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企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度

時間:2023-07-07 11:45:56 詩琳 制度 我要投稿
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企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度(通用11篇)

  在日新月異的現(xiàn)代社會中,人們運用到制度的場合不斷增多,好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?以下是小編精心整理的企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度(通用11篇)

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 1

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的.合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

  5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。

  7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  9、及時核算和上繳各種稅金。

  10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應商結(jié)算。

  11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。

  13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 2

  一、資金的管理

  1.資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃,總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批各部門資金使用額度,財務部按計劃使用先后順序予以支付。

  2.如遇特殊情況需用資金,直接由總經(jīng)理簽字批準(不在可委托副總代簽),方可辦理用款手續(xù)。

  3.使用資金時(包括大額用款),各部門應提前1-3天預報資金使用額度,便于財務及時備款。

  4.使用現(xiàn)金的范圍:農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額200元以下的零星支出,其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

  5.借用轉(zhuǎn)帳(空白)支票時,要將金額寫明,便于財務掌握資金結(jié)存情況。

  6.借款人必須做到前清后借,但極特殊情況除外。

  7.資金的審批程序是:計劃內(nèi)借款:借款人-部門負責人-財務部計劃外借款:借款人-部門負責人-總經(jīng)理-財務部

  二、原輔材料采購及存貨的管理

  1.原料到廠時,保管員應據(jù)實檢斤,并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗單,計算出合格品的數(shù)量,填寫材料入庫單,同時登記保管帳。

  2.原料收購部門根據(jù)當日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù),同時索要售貨人的身份證復印件及當?shù)卮逦瘯峁┑淖援a(chǎn)證明(身份證上的地址要與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符)。

  3.原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表,并及時提供財務開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

  財務依據(jù)完善的手續(xù)予以付款,同時開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票。

  4.購買輔助材料、備品備件等物品,必須憑據(jù)稅務部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報銷(如:雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等),不得以白條報銷。

  但對特殊情況可特殊處理。

  5.需要先付款的業(yè)務,須到財務辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導批準后(計劃內(nèi)部門領(lǐng)導簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字)財務予以付款。

  如果需銀行匯款的,辦款人要將對方的'單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  6.購進需要入庫的材料物品,必須經(jīng)保管員驗收入庫,并開具材料入庫單,隨同發(fā)票一并到財務報銷。

  如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負責人簽字方可報銷。

  7.采購人可借一定數(shù)額的備用金,作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用,但年終需將備用金全部退回財務。

  8.月末購料,發(fā)票不能當月取得,保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提供的實際采購價格(扣稅價)進行估價入帳,待發(fā)票到廠時辦理正式入庫,并將估價沖回。

  9.庫存物品領(lǐng)用時,必須憑據(jù)領(lǐng)料單(倉庫、財務、統(tǒng)計各一聯(lián)),領(lǐng)料單要標明領(lǐng)料用途,分管的各級負責人都要簽字,保管員方可付貨。

  銷售的貨物要有發(fā)貨單或銷售發(fā)票。

  10.月末終了,保管員、統(tǒng)計員要對當期發(fā)生的料單等票據(jù)進行匯總、核對,并按規(guī)定時間(每月1日)分別向財務報表,財務據(jù)此進行成本核算。

  11.年終倉庫要進行物資盤點,做出物資盤點明細表,與財務部門進行核對,做到帳帳相符、帳物相符。

  對于盤盈、盤虧的物資要作說明。

  因此而造成損失的,報請總經(jīng)理審批,財務予以帳務處理。

  三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

  1.對于購進的且已交付使用的固定資產(chǎn)(價值2000元、使用期限一年以上),需填寫固定資產(chǎn)入帳單,經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容,逐項填寫清楚,然后隨發(fā)票一起報帳。

  同時設(shè)備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。

  2.對于購進尚需安裝或加工的固定資產(chǎn),財務應在在建工程科目歸集,待全部完工時,由設(shè)備動力部辦理入帳手續(xù)。

  3.購進的低值易耗品(價值2000元以下、使用期限二年以上),應先辦理入庫,然后再領(lǐng)用。

  領(lǐng)用時,保管員或設(shè)備動力管理員應登記低值易耗品臺帳。

  4.當入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時,主管部門要寫明事由報廠部,財務部依據(jù)批件進行帳務處理。

