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財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

時(shí)間:2024-06-08 10:07:17 雪桃 制度 我要投稿

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度(精選16篇)

  在不斷進(jìn)步的時(shí)代,人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多,制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非?鄲腊,以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度(精選16篇)

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 1

  一、學(xué)生社團(tuán)為非盈利組織,不能以任何理由、任何形式進(jìn)行盈利性活動(dòng)。

  二、學(xué)生社團(tuán)自成立時(shí)即建立財(cái)務(wù)收支賬目,并由專門人員負(fù)責(zé)。

  三、社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財(cái)務(wù)人員,不能干涉財(cái)務(wù)人員的工作。財(cái)務(wù)人員須在社團(tuán)中擔(dān)任副社長或相當(dāng)職務(wù)。

  四、學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)大部分需自行籌集,對(duì)于大型活動(dòng)學(xué)生社團(tuán)可尋求社會(huì)贊助,但具體事宜須向社團(tuán)部提交申請(qǐng),并由院團(tuán)委批準(zhǔn)后方可實(shí)施。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)只能用于內(nèi)部管理和活動(dòng)組織。

  五、社團(tuán)財(cái)務(wù)人員須履行以下職責(zé):

  1、將資金來源、去向逐項(xiàng)登記清楚,并有相應(yīng)原始憑證。

  2、定期向?qū)W生社團(tuán)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況,并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。

  3、在學(xué)生社團(tuán)主要干部換屆時(shí),負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)交接工作。

  六、社團(tuán)部將對(duì)各社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行不定期檢查。對(duì)為嚴(yán)格遵守上述規(guī)定的'社團(tuán),社團(tuán)部將予以通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重者將停止其活動(dòng)直至撤銷該社團(tuán),并對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理(具體處罰條例參考《寧夏大學(xué)新華學(xué)院學(xué)生社團(tuán)處罰條例》)

  七、社團(tuán)財(cái)產(chǎn)為學(xué)生社團(tuán)集體所有,任何成員不得擅自處理;學(xué)生社團(tuán)終止時(shí),其財(cái)產(chǎn)歸屬在院團(tuán)委指導(dǎo)下處理。

  八、會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

  1、會(huì)費(fèi)上限為20元。

  2、視社團(tuán)性質(zhì)和需要,如增加會(huì)費(fèi),需向社團(tuán)部提出書面申請(qǐng),經(jīng)社團(tuán)部會(huì)議通過并上報(bào)主管書記批準(zhǔn),方可實(shí)行。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 2

  一、每學(xué)期制訂學(xué)校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,堅(jiān)持“收支兩條線”,搞好資金收支預(yù)算方案。

  二、堅(jiān)持收入隨收隨繳,先繳后支,審批使用。

  三、堅(jiān)持不預(yù)算不開支,學(xué)校校長和主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真把好審批關(guān),不能隨意負(fù)債,堅(jiān)持?顚S,嚴(yán)禁截留,挪用專項(xiàng)資金。

  四、堅(jiān)持購物驗(yàn)收制度,賬物相符,大宗物品集體采購,不許拿回扣,購物前要與校長或主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,征得同意后方可同意購買,500元以上要集體研究!皥(jiān)持旅差費(fèi)、招待費(fèi)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,不得超標(biāo)。

  五、堅(jiān)持開支勤儉節(jié)約,壓縮一切不必要的'開支,做到少花錢,多辦事。嚴(yán)格控制出關(guān)次數(shù),做到一人次辦多件事。中層干部、財(cái)務(wù)人員出差由校長簽字。招待客人實(shí)行派遣單制,特殊情況可先給校長打好招呼,或事后補(bǔ)派遣單。旅差費(fèi)按相關(guān)規(guī)定報(bào)銷,招待費(fèi)每人次不能超過20元。

  六、堅(jiān)持支出條據(jù)規(guī)范,堅(jiān)持校長、主管領(lǐng)導(dǎo)審批,開支獲取有效合法的條據(jù),購物發(fā)票必須有“經(jīng)手人”,“驗(yàn)收人”,簽字,消費(fèi)發(fā)票“經(jīng)手人”,“證明人”的簽字,同時(shí)經(jīng)手人必須說明“招待某事某單位一行幾人”

  七、堅(jiān)持責(zé)任追究,凡違反財(cái)務(wù)管理行為,支出不合規(guī)定、亂收費(fèi)。坐收坐支、擠占專項(xiàng)資金,財(cái)務(wù)人員不作為,隨意舉債、簽單,不按期結(jié)賬,追究相關(guān)人員責(zé)任。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 3

  1、根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定,結(jié)合公司特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

  2、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

  3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下,準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記明細(xì)帳和總帳,對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。

  4、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本,正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果,具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說明和利潤分配核算工作。

  5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理,按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

