,財務(wù),總務(wù)共同驗(yàn)收。采購部門持合同和上述部門簽字的驗(yàn)收證明到總務(wù)科辦理入庫出庫手續(xù)。
2、一萬元到五萬元的采購,要有采購部門聯(lián)合總務(wù)科,使用部門共同驗(yàn)收。采購部門持合同或各級領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請和上述部門簽字的驗(yàn)收證明到總務(wù)科辦理入庫出庫手續(xù)。
3、一萬元以下的采購,由采購部門和使用部門共同驗(yàn)收,采購部門持合同或各級領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請和上述部門簽字的驗(yàn)收證明到總務(wù)科辦理入庫出庫手續(xù)。
4、每月的1號到25號為資產(chǎn)入庫時間,如果本月資產(chǎn)入庫了,卻沒有到財務(wù)報銷。請到總務(wù)科說明,以防總務(wù)和財務(wù)的每月結(jié)賬對應(yīng)不起來。
第五條 財產(chǎn)會計(jì)職責(zé)
1、學(xué)校財產(chǎn)會計(jì)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法,對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類,辦理入庫出庫手續(xù),登記固定資產(chǎn)總帳、分戶賬冊。固定資產(chǎn)入庫時,要記好設(shè)備的型號、名稱、數(shù)量、價錢、入庫人、出庫人、使用科室。
2、財產(chǎn)會計(jì)要按月結(jié)賬,并和財務(wù)科進(jìn)行對賬,做到賬賬相符、賬物相符。
3、在總務(wù)科的統(tǒng)一組織下,每年對全校固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和每半年進(jìn)行一次抽查。完成清查和抽查總結(jié)報告。
4、根據(jù)固定資產(chǎn)的調(diào)動和報廢情況,完成資產(chǎn)的調(diào)賬和消帳工作。
第六條 固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員的職責(zé)
固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、責(zé)任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。學(xué)校實(shí)行固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員制度。確保每件固定資產(chǎn)都有相應(yīng)的管理維護(hù)人員。
1、協(xié)助總務(wù)科對固定資產(chǎn)的管理,清查,抽查。
2、負(fù)責(zé)具體設(shè)備的維護(hù),保養(yǎng)。對大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期監(jiān)測、校驗(yàn),確保精度和性能完好,防止發(fā)生故障。對精密、貴重及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備,要制定具體操作規(guī)程,指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作,并經(jīng)常對使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。
3、落實(shí)安全防護(hù)措施,做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
4、固定資產(chǎn)的各類文件、合格證、說明資料應(yīng)及時收集、整理、妥善保管。
5、根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定,完成設(shè)備的出借、調(diào)動、報廢工作。
6、固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員發(fā)生變動時,固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員要及時和總務(wù)科財產(chǎn)會計(jì)進(jìn)行物資交接,對固定資產(chǎn)的損壞、丟失情況,由財產(chǎn)會計(jì)做出處理意見,按規(guī)定進(jìn)行賠償。
第七條 固定資產(chǎn)清查
對所有固定資產(chǎn),每年進(jìn)行一次全面清查,每半年進(jìn)行抽查。清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主,以抽查、臨時盤倉的方法為輔。清查時以物對賬、以賬對物,做到賬物相符,賬賬相符。發(fā)生盈虧、報廢等要及時處理賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、物相一致。每年的固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料,并寫出清查報告。
第八條 固定資產(chǎn)的外借
學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借,確需出租、出借的,應(yīng)由借出單位提出申請,總務(wù)科申報,經(jīng)學(xué)校同意。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時,應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)及時、足額上繳學(xué)校財務(wù),按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。
第九條 固定資產(chǎn)的調(diào)動
固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑,應(yīng)由固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員到總務(wù)科開具調(diào)撥單,經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和有關(guān)人員簽章,由總務(wù)科登入青島財政局固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
第十條 固定資產(chǎn)的報廢