  5.年末終了,主管部門要與財務部進行對帳,并進行實物盤點。

  四、往來帳的管理

  1.工作人員為公司辦事借款或出差借款,應按規(guī)定時間報帳。

  2.已辦理預付款業(yè)務的,經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回,避免造成呆、死帳。

  3.需要辦理銀行匯款的業(yè)務,辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  4.因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的,由當事人負責。

  五、報帳制度

  1.如果出差借款,應于回來三日內(nèi)報銷差旅費。

  報銷時要將發(fā)票按類別、時間先后順序,整齊的粘貼于專用紙上,填好張數(shù)、金額、報銷人。

  然后清楚的填寫好差旅費報銷單,經(jīng)部門領(lǐng)導簽字后,到財務部審核報銷。

  如有超標準支出的,需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。

  2.在市內(nèi)采購的,應于當日辦理報銷手續(xù),如特殊情況當日不能取得發(fā)票的,須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

  3.采購部門采購時,如果金額同等的情況下,盡量索要增值稅專用發(fā)票。

  4.針對增值稅發(fā)票超過90天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分,由持票人個人承擔。

  5.報銷時,發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫齊全,不準自己填寫,否則財務不予報帳。

  6.使用支票的,支票存根要填寫齊全,內(nèi)容要與發(fā)票一致。

  7.電力管理部門每月應及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務,以便成本核算。

  8.采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人,如果由此產(chǎn)生的一切后果,責任由當事人自負。

  如果支票丟失了,由當事人及主管部門予以報案或掛失,財務憑據(jù)總經(jīng)理簽署的意見處理帳務。

  9.職工工資表必須于次月五日前報送財務部,財務匯總?cè)霂ぁ?/p>

  10.生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料(成品/半成品)盤點表等與財務月終結(jié)算有關(guān)的報表,必須于次月一日前報財務部,財務據(jù)此進行成本核算。

  11.報銷時間:每周一、三、五下午1點-4點(手機費每月15日)。

  12.為了將有限的資金充分的利用好,要求借款人將所剩余款及時返還財務,不得自行留存。

  13.以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行,如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報帳的,請以書面形式報請總經(jīng)理審批,否則按時間長短給予50元-100元罰款。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 3

  一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用,對醫(yī)院資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查,確保醫(yī)院預算的'順利執(zhí)行,通過檢查、分析,不斷促進醫(yī)院的各項建設(shè),提高管理水平。

  二、設(shè)立兼職物價管理人員一名,經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況,做到應收盡收,不應收則絕不收。

  三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理,嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準,對違反開支標準的拒絕付款,對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支,應堅決制止和糾正,并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導及時做出處理。

  四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù),杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費或損失。

  五、從嚴執(zhí)行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主,所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi),絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

  六、堅持一支筆審批報銷制度,全院的支出由院長一人簽字審批,加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。

  七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管,他人不得兼管。

  八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領(lǐng)導和監(jiān)督,同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關(guān)部門的指導和監(jiān)督,完善財務監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 4

  按照財政部、國家教委《中小學財務制度》的有關(guān)要求,在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學的順利開展,特制定學校財務管理內(nèi)控制度如下:

  一、預算管理

  1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

  3、學校在每個預算年度末,應編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。

  二、收入管理

  1、學校財務主管領(lǐng)導應掌握上級財政撥款數(shù)據(jù),做好登記。

  2、學校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。

  3、學校的一切收費行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費。

  三、支出管理

  1、學校須根據(jù)支出預算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

  2、根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

  3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。

  4、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、財產(chǎn)物資管理

  1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的`規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目,建立專項管理制度。

  2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符,帳物相符。

  3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點,按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

  4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查,并做好記錄。

  五、經(jīng)費報銷制度

 。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規(guī)定

  1、范圍:辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等,不得移作它用。

  2、實施大宗辦公用品的定點采購,購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù),對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記,每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報副校長。

  3、購置的物資應有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。

  4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人、保管員簽字,副校長批準后報銷。

  5、凡上級調(diào)撥物資,要進倉入帳,校產(chǎn)管理員記好帳。

 。ǘ┎盥觅M報銷規(guī)定

  1、兩個相符:差旅費票價必須與報銷相符,實際車程價與報銷價相符。

  2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費:單邊報銷伙食費40元,車費10元,雙邊報伙食費40元,車費20元;在學片內(nèi)辦事,不作為出差。