  6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

  7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性,審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

  8、負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購買力的.審查和報(bào)批工作。

  9、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

  10、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià),向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

  11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作,完成財(cái)務(wù)部部長臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 4

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度,熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

  2、認(rèn)真審核原始憑證的合法性,正確和完整性,保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備。

  3、記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則,做到摘要簡明扼要,數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。

  4、根據(jù)審核無誤的原始憑證,及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后,要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

  5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證,逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并結(jié)出當(dāng)日余額,做到日清月結(jié)、賬款相符。

  6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額,超過部分要及時(shí)送存銀行,保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。

  7、不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金,做到“收到解交”、“支則提取”,不套取現(xiàn)金。

  8、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作,對(duì)各項(xiàng)借款要定期清理催收。做到一事一借一報(bào),對(duì)同一人的現(xiàn)金借款要前款不清,后款不借。

  9、按時(shí)發(fā)放獎(jiǎng)金福利及學(xué)生的`獎(jiǎng)學(xué)金、生活補(bǔ)貼、勤工儉學(xué)等費(fèi)用

  10、做好學(xué)生的收費(fèi)及欠費(fèi)管理工作。

  11、認(rèn)真做好基建總賬的記賬、報(bào)賬工作,按時(shí)編制和報(bào)送報(bào)表。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 5

  一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)工作方針、政策、制度、紀(jì)律。

  二、收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支由主管會(huì)計(jì)審核簽字,工會(huì)主席審批。

  三、年底及時(shí)編好下年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,做好本年度決算。

  四、根據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則,建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度。工會(huì)主席作為法人代表是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的.第一責(zé)任人,工會(huì)會(huì)計(jì)是直接責(zé)任人。

  五、站工會(huì)財(cái)務(wù)必須自覺接受上級(jí)工會(huì)和站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查監(jiān)督。站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)每年至少對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行一次全面審查,并向站工會(huì)委員會(huì)提交書面審查報(bào)告。

  六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支,預(yù)、決算經(jīng)站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查后定期向會(huì)員大會(huì)報(bào)告,接受民主監(jiān)督,并予以公示。會(huì)員有權(quán)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況提出意見和質(zhì)疑。

  七、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。

  八、開支要有計(jì)劃,否則不予報(bào)銷。借款外出采購,需經(jīng)主席批準(zhǔn),及時(shí)報(bào)帳。

  九、站行政向站工會(huì)撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng),工會(huì)實(shí)體創(chuàng)收的收入和會(huì)員上繳會(huì)費(fèi)的百分之四十可以用于會(huì)員福利性開支。

  十、按季度做好資金平衡表。

  十一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和站撥給工會(huì)使用的不動(dòng)產(chǎn)受法律保護(hù),任何單位和個(gè)人不得侵占,挪用和任意調(diào)撥。

  十二、根據(jù)特別工作需要,及時(shí)提供有關(guān)資料。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 6

  一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

 。、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系;

 。、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度;

 。、賬務(wù)處理程序制度;

 。、內(nèi)部牽制制度;

  5、稽核制度;

 。、原始記錄管理制度;

  7、定額管理制度;

  8、計(jì)量驗(yàn)收制度;

  9、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度;

  10、預(yù)算控制制度;

  11、財(cái)務(wù)收支審批制度;

  12、成本核算制度;

  13、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。

  二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的原則

 。、合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi),制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

 。、整體性原則,就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

  3、針對(duì)性原則,是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度,將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

  4、一貫性原則,就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

 。、適應(yīng)性原則,指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

  6、經(jīng)濟(jì)性原則,是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng),要切實(shí)可行。

  7、發(fā)展性原則,制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的`動(dòng)向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。

  三、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施

 。薄⑵髽I(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用

  內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善,若沒有稱職的人員來執(zhí)行,也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制制度的職能作用,則必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì),定期進(jìn)行考評(píng),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

 。、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施,內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目,還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告,從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

  3、應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

  定期或不定期的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià),以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 7

  投融資管理

  ●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。

  ●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款,確保公司資金安全供應(yīng)。

  ●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。

  ●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。

  ●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作。

  價(jià)格與成本費(fèi)用管理

  ●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。

  ●制定成本費(fèi)用管理制度,負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測。

  ●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。

  ●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告。

  ●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作,指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

  ●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。

  稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

  ●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。

  ●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,提出合理的納稅方案,督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

  ●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析,定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

  ●配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級(jí)公司的檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)組織整改。

  ●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂,降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  資產(chǎn)股權(quán)管理

  ●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的'購置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

  ●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。

  ●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn),編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。

  ●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

  ●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

  ●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。

  財(cái)務(wù)績效管理

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。

  ●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績效考核方案。

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績效考核工作。

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。

  項(xiàng)目成本管理

  ●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

  ●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。

  ●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。

  ●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。

  ●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核,組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。

