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債權(quán)債務管理制度規(guī)定
在不斷進步的時代，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編幫大家整理的債權(quán)債務管理制度規(guī)定，僅供參考，歡迎大家閱讀。
債權(quán)債務管理制度規(guī)定1
第一條 進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務管理，防范債務風險，特制定本制度。
第二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務，包括政府及其所屬單位向外國政府或國際經(jīng)濟組織借款、申請國債轉(zhuǎn)貸資金、上級財政周轉(zhuǎn)金等，或者政府所屬單位申請貸款等形成的債務，以及通過政府擔保、承諾還款等融資形成的所有債務。
第三條 本管理制度的指導原則是“堅決制止新債，逐步化解舊債”。
第四條 實行建設項目審批制度，所有政府性投資建設的項目，在報縣發(fā)展和改革局立項的同時，須上報縣財政部門審核建設資金來源，由發(fā)改局與財政局聯(lián)合審核把關(guān)，嚴格控制舉債上項目，脫離財力許可搞形象工程、政績工程。
第五條 政府及其所屬部門一律不對外提供任何經(jīng)濟擔保和財產(chǎn)抵押類的經(jīng)濟活動。
第六條 認真迎接上級對政府性債務的.年度考核，政府在確保當年收支平衡的前提下，用結(jié)余資金消化歷年債務，對于縣財政給予按當年消化債務額的30%獎勵金，全部用于化解政府性債務，不能移作他用。
第七條 嚴格執(zhí)行預決算制度，加強財務管理，防范財政風險，做到量力而行，量入為出，不打赤字預算，自學接受同級人大的審查和監(jiān)督。
第八條 建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務統(tǒng)計和報告制度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務進行科學分類，設立債務登記簿，將債務發(fā)生的時間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進行登記入簿，定期進行清理核對，并實行每年兩次統(tǒng)計報告制度。
第九條 建立政府性債務償還責任制和責任追究制，按照“誰舉債、誰償還”的原則，責任到人。
第十條 建立政府性債務風險預警體系，以債務率(債務余額與當年可支配財力的比例)、償債率(年度還本付息額與當年可支配財力的比例)等指標為重點，對債務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進行動態(tài)監(jiān)測和評估。
第十一條 將債務管理列入政務公開范圍，接受人大、審計、群眾監(jiān)督。
債權(quán)債務管理制度規(guī)定2
第一章總則
第一條 為規(guī)范學校債權(quán)、債務行為，加強學校資金管理，及時進行清理結(jié)算，提高資金使用效益，根據(jù)《高等學校財務制度》(財教[2012]488號)、《高等學校會計制度》(財會[2013]30號)等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合學校實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所指債權(quán)債務，包括學校在經(jīng)濟活動中發(fā)生的預收、暫付、應收、應付、其他應收和其他應付、代管款項等。
第三條本辦法適用于東華大學及其下屬各單位。
第二章管理職責
第四條 東華大學財經(jīng)領(lǐng)導小組是債權(quán)債務管理的領(lǐng)導機構(gòu)，財務處是負責學校債權(quán)債務核算與管理工作的職能部門。
第五條 經(jīng)辦人員在辦理債權(quán)債務時，應按規(guī)定辦理申請手續(xù)，事后按規(guī)定及時結(jié)清往來款項。
第六條 審批人須認真審核待發(fā)生債權(quán)債務的真實性、合理性，并按學校財務管理的有關(guān)規(guī)定辦理簽批手續(xù);對已發(fā)生的往來款項，要落實責任人員，定期督促清理。
第七條 財務處按學校有關(guān)規(guī)定，對債權(quán)債務進行審核、核算，并督促經(jīng)辦人員清理往來款項。
第三章債權(quán)管理
第八條 學校的債權(quán)是指學校在日常業(yè)務活動過程中發(fā)生的應收及預付款項、其他應收款等。
應收賬款是指學校因開展經(jīng)營活動銷售產(chǎn)品、提供服務等而應收取的款項。