  3、差旅費報銷要做到月月清,有效期限原則上為兩個月。

  4、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單,報賬員復核,副校長審批。

  5、到市學習培訓、考察等按文件標準報銷。

  六、申購驗收制度

  1、學校的一切辦公用品由校領(lǐng)導商定統(tǒng)籌購買,杜絕零星購買。

  2、辦公用品由校長安排人員負責購買,零星購買須填寫請購單,校長審批。

  3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備,必須通過學校召開會議公布,做好會議紀要。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后,入庫登記。

  4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

  七、報廢報損制度

  1、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可予報廢。

  2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半,可予報廢。

  3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準,一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準,方可報廢報損。

  4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財務部門銷帳,同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊。

  5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,教導處處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會計檔案管理

  1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,報賬員負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

  2、每年年終后形成的會計材料,應由報賬員裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由報賬員編造移交清冊,送學校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

  4、財務人員調(diào)離崗位,須辦妥會計資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應寫出書面材料進行說明。

  5、除上級主管局查帳和物價部門年審外,會計檔案的查閱、憑證的復印,都應征得學校領(lǐng)導的批準方可。

  九、財務人員職責

  1、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策,模范遵守和執(zhí)行財政制度,切實做好算賬,記賬報賬工作。

  2、定期向?qū)W校領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支情況,并向師生員工公布有關(guān)收支賬目,主動接受群眾的監(jiān)督。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 5

  通過對公司財務管理及內(nèi)控制度的學習,我深刻認識財務管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。

  一、會計機構(gòu)、人員相關(guān)方面

  1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務的需要設(shè)置會計機構(gòu),抑或在相關(guān)的機構(gòu)中配備專職會計人員。

  2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財務管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實際情況,制定適合本單位的財務管理內(nèi)控制度或補充規(guī)定,并報上級單位備案。

  3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。

  二、貨幣資金方面

  1.各單位必須配備專業(yè)出納人員,禁止其他人員代行出納人員職責。

  2.各單位的.貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。

  3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。

  4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面,各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進行有關(guān)支付,減少現(xiàn)金支付范圍,減低現(xiàn)金支付風險,提高工作效率。

  5.各單位應當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理,按規(guī)定取得和使用票據(jù)。

  由于時間尚短,我對本書的學習并沒有完成,但通過對前兩章得學習,我得出了以下結(jié)論:

  強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全,對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應有明確的認識,應走出誤區(qū),更新觀念,強化管理。要為員工建立一個管理完善,控制有效,相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境;建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng);培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工,不斷加強員工的后續(xù)教育,對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗,對不相容職務嚴格分離,堵塞漏洞,消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為,以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 6

  一、前言

  隨著社會經(jīng)濟的進步,信息化技術(shù)水平也迅速提升,國家逐漸提高了對于財務電算化工作的重視,同傳統(tǒng)的紙質(zhì)化管理方式相比,在財務電算化的實踐過程中,信息資料更加方便修改,這對醫(yī)院的財務管理工作造成極大的干擾。因此,對醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)部控制制度的關(guān)系進行分析,對于改善醫(yī)院財務管理工作的工作質(zhì)量,具有關(guān)鍵的作用。

  二、醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度關(guān)系

  在醫(yī)院的財務管理工作中,財務內(nèi)部控制制度的影響面較廣,比如財產(chǎn)管理的完整性、財務數(shù)據(jù)準確性以及醫(yī)院經(jīng)營有效性等,制定符合醫(yī)院實際發(fā)展的規(guī)章制度對于醫(yī)院財務電算化的發(fā)展具有重要的價值。而醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)部控制制度關(guān)系的分析,對于醫(yī)院的?鷴苑⒄咕哂泄丶?意義,在醫(yī)院財務管理的工作中,管理人員針對醫(yī)院財務電算化以及財務內(nèi)部控制制度方面存在的不足,積極制定相關(guān)解決措施,是醫(yī)院財務管理工作中必不可少的部分。

  三、醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度重點

  (一)建立健全相關(guān)控制制度

  隨著我國醫(yī)療服務水平的進步,以往的手工記賬模式已經(jīng)難以適應當前醫(yī)院財務管理工作的發(fā)展步伐,在信息技術(shù)的支持下,系統(tǒng)性的財務內(nèi)控制度對于醫(yī)院財務管理水平的進步起到了一定的促進作用。醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度的研究主要是建立在當前財務管理的基礎(chǔ)上,通過其財務內(nèi)控的不斷完善,逐步達到醫(yī)院財務管理工作的發(fā)展目標。