  ●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制,對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 8

  學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級(jí)部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

  一、預(yù)算管理:

  1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。

  3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

  4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

  二、收入管理:

  1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

  2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。

  3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。

  4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。伙食費(fèi)入單食堂賬。

  三、支出管理:

  1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

  2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

  3、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級(jí)審批。

  4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

  5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、資產(chǎn)管理:

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理:

  1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時(shí)存入銀行。

  2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理,一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

  3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

  4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬,保證賬賬相符,賬物相符。

  5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

 。ǘ┿y行存款管理:

  1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

  2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

  3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

  4、及時(shí)與銀行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

  5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

  6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

 。ㄈ┴(cái)產(chǎn)物資管理:

  1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度,并與校內(nèi)各級(jí)處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

  2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符,賬物相符。

  3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。

  4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。

 。ㄋ模┢睋(jù)領(lǐng)用制度:

  1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。

  2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí),應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

  3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。

  4、開具收據(jù)時(shí),摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

  五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度:

 。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:

  1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

  2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。

  3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

  4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。

  5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。

 。ǘ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定:

  1、兩個(gè)相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

  2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清,有效期限原則上為一個(gè)月。

  3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。

  4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

  (三)學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:

  1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

  2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時(shí)存入銀行賬戶。

  3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):

 。1)造好清退表冊;

 。2)學(xué)生逐個(gè)簽字;

 。3)總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財(cái)務(wù)處入賬;

 。4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

  六、申購驗(yàn)收制度:

  1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的'相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購?倓(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報(bào)校長會(huì)集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時(shí),申請(qǐng)人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請(qǐng),并填制《物品采購申請(qǐng)單》按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請(qǐng)單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會(huì)研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報(bào)請(qǐng)校長審核通過。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后,由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。

  4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

  七、報(bào)廢報(bào)損制度:

  1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報(bào)廢。

  2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可以報(bào)廢。

  3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單,逐級(jí)報(bào)批。

  4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬,同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

  5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會(huì)計(jì)檔案管理:

  1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

  2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定,由會(huì)計(jì)編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

  4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù),有移交時(shí)的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

  5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù),?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 9

  根據(jù)《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,結(jié)合我單位工作實(shí)際制定本制度。

  一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度,制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并貫徹執(zhí)行。

  2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算,編制財(cái)務(wù)收支決算,合理安排,節(jié)約開支。

  3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿,填制會(huì)計(jì)憑證,做好記賬、對(duì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

  4、做好往來款項(xiàng)的明細(xì),做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。

  5、保管好財(cái)務(wù)印鑒。

  二、出納崗位責(zé)任制度

  1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。

  2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬,做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫,不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

  3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險(xiǎn)柜中,不得隨意存放。

  4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對(duì)各項(xiàng)支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。

  三、貨幣資金、銀行支票管理制度

  1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù),并當(dāng)日入帳,當(dāng)日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過300元,嚴(yán)禁貪污、挪用公款,嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

  2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍:

  (1)職工工資、津貼;

 。2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及獎(jiǎng)金;

 。3)正常性、零星辦公開支;

  (4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

  (5)不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。

  3、不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行,單位之間不得互借現(xiàn)金,不得利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

  4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放,不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜,不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫,會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。

  5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳,進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時(shí)登記,做到日清月結(jié),帳款相符。

  6、銀行支票的'購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。

  7、銀行支票和印簽必須分人保管,嚴(yán)禁集中一人身上。

  8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作,如發(fā)生現(xiàn)金被竊,必須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門,同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理;對(duì)蓋好印簽的空白支票丟失,要立即向銀行掛失,并登報(bào)聲明作廢。

  四、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷審批制度

  1、實(shí)行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批;大項(xiàng)支出、須追加預(yù)算的支出,經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后,由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  2、報(bào)銷憑證要求:

 。1)原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財(cái)務(wù)專用章,大小寫額必須一致,不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯(cuò)誤的,如金額錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。

  (2)購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票,收款收據(jù)、白條原則上不予報(bào)銷。

  (3)報(bào)銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。

  3、報(bào)銷審批手續(xù)和程序:

 。1)有經(jīng)辦人簽字,大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。

 。2)送會(huì)計(jì)審核;

 。3)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

 。4)出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

  五、本制度即日起執(zhí)行。

  工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 10

  一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用,對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查,確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行,通過檢查、分析,不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè),提高管理水平。

  二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名,經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)政策的'執(zhí)行情況,做到應(yīng)收盡收,不應(yīng)收則絕不收。

  三、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)督和管理,嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),對(duì)違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款,對(duì)于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支,應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正,并以書面形式報(bào)告院長或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出處理。