預付賬款是指學校按照購貨、勞務合同或協(xié)議規(guī)定預付給供應單位的暫付款項。
其他應收款是指除財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項。
第九條 暫付款項的`管理遵循“一事一借、一借一清、按期結(jié)帳、前帳不清，后帳不借”的原則。
第十條 部門零星購置、小型維修、教職工出差等業(yè)務的借款，須提供必要的證明材料，并于業(yè)務完成后的一個月內(nèi)憑發(fā)票到財務處報銷結(jié)算。
第十一條 基建工程、大型修繕、設備購置等大額預付款，須嚴格按合同規(guī)定和審批程序付款。不符合審批程序、不符合合同規(guī)定的進度、時間、質(zhì)量、金額等付款請求，應暫緩付款。
第十二條 辦理借款時，須填寫《東華大學暫借款憑證》(一式三聯(lián))，填列經(jīng)費支出項目和事由，并按照學校有關(guān)規(guī)定由項目負責人簽字后方可辦理，從嚴控制借款額度。
借款人應是學校教職工及博士后人員;如因特殊情況借款人必須是學生的，審批人負連帶責任。
第十三條 暫付款項只能用于教學、科研、教輔、行政和后勤等公務開支，除個人出差借款外，不辦理用于個人的現(xiàn)金借款。暫付款項要嚴格按借款用途使用，未按借款用途使用借款的財務處不予報銷。
第十四條 借款人辦理校內(nèi)工作調(diào)動或調(diào)離學校手續(xù)時，必須結(jié)清所有借款。確有原因不能結(jié)清的，須書面向財務處說明原因。屬于校內(nèi)調(diào)動的，由原部門負責人審批;屬于調(diào)離學校的，報學校審批通過后，通知財務處辦理借款變更手續(xù)。
第十五條 借款人可通過財務網(wǎng)站進行暫付款還款狀態(tài)查詢，應自覺按期辦理還款手續(xù);財務處對各項暫付款須定期清理;項目負責人配合財務處切實做好暫付款的催還和清理工作。
對在規(guī)定期限內(nèi)未及時辦理銷賬的暫付款，財務人員應定期催辦;
對超過還款期限且未結(jié)清的暫付款，借款人需將長期掛賬的原因和還款計劃以書面形式提交報告，還款計劃報告經(jīng)各部門(學院)負責人簽字確認后加蓋部門公章報送財務處;
對于長期掛賬達到一年以上且未提交還款計劃報告的，財務處可會同監(jiān)察、審計部門和部門(學院的)負責人共同約談借款人，協(xié)商還款計劃;
對暫付款項三年不銷賬且財務約談無效的，財務處可提請校長辦公會議審議;
對確實無法收回的暫付款項，必須查明原因、分清責任，財務處按照《東華大學國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(東華財[2014]11號)中的規(guī)定程序進行核銷。給學校造成經(jīng)濟損失的，監(jiān)察部門將按規(guī)定追究責任人的經(jīng)濟責任。
第四章債務管理
第十六條 學校的債務是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
第十七條 借入款項，是指學校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。堅持慎重穩(wěn)妥的原則，嚴格執(zhí)行審批程序，不違反規(guī)定舉借債務，學校不提供對外擔保。債務規(guī)模須經(jīng)學校貸款資金管理領(lǐng)導小組論證后提交校長辦公會研究決定。發(fā)生債務時，在學校履行完成教育部審批、備案手續(xù)后，財務處按學校有關(guān)規(guī)定及時辦理入賬手續(xù)。
財務處根據(jù)學校財力、未來預算收入和貸款合同，制定學校的還本付息計劃，保證學校的資金正常運轉(zhuǎn)，并定期對計劃執(zhí)行情況進行分析，及時報告學校貸款資金管理領(lǐng)導小組。
第十八條 應付及預收款項，包括學校應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款和其他應付款、暫存款等款項。
財務處應及時清理暫存款項，按照規(guī)定應當轉(zhuǎn)作收入的應及時轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，納入當年決算。對需繼續(xù)掛帳的款項，要列出清單，逐項說明原因并報告財務處處長。對掛帳三年以上的款項應逐項查明發(fā)生日期、形成原因，財務處須提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟筇幚怼?/p>
第十九條 應繳款項，包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應當上繳的款項。學校按照規(guī)定積極組織收入，及時足額辦理上繳手續(xù)。