 。ǘ┽t(yī)院財務系統(tǒng)及其IT系統(tǒng)的銜接

  在醫(yī)院的財務管理工作中,提高對醫(yī)院財務系統(tǒng)與相關(guān)IT系統(tǒng)的銜接是不可忽視的一個環(huán)節(jié),只有保障財務系統(tǒng)與IT系統(tǒng)的銜接才能提高醫(yī)院各項管理水平,保障財務工作的有效進行。在實際的工作過程中,如何利用有效的措施,逐步完善財務系統(tǒng)與相關(guān)信息化系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)度,是當前醫(yī)院管理人員應當關(guān)注的重點。根據(jù)帳實相符的基本觀念,將財務系統(tǒng)中所包含的大量數(shù)據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實際性交互,在財務系統(tǒng)確認收費后,將其相關(guān)數(shù)據(jù)信息上傳至醫(yī)院的IT系統(tǒng),由此形成藥品信息。同時,醫(yī)院藥品工作人員根據(jù)系統(tǒng)提示進行藥品配置,并針對系統(tǒng)進行藥品的登記,財務系統(tǒng)與相關(guān)IT系統(tǒng)的銜接,在某種程度上可以逐步改善當前財務電算化與內(nèi)部控制管理方面的一些缺陷。

 。ㄈ┨岣吖ぷ魅藛T綜合素質(zhì)

  針對醫(yī)院而言,對其財務電算化與財務內(nèi)部控制關(guān)系的研究中,提高工作人員的基本素質(zhì)是提高醫(yī)院財務管理水平的重點之一。強化對于工作人員的教育與培訓,要求醫(yī)院定期組織其財務工作人員開展培訓學習活動,在不斷提高其職業(yè)技術(shù)的同時,將工作人員的.職業(yè)道德、性格品質(zhì)等納入考慮范圍,使其形成良好的工作習慣,不斷提高其工作效率,實現(xiàn)醫(yī)院人力資源的良好配置。所以,在醫(yī)院財務管理的工作環(huán)節(jié)中,強化對財務工作人員的培訓具有重要的意義。

  四、結(jié)束語

  總而言之,隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展,醫(yī)院為了獲得更好的發(fā)展,應當在強化財務點算化管理的同時,逐步加強財務內(nèi)部管理控制的力度,建立健全相關(guān)管控制度。在醫(yī)院財務管理的過程中,工作人員在追求財務信息化與自動化發(fā)展的同時,應當重視財務內(nèi)部控制在其管理過程中的積極作用。在財務管理工作的監(jiān)督環(huán)節(jié),充分認識到財務電算化與財務內(nèi)部控制制度的關(guān)系,并樹立正確的管理發(fā)展,以此為醫(yī)院的的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 7

  事業(yè)單位積極開展財務管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠規(guī)劃與科學使用,這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展,另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說,我國事業(yè)單位財務管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題,嚴重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。

  一、事業(yè)單位財務管理目標

  事業(yè)單位財務目標由基礎(chǔ)目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著市場經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善,事業(yè)單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進,并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式,積極轉(zhuǎn)向績效導向的良性發(fā)展模式。

  二、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

  1.財務管理體系不健全

  部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財務職能部門,相關(guān)財務工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財務部門,但沒有完善的財務內(nèi)部控制制度,缺乏健全的工作章程,導致財會業(yè)務交叉、人員職責不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門,導致內(nèi)部審計作用無從體現(xiàn),嚴重影響財務工作的順利開展。

  2.內(nèi)控意識薄弱

  內(nèi)控意識是有效落實內(nèi)部控制制度的重要保證,而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱,缺乏內(nèi)部控制理念,對內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義、重要性認識不到位,缺乏全面的內(nèi)部控制知識,尤其是部分領(lǐng)導片面認為財務監(jiān)管等同于內(nèi)部控制,這種內(nèi)控意識的欠缺嚴重影響了內(nèi)控制度的順利實施。另外,相關(guān)財務人員的綜合素質(zhì)也有待提升,完善人才培養(yǎng)機制迫在眉睫。

  3.監(jiān)管力度不足

  目前,我國事業(yè)單位缺乏完善的財務監(jiān)管制度,單位對財務人員的要求偏低,財務人員工作隨意性較強。另外,相關(guān)制度要求“收支平衡”,在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設(shè)法地在年終前將財政撥款用完,缺乏對財務花銷的有效監(jiān)管。