  四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報(bào)批手續(xù),杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。

  五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主,所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi),絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

  六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷制度,全院的支出由院長一人簽字審批,加強(qiáng)對(duì)各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。

  七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會(huì)計(jì)人員保管,他人不得兼管。

  八、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,同時(shí)要接受財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 11

  通過對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí),我深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度對(duì)一個(gè)企業(yè)有多么重要。試就兩方面對(duì)本書的學(xué)習(xí)做一個(gè)小概括。

  一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面

  1.各單位必須根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。

  2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,制定適合本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定,并報(bào)上級(jí)單位備案。

  3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。

  二、貨幣資金方面

  1.各單位必須配備專業(yè)出納人員,禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。

  2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。

  3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)審批、規(guī)范使用的基本原則。

  4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面,各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付,減少現(xiàn)金支付范圍,減低現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn),提高工作效率。

  5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理,按規(guī)定取得和使用票據(jù)。

  由于時(shí)間尚短,我對(duì)本書的學(xué)習(xí)并沒有完成,但通過對(duì)前兩章得學(xué)習(xí),我得出了以下結(jié)論:

  強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全,對(duì)企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的.認(rèn)識(shí),應(yīng)走出誤區(qū),更新觀念,強(qiáng)化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善,控制有效,相互激勵(lì)、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境;建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng);培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工,不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育,對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗,對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離,堵塞漏洞,消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為,以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 12

  一、資金的管理

  1、資金使用部門月末要上報(bào)次月資金使用計(jì)劃,總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度,財(cái)務(wù)部按計(jì)劃使用先后順序予以支付。

  2、如遇特殊情況需用資金,直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)(不在可委托副總代簽) ,方 可辦理用款手續(xù)。

  3、使用資金時(shí)(包括大額用款) ,各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報(bào)資金使用額度,便于 財(cái)務(wù)及時(shí)備款。

  4、使用現(xiàn)金的范圍:農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、 需用現(xiàn)金繳納的稅費(fèi)及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出,其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

  5、借用轉(zhuǎn)帳(空白)支票時(shí),要將金額寫明,便于財(cái)務(wù)掌握資金結(jié)存情況。

  6、借款人必須做到前清后借,但極特殊情況除外。

  7、資金的審批程序是: 計(jì)劃內(nèi)借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)部 計(jì)劃外借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部

  二、原輔材料采購及存貨的管理

  1、原料到廠時(shí),保管員應(yīng)據(jù)實(shí)檢斤,并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗(yàn)單,計(jì)算出合 格品的數(shù)量,填寫材料入庫單,同時(shí)登記保管帳。

  2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價(jià)格、收購地點(diǎn)等填開實(shí)物收據(jù),同 時(shí)索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯?huì)提供的自產(chǎn)證明 (身份證上的地址要 與村委會(huì)提供的自產(chǎn)證明地址目符) 。

  3、原料收購部門次日上午要報(bào)送原料收購及付款情況日?qǐng)?bào)表,并及時(shí)提供財(cái)務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

  財(cái)務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款,同時(shí)開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。

  4、購買輔助材料、備品備件等物品,必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報(bào) 銷(如:雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等) ,不得 以白條報(bào)銷。

  但對(duì)特殊情況可特殊處理。

  5、需要先付款的業(yè)務(wù),須到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后(計(jì)劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計(jì)劃外的需總經(jīng)理簽字)財(cái)務(wù)予以付款。

  如果需銀行匯款的,辦款人要將對(duì)方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號(hào)等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦 理。

  6、購進(jìn)需要入庫的材料物品,必須經(jīng)保管員驗(yàn)收入庫,并開具材料入庫單,隨 同發(fā)票一并到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

  如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽 字方可報(bào)銷。

  7、采購人可借一定數(shù)額的備用金,作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用,但年終需將備 用金全部退回財(cái)務(wù)。

  8、月末購料,發(fā)票不能當(dāng)月取得,保管員要按接收的實(shí)際數(shù)量和采購員提供的 實(shí)際采購價(jià)格(扣稅價(jià))進(jìn)行估價(jià)入帳,待發(fā)票到廠時(shí)辦理正式入庫,并將估價(jià) 沖回。

  9、庫存物品領(lǐng)用時(shí),必須憑據(jù)領(lǐng)料單(倉庫、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)各一聯(lián)) ,領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途,分管的各級(jí)負(fù)責(zé)人都要簽字,保管員方可付貨。

  銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。

  10、月末終了,保管員、統(tǒng)計(jì)員要對(duì)當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進(jìn)行匯總、核對(duì),并 按規(guī)定時(shí)間(每月 1 日)分別向財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

  11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤點(diǎn),做出物資盤點(diǎn)明細(xì)表,與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì),做 到帳帳相符、帳物相符。對(duì)于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的, 報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)予以帳務(wù)處理。

