公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

時(shí)間：2021-01-10 09:07:17 制度我要投稿

　　隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，需要使用制度的場合越來越多，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編收集整理的公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

　　第一部分內(nèi)部牽制制度

　　一、會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)及權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確:

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員的職責(zé)及權(quán)限:審批經(jīng)辦人員的報(bào)批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).

　　(1)結(jié)合公司中長期經(jīng)營計(jì)劃,當(dāng)期的采購、銷售、開發(fā)等具體計(jì)劃,審批經(jīng)辦人員報(bào)批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).

　　(2)注意“特殊情況特殊處理”.對(duì)一些突發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員的職責(zé)及權(quán)限:根據(jù)公司實(shí)際需要辦理必要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),并辦理報(bào)批.

　　(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計(jì)劃辦理必要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng).

　　(2)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理均需審批.

　　(3)審批后的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)到財(cái)務(wù)部辦理必要手續(xù).

　　3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)(會(huì)計(jì)事項(xiàng))的會(huì)計(jì)人員的職責(zé)及權(quán)限:

　　二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置出納,存貨,成本,銷售會(huì)計(jì)主管的不同崗位.以上崗位的設(shè)置以便會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)予以充分監(jiān)督,對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從不同的角度進(jìn)行監(jiān)督.會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補(bǔ)充.

　　1.)出納人員:

　　A.嚴(yán)格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>

　　B.認(rèn)真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.

　　C.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設(shè)有簽發(fā)登記制度,認(rèn)真辦理

　　D.嚴(yán)格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付.對(duì)于重大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員,總會(huì)計(jì)師或者單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”

　　E.從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位會(huì)計(jì)主管簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.

　　F.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時(shí)順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內(nèi)容齊全,數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚,符合記帳要求,并結(jié)出余額.

　　G.現(xiàn)金日記帳要日清日結(jié),現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制‘銀行存款余額調(diào)節(jié)表“，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。

　　H．不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得互相借用現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，不得保留帳外公款和不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。

　　I．對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

　　J．出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債券、債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核和工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

　　2.)進(jìn)貨、存貨及成本核算員:

　　A.會(huì)同有關(guān)部門制定材料管理與核算實(shí)施辦法.

　　B.定期檢查分析儲(chǔ)備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購支出,正確計(jì)算材料采購成本.

　　C.對(duì)購入的材料,認(rèn)真審查發(fā)票,帳單等結(jié)算憑證,及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),核算采購成本和費(fèi)用.

　　D.按月進(jìn)行材料稽核工作,核對(duì)存貨明細(xì)帳.

　　E.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報(bào)廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應(yīng)查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理.

　　F.按照成本核算的有關(guān)規(guī)定,正確掌握成本開支標(biāo)準(zhǔn).

　　G.會(huì)同有關(guān)部門建立健全各項(xiàng)原始紀(jì)錄,計(jì)劃成本等制度,正確核算成本.

　　H.其他與進(jìn)貨成本核算的必要工作.

　　3.)銷售核算及辦稅員:

　　A.會(huì)同有關(guān)部門,結(jié)合本公司實(shí)際,按照有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.

　　B.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽(yù),庫存狀況審查出庫.

　　C.根據(jù)銷售情況,及時(shí)開具銷售發(fā)票.

　　D.及時(shí),準(zhǔn)確核算公司銷售情況,計(jì)算銷項(xiàng)稅金.

　　E.定期,不定期會(huì)同業(yè)務(wù)人員與客戶核對(duì)往來帳目.對(duì)不符點(diǎn)及時(shí)匯報(bào)會(huì)計(jì)主管,以便組織力量及時(shí)查找原因.

　　F..按月核算銷售成本.

　　G..按照稅收制度,進(jìn)行納稅申報(bào).

　　4.)其他:

　　A.進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理,保管等工作.

　　B.組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),會(huì)計(jì)職稱的考評(píng).

　　5.)會(huì)計(jì)主管:

　　A.認(rèn)真貫徹國家的經(jīng)濟(jì)工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度.

　　B.設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作崗位,充分體現(xiàn)內(nèi)部牽制制度.設(shè)立具有考核指標(biāo)的崗位責(zé)任制.

　　C.編制年、季、月的財(cái)務(wù)計(jì)劃,并監(jiān)督執(zhí)行.

　　D.參與審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件.

　　E.對(duì)所有的制單人員制作的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核,登記會(huì)計(jì)帳簿,對(duì)會(huì)計(jì)帳薄進(jìn)行審核.