  三、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新

  1.提升內(nèi)控意識

  事業(yè)單位應提高對內(nèi)部控制重要性的認識,提升內(nèi)控意識,明確內(nèi)部控制的重要作用,從多方面入手促進內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定,事業(yè)單位領(lǐng)導是會計工作、財務工作的主要責任人,對單位會計工作的完整性、真實性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負重要責任。因此,在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標、參與主體等方面的認識,將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度,尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導對內(nèi)部控制重要性的認識,積極開展內(nèi)部控制講座,加強單位領(lǐng)導對內(nèi)控知識的學習力度,提高領(lǐng)導對內(nèi)控方向的認識,進而強化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時,應明確財務部門負責人、單位領(lǐng)導、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責要求,建立完善的獎勵機制與制衡機制,充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性,營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

  2.健全內(nèi)控制度

  在新形勢下,國家需積極出臺科學合理、易于實行的內(nèi)部控制制度,使各項工作的開展有章可循。具體步驟:第一,建立科學、有效的內(nèi)部制約機制,明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能,實現(xiàn)合理分工,同時明確財務內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度,能有效保證財務核算的完整性、合法性與真實性,從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制,進一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二,建立健全內(nèi)部核查制度,全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性,審核不同部門的資金效益動態(tài),審核財務制度是否存在漏洞,審核經(jīng)濟事項的具體執(zhí)行狀況,監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟活動的效益,確保資金數(shù)額的真實性以及資金來源的合規(guī)性;第三,建立與國家內(nèi)控制度、單位實際相吻合的財務管理制度,并以此為基礎(chǔ)完善和強化資金管理,及時、準確地掌握單位的資金流向。

  3.加大監(jiān)管力度

  鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀,在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調(diào)整,設(shè)立財務內(nèi)控監(jiān)管部門,委派專門的工作人員進行監(jiān)管,全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況,準確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強財務監(jiān)管,在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時,全面提高工作效率;對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務進行獨立評價,全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務情況,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的`問題與缺陷,并提供有針對性的解決對策,促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外,為了全面提高內(nèi)部審計效果,還應從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一定的權(quán)威性與獨立性。

  4.完善人才培養(yǎng)

  事業(yè)單位財務控制,一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制,另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進行內(nèi)部控制管理的主體,也是保證各項財務工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會經(jīng)濟中新鮮事物的增多,事業(yè)單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下,必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略,加強對財務人員的全面管理,積極組織財務人員定期進行學習與培訓,普及最新的專業(yè)知識與財務技能,全面優(yōu)化財務人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時,要加強財務人員的思想道德建設(shè),全面提高財務人員的政治素質(zhì)與業(yè)務素質(zhì)。此外,還應制定科學、合理的獎罰與考核制度,加強對財務人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓學習效果等方面的考核,避免財務人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度,全面提高財務人員的工作積極性與熱情,提高財務工作效率。

  四、結(jié)語

  綜上所述,本文以事業(yè)單位財務管理目標、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點,從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細論述了事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略,旨在為一線工作提供理論指導。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 8

  一、總則

 。ㄒ唬檫M一步規(guī)范工會財務行為,加強財務管理和監(jiān)督,強化工會經(jīng)濟活動運行內(nèi)部控制,發(fā)揮內(nèi)控制度在工會財務管理中的監(jiān)督作用,提高工會財務管理水平,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《皖南醫(yī)學院內(nèi)部控制實施方案》等法律法規(guī)及學校財務管理相關(guān)規(guī)定,結(jié)合工會實際,制定本辦法。

 。ǘ┕攧展芾淼幕驹瓌t是:執(zhí)行國家、上級工會和學校的有關(guān)法律法規(guī)和財務制度,推進工會財務和經(jīng)濟活動運行管理規(guī)范化、制度化、程序化,管好用好工會經(jīng)費。

  (三)工會財務管理的主要任務:根據(jù)工會每年活動開展情況,科學合理編制年度經(jīng)費預算,有效控制預算執(zhí)行,完整、準確編制工會財務決算,如實反映工會財務狀況。按照國家和學校的各項財經(jīng)法律法規(guī),依法開展經(jīng)濟活動,加強經(jīng)濟核算,做好工會經(jīng)費使用績效分析,提高工會經(jīng)費使用效益。加強資產(chǎn)管理,真實完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況,防止國有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約,嚴肅財經(jīng)紀律,防范財務風險。

  (四)工會財務管理的內(nèi)容主要:內(nèi)部控制管理體系的建立和完善,含預算管理,收支管理,資產(chǎn)管理,政采合同管理等。

  二、內(nèi)控體系建設(shè)