  三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

  1、對(duì)于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)(價(jià)值 2000元、使用期限一年以上) , 需填寫固定資產(chǎn)入帳單,經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的`內(nèi)容,逐項(xiàng)填寫清楚,然 后隨發(fā)票一起報(bào)帳。

  同時(shí)設(shè)備動(dòng)力部要登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

  2、對(duì)于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn),財(cái)務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集,待全部 完工時(shí),由設(shè)備動(dòng)力部辦理入帳手續(xù)。

  3、購進(jìn)的低值易耗品(價(jià)值 2000元以下、使用期限二年以上) ,應(yīng)先辦理入庫, 然后再領(lǐng)用。

  領(lǐng)用時(shí),保管員或設(shè)備動(dòng)力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺(tái)帳。

  4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時(shí),主管部門要寫明事由報(bào)廠部,財(cái) 務(wù)部依據(jù)批件進(jìn)行帳務(wù)處理。

  5、年末終了,主管部門要與財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)帳,并進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

  四、往來帳的管理

  1、工作人員為公司辦事借款或出差借款,應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳。

  2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的,經(jīng)辦人要及時(shí)將發(fā)票清回,避免造成呆、死帳。

  3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù),辦款人要將對(duì)方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號(hào)等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  4、因經(jīng)辦人失職對(duì)公司所造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

  五、報(bào)帳制度

  1、如果出差借款,應(yīng)于回來三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

  報(bào)銷時(shí)要將發(fā)票按類別、時(shí)間 先后順序,整齊的粘貼于專用紙上,填好張數(shù)、金額、報(bào)銷人。然后清楚的填寫 好差旅費(fèi)報(bào)銷單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的, 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

  2、在市內(nèi)采購的,應(yīng)于當(dāng)日辦理報(bào)銷手續(xù),如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的, 須在三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

  3、采購部門采購時(shí),如果金額同等的情況下,盡量索要增值稅專用發(fā)票。

  4、針對(duì)增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報(bào)銷而造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的稅額部分,由 持票人個(gè)人承擔(dān)。

  5、報(bào)銷時(shí),發(fā)票上的單位名稱、時(shí)間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全,不準(zhǔn)自己填寫,否則財(cái)務(wù)不予報(bào)帳。

  6、使用支票的,支票存根要填寫齊全,內(nèi)容要與發(fā)票一致。

  7、電力管理部門每月應(yīng)及時(shí)將電費(fèi)增值稅發(fā)票開回交予財(cái)務(wù),以便成本核算。

  8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人,如果由此產(chǎn)生的一切后果,責(zé)任由當(dāng)事 人自負(fù)。

  如果支票丟失了,由當(dāng)事人及主管部門予以報(bào)案或掛失,財(cái)務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。

  9、職工工資表必須于次月五日前報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>

  10、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表、能源消耗統(tǒng)計(jì)表、庫存材料(成品/半成品)盤點(diǎn)表等與 財(cái)務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報(bào)表, 必須于次月一日前報(bào)財(cái)務(wù)部, 財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

  11、報(bào)銷時(shí)間:每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)(手機(jī)費(fèi)每月 15 日) 。

  12、為了將有限的資金充分的利用好,要求借款人將所剩余款及時(shí)返還財(cái)務(wù),不 得自行留存。

  13、 以上條款請(qǐng)管理部門及工作人員遵照?qǐng)?zhí)行,如遇特殊情況不能按規(guī)定時(shí)間報(bào) 帳的,請(qǐng)以書面形式報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批,否則按時(shí)間長短給予 50 元-100 元罰款。

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  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理,保障本單位合法權(quán)益,預(yù)防合同糾紛,根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

  第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

  第二章 合同管理部門及職責(zé)

  第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則,由本單位辦公室對(duì)本單位所有合同進(jìn)行專門管理,本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

  第四條 辦公室合同管理的職責(zé):

 。ㄒ唬┴(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施;

  (二)組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本;

 。ㄈ﹨⑴c本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作;

 。ㄋ模⿲(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查;

 。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況;

  (六)參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作;

 。ㄆ撸┴(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作;

 。ò耍┴(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。

  第五條 承辦部門合同管理職責(zé):

  (一)負(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查;

 。ǘ┴(fù)責(zé)所承辦合同的談判;

 。ㄈ┴(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同;

 。ㄋ模┴(fù)責(zé)合同的履行,解決履行中出現(xiàn)的問題;

 。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

  第六條 本單位對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人(或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的人簽章,同時(shí)加蓋本單位印章或合同專用章。

  授權(quán)簽章的,被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同,超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

  第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度,所有合同由承辦部門起草合同文本,交由本單位辦公室審核,辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會(huì)批準(zhǔn)。