由管理維護(hù)人員到總務(wù)科填寫報廢申請表,經(jīng)科(室)負(fù)責(zé)人同意后,學(xué)校組織專業(yè)人員進(jìn)行鑒定,報分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長同意。由總務(wù)科會同財務(wù)科填寫《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》,上報上級主管部門。經(jīng)上級主管部門同意后,由財產(chǎn)會計(jì)進(jìn)行帳目處理。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度11
一、根據(jù)教育局對學(xué)校固定資產(chǎn)管理要求,特制定本制度。
二、全校師生必須樹立主人翁思想,以“愛護(hù)公物”為榮,“損壞公物”為恥。
三、各科室資產(chǎn)期初交接清點(diǎn)到各室,各室確定專人保管,期中抽查,期終驗(yàn)收,中途變動須經(jīng)總務(wù)處同意。
四、各室保管資產(chǎn)凡有損壞,需查明原因,凡屬自然正常損耗,則報總務(wù)處核準(zhǔn)后填報自然損耗注銷單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后注銷,屬其他原因損壞的,視情節(jié)輕重賠償。
五、各室保管的資產(chǎn),不得隨意出借,凡外單位來校出借物品,需經(jīng)過總務(wù)處同意并報校長室批準(zhǔn)后才能出借,由對方單位經(jīng)辦人出具借條。在規(guī)定時效內(nèi)由外借人負(fù)責(zé)追回并報總務(wù)處驗(yàn)收注銷借條,如有損壞照價賠償。
六、凡需購置物品,由各部門向總務(wù)處提出購物申請,報校長批準(zhǔn)后,由總務(wù)處統(tǒng)一購買,并入學(xué)校固定資產(chǎn)臺帳。
七、各專職管理員保管的有關(guān)資產(chǎn)需遵守有關(guān)專項(xiàng)保管制度,平時做好資產(chǎn)的養(yǎng)護(hù)保管工作,每學(xué)期接受總務(wù)處檢查核實(shí),并列入專職管理員的年度考核。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度12
第一章總則
第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理,維護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整,合理配置和有效利用固定資產(chǎn),保障和促進(jìn)固定資產(chǎn)管理體制,根據(jù)市政府和財政局有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
第二條本制度適用于各部門各學(xué)科的固定資產(chǎn)管理人員管理活動。
第三條學(xué)校固定資產(chǎn)(包括固定資產(chǎn)、材料、低值耐久品和低值易耗品),是保證開展學(xué)校工作,完成教育任務(wù)所必需的物質(zhì)條件。學(xué)校需建立必要的固定資產(chǎn)及財產(chǎn)物資管理制度,進(jìn)行科學(xué)核算和嚴(yán)格管理,防止財產(chǎn)物資的積壓、浪費(fèi)和損失。
第四條學(xué)校要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。按照“分級管理,管用結(jié)合,層層落實(shí)”的原則,實(shí)行學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施,專職財產(chǎn)會計(jì)(財產(chǎn)總保管員)具體管理和核算,做到財務(wù)、財產(chǎn)使用部門明確分工,密切配合,嚴(yán)密手續(xù),定期對帳,帳帳相符,帳實(shí)相符。
第二章固定資產(chǎn)范圍
第五條固定資產(chǎn)的范圍
包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上(一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上),使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的的教學(xué)、科研、生活、生產(chǎn)用資產(chǎn)(不含玻璃制品)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資(如課桌椅、辦公桌椅、圖書資料、學(xué)生床等),作為固定資產(chǎn)管理。
第六條固定資產(chǎn)分為以下六類:
第一類:房屋和建筑物。凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的房屋(校舍)、場地、建筑物及其他各種附屬設(shè)施。
第二類:專用設(shè)備。包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、電教設(shè)備、藝術(shù)和體育專業(yè)用的文娛、體育設(shè)備等。
第三類:一般設(shè)備。包括被服裝具,家俱,辦公與炊事設(shè)備等。
第四類:文物和陳列品,包括展覽(室)的一切文物及陳列品,不論其價值大小,一律列為固定資產(chǎn)。
第五類:圖書音像資料。包括各類圖書、報刊合訂本、各種音像資料、教育軟件、管理軟件等。
第六類:其他固定資產(chǎn)。不屬于以上分類的固定資產(chǎn)。
第三章固定資產(chǎn)計(jì)價
第七條固定資產(chǎn)的計(jì)價
1、新建、購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn),分別按造價、購價和調(diào)撥價入帳。
2、無償調(diào)入、捐贈、贊助和盤盈的固定資產(chǎn),不能查明原價的,參照同類固定資產(chǎn)估價入帳。
3、自制的固定資產(chǎn),按實(shí)際開支的工料費(fèi)入帳。
4、調(diào)出、變賣和報廢的固定資產(chǎn),都按帳面原價注銷。
5、按規(guī)定支付的購置車輛附加費(fèi)計(jì)入車輛購價內(nèi)。購入、調(diào)入固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)和固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費(fèi),不計(jì)入固定資產(chǎn)價值。
6、固定資產(chǎn)大修理,不變動固定資產(chǎn)的帳面價值。對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造或擴(kuò)大原有規(guī)模的,應(yīng)按其支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值。在工程中拆除的單獨(dú)計(jì)算價值部分,可從該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值中減除。