  (五)按照上級關(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學校內(nèi)部控制建設(shè)的實施方案的要求,逐步建立健全內(nèi)部控制制度,對工會經(jīng)濟活動的全過程進行有效的控制和監(jiān)督。

  (六)成立以工會主席為領(lǐng)導小組組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導小組,對本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實施負責。

 。ㄆ撸┘訌娊(jīng)濟活動風險的防范和管控,按照學校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案要求,系統(tǒng)梳理經(jīng)濟活動的業(yè)務流程,排查風險點,選擇風險應對策略及防范措施,對工會經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

 。ò耍⿲Σ幌嗳輱徫贿M行有效的設(shè)計和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,明確劃分職責權(quán)限,實施相應的分離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

 。ň牛┲卮蠼(jīng)濟決策,重大活動資金使用,實行集體研究決定,并按審批權(quán)限報批。根據(jù)實際需要修訂完善工會內(nèi)部各項管理制度,使工會經(jīng)濟業(yè)務活動規(guī)范有序。

  三、預算管理

  (十)強化工會經(jīng)費預算管理,規(guī)范預算行為,維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確?茖W合理編制行政經(jīng)費和項目經(jīng)費預算,按規(guī)定程序報批,確保預算嚴格有效的執(zhí)行。預算編制要保證工會工作順利開展,促進工會的事業(yè)健康發(fā)展。

 。ㄊ唬┕(jīng)費預算管理的基本原則:工會經(jīng)費各項收支應全部納入預算管理,按照《工會預算管理辦法》執(zhí)行。堅持服務職工原則。經(jīng)費使用要突出重點,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),維護職工的合法權(quán)益、開展職工學習、宣傳、培訓和工會集體活動;堅持量入為出原則。預算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約,又要貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神要求,經(jīng)費使用要精打細算,節(jié)約開支,少花錢多辦事,提高經(jīng)費使用效能。

 。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓甓冉(jīng)費收入和扣繳會員會費收入,結(jié)合當年工作計劃和活動內(nèi)容,科學合理地編制經(jīng)費項目支出預算,并有效地執(zhí)行。

  (十三)堅持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經(jīng)費,定期公布賬目,實行民主管理,自覺接受教職工和工會會員監(jiān)督、接受經(jīng)費審查委員會和上級工會對工會財務的審計監(jiān)督。

  四、收支管理

 。ㄊ模┦杖胧枪_展各項業(yè)務活動、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費保障。

 。ㄊ澹┕杖胫饕ǎ簡挝粨芾U經(jīng)費收入、會費收入、上級補助收入、其他收入等。

 。ㄊ┕婪ㄈ〉玫母黜検杖肴苛腥腩A算管理。

  (十七)工會經(jīng)費支出是工會開展各項業(yè)務活動發(fā)生的經(jīng)費消耗。

 。ㄊ耍┕(jīng)費支出包括:職工活動支出、維權(quán)支出、會員集體福利支出、業(yè)務支出、其他支出。

 。ㄊ牛┕(jīng)費使用嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級工會財務管理制度和學校相關(guān)財務管理規(guī)定。

  (二十)工會經(jīng)費使用由校工會主席實行“一支筆”審批制度,基層分工會、協(xié)會定額活動經(jīng)費由分工會自行安排使用,經(jīng)費支出由分工會主席審核后,報校工會主席審批。工會經(jīng)費支出審批權(quán)限,遵照《皖南醫(yī)學院經(jīng)費支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學院工會經(jīng)費使用管理辦法》執(zhí)行。

 。ǘ唬┌凑照咭蠼Y(jié)合工會工作需要,制定工會經(jīng)費開支標準,并遵照執(zhí)行。

 。ǘ⿲Υ笞诨顒营勂凡少,需集體市場詢價調(diào)研或招標采購;大額經(jīng)費支出由工會委員會集體研究決定。

  五、資產(chǎn)管理

 。ǘ┌凑丈霞壒腵有關(guān)規(guī)定,開立獨立核算的銀行基本賬戶,加強貨幣等流動資金的管理,嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定,不得私設(shè)賬外賬和小金庫,對賬戶資金發(fā)生情況進行動態(tài)監(jiān)控定期核對,確保資金安全。

 。ǘ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理遵照執(zhí)行學校國有資產(chǎn)管理辦法,規(guī)范管理,維護國有資產(chǎn)安全完整,合理配置和有效利用,保障工會工作順利開展。