  第三章 合同編制與審核

  第八條 本單位根據(jù)對(duì)市場情況的.分析和了解,合理選擇合同對(duì)方。

  第九條 在正式簽訂合同前,應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查,主要審查以下幾方面:

 。ㄒ唬⿲(duì)方是否具有主體資格;

 。ǘ⿲(duì)方是否具有履約能力;

 。ㄈ⿲(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力;

  (四)對(duì)方市場信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

  對(duì)審查未通過的,不得與之簽訂合同。

  第十條 本單位對(duì)外簽訂合同一般由本單位起草合同文本,重合同或特殊合同的起草,本單位可聘請(qǐng)法律專業(yè)人員參與。

  由對(duì)方起草合同協(xié)議的,本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查,確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

  本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本,在選用時(shí),對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查,并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

  第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度,由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加,對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審,其審核要點(diǎn)是:

 。ㄒ唬┙(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

 。ǘ┛尚行。簽約方資信可靠,有履約能力,具備簽約資格;資金來源合法,擔(dān)保方式可靠,擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

  (三)嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整,文字表述準(zhǔn)確,附加條件適當(dāng)、合法;合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確,數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;合同協(xié)議有關(guān)附件齊備,手續(xù)完備。

 。ㄋ模┖戏ㄐ。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法;合同協(xié)議訂立的程序符

  合規(guī)定,會(huì)審意見齊備;資金的來源、使用及結(jié)算方式合法,資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

  第十二條 本單位對(duì)外招標(biāo)合同,簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

  第四章 合同訂立控制

  第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議,除即時(shí)清結(jié)外,應(yīng)當(dāng)采用書面形式,包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

  因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的,應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

  第十四條 本單位正式訂立的合同,除小型物料采購合同外,一般應(yīng)留存三份以上的合同正本,一份由本單位辦公室存檔,一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算,一份由承辦部門保管和履行。

  第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同,應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號(hào),統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議,辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

  第十六條 對(duì)于重要合同協(xié)議,原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章,然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的,應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

  第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的,應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同,有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密,不得以任何形式泄露。

  第五章 合同履行控制

  第十八條 合同簽訂后,本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù),并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

  合同履行過程中,如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的,或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。

  第十九條 已經(jīng)訂立的合同,如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損,合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告,并采取合法有效措施,制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對(duì)原合同予以變更或解除。

  第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

  第二十一條 在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形,應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金,給本單位造成損失的,應(yīng)要求對(duì)方賠償損失,并可申請(qǐng)人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

  如果由于本單位自身原因造成違約情形,合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。

  第二十二條 合同在實(shí)際履行過程中如果發(fā)生糾紛,合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。

  經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的,應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議,由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

  合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的,依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

  第六章 合同歸檔管理

  第二十三條 建立合同管理檔案,對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號(hào)、登記,并裝訂成冊。

  第二十四條 合同簽訂完畢,合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料(如:合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料),交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

  第二十五條 對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記,并注明日期,按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

  第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

  第七章 附則

  第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 14

 。ㄒ唬⿵(qiáng)化我院各科室、部門及個(gè)人的內(nèi)控意識(shí)

  為了解決我院各科室、部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象,首先要強(qiáng)化我院各科室、部門及個(gè)人的“內(nèi)控”意識(shí),通過舉辦“內(nèi)控”知識(shí)競賽、“內(nèi)控”培訓(xùn)等活潑有效的活動(dòng)形式對(duì)我院科室和部門人員進(jìn)行“內(nèi)控”知識(shí)培訓(xùn)。在培訓(xùn)過程中,不僅要使廣大員工熟練掌握我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,還要從思想上提高他們對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視力度。為了形成全院重視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的風(fēng)氣,可以讓醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層首先開始“內(nèi)控”規(guī)章制度的學(xué)習(xí),通過榜樣效應(yīng)達(dá)到“上行下效”的目的,從而促進(jìn)醫(yī)院整體“內(nèi)控”認(rèn)識(shí)的提高。

 。ǘ┩晟莆以贺(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,確!皟(nèi)控”工作能夠落到實(shí)處