第四章固定資產(chǎn)增加
第八條固定資產(chǎn)的增加
1、固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則,根據(jù)學(xué)校的發(fā)展和教育的需要,對大型、貴重儀器設(shè)備的購置和建造永久性設(shè)施,應(yīng)十分注重使用效益,必須組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行可行性研究,實(shí)行科學(xué)、民主決策,從各種方案中擇優(yōu)確定。凡屬于集中采購的工程、貨物,應(yīng)按政府采購程序辦理。
2、購置固定資產(chǎn),要按批準(zhǔn)的計(jì)劃(預(yù)算)進(jìn)行,其中屬于集中采購的工程、貨物,應(yīng)按政府采購程序辦理。購入的固定資產(chǎn),要經(jīng)管理部門人員驗(yàn)收;專業(yè)設(shè)備還應(yīng)會同使用部門進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后,填制“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián),分別登記入帳。
3、學(xué)校自制的固定資產(chǎn),只核算耗用的工料費(fèi)。付出時費(fèi)用先記入“暫付款”帳戶,自制完工經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用后再轉(zhuǎn)列“支出”,并填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián),分別登記入帳。
4、無償調(diào)入的固定資產(chǎn),財產(chǎn)管理部門人員應(yīng)按調(diào)撥單或估價單驗(yàn)收后,填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián),分別登記入帳。
第五章固定資產(chǎn)權(quán)限處置
根據(jù)《州杭市市級行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法(試行)(杭財綜〔2009〕821號)的通知》要求,行政、事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷按下列權(quán)限處置:
(一)行政、事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷,由單位提出申請,經(jīng)單位主管部門審核同意后報市財政部門審批。
。ǘ┵Y產(chǎn)核銷金額在1000萬元以上的,由財政部門審核后報市政府批準(zhǔn)。
第九條固定資產(chǎn)的權(quán)限處置
依據(jù)上述權(quán)限處置要求,學(xué)校固定資產(chǎn)的正常報廢、責(zé)任損失、調(diào)撥、變賣等,必須按規(guī)定由學(xué)校提出申請,經(jīng)學(xué)校主管部門審核同意后,報市財政部門辦理審批手續(xù)。
1、正常報廢的固定資產(chǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn),經(jīng)一定時間的使用、磨損,逐漸喪失了使用效能,需要報廢更新的固定資產(chǎn),須經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門和學(xué)科實(shí)地檢查鑒定后,經(jīng)市教育局審核同意后報市財政部門審批。
2、房屋和建筑物、土地、車輛處置,應(yīng)根據(jù)上級有關(guān)要求,向市教育局申報,提出申請?zhí)幹脟匈Y產(chǎn)的報告,填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》,經(jīng)市教育局審核后,報市財政(國資)部門審批。
3、報廢或處置后的固定資產(chǎn),須進(jìn)行清理。經(jīng)變價處理后,有一部分殘值收入作“專用基金——修購基金”收入核算,用于重置固定資產(chǎn)。
4、報廢或處置固定資產(chǎn),應(yīng)填制《固定資產(chǎn)報廢單》一式三聯(lián)或填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》一式五份,分別注銷固定資產(chǎn)帳戶。
5、責(zé)任損失的固定資產(chǎn)。由于管理不善或失職,固定資產(chǎn)有丟失、毀損、遭受人為破壞等情況,財產(chǎn)管理部門人員應(yīng)會同使用部門和使用人員認(rèn)真追查,找出原因,分清責(zé)任,提出處理意見,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大損失還應(yīng)報市教育局審批。同時,要編制《固定資產(chǎn)報損單》一式三聯(lián),并根據(jù)批準(zhǔn)后的處理意見,責(zé)成過失單位和個人賠償損失,或執(zhí)行其他處理決定。管理部門人員根據(jù)《固定資產(chǎn)報損單》注銷固定資產(chǎn)明細(xì)帳,財會部門減少固定資產(chǎn)。賠償損失的收入,納入“專用基金——修購基金”收入核算。
6、無償或有償調(diào)撥、變賣的固定資產(chǎn)。為了發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,對于閑置或不適用的固定資產(chǎn)在系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)撥時,報市教育局、市財政(國資)部門審批,財產(chǎn)管理部門(人員)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥清單》,一式三聯(lián),分別沖銷固定資產(chǎn)帳戶記錄;收回價款記入“專用基金——修購基金”收入核算。
第六章固定資產(chǎn)清查
第十條固定資產(chǎn)的清查和監(jiān)督復(fù)核
1、為了進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)利用效率,及時解決固定資產(chǎn)在管理、使用中出現(xiàn)的問題,學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財會部門至少每季要同固定資產(chǎn)管理部門人員對帳一次,保持帳帳相符,同時應(yīng)不定期的對固定資產(chǎn)管理人員的管理賬目、實(shí)物進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核。管理部門人員定期(半年或一年)組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、使用部門、財會部門參加的清查小組,對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查、核對,保持帳物相符。并建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)記錄。