 。ǘ澹┕敭a(chǎn)包括購置、自制、調(diào)撥和接受捐贈的所有財產(chǎn)。凡單位價值1000元以上,使用過程中保持原有的實物形態(tài);騿挝粌r值雖未達到規(guī)定標準,但使用年限在一年以上的大宗同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購置要從實際需要出發(fā),從嚴控制,合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預算安排,按學校招標采購工作管理辦法,履行規(guī)定程序報學校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標準以下由學校組織采購,工會不得自行采購。

  (二十七)工會指定一名工作人員兼任部門資產(chǎn)管理員,負責對工會資產(chǎn)的日常管理,與學校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對接,及時辦理固定資產(chǎn)驗收、領(lǐng)用登記,定期進行清查盤點,發(fā)現(xiàn)問題查明原因,及時向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報送資產(chǎn)變動信息,加強資產(chǎn)保管維護、如實反映資產(chǎn)使用和分布情況。

 。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺賬,按學校要求統(tǒng)一進行分類編號,并在固定資產(chǎn)表面黏貼標識。

  (二十九)資產(chǎn)管理人員崗位變動時,要先辦移交后離崗。

  六、其他事項

  (三十)經(jīng)濟合同:財產(chǎn)物資的采購,或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟業(yè)務行為,需與對方簽訂經(jīng)濟合同,嚴格履行條約,規(guī)避財務風險。

  (三十一)經(jīng)濟合同條款和內(nèi)容要符合國家的法律法規(guī),合同條款內(nèi)容要完整,雙方的權(quán)利、義務和責任要明確。堅持維護學校和工會的合法權(quán)益,確保學校的利益不受損害。

 。ㄈ┖贤炗喓,要跟蹤合同的履行過程,確保各項條款逐項落實。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時向?qū)W校和上級主管部門反映,適時解決處理。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 9

  綜合目前企業(yè)的管理經(jīng)驗,內(nèi)部控制制度主要有以下幾方面的內(nèi)容:

  1.授權(quán)控制。

  授權(quán)控制是指企業(yè)各級工作人員,必須經(jīng)過授權(quán)和批準,才能對有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務進行處理,未經(jīng)授權(quán)和批準,這些人員就不允許接觸這些業(yè)務,這一控制方式使每一個過程、環(huán)節(jié)責任、權(quán)利明確,使某些事件在發(fā)生時就得到了控制。受權(quán)控制要求規(guī)定各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權(quán)限,同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任,使他們對自己的業(yè)務處理行為負責。

  2.分工控制。

  分工控制是指對于相關(guān)的職務,必須進行分工負責,不能由一個人同時包辦兼任。

  這一控制制度使經(jīng)濟業(yè)務在處理時,有關(guān)人員能夠互相制約、相互監(jiān)督。

  3.業(yè)務記錄控制。

  業(yè)務記錄控制是指在對經(jīng)濟業(yè)務進行會計記錄時,必須采取一系列措施和方法,以保證會計記錄的真實、及時和正確。

  4.財產(chǎn)安全控制制度。

  財產(chǎn)安全控制制度,是為了確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整,所采用的各種方法和措施。

  5.書面文件控制。

  書面文件控制是指在業(yè)務處理過程中,把企業(yè)對于經(jīng)營管理的要求,有關(guān)注意事項等制成書面文件、規(guī)章制度,下發(fā)給各級工作人員,或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。

  6.人員素質(zhì)控制。

  人員素質(zhì)控制是采用一定的方法和手段,保證企業(yè)各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質(zhì),從而保證業(yè)務工作的質(zhì)量。如果你是寫內(nèi)部控制的論文,可以再提及一下建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應注意的幾個問題:

  1.內(nèi)部控制制度首先必須符合國家的法規(guī)政策,不得制定與國家法規(guī)、政策相抵觸的“內(nèi)部管理辦法”。

  2.單位內(nèi)部控制制度,最好由各部門討論并經(jīng)管理層審議通過,從而增強內(nèi)部控制制度的權(quán)威性。

  3.既要保證內(nèi)部控制制度的穩(wěn)定性,又要使內(nèi)部控制制度在實踐中得到補充、完善。

  4.避免內(nèi)部控制制度重疊現(xiàn)象。解決責任不明、環(huán)節(jié)太多,人人有責而結(jié)果是人人都不負責的問題。

  實際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業(yè),從而形成多人簽字,環(huán)環(huán)蓋章,而無人承擔具體責任,遇事相互推諉的不負責的.后果,致使有些本應盡快處理的問題終因手續(xù)不全而拖延。

