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財務(wù)部門內(nèi)控管理制度

時間:2020-11-12 09:37:43 制度 我要投稿

財務(wù)部門內(nèi)控管理制度范本

  現(xiàn)如今,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編整理的財務(wù)部門內(nèi)控管理制度范本,歡迎閱讀與收藏。

財務(wù)部門內(nèi)控管理制度范本

  財務(wù)部門內(nèi)控管理制度1

  一、資金的管理

  1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃,總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批各部門資金使用額度,財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。

  2、如遇特殊情況需用資金,直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)(不在可委托副總代簽),方可辦理用款手續(xù)。

  3、使用資金時(包括大額用款),各部門應(yīng)提前1—3天預(yù)報資金使用額度,便于財務(wù)及時備款。

  4、使用現(xiàn)金的范圍:農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額200元以下的零星支出,其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

  5、借用轉(zhuǎn)帳(空白)支票時,要將金額寫明,便于財務(wù)掌握資金結(jié)存情況。

  6、借款人必須做到前清后借,但極特殊情況除外。

  7、資金的審批程序是:計劃內(nèi)借款:借款人—部門負(fù)責(zé)人—財務(wù)部計劃外借款:借款人—部門負(fù)責(zé)人—總經(jīng)理—財務(wù)部

  二、原輔材料采購及存貨的管理

  1、原料到廠時,保管員應(yīng)據(jù)實檢斤,并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗單,計算出合格品的數(shù)量,填寫材料入庫單,同時登記保管帳。

  2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù),同時索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯峁┑淖援a(chǎn)證明(身份證上的地址要與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符)。

  3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表,并及時提供財務(wù)開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

  財務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款,同時開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票。

  4、購買輔助材料、備品備件等物品,必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報銷(如:雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等),不得以白條報銷。

  但對特殊情況可特殊處理。

  5、需要先付款的業(yè)務(wù),須到財務(wù)辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后(計劃內(nèi)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字)財務(wù)予以付款。

  如果需銀行匯款的,辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  6、購進需要入庫的材料物品,必須經(jīng)保管員驗收入庫,并開具材料入庫單,隨同發(fā)票一并到財務(wù)報銷。

  如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽字方可報銷。

  7、采購人可借一定數(shù)額的備用金,作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用,但年終需將備用金全部退回財務(wù)。

  8、月末購料,發(fā)票不能當(dāng)月取得,保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提供的實際采購價格(扣稅價)進行估價入帳,待發(fā)票到廠時辦理正式入庫,并將估價沖回。

  9、庫存物品領(lǐng)用時,必須憑據(jù)領(lǐng)料單(倉庫、財務(wù)、統(tǒng)計各一聯(lián)),領(lǐng)料單要標(biāo)明領(lǐng)料用途,分管的各級負(fù)責(zé)人都要簽字,保管員方可付貨。

  銷售的貨物要有發(fā)貨單或銷售發(fā)票。

  10、月末終了,保管員、統(tǒng)計員要對當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進行匯總、核對,并按規(guī)定時間(每月1日)分別向財務(wù)報表,財務(wù)據(jù)此進行成本核算。

  11、年終倉庫要進行物資盤點,做出物資盤點明細表,與財務(wù)部門進行核對,做到帳帳相符、帳物相符。

  對于盤盈、盤虧的物資要作說明。

  因此而造成損失的,報請總經(jīng)理審批,財務(wù)予以帳務(wù)處理。

  三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

  1、對于購進的且已交付使用的固定資產(chǎn)(價值2000元、使用期限一年以上),需填寫固定資產(chǎn)入帳單,經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容,逐項填寫清楚,然后隨發(fā)票一起報帳。

  同時設(shè)備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。

  2、對于購進尚需安裝或加工的固定資產(chǎn),財務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集,待全部完工時,由設(shè)備動力部辦理入帳手續(xù)。

  3、購進的低值易耗品(價值2000元以下、使用期限二年以上),應(yīng)先辦理入庫,然后再領(lǐng)用。

  領(lǐng)用時,保管員或設(shè)備動力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺帳。

  4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時,主管部門要寫明事由報廠部,財務(wù)部依據(jù)批件進行帳務(wù)處理。

  5、年末終了,主管部門要與財務(wù)部進行對帳,并進行實物盤點。

  四、往來帳的管理

  1、工作人員為公司辦事借款或出差借款,應(yīng)按規(guī)定時間報帳。

  2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的,經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回,避免造成呆、死帳。