　　F、其他

　　第二部分重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行制度

　　第一章總則

　　重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是指公司重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債及利潤有重大影響的事項(xiàng)。因此部分業(yè)務(wù)影響重大，必須建立和健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第二章基本程序

　　1.申報(bào)制度

　　凡涉及公司重大對(duì)外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度，和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的提出，必須由相關(guān)部門長對(duì)該業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。首先由相關(guān)部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對(duì)該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行預(yù)測，以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。

　　2.審批制度

　　總經(jīng)理收到相關(guān)部門報(bào)告后，由經(jīng)理室進(jìn)行研討，從公司宏觀角度判斷該業(yè)務(wù)的影響，作出批準(zhǔn)或不預(yù)批準(zhǔn)的決定。根據(jù)公司法規(guī)定，屬董事會(huì)行使職權(quán)范圍內(nèi)的決策事項(xiàng)，必須報(bào)董事會(huì)審批。

　　3.執(zhí)行制度

　　經(jīng)批準(zhǔn)后的相應(yīng)業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)實(shí)施，并將實(shí)施過程和結(jié)果報(bào)總經(jīng)理。

　　4.會(huì)計(jì)紀(jì)錄制度

　　財(cái)務(wù)部按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和控制。

　　第三章具體實(shí)施細(xì)則

　　1.重大對(duì)外投資

　　（1）.合理的職責(zé)分工

　　重大對(duì)外投資應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)，由經(jīng)理室指定相關(guān)部門執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和監(jiān)督，并由指定部門或人員對(duì)對(duì)外投資資產(chǎn)進(jìn)行保管，不得由一人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作。

　�。�2）.重大對(duì)外投資執(zhí)行

　　經(jīng)過董事會(huì)授權(quán)后，相關(guān)部門或人員應(yīng)按照董事會(huì)關(guān)于對(duì)外投資的內(nèi)容，方式，投資比例等辦理有關(guān)投資事項(xiàng)，執(zhí)行人員不得超越權(quán)限辦理任何對(duì)外投資事項(xiàng)。而且，其執(zhí)行任何業(yè)務(wù)均應(yīng)處于經(jīng)理室監(jiān)控之下，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會(huì)要求辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)即時(shí)糾正或者停止其執(zhí)行資格。

　�。�3）.嚴(yán)格會(huì)計(jì)記錄制度

　　公司對(duì)外投資，無論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應(yīng)取得或編制充分的憑證，進(jìn)行詳細(xì)的記錄。對(duì)于購進(jìn)的股票或債券，應(yīng)按證券的品種設(shè)置明細(xì)帳，詳細(xì)記錄其名稱，面值，證書編號(hào)，數(shù)量，收取的利息和股息等。對(duì)其他投資，也應(yīng)按其種類分別設(shè)置明細(xì)帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計(jì)價(jià)以及投資收益等內(nèi)容。

　�。�4）.保管和定期盤點(diǎn)制度

　　公司對(duì)對(duì)外投資的有價(jià)證券，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券，對(duì)于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數(shù)量價(jià)值及存取日期等詳細(xì)記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關(guān)部門或人員每季末對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)，并且盤點(diǎn)人員必須獨(dú)立于負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行，保管和記錄的人員。

　　2.公司資產(chǎn)處理

　　（1）.審批和授權(quán)

　　對(duì)于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報(bào)廢，和投資轉(zhuǎn)出等行為，必須報(bào)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)，對(duì)于非公司主要生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準(zhǔn)即可。

　�。�2）.價(jià)值評(píng)估和鑒定

　　公司處理資產(chǎn)，其作價(jià)原則應(yīng)遵循市場公允價(jià)格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價(jià)，也可由中介機(jī)構(gòu)評(píng)估定價(jià)，其最終成交價(jià)格應(yīng)由董事會(huì)或經(jīng)理室批準(zhǔn)。

　�。�3）.會(huì)計(jì)記錄制度

　　會(huì)計(jì)部門應(yīng)對(duì)該資產(chǎn)處理事項(xiàng)進(jìn)行核算，并對(duì)該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況，帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進(jìn)行反映。

　　3.資金調(diào)度

　�。�1）.審批和授權(quán)

　　凡公司資金調(diào)度，均應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)和授權(quán)。

　　（2）.資金調(diào)度以經(jīng)濟(jì)效益為中心，體現(xiàn)效能，節(jié)約和安全。

　　A：資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

　　B：資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性。

　　C：對(duì)于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應(yīng)做資金調(diào)度前可行性分析。

　　D：公司所調(diào)出資金在達(dá)到目的后，應(yīng)立刻回歸公司。

　　E：公司不應(yīng)對(duì)外單位借款或提供擔(dān)保。

　�。�3）。會(huì)計(jì)記錄制度

　　公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)資金調(diào)度的合法性，安全性進(jìn)行監(jiān)督并在財(cái)務(wù)帳面上及時(shí)反映。

