醫(yī)院財務(wù)報銷制度
在充滿活力，日益開放的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的醫(yī)院財務(wù)報銷制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
醫(yī)院財務(wù)報銷制度1
為加強醫(yī)院的內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)報銷行為，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等有關(guān)規(guī)定及要求，結(jié)合醫(yī)院財務(wù)管理、會計監(jiān)督等方面的實際，對報賬依據(jù)的真實性、 完整性、合法性及其相關(guān)人員的責(zé)任作如下規(guī)定：
一、財務(wù)報銷的依據(jù)
(一)原始憑證
報賬的依據(jù)，會計上通稱為原始憑證。系指在經(jīng)濟活動過程中，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容直接填制的最原始的書面證明(包括外來原始憑證和自制原始憑證，外來的如發(fā)票，國家或上級有關(guān)部門規(guī)定使用的正式收據(jù)等；自制的如領(lǐng)款單、借支單，差旅費報銷單等)，是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)。
(二)原始憑證的要素
原始憑證至少應(yīng)同時具備如下六大要素(或內(nèi)容)：
1、原始憑證的名稱，如發(fā)票、領(lǐng)款單等；
2、填制原始憑證的日期；
3、接受原始憑證的單位名稱；
4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容；
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等；
6、填制單位的財務(wù)專用章或銷貨發(fā)票專用章和填制人員的簽名或蓋章，如不同時具備上述六大要素，該發(fā)票即屬不完整、不合法的原始憑證，必須返回到原出票單位重開或?qū)⑶啡钡囊匮a充填制完整，方可作為報賬的依據(jù)。
(三)對報銷依據(jù)(原始憑證)的具體要求：
1、必須取得真實、完整、合法的報賬依據(jù)。每一張原始憑證，都必須按照原始憑證的要素填寫清楚，查看有無接受單位的名稱、實物的數(shù)量、單價、金額，金額的大小寫是否相符，填制單位具有法律效力的印章(財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等)以及填制票證人的簽名或蓋章。
2、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的應(yīng)要求開出單位重開或者更正，更正后應(yīng)當(dāng)在出錯處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯誤的，須由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。
3、外來原始憑證，除特殊行業(yè)專用的票證外，其他的都必須是國家財政、稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票；三聯(lián)收據(jù)或白條均屬不合法的原始憑證，不得據(jù)以報銷。
4、從個人取得的屬于統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票，必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。
5、院內(nèi)使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或者外單位人員不得使用。
6、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號碼、實物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容并附原票證存根聯(lián)的復(fù)印件，然后由經(jīng)辦人部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能代作報銷憑證。
7、原始憑證除復(fù)寫的可用圓珠筆填寫外，其他的一律用藍、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫。
二、財務(wù)報銷手續(xù)
每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須按上述要求取得真實、完整、合法的票證并履行以下手續(xù)后，才能據(jù)以報銷。
1、由經(jīng)辦人注明用途并簽名，科室（部門）負責(zé)人審核簽字。
2、財務(wù)部門審核。主要是對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷依據(jù)的完整性和合法性進行審核，并與部門期間預(yù)算核對，各項費用的累計支出原則上不超出預(yù)算。
3、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按國家、上級的有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院有關(guān)經(jīng)費使用管理規(guī)定分別審批。
有關(guān)人員在票證上簽字時，一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆，不得在票證的左上角簽寫，否則，報銷憑證視為手續(xù)不全，須重新辦理簽報手續(xù)。
(一)有形資產(chǎn)采購及建造
1、經(jīng)醫(yī)院或部門批準(zhǔn)按計劃購買的屬于固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料等物品的：
(1)由經(jīng)辦人分別填制固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料驗收單一式三份，并經(jīng)物品驗收人驗收并簽名或蓋章，驗收人(保管員)必須對物品的數(shù)量、質(zhì)量負責(zé)，資產(chǎn)核算會計審核簽章后方能報銷。
(2)科室(部門)所購物品屬圖書的，驗收部門為圖書室，其他手續(xù)同上。
(3)藥品、衛(wèi)生材料應(yīng)按計劃采購，未按計劃自行采購的，責(zé)任自負；作出和審批計劃的部門，須對計劃負責(zé)， 以免造成計劃與實際嚴(yán)重脫節(jié)，甚至購入后就沒有科室使用，人為增加醫(yī)院的負擔(dān)。
2、屬醫(yī)院建造的房屋等固定資產(chǎn)的：
(1)須由基建部門根據(jù)其實際結(jié)算造價填制固定資產(chǎn)驗收單，基建部門對工程的預(yù)算、結(jié)算及其質(zhì)量負責(zé)。
(2)經(jīng)資產(chǎn)管理部門驗收并簽名或蓋章，資產(chǎn)管理部門對工程的質(zhì)量負責(zé)。
(3)再經(jīng)財務(wù)部門審核簽章后入賬。
3、有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按醫(yī)院有關(guān)固定資產(chǎn)、材料等管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、購買用于個人獎勵的.物品，票證后面須附有數(shù)量、金額及領(lǐng)用人簽名的名單。
(二)差旅費方面
1、職工出差，均應(yīng)取得真實、完整、合法的有關(guān)報賬依據(jù)，按財政部門有關(guān)差旅費的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實行包干，事前須填制“出差審批表”，事后認真填寫“差旅費報銷單”，簡明扼要地填寫出差事由，但不得簡填寫如“公差”、 “辦事”等字樣；財務(wù)部門根據(jù)出差前填制的“出差審批表”及相應(yīng)票據(jù)進行審核后，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報銷。
2、部門領(lǐng)導(dǎo)出差，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批方可報銷。
3、外出參加會議需報銷會議期間的住宿費、住勤費及市內(nèi)交通費的，其住宿費按醫(yī)院核定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷，交納會務(wù)費的發(fā)票必須是統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票，并與所附會議通知相關(guān)內(nèi)容一致，否則，不予報銷；三聯(lián)收據(jù)或白條均不得報銷。
4、駕駛員行車過程中發(fā)生的停車等費用原則上均應(yīng)取得合法的票據(jù)方可報銷。
(三)借支款方面
所有借支款只針對職工，不針對職工家屬。堅持非公用借款一律不借的原則，并且應(yīng)按下列程序辦理：
1、辦理借款，必須填寫借款單，并寫明用途、收款人，匯款及轉(zhuǎn)賬的還必須寫明收款單位名稱、匯(轉(zhuǎn))入銀行名稱、賬號。
2、財務(wù)部門對借款金額進行審核后，再請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，借款人才可領(lǐng)款。
3、出差、短期學(xué)習(xí)不預(yù)支（特殊情況除外）。1個月以上進修原則上按所需經(jīng)費總額的80％預(yù)支。
4、借款人原借款沒有還清時，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，且相關(guān)報賬均不得直接付款，須沖抵欠款后的余額部分才可付款。
(四)其他方面