第二十條 代管款項，是指學校接受委托代為管理的各類款項。包括：校外單位或個人委托代管的款項，如學會經(jīng)費、學術(shù)活動經(jīng)費等，以及校內(nèi)各部門、學院委托代管的黨費、團費等。
代管款項實行立項審批，按項目進行收支核算、�？顚Ｓ玫墓芾磙k法。凡屬對外服務收入、科研經(jīng)費收入等性質(zhì)的賬款一律不得轉(zhuǎn)入代管賬款賬戶核算。
代管款項由受托單位向財務處申請立項，受托單位對項目的合規(guī)性、合法性負責。立項申報內(nèi)容包括：委托單位、代管款項名稱、款項的來源、使用范圍、使用期限、審批人。
代管款項嚴格實行以收定支，不透支使用。代管款項年終結(jié)余款結(jié)轉(zhuǎn)第二年繼續(xù)使用。代管款項到期后，委托單位或委托人應及時清理賬目，注銷代管經(jīng)費本。
第二十一條 學校對不同性質(zhì)的負債實行分類管理，及時清理各項負債，防范財務風險。
第五章附則
第二十二條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)歸校長辦公會議，由財務處負責具體解釋工作。
債權(quán)債務管理制度規(guī)定3
一、本規(guī)程債權(quán)債務具體指以下各項
第一節(jié)債權(quán)
（1）應收賬款、應收票據(jù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務已經(jīng)提供而應收的款項。
�。�2）其他應收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。
�。�3）預付賬款：因購買貨物或勞務等而預先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務補償?shù)囊髾?quán)。
第二節(jié)債務
�。�1）應付帳款、應付票據(jù)：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務等經(jīng)濟業(yè)務中應支付的帳款。
�。�2）預收款項；因銷售貨物或提供勞務等而預先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務向?qū)Ψ教峁┴浳锘騽趧铡?/p>
（3）其他應付款：是公司因正常經(jīng)營業(yè)務而應付、暫收其他單位和個人的款項。
二、總體管理要求
第一節(jié)對于各項債權(quán)債務需明確具體的管理部門或管理崗位第二節(jié)債權(quán)債務原始記錄及會計記賬上的要求。
（1）債
權(quán)債務必須以完整和經(jīng)過適當授權(quán)、審批的原始文件和資料作為記錄債權(quán)債務的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會計記賬的原始憑證。
（2）管理債權(quán)債務的部門記錄的債權(quán)債務需與財務部門的會計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務部門的財務信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接第三節(jié)各債權(quán)債務管理部門需定期（按月或季）與往來單位進行核對,發(fā)生差錯應及時查明原因，并交財務進行賬務處理。每次對賬必須取得由債權(quán)債務人書面簽章確認的對賬單并妥善留存。財務部門至少于每半年一次對所的的債、權(quán)債務往來款項進行核對，對發(fā)揮財務部門對于債權(quán)債務監(jiān)督管理職能。第四節(jié)債權(quán)債務管理需與資金的管理結(jié)合起來，把債權(quán)債務的管理納入整個的資金使用計劃中。
三、債權(quán)債務的管理細則第一節(jié)應收賬款的管理
�。�1）采用賒銷方式進行銷售的需嚴格按照信用管理規(guī)程來操作。
�。�2）公司營銷部負責應收賬款的管理工作，負責建立公司的客戶信用檔案和應收賬款臺賬；每個季度負責對應收款項進行全面檢查并與財務部門的賬目記錄核對，填寫“壞賬準備檢查測算表”，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準備計提（轉(zhuǎn)回）范圍、方法和金額；負責向客戶單位發(fā)出對賬單；分析現(xiàn)有應收賬款的賬齡和收回的風險，對發(fā)現(xiàn)的`問題賬款展開調(diào)查或催收程序。
�。�3）市場營銷部需建立應收賬款的催收機制，責任到人，以此作部門對個人的考核依據(jù)，同時也作為公司對部門的考核依據(jù)。
�。�4）對于長期收不回的應收賬款，需與內(nèi)審及法律事務部（或法律顧問）進行溝通，對是否需要過程訴訟等程序?qū)崿F(xiàn)債權(quán)進行商定,在最大程度上保護公司的合法權(quán)益。
