實(shí)業(yè)管理中心財(cái)務(wù)管理制度

　　在我們平凡的日常里，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的實(shí)業(yè)管理中心財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　第1章 總則

　　第1條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合中心實(shí)際情況，特制定本制定。

　　第2條 會(huì)計(jì)核算遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。

　　第3條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

　�。�1） 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)秩序。

　�。�2） "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全與完善。

　　（3） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（4） "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作接受省國(guó)控公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　（5） 按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，做好財(cái)務(wù)分析工作。

　　第4條 財(cái)務(wù)管理是單位經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)科對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守單位秘密。

　　第2章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

　　第5條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

　　第6條 根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

　　第7條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第8條 做好會(huì)計(jì)審核工作，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

　　第9條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證弧⑼來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬表相符。

　　第10條 建立會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料須整理成冊(cè)、有序存放、妥善保管。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀，維護(hù)會(huì)計(jì)檔案的完整性。

　　第11條 財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。

　　第3章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理

　　第12條 本制定中所指的.票據(jù)包括：支票、發(fā)票和收據(jù)。

　　第13條 支票管理：

　�。�1） 支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，支票密碼要與支票分開(kāi)存放，財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制定。

　�。�2） 出納員嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

　�。�3） 對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。

　　（4） 外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

　　第14條 發(fā)票、收據(jù)管理：

　�。�1） 出納員負(fù)責(zé)管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等各項(xiàng)工作。使用票據(jù)的部門(mén)應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)科嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

　�。�2） 開(kāi)具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫(xiě)，收據(jù)書(shū)寫(xiě)必須工整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫(xiě)錯(cuò)誤需作廢處理時(shí)，應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號(hào)。

　�。�3） 使用收據(jù)的部門(mén)必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并注明所領(lǐng)收據(jù)的數(shù)量及編號(hào)等，收據(jù)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回。同時(shí)，必須按規(guī)定管理收據(jù)，不得損毀，對(duì)已開(kāi)具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。

　�。�4） 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開(kāi)，弄虛作假。

　�。�5） 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況，對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況，除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的，單位將移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第4章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第15條 現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本單位實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第16條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第17條 銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第18條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對(duì)銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　第19條 應(yīng)收賬款管理：財(cái)務(wù)人員對(duì)賬戶每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催帳，避免形成壞賬。對(duì)個(gè)人借款應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→單位負(fù)責(zé)人。

　　第20條 單位的一切資金支付必須填寫(xiě)《資金使用申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》、《旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)復(fù)核后方可付款。

　　第5章 固定資產(chǎn)管理

　　第21條 固定資產(chǎn)的管理：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制定》規(guī)定，具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：一般設(shè)備單位價(jià)值在20xx元以上，使用年限在1年以上。應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

　　第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作，綜合科負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　第23條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合科負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，經(jīng)主任辦公會(huì)批準(zhǔn)再進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第6章 收入管理

　　第24條 收入來(lái)源：中心資金來(lái)源由主管單位撥付，

　　第25條 所有收入要按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留至帳外或作其他處理。

　　第7章 支出管理

　　第26條 支出：是指本單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　第27條 支出范圍包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等，

　�。�1）管理費(fèi)用：是指單位開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括：職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租水電費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、稅金、其他支出。

　�。�2）應(yīng)交稅金：指單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。它包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)及教育附加。

　　第28條 住房公積金按職工繳費(fèi)基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)6%逐月繳納。

　　第29條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第30條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)《江西xx實(shí)業(yè)管理中心差旅費(fèi)管理規(guī)定》。

　　第31條 單位各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理和核算，支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，計(jì)劃調(diào)度、規(guī)范管理、財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節(jié)支措施。

　　第8章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第32條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表。單位財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。

　　第33條 年末應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明主要內(nèi)容包括：

　�。�1） 收入、支出情況，完成任務(wù)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。

　�。�2） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第34條 財(cái)務(wù)分析是單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)單位收支情況做出分析，通過(guò)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　第9章 附 則

　　第35條 本辦法由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解。

　　第36條 本辦法自主任辦公會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行公司財(cái)務(wù)管理制度小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度縣建設(shè)局財(cái)務(wù)管理制度

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