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經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度

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經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度范本(精選10篇)

  在不斷進(jìn)步的社會中,大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性,制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。大家知道制度的格式嗎?以下是小編精心整理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度范本,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度范本(精選10篇)

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 1

  為加強(qiáng)我校經(jīng)費(fèi)管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性,更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則,保證學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展,按照《預(yù)算法》和《會計(jì)法》的總體要求,結(jié)合我校的實(shí)際情況制定本制度。

  一、預(yù)算編制原則

  預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則,既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要,更要考慮到學(xué)校財力實(shí)現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線”管理原則。

  1、編制收入預(yù)算,要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則,根據(jù)義務(wù)教育階段的收費(fèi)政策,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況,預(yù)測學(xué)校的全年收入,盡量避免赤字隱患。

  2、編制支出預(yù)算,要堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,在確保正常運(yùn)行開支的前提下,合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

  二、預(yù)算的編制和審批程序

  1、學(xué)校各室根據(jù)學(xué)校總體目標(biāo)和本部門的具體任務(wù),提出下一年度所需各項(xiàng)費(fèi)用開支的性質(zhì)、用途和金額,跨年度使用的專項(xiàng)資金應(yīng)按進(jìn)度分年度提出計(jì)劃。

  2、學(xué)校財務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況,匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,綜合考慮增減變動因素,提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。

  3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預(yù)算方案,報學(xué)校教代會通過。

  三、預(yù)算編制方法

  學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財力實(shí)現(xiàn)的可能性,參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額,使學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依,防止預(yù)算編制的隨意性,做到預(yù)算安排公正、合理、切合實(shí)際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算。

  四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

  1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中,既要積極組織收入,確保各項(xiàng)收入及時足額入帳,又要合理安排支出,實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳,納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理,絕對不允許私設(shè)“小金庫”。

  2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的`嚴(yán)肅性,預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整,說明具體原因,經(jīng)校長辦公會議批準(zhǔn)后,在財力允許的情況下安排支出。

  五、其他事項(xiàng)

  1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理,符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批,實(shí)施采購,需自行采購的,貨比三家、綜合考察。

  2、預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

  3、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)均納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費(fèi)的必須逐層請示匯報到主管領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)同意后方可購買。

  4、各項(xiàng)支出的原始憑證,經(jīng)審核內(nèi)容真實(shí)合法,符合財務(wù)制度規(guī)定,并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出,否則財會人員不予報銷。

  5、財務(wù)室于每學(xué)期末在教代會上匯報學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收支情況,并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 2

  一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

  1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督。

  二、財務(wù)管理體制。

  1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

  2、學(xué)?倓(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機(jī)構(gòu)。

  3、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要,制定會計(jì)人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意,不得任意調(diào)動和撤換。

  三、預(yù)算及收入管理。

  1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校總務(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

  3、學(xué)校收費(fèi)按照國家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。

  四、支出管理。

  1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

  2、學(xué)校支出包括:

 、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

  ⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

  3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報學(xué)校行政組審批。

  五、資產(chǎn)管理。

  1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

  4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

  5、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財務(wù)監(jiān)督和檢查。

  1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的.保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?倓(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

  3、學(xué)?倓(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

  4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

  七、財務(wù)報告和財務(wù)分析。

  1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。

  2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

  八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下:

  (一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬,專人管理,學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。

  (二)、嚴(yán)格履行財務(wù)管理手續(xù),即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件,且由學(xué)校報賬員主管會計(jì)統(tǒng)一收繳,統(tǒng)一管理和使用,堅(jiān)持批款一支筆,嚴(yán)禁亂收費(fèi),亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外,另罰金額的25%)

  (三)、報賬員必須做到報賬及時,且賬據(jù)、錢相符,日清月結(jié)。對漏收的要負(fù)責(zé)追回,對不合理的開支有權(quán)拒付,認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。

  (四)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用,特殊情況,可由本人書面申請,經(jīng)校長批準(zhǔn),但借支時間不得超一個月,否則按2%計(jì)算月息。

  (五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂,即備課組長、教研組長確定資料,教研處、勤辦談價,分管教學(xué)和后勤的校長審批,最后校長簽字付款。若有個人私自征訂,學(xué)校拒付資料款。

  (六)、出公差的費(fèi)用按有關(guān)文件報銷,若有超出文件規(guī)定范圍款項(xiàng),由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 3

  1、根據(jù)國家對醫(yī)院實(shí)行"金額管理,差額補(bǔ)助超支不補(bǔ),結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項(xiàng)收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。