�。�5）對需要進行壞賬準備計提的，則填寫“計提（轉(zhuǎn)回）壞賬準備申請表”，經(jīng)財務處負責人、總會計師審查后，按審批意見進行處理。
�。�6）對于逾期應收賬款的管理：逾期10天內(nèi)由業(yè)務員催收并將原因告知營銷部長；?逾期限30天時由業(yè)務員將逾期情況報告營銷副總經(jīng)理；逾期45天以上做為問題賬款處理。
�。�7）對于某一客戶累計逾期金額的催收某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收某一客戶累計逾期限80萬元以上100萬元以下的，營銷部長作為催收的總負責人，負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收；某一客戶累計逾期限100萬元，應建立催收臨時小組。營銷副總經(jīng)理為總負責人，營銷部長、業(yè)務員等協(xié)助總負責人工作�？傌撠熑素撠熤笓]，協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收。
第二節(jié)預付帳款的管理
（1）預付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財務部門對于預付款項支后還需付款時，應監(jiān)督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。
（2）預付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時間內(nèi)清算完畢。預付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入到“其他應收款”科目中，并計提相應的壞賬準備。
第三節(jié)其他應收款的管理
（1）其他應收款由財務部門負責管理，財務部門可設置專（兼職）崗位負責其他應收款的管理工作。
�。�2）財務部門應于每個季度終了對其他應收款進行全面清理，分清每項應收款項的性質(zhì)，采取不同的措施進行處理。
（3）對于可以資金形式收回的款項應向上級部門匯報，由上級部門決定是否進行催收和催收的部門（可由營銷部與應收賬款一起催收）并且需比照應收賬款計提壞賬的方法計提其他應收款的壞賬準備。對于實際已發(fā)生了權(quán)利和義務關(guān)系轉(zhuǎn)移或確實無法收回的款項經(jīng)審批后應作出賬務處理。
�。�4）公司職工因公出差、辦理會議籌備等。
須借支備用金的，應報所在部門負責人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門負責人根據(jù)具體情況核定。借款人應待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續(xù)，無故未報銷者或報賬后結(jié)余金額未歸還者，不得再借款。財務部定期根據(jù)清理結(jié)果下達催款通知書，在催款通知書規(guī)定時間內(nèi)仍不歸還者，財務部門有權(quán)通知人事部門，從借款人當月工資中扣回。
第四節(jié)應收票據(jù)的管理
�。�1）財務部門需建立應收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應收票據(jù)，票據(jù)到期時提請銀行付款。
（2）對沒有收到款項的票據(jù)應及時通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應收票據(jù)轉(zhuǎn)入應收賬款進行管理
第五節(jié)應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款的管理。
�。�1）財務部門應付往來核算崗每月月底對全部應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款進行清理，對下月需支付資金的應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽。
�。�2）在按照業(yè)務部門提示支付
款項前應認真核對相關(guān)的付款條件、金額、時間與合同是否一致；對于債權(quán)人要求將款項支付給第三方時，需取得債權(quán)人與第三方委托付款的協(xié)議或承諾，否則不予以辦理。
�。�3）當前次與債權(quán)人對賬結(jié)果不一致時，需待雙方查明原因并取得一致意見后再辦理支付手續(xù)。
（4）對于確實無需支付或?qū)嶋H權(quán)利義務已發(fā)生轉(zhuǎn)移的應付款項經(jīng)審批后財務部門應及時做出賬務調(diào)整第六節(jié)或有負債的管理
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