　　其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，基本制度適應(yīng)于基本程序。

　　第三部分財(cái)產(chǎn)清查

　　第一章總則

　　1.成立以財(cái)務(wù)部牽頭，各有關(guān)部門參加的物資清查小組。

　　2.每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資組織兩次全面清查，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，每半年進(jìn)行一次，查明各種財(cái)產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，以及發(fā)生差異、盈虧的原因，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)采取措施。保證帳實(shí)相符和會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確可靠。

　　3.查明各種財(cái)產(chǎn)儲(chǔ)備的真實(shí)性，以保證工作需要。對(duì)積壓、呆滯的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)處理，充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力。

　　4.查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財(cái)產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。

　　第二章財(cái)產(chǎn)清查范圍

　　為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲(chǔ)備的主要物資，具體范圍包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機(jī)等。

　　第三章財(cái)產(chǎn)清查實(shí)施辦法及內(nèi)容

　　1.生產(chǎn)部倉庫：

　�。�1）平時(shí)由保管員自查，要求作到日清月結(jié)。

　�。�2）倉庫負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點(diǎn)檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行情況，并及時(shí)解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。

　�。�3）倉庫成立互查小組，根據(jù)材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。

　�。�4）每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫負(fù)責(zé)人、企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部組成的倉庫物資盤點(diǎn)小組，對(duì)倉庫物資進(jìn)行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對(duì)產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進(jìn)行對(duì)照；對(duì)于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動(dòng)部品進(jìn)行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財(cái)產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。對(duì)積壓、呆滯的`財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)處理，充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力。

　　2.生產(chǎn)部滯留：每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計(jì)員、生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員和財(cái)務(wù)部組成的盤點(diǎn)小組對(duì)生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進(jìn)行清查。核查統(tǒng)計(jì)和實(shí)際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。

　　3.固定資產(chǎn)：每年5月及11月底成立由設(shè)備管理人員和財(cái)務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點(diǎn)檢查內(nèi)容有：

　　（1）固定資產(chǎn)分級(jí)歸口管理情況

　�。�2）固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。

　　（3）固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。

　�。�4）固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、管理情況。

　　4.低值易耗品：每年5月及11月底成立由總務(wù)和財(cái)務(wù)部組成的盤點(diǎn)小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實(shí)有、使用和毀損情況。

　　5.禮品倉庫：每年5月及11月底成立由禮品保管員和財(cái)務(wù)人員組成的盤點(diǎn)小組，對(duì)庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。

　　6.服務(wù)中心倉庫：每年5月及11月底成立由中心記帳員和財(cái)務(wù)人員組成的盤點(diǎn)小組，對(duì)庫存維修備件和報(bào)廢機(jī)收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。

　　7.分支機(jī)構(gòu)倉庫：每月末由財(cái)務(wù)物資監(jiān)管人員會(huì)同分支機(jī)構(gòu)記帳員、保管員互相核對(duì)物資收發(fā)記錄并對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　8.樣機(jī)：按照樣機(jī)管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理措施

　　1.清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的，清查小組應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)有關(guān)人員進(jìn)行更正。

　　2.清查中盤盈的財(cái)產(chǎn)，通常是由日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。

　　3.對(duì)于盤虧的財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真查明原因。

　�。�1）屬已保險(xiǎn)物資，首先向保險(xiǎn)公司索賠。

　�。�2）屬保管不善造成的，按照公司規(guī)定，追究當(dāng)事人責(zé)任，索取賠償，并進(jìn)行處罰。

　�。�3）屬合理的定額內(nèi)損耗，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。

　　4.對(duì)倉庫積滯物資進(jìn)行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時(shí)降低成本、增加收益、實(shí)現(xiàn)它們的最佳組合。

　　第四部分公司內(nèi)部審計(jì)制度

　　內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督審查，不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整的重要措施。

　　一．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立

　　公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。

　　二．內(nèi)部審計(jì)制度的內(nèi)容

　　1.主旨：公司通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從事內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。通過對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督，審查，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督，進(jìn)一步保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。

　　>2.內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)會(huì)計(jì)資料，結(jié)合公司事業(yè)計(jì)劃等其他資料，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做如下審計(jì)：

　　A．審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性。會(huì)計(jì)資料包括會(huì)計(jì)憑證，帳簿，報(bào)表等。

　　B．審查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。

　　C．審查財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。

　　D．審查會(huì)計(jì)法的執(zhí)行遵守情況。

　　E．審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中需要監(jiān)督控制的事項(xiàng)。

　　F．審查其他應(yīng)審計(jì)的內(nèi)容。

　　三．內(nèi)部審計(jì)制度的程序

　　1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應(yīng)不定期安排抽查。

　　A.根據(jù)的具體業(yè)務(wù)情況，定期檢查。

　　B.定期檢查應(yīng)以會(huì)計(jì)帳簿為中心，結(jié)合會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)全部業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查。

　　C.抽查內(nèi)容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。