有關(guān)獎金、津貼、勞務(wù)費、加班費等的領(lǐng)取，均使用醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一印制的領(lǐng)款單，或者自己用電腦制作的且與財務(wù)部門印制的完全相同的領(lǐng)單，有經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、大小寫和合計金額、領(lǐng)款人及經(jīng)辦人簽名，否則，視同白條處理不予報銷。審核、審批手續(xù)參照上述有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ㄎ澹﹫箐N5000元以上需提前一天通知財務(wù)處以便備款。
三、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，過去與本規(guī)定相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止。由財務(wù)處負責(zé)解釋。
醫(yī)院財務(wù)報銷制度2
為加強醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，特制訂本制度。制度包括以下內(nèi)容：借款管理制 度、日常費用報銷管理、工薪福利及相關(guān)費用支出制度、專項支出報銷制度、報銷相關(guān)事項及報銷時間。本制度適用醫(yī)院全 體職工。
第一條 借款管理制度
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《派差單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后5個工作日內(nèi)填寫“差旅費”報銷 單，連同出差“派差單”、原始報銷憑證，辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時 報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 借款銷賬規(guī)定：
(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報 銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;
(2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理 銷帳手續(xù)。
(四) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
(五) 借款流程：借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn) 金。
第二條 日常費用報銷管理制度
日常費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、電話費、交通費、會議培訓(xùn)費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個 預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
�。ㄒ唬� 差旅費報銷制度
1、費用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費用 一般職工 公共汽車 120元/天 50元/天 據(jù)實報銷 。
2、費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：
1)、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額， 不予補償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由職工自行承擔(dān)。
2)、實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回單位時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天 計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。
3)、伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相 關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。
4)、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
(二) 交通費報銷制度及流程 職工因公需要用車可根據(jù)醫(yī)院相關(guān)規(guī)定申請，經(jīng)單位負責(zé)人同意后可以乘坐出租車；市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車 票報銷。
�。ㄈ⿻h培訓(xùn)費 為了便于醫(yī)院根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，會議培訓(xùn)費由醫(yī)院辦公室統(tǒng)一管理，各科室的培訓(xùn)需求和會議日程應(yīng)及時報送辦公 室。經(jīng)醫(yī)院辦公室批準(zhǔn)后，職工參加培訓(xùn)或會議，報銷費用時需附上經(jīng)審批后的會議通知或培訓(xùn)通知。
�。ㄋ模┺k公費、低值易耗品等報銷制度及流程 為了合理控制費用支出此類費用由醫(yī)院辦公室統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負責(zé)。購買儀器、設(shè)備、耗材等各種物 品，由科室負責(zé)人將購置申請報辦公室審批后按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買 時，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并將將購置的耗材及固定資產(chǎn)由庫房入庫后出庫到相關(guān)科室方可使用。
第三條 工薪福利及相關(guān)費用支出制度1.職工工資支付流程：
�。�1）每月月末由出納將本月業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表同各科室核對簽字后轉(zhuǎn)交財務(wù)室；
�。�2）財務(wù)室根據(jù) 醫(yī)院績效考核管理辦法及業(yè)務(wù)統(tǒng)計表編制績效獎金；
�。�3）財務(wù)室根據(jù)醫(yī)院績效考核管理辦法及績效獎金表編制工資表；
�。�4）按工薪審批程序?qū)徟?/p>
2、支出由院辦按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)科室負責(zé)人簽字確認→財務(wù)科復(fù)核→報單位負責(zé)人審批，審批后的 報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。 第四條 報銷相關(guān)事項及報銷時間
�。ㄒ唬� 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)室以便備款。
（二） 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申 請單或出入庫單→財務(wù)科復(fù)核→科室負責(zé)人審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)科審核支付。
(三) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(發(fā)票抬頭為xxx,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人和證明人簽名。
(四） 填寫報銷單應(yīng)注意根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全 一致(不得涂改)；簡述費用內(nèi)容或事由。
�。ㄎ澹罢l經(jīng)辦，誰報銷”。為了便于財務(wù)科集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
（六） 報銷發(fā)票粘貼規(guī)定 報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在粘貼單上，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。
具體要求為：
1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬 的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必 須要求開票單位如實填寫發(fā)票所 有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。
3、差旅費報銷單：按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應(yīng)的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填 在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應(yīng)使用簽字筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
下列情況不予報銷：
1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費。
2、其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。 第五條 附則 本制度解釋權(quán)歸醫(yī)院財務(wù)室。 本制度經(jīng)醫(yī)院會議討論通過并由單位負責(zé)人簽字后邊生效。
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