  2、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。

  3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

  4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平,以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要,又要量入為出,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

  5、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項(xiàng)補(bǔ)助,按照上級部門下達(dá)的`預(yù)算指標(biāo)編制,做到專款專用。

  6、使用分配的各項(xiàng)資金收支預(yù)算,應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。

  7、各項(xiàng)預(yù)算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴(yán)格管理。

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 4

  根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》,結(jié)合我院實(shí)際特制定本制度。

  一、預(yù)算管理原則

  根據(jù)國家對醫(yī)院實(shí)行"核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則,醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

  二、預(yù)算編制原則和方法

  1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著"統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),開源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制,不得編制赤字預(yù)算。

  2、收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

  3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

  4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助,按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到?顚S。

  5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有:定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的,預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。

  三、預(yù)算審批程序

  1、各項(xiàng)預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后,應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。

  2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。

  3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標(biāo),要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。

  4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。

  5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項(xiàng)目,上報預(yù)算管理委員會審批。

  四、預(yù)算執(zhí)行

  院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的,財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。

  五、預(yù)算分析

  醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的'順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。

  六、預(yù)算調(diào)整

  在預(yù)算執(zhí)行過程中,當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動,應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明),并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過,報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調(diào)整,報上級主管部門備案。

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 5

  第一章總則

  第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),規(guī)劃集團(tuán)資源配置,明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任,強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理,特制定本制度。

  第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

  第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

  第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

  第二章年度預(yù)算管理

  第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。

  第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

  第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。

  第八條年度預(yù)算編制與審批程序:

  1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。

  2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

  3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

  4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,匯總整理年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。

  第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時,為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實(shí)現(xiàn),而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

  第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

  第三章月度預(yù)算管理

  第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下:

  損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,由預(yù)算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。

  第十二條各部門在預(yù)算申報時,應(yīng)對重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。

  第十三條月度預(yù)算流程:部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。

  1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。

  2、歸控部門應(yīng)在2個工作日,即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。

  3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,即24日下班前完成。

  4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。

  5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

  后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

  歸控部門由總部財務(wù)部指定,通常是對該事項(xiàng)具有控制能力、可以對該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,依據(jù)不同申報事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下:日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部,培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)——行政人事部,廣告市場——市場部。

  第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

  第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。

  第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的`預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,方可延遲。

  如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲,則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。

  第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍,后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

  第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應(yīng)報總部財務(wù)部備案。總部財務(wù)部確定后,應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

  第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等。總部財務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,形成月度預(yù)算會議制度,由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

  第四章預(yù)算外事項(xiàng)

  第二十條預(yù)算外事項(xiàng)指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項(xiàng)。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項(xiàng),如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行,且時間緊急無法納入下月預(yù)算時,可通過預(yù)算外申請進(jìn)行審批。

  第二十一條預(yù)算外事項(xiàng)申請流程:參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項(xiàng)的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié),以保證預(yù)算能得到及時批準(zhǔn)。

  第二十二條預(yù)算外事項(xiàng)申請時,除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說明外,還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明,及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明,審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔(dān)。

  第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項(xiàng)過程中,如果認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于預(yù)算外事項(xiàng)的審批范疇,有權(quán)拒絕受理。

  第二十四條各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項(xiàng)一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項(xiàng)申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié),財務(wù)部須在預(yù)算外事項(xiàng)最后批準(zhǔn)后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請人和相關(guān)部門。

  第五章預(yù)算執(zhí)行管理

  第二十五條預(yù)算執(zhí)行基本原則:先預(yù)算,后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。

  第二十六條預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式:分項(xiàng)目控制和總額控制。

  分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制,且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以內(nèi)。分項(xiàng)目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項(xiàng)預(yù)算。

  總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制,實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項(xiàng)的其他支出項(xiàng)目,如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。

  第二十七條申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項(xiàng)時,應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時間,如××月度預(yù)算,或××預(yù)算外事項(xiàng)批復(fù)。

  第二十八條行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合,對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項(xiàng),行政部應(yīng)拒絕采購,財務(wù)部應(yīng)拒絕付款,否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

  第二十九條如屬特別緊急情況無法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行,但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。

  第三十條未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的,應(yīng)作為重大違規(guī)事項(xiàng),由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

  第六章預(yù)算管理責(zé)任與處罰

  第三十一條預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

  第三十二條預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任,包括:

  1、預(yù)算時間方面的責(zé)任:未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;

  2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任:未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;

  3、預(yù)算流程方面的責(zé)任:未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

  第三十三條預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo),或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