  3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù),辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

  五、報帳制度

  1、如果出差借款,應(yīng)于回來三日內(nèi)報銷差旅費。

  報銷時要將發(fā)票按類別、時間先后順序,整齊的粘貼于專用紙上,填好張數(shù)、金額、報銷人。

  然后清楚的填寫好差旅費報銷單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后,到財務(wù)部審核報銷。

  如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的,需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。

  2、在市內(nèi)采購的,應(yīng)于當(dāng)日辦理報銷手續(xù),如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的,須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

  3、采購部門采購時,如果金額同等的情況下,盡量索要增值稅專用發(fā)票。

  4、針對增值稅發(fā)票超過90天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分,由持票人個人承擔(dān)。

  5、報銷時,發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫齊全,不準(zhǔn)自己填寫,否則財務(wù)不予報帳。

  6、使用支票的,支票存根要填寫齊全,內(nèi)容要與發(fā)票一致。

  7、電力管理部門每月應(yīng)及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務(wù),以便成本核算。

  8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人,如果由此產(chǎn)生的一切后果,責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。

  如果支票丟失了,由當(dāng)事人及主管部門予以報案或掛失,財務(wù)憑據(jù)總經(jīng)理簽署的意見處理帳務(wù)。

  9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部,財務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>

  10、生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料(成品/半成品)盤點表等與財務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報表,必須于次月一日前報財務(wù)部,財務(wù)據(jù)此進行成本核算。

  11、報銷時間:每周一、三、五下午1點—4點(手機費每月15日)。

  12、為了將有限的資金充分的利用好,要求借款人將所剩余款及時返還財務(wù),不得自行留存。

  13、以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行,如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報帳的,請以書面形式報請總經(jīng)理審批,否則按時間長短給予50元—100元罰款。

  財務(wù)部門內(nèi)控管理制度2

  一、會計崗位責(zé)任制度

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度,制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度,并貫徹執(zhí)行。

  2、起草財務(wù)收支預(yù)算,編制財務(wù)收支決算,合理安排,節(jié)約開支。

  3、設(shè)置會計科目和會計賬簿,填制會計憑證,做好記賬、對賬、編制會計報表工作。

  并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

  4、做好往來款項的明細,做好財產(chǎn)物資的管理、核算。

  5、保管好財務(wù)印鑒。

  二、出納崗位責(zé)任制度

  1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。

  2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬,做到日清月結(jié)。

  不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫,不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

  3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中,不得隨意存放。

  4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。

  對各項支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。

  三、貨幣資金、銀行支票管理制度

  1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù),并當(dāng)日入帳,當(dāng)日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過300元,嚴(yán)禁貪污、挪用公款,嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

  2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍:

 。1)職工工資、津貼;

 。2)個人勞務(wù)報酬及獎金;

 。3)正常性、零星辦公開支;

 。4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

 。5)不足轉(zhuǎn)帳起點的其它支出。

  3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行,單位之間不得互借現(xiàn)金,不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

  4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放,不得與個人款項混雜,不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫,會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。

  5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳,進行庫存現(xiàn)金的序時登記,做到日清月結(jié),帳款相符。

  6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。

  7、銀行支票和印簽必須分人保管,嚴(yán)禁集中一人身上。

  8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作,如發(fā)生現(xiàn)金被竊,必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門,同時分清責(zé)任進行處理;對蓋好印簽的'空白支票丟失,要立即向銀行掛失,并登報聲明作廢。

  四、工會費用支出報銷審批制度

  1、實行“一支筆”審批制度。

  預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批;大項支出、須追加預(yù)算的支出,經(jīng)主席辦公會議研究決定后,由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  2、報銷憑證要求:

 。1)原始憑證必須內(nèi)容完整。

  必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章,大小寫額必須一致,不得涂改、挖補、刮擦。

  原始憑證有錯誤的,如金額錯誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。

 。2)購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票,收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。

 。3)報銷附件要齊全。

  應(yīng)附清單的必需附清單。

  3、報銷審批手續(xù)和程序:

 。1)有經(jīng)辦人簽字,大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。

  (2)送會計審核;

 。3)報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

  (4)出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。

  對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的,會計人員有權(quán)拒絕報銷。

  五、本制度即日起執(zhí)行。

  財務(wù)部門內(nèi)控管理制度3

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  9、及時核算和上繳各種稅金。

  10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

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