  我院的現(xiàn)行的.“內(nèi)控”制度已經(jīng)不能滿足新時(shí)期我院對(duì)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和指導(dǎo)要求,因此需要我們財(cái)務(wù)管理部門加大對(duì)我院“內(nèi)控”制度的完善力度。為了使我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度指導(dǎo)我院的平穩(wěn)運(yùn)營和健康發(fā)展,就要要求財(cái)務(wù)部相關(guān)人員在掌握《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》以及新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的前提下,通過對(duì)我院“內(nèi)控”工作的詳細(xì)調(diào)研,本著嚴(yán)肅認(rèn)真的原則結(jié)合國內(nèi)外醫(yī)院先進(jìn)的“內(nèi)控”制度制定一套符合法律法規(guī)的,符合我院發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行“內(nèi)控”制度完善時(shí),應(yīng)合理設(shè)計(jì)崗位,明確劃分職責(zé)權(quán)限,確保不同機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明,相互制約,相互監(jiān)督;遵循成本效益原則,以最小的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運(yùn)轉(zhuǎn),且能堵塞管理上的漏洞,防止貪污、腐敗、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生,應(yīng)制定相應(yīng)的新制度,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時(shí)修改、補(bǔ)充和完善,不適應(yīng)的制度要廢止,使內(nèi)控制度覆蓋各個(gè)角落和環(huán)節(jié),形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完整、科學(xué)的內(nèi)控系統(tǒng)。

 。ㄈ┩晟苾(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),發(fā)揮其對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施的監(jiān)督作用

  在我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施過程中,財(cái)務(wù)管理部門由于和科室與其他部門屬于平級(jí)部門,也是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不能得以監(jiān)督和實(shí)施的主要原因。為了強(qiáng)化內(nèi)控,我們必須加強(qiáng)審計(jì)部門的建設(shè),這個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢下,審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施具有重要的促進(jìn)和監(jiān)管作用,審計(jì)部門不僅應(yīng)該具有一定的獨(dú)立性還應(yīng)該具有權(quán)威性。從而將內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn),在時(shí)間上從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì);將從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績效審計(jì)。對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行審核,對(duì)內(nèi)部控制制度的功能和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)測試,及時(shí)提出改進(jìn)意見和建議,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求,充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用。

  總之,建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度并有效實(shí)施是醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)十分必要和有效的保障。所以,我們要適應(yīng)新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn),形成醫(yī)院各階層共同實(shí)施、共同負(fù)責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,并有效實(shí)施,實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的發(fā)展目標(biāo)。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 15

  為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督,確保我校教育教學(xué)工作順利開展,按照區(qū)教育局《關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)定》的要求,特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

  一、預(yù)算管理

  1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃,全部收入納入預(yù)算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出,預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

  2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算支出。

  3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

  二、收入管理

  1、學(xué)校的一切收費(fèi)行為需做到有章可循,有據(jù)可依,所有收費(fèi)都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。

  2、學(xué)校的'一切收入都要入賬,并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。

  三、支出管理

  1、學(xué)校根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校原則。

  2、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級(jí)審批。

  3、支出憑證須有經(jīng)手人,驗(yàn)收人,校長簽字方可入賬。

  4、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、資產(chǎn)管理

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

  1、學(xué)校一切現(xiàn)今總收入,均須及時(shí)解入銀行。

  2、出納員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

  3、會(huì)計(jì)與出納定期對(duì)賬,保證賬賬相符,賬物相符。

  4、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

 。ǘ┿y行存款管理

  1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

  2、自覺接受銀行監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

  3、及時(shí)與銀行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

  4、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

 。ㄈ┴(cái)產(chǎn)物資管理

  1、財(cái)產(chǎn)物資按照上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

  2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)一次,做到賬賬相符,帳物相符。

  3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按規(guī)定辦好報(bào)損,報(bào)廢手續(xù)。

  4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。

  五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度

  (一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定

  1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

  2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù),對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)校長室。

  3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)校長審批。

  4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人簽字,校長批準(zhǔn)后報(bào)銷。

 。ǘ┦召M(fèi)、代辦收費(fèi)

  1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)。

  2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù),及時(shí)解入帳戶。

  六、申購驗(yàn)收制度:

  1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買,零星購買須校長審批,3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會(huì)研究決定。

  2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須請(qǐng)示校長。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗(yàn)收后,入庫登記。

  4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

  七、報(bào)廢報(bào)損制度:

  1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可予報(bào)廢。

  2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可予報(bào)廢。

  3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單,一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn),方可報(bào)廢報(bào)損。

  4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳,同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

  5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,或交總務(wù)處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會(huì)計(jì)檔案管理:

  1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

  2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定,由會(huì)計(jì)編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

  4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù),有移交時(shí)的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

  5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

  財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 16

  隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,企業(yè)在市場競爭中呈現(xiàn)越來越激烈的白熱化狀態(tài),想要在市場中長久的保持不敗地位,企業(yè)必須深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要作用,并建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制由一系列程序與政策構(gòu)成,可以有效的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊的進(jìn)行下去,并能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理安全,降低舞弊現(xiàn)象與經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生,通過有效的規(guī)范保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息的真實(shí)可靠,實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

