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小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度

時間:2022-04-18 15:10:51 制度 我要投稿

小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度

  現(xiàn)如今,很多情況下我們都會接觸到制度,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?下面是小編為大家收集的小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度,歡迎大家分享。

小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度

小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度1

  第一節(jié):目的

  為加強(qiáng)本公司財務(wù)會計工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要,制定本制度。

  第二節(jié):會計機(jī)構(gòu)和會計人員

  1.公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計部,并聘請專職的會計人員,會計部負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命,會計主管負(fù)責(zé)公司會計部日常工作。會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,遵守職業(yè)道德。

  2.公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位,包括進(jìn)行財產(chǎn)物資核算,工資核算,成本費(fèi)用核算,財務(wù)成果核算,資金核算,往來核算,總帳核算,稽核,檔案管理,并設(shè)置會計部負(fù)責(zé)人、會計主管、出納崗。以上各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制的需要,可與其它崗位相結(jié)合。

  3.公司出納人員不得兼管稽核,檔案保管,收入,費(fèi)用,債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  4.會計人員因工作調(diào)動或者離職,必須在辦清交接手續(xù)后方可調(diào)動或離職,并及時做好以下工作:

  A.已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。

  B.尚未登記入帳目的,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤,在移交清冊上填寫余額,簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。 C.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對未了事項(xiàng)寫出書面報告。

  D.編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證,報表,印章,現(xiàn)金,發(fā)票和其它票據(jù),空白支票,匯票,文件和其它資料物品;電子數(shù)據(jù)需在實(shí)際操作狀態(tài)下交接,儲存在電腦里的資料應(yīng)向結(jié)交人列明文件名稱,密碼,并移交相關(guān)軟件備份數(shù)據(jù),實(shí)物(磁盤)等。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記錄不一致,須限期移交人員查清;對需要移交的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。

  E.辦理交接時應(yīng)有監(jiān)交人,監(jiān)交人應(yīng)由其上級擔(dān)任,特殊情況可由其上級指派人員擔(dān)任。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章。

  F.對確需臨時離職的,由其上級主管決定接交方法。

  第三節(jié):會計核算和會計監(jiān)督

  1.本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

  2.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行帳務(wù)處理。

  3.本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收支分別記帳,按照當(dāng)月第一日國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記帳匯率,月末核算匯率損益。

  4.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度要求設(shè)置會計科目,在不影響對外統(tǒng)一報表和會計核算的前提下,根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計科目。

  5.本公司為獨(dú)立核算的經(jīng)營單位,對以下事項(xiàng),及時辦理會計核算:

  A.款項(xiàng)和有價證券的收付

  B.財務(wù)收發(fā),增減和使用

  C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

  D.資本,基金的增減

  E.收入,支出,費(fèi)用,成本的計算

  F.財務(wù)成果的計算和處理

  G.其它需要辦理會計手續(xù),進(jìn)行會計核算的事項(xiàng)

  6.本公司會計核算以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計處理,會計指標(biāo)口徑一致,相互可比,會計處理方法前后期一致。會計估計和會計差錯等依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理。本公司采用品種法進(jìn)行成本核算。

  7.公司會計憑證,帳薄,報表和其它會計資料的內(nèi)容按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定辦理;并建立專門檔案,建檔要求和保管期限,銷毀辦法依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定處理。(見附表)

  8.會計部辦理會計業(yè)務(wù)時須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證,并及時做好記帳憑證。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對于憑證要有記帳人,審核人和會計主管人員印章或簽字。會計憑證應(yīng)裝訂成冊,妥善保管。公司原始憑證不得外借,其它單位如特殊原因需使用原始憑證時,經(jīng)公司會計部負(fù)責(zé)人或會計主管批準(zhǔn)可以復(fù)制。各種重要經(jīng)濟(jì)合同,收據(jù),涉外文件等應(yīng)單獨(dú)保管。

  9.公司會計帳薄應(yīng)定期打印,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,由會計主管簽字或蓋章放置指定地點(diǎn)保存。對現(xiàn)金日記帳,銀行存款日記帳原則上當(dāng)天應(yīng)該打印核對。

  10.公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府,財稅等部門和單位報送月報、季報、年報和其它報表,公司報表須經(jīng)會計主管審核后方可報出。公司財務(wù)報告包括會計報表及其說明,會計報表包括主表,附表和會計報表附注。公司內(nèi)部報表,其內(nèi)容和和格式按公司管理者要求自行處理。

  11.會計部在職責(zé)范疇內(nèi)應(yīng)依照法律法規(guī)和本公司內(nèi)部管理制度,對相關(guān)原始憑證,帳薄,實(shí)物資產(chǎn),財務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算,財務(wù)計劃,經(jīng)濟(jì)計劃,業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。同時,公司應(yīng)接受和配合國家財政,審計,稅務(wù),海關(guān)等部門的監(jiān)督,如實(shí)地向相關(guān)部門或單位提供所需資料。

  12.公司委托注冊會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,并積極配合其工作,不示意或要求注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

  第四節(jié):其它事項(xiàng)

  1.參見公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷制度。

  2.未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。

小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度2

  第一章總則

  為了加強(qiáng)本單位的'會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要,制定本制度。

  第二章會計人員的基本條件

  1、配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。

  2、應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。

  3、應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

  4、遵守本單位的商業(yè)秘密,不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

  5、應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

  第三章會計核算要求

  1、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿,包括總賬、明細(xì)帳、費(fèi)用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。

  2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿,不得設(shè)置帳外賬,不得報送虛假會計報表。

  3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,應(yīng)建立檔案,妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

  4、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,定期結(jié)帳,定期編制財務(wù)。財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

  第四章會計核算方法

  1、低值易耗品按一次攤銷方法攤銷;

  2、固定資產(chǎn)折舊方法是平均年限法;

  3、成本核算方法是移動加權(quán)平均法;

  第五章會計監(jiān)督

  1、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督。

  2、會計人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。

  3、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監(jiān)督。

  4、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

  5、會計人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督,如實(shí)提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。

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