2、通過清查,要編制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表》,說明盈虧的原因,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),及時做出相應(yīng)的會計(jì)帳務(wù)處理。
第七章固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)
第十一條固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,提高使用壽命:
1、根據(jù)固定資產(chǎn)的使用性能和要求,進(jìn)行必要的保養(yǎng),特別是對電視機(jī)、錄像機(jī)、高級照相機(jī)及附件、高級樂器、高級美術(shù)教具等固定資產(chǎn),每半年進(jìn)行一次專門檢修和保養(yǎng),并建立保養(yǎng)記錄。
2、保持固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)的清潔衛(wèi)生,注意防火、防竊、防潮、防塵。
3、貴重物品設(shè)專人保管、專人使用、專人保養(yǎng)。
4、對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期維修,并建立維修記錄。
第八章低值耐久品和低值易耗品
第十二條低值耐久品和低值易耗品
1、低值耐久品是指單位價值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但單位價值在50元,耐用時間在一年以上的非批量同類物資資產(chǎn)。
2、低值易耗品是指單位價值和使用年限均不夠低值耐久品條件的物品。如小儀器儀表、小工具、小量具、一般辦公用具以及勞保用品等。
3、采購低值耐久品和低值易耗品,應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際需要和庫存情況,有計(jì)劃地進(jìn)行,并建立驗(yàn)收、領(lǐng)用和保管制度。對于增減變動低值耐久品由學(xué)校會計(jì)和財產(chǎn)會計(jì)同時登記備查帳薄入帳核算,低值易耗品設(shè)立領(lǐng)用登記簿。
第九章財產(chǎn)保管員的管理范圍
第十三條為加強(qiáng)財產(chǎn)管理,學(xué)校各部門設(shè)專、兼職財產(chǎn)保管員
1、總務(wù)處設(shè)專職財產(chǎn)會計(jì)(或稱財產(chǎn)總保管員),負(fù)責(zé)全校財產(chǎn)的管理(驗(yàn)收、保管、編目、登記、作帳)。
2、各教研組、處室、圖書館、食堂等部門,設(shè)兼職財產(chǎn)保管員(也可由各組、處室等部門負(fù)責(zé)人兼任),負(fù)責(zé)本部門、本班級財產(chǎn)保管及財產(chǎn)帳務(wù)等工作。各班級也設(shè)財產(chǎn)保管員,負(fù)責(zé)本班級財產(chǎn)保管等工作。
3、財產(chǎn)保管實(shí)行以學(xué)校與組、處室(或圖書館)或個人保管本結(jié)合的原則:
凡集體使用的公物,分別由;虿块T財產(chǎn)保管員保管。
凡個別因教學(xué)或工作需要而個人借用之物(如計(jì)算器、收錄機(jī)、工具書和參考書等),也列入其所在部門的財產(chǎn)清冊,責(zé)任到人。
4、各部門保管員,負(fù)責(zé)對本部門公物的保管,財產(chǎn)增減必須及時入帳,并協(xié)助總務(wù)處執(zhí)行對公物管理的獎懲制度。
第十四條本辦法自20xx年1月1日起施行。此前所制定的有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度與本制度相抵觸的,按照本辦法執(zhí)行。
固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度13
為規(guī)范我校固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用年限。防止資產(chǎn)流失,確保學(xué)校財產(chǎn)安全,特制定本制度:
1、固定資產(chǎn)清查
學(xué)校每年進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查,一級資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)牽頭成立資產(chǎn)清查小組。清查的方法可分為自查和復(fù)查兩個階段,即首先由資產(chǎn)清查小組提供《資產(chǎn)清查登記表》,組織二級資產(chǎn)管理員和使用人員進(jìn)行自查,之后資產(chǎn)清查小組對照自查表和實(shí)物進(jìn)行復(fù)查。自查和復(fù)查階段的所有清查記錄均需裝訂成冊,存檔保留。學(xué)校各使用部門、各處室清查盤點(diǎn)時間為:每年的暑假期間。
2、固定資產(chǎn)維護(hù)
學(xué)校保修期內(nèi)的固定資產(chǎn),由供應(yīng)商修理,保修范圍外的固定資產(chǎn),由總務(wù)處組織相關(guān)人員維修,或委托外單位修理。
3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移。
固定資產(chǎn)在不同使用人、不同部門之間發(fā)生轉(zhuǎn)移,須辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》經(jīng)過轉(zhuǎn)移雙方共同簽字認(rèn)可后,一級資產(chǎn)管理員才可辦理內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。并將《內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》存檔。
4、固定資產(chǎn)處置
固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對各類固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為。確因技術(shù)落后、使用期滿、損壞、已淘汰等設(shè)備,致使維修費(fèi)用過高,無修復(fù)價值和使用效益低的固定資產(chǎn),可申請報廢、報損。對還能在教學(xué)、科研中正常使用的,有修理價值的儀器設(shè)備,不得輕易報廢,要做到物盡其用。
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