  5.定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

  結(jié)合本單位目前工作實際,測試、評價某項具體內(nèi)容是否實現(xiàn)了預期管理目標,看其是否取得了一定的效益,調(diào)動了職工的工作積極性。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 10

  學校財務內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學校的實際情況而制定的學校內(nèi)部財務工作的行為規(guī)范、行為準則,是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學的順利開展,特制訂我校財務內(nèi)控制度。

  一、預算管理:

  1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

  3、學校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

  4、學校在每個預算年度末,應編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。

  二、收入管理:

  1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

  2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定,依法組織各項收入,籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項,更不得隱匿不報。

  3、學校的.一切收費行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費。

  4、學校的一切收入均要入賬,并及時存入學校開設(shè)的銀行賬戶;锸迟M入單食堂賬。

  三、支出管理:

  1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  2、學校須根據(jù)支出預算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

  3、根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

  4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。

  5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、資產(chǎn)管理:

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理:

  1、學校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時存入銀行。

  2、財務人員存放的備用金實行限額管理,一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。

  3、財務人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

  4、財務人員應定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。

  5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

 。ǘ┿y行存款管理:

  1、嚴格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

  2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準出借銀行賬戶。

  3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導分開保管。

  4、及時與銀行對賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

  5、按照財務要求做好銀行日記賬。

  6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

  (三)財產(chǎn)物資管理:

  1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度,并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書。

  2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符,賬物相符。

  3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點,按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

  4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查,并做好記錄。

 。ㄋ模┢睋(jù)領(lǐng)用制度:

  1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。

  2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據(jù)時,應向財務部門領(lǐng)用,并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

  3、各班學雜費收據(jù)應在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回,登記造冊存入檔案室。

  4、開具收據(jù)時,摘要欄內(nèi)寫明收費項目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財務章。

  五、經(jīng)費報銷制度:

 。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規(guī)定:

  1、范圍:辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

  2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記,每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務處、校長室。

  3、購置的物資應有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務主任審核、分管副校長及校長審批。

  4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

  5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。

 。ǘ┎盥觅M報銷規(guī)定:

  1、兩個相符:差旅費票價必須與報銷相符,實際車程價與報銷價相符。

  2、差旅費報銷要做到月月清,有效期限原則上為一個月。

  3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單,各部門負責人審批,校長審批。

  4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。

 。ㄈ⿲W生代管費等費用預收及退款結(jié)算規(guī)定:

  1、向?qū)W生收費,一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

  2、收取的所有費用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學校財務按規(guī)定開具收據(jù),并及時存入銀行賬戶。

  3、每學年末將學生代管費的預收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學生家長,多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù):

 。1)造好清退表冊;

 。2)學生逐個簽字;

 。3)總務主任復核,校長審批,交財務處入賬;

 。4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學生。

  六、申購驗收制度:

  1、辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學校按集中采購?倓仗庁撠煶闪⒄袠诵〗M,通過比選方式確定供應商,報校長會集體決議后,再與供應單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時,申請人員應報部門負責人,由部門負責人集中報總務處主任審核,并安排人員負責采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請,并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請單》,分別由部門負責人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購,事先須報請校長審核通過。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗收后,由相關(guān)人員進行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。

  4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

  七、報廢報損制度:

  1、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報廢。

  2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半,可以報廢。

  3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,逐級報批。

  4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財務部門銷賬,同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備賬冊。

  5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會計檔案管理:

  1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

  2、每年年終后形成的會計材料,應由會計裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由會計編造移交清冊,送學校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

  4、財務人員調(diào)離崗位,須辦妥會計資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應寫出書面材料進行說明。

  企業(yè)財務內(nèi)控的管理制度 11

  根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合公司的具體情況特制定本財務管理內(nèi)控制度。

  一、財務負責人的.主要工作職責是:

  1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

  2、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

  3、組織領(lǐng)導財務部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務,制定考核獎懲指標。

  4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

  5、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

  二、會計的主要工作職責是:

  1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

  2、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。

  3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  4、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  三、出納內(nèi)控制度

  1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,認真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務。

  2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

  3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  4、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  6、配合會計做好各種帳務處理。

  7、完成總經(jīng)理或財務負責人交付的其他工作。

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