  一、企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的炔靠刂頻鬧匾作用

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制可以有效保護(hù)企業(yè)資金安全

  企業(yè)的資金以及財(cái)產(chǎn)安全是保證企業(yè)正常維持運(yùn)行的重要元素,是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要步驟。財(cái)務(wù)控制管理工作可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全與高效。企業(yè)可以建立先關(guān)的規(guī)范對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的支出與收入做詳細(xì)的監(jiān)管與記錄,并對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行定期盤點(diǎn),對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間的一系列物資的購買、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫與保管、領(lǐng)用環(huán)節(jié)都要實(shí)時(shí)記錄在冊,保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理責(zé)任的可追溯性,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理安全與完整。在監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的浪費(fèi)、貪污、濫用、惡意毀壞等行為要及時(shí)向上級(jí)管理部門進(jìn)行匯報(bào),并對(duì)相關(guān)現(xiàn)象采取糾正處理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理中的不良行為。另外,在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中,對(duì)各部門的工作人員的工作責(zé)任與范圍進(jìn)行明確劃分,保證員工都能各司其職,保證財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)都符合管理標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的安全高效[1]。

 。ǘ┴(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制可以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性

  財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性能是可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流動(dòng)、盈利狀況與管理活動(dòng)進(jìn)行如實(shí)反映的重要參考資料。但在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中,由于客觀因素與人為因素等多種原因的交叉作用,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真的狀況。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制可以有效控制這一現(xiàn)象的發(fā)生,其通過財(cái)務(wù)稽查、復(fù)核等內(nèi)部管理流程,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息從采集、整理、分析、記錄、篩選、匯總等全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。

  二、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制中存在的問題

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制意識(shí)淡薄

  對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理重要性的深刻認(rèn)識(shí)是有效保證制度運(yùn)行的重要因素。但是在實(shí)際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,常常暴露出對(duì)內(nèi)部控制管理輕視的現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)在企業(yè)整體缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知,缺乏建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立行動(dòng)。從總體看來,我國企業(yè)還是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)。

 。ǘ┴(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱

  財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量有直接影響關(guān)系。因此,保持高效完整的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算是保證財(cái)務(wù)管理工作順利開展的重要基礎(chǔ)。我國財(cái)務(wù)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱主要表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)不規(guī)范,財(cái)務(wù)記賬與憑證填制隨意不符合規(guī)范,財(cái)務(wù)從業(yè)人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素養(yǎng),并且存在部分領(lǐng)導(dǎo)人員干涉財(cái)務(wù)人員的工作的現(xiàn)象,導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息違背財(cái)務(wù)準(zhǔn)則與保準(zhǔn),失去了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)具有的真實(shí)與監(jiān)督職能。

  三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)策

 。ㄒ唬┘訌(qiáng)企業(yè)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)

  企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度時(shí)企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮高度的重要影響因素。企業(yè)的管理部門應(yīng)該首先認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性,然后積極制定財(cái)務(wù)管理的行管規(guī)范,并對(duì)員工的工作行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范,并定期對(duì)員工開展培訓(xùn)工作,深度普及財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要性,從上到下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部每一員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí),強(qiáng)化工作人員剛正不阿的工作態(tài)度,并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)記錄核算工作水平,保證基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作真實(shí)完善,促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理蔚然成風(fēng)。

  (二)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度

  完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是保證財(cái)務(wù)管理工作有據(jù)可依的重要憑證。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作需要對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)層次建立完善的制度,保證各個(gè)部分都能實(shí)現(xiàn)高效的環(huán)環(huán)相扣的工作效果,做好內(nèi)部控制過程中的管理工作。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還需要成立審計(jì)委員會(huì),實(shí)行內(nèi)部控制的'監(jiān)管作用。并要在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中做好過程與結(jié)果的監(jiān)督工作,確保財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位的工作人員都能各司其職,做好本職工作,保證財(cái)務(wù)管理制度有效執(zhí)行。

 。ㄈ┘訌(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要主體。企業(yè)要充分挖掘員工的積極性與自覺性,保證員工能高度配合與執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部管理制度。其次,企業(yè)要著重重視工作人員的道德素質(zhì),樹立剛正廉潔的企業(yè)風(fēng)格,大力打擊財(cái)務(wù)管理中的貪污舞弊現(xiàn)象。并督促員工跟進(jìn)學(xué)習(xí)國家不斷出臺(tái)的新的財(cái)務(wù)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理效率,保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量與安全。

  四、結(jié)語

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是保證企業(yè)長足發(fā)展的重要管理機(jī)制。我國企業(yè)想要在市場競爭中維持有力的地位,需要通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識(shí),來有效制定實(shí)施完善的內(nèi)部管理制度,并不斷加強(qiáng)工作人員的技能素養(yǎng)的責(zé)任道德感,監(jiān)督財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中的各個(gè)部分、各個(gè)層次的財(cái)務(wù)工作有效開展與實(shí)施,保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作有效開展,促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力。

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