  第三十四條總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰,經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效。預(yù)算處罰包括:

  1、違規(guī)函告:指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項(xiàng)包括:未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項(xiàng)。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

  2、經(jīng)濟(jì)處罰:針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項(xiàng)金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰,如果不涉及金額的,則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項(xiàng)包括:未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項(xiàng)。

  3、其他處罰:對于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為,應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰,如降薪、降職、免職等行政處罰,其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。

  第七章附則

  本制度由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂,自發(fā)布之日起開始實(shí)施,如有與以前相關(guān)規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 6

  第一章總則

  第一條為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校團(tuán)委經(jīng)費(fèi)使用、管理和監(jiān)督,促進(jìn)學(xué)校共青團(tuán)事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度要求,結(jié)合學(xué)校團(tuán)委實(shí)際工作情況,特制訂本辦法。

  第二條團(tuán)委經(jīng)費(fèi)使用原則:實(shí)事求是、勤儉節(jié)約、統(tǒng)籌兼顧、?顚S。

  第三條團(tuán)委經(jīng)費(fèi)使用流程:預(yù)算—使用—報銷。

  第四條團(tuán)委經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,團(tuán)委機(jī)關(guān)部門經(jīng)費(fèi)經(jīng)辦人為部門專職團(tuán)干部,若無專職團(tuán)干部則由分管副書記擔(dān)任,各校級學(xué)生組織經(jīng)費(fèi)經(jīng)辦人由辦公室擔(dān)任。

  第二章預(yù)算編制

  第五條團(tuán)委年度預(yù)算編制包括預(yù)算申報及執(zhí)行預(yù)算申報。

  第六條預(yù)算編制原則:統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

  第七條團(tuán)委機(jī)關(guān)部門與各校級學(xué)生組織應(yīng)根據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況與下一年工作計(jì)劃編制預(yù)算。

  第八條預(yù)算報分管副書記審核后由團(tuán)委辦公室匯總,報請團(tuán)委書記會討論通過。

  第九條年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算下?lián)芎,團(tuán)委機(jī)關(guān)部門與各校級學(xué)生組織根據(jù)學(xué)校下?lián)芙痤~修改并提交執(zhí)行預(yù)算。

  第三章經(jīng)費(fèi)使用申請

  第十條凡在年度預(yù)算內(nèi)的活動經(jīng)費(fèi),使用前須提交活動策劃并附詳細(xì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)分管副書記同意后報請團(tuán)委書記批示。

  第十一條不在年度預(yù)算內(nèi)的活動經(jīng)費(fèi),小額經(jīng)費(fèi)(2000元及以下)使用前,須經(jīng)分管副書記同意并報請書記批準(zhǔn);大額經(jīng)費(fèi)(2000元以上)使用前,須經(jīng)分管副書記同意并上報團(tuán)委書記會討論通過。

  第十二條小額經(jīng)費(fèi)支出(2000元及以下)由經(jīng)辦人先行墊支后履行報銷手續(xù);大額經(jīng)費(fèi)支出(2000元以上)可先行借款后再進(jìn)行沖銷。

  第四章經(jīng)費(fèi)使用與報銷

  第十三條團(tuán)委經(jīng)費(fèi)使用必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,?顚S,保證經(jīng)費(fèi)開支的'真實(shí)性與合法性。

  第十四條經(jīng)費(fèi)使用過程中,需根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目及時開具發(fā)票,并應(yīng)附有項(xiàng)目明細(xì)與使用說明。

  第十五條購買耗材、消耗性體育用品、藝術(shù)材料等材料費(fèi)、印刷費(fèi)、租賃費(fèi)、測試費(fèi)、加工費(fèi)、維修費(fèi)等業(yè)務(wù),一次性支出在2000元以上的需要提供發(fā)票。

  第十六條活動結(jié)束后,應(yīng)在7個工作日內(nèi)及時處理經(jīng)費(fèi)報銷和借款沖銷等相關(guān)事項(xiàng),凡票據(jù)時間超過活動兩個月的發(fā)票不能辦理報銷手續(xù)。

  第十七條經(jīng)費(fèi)決算超預(yù)算在小額(3000元及以下)內(nèi)的活動經(jīng)費(fèi),須經(jīng)副書記同意并報請書記同意后方可沖銷;超預(yù)算在大額(3000元以上)的活動經(jīng)費(fèi),須經(jīng)分管副書記同意并上報團(tuán)委書記會討論通過后方可沖銷。

  第十八條經(jīng)費(fèi)發(fā)票由團(tuán)委財務(wù)經(jīng)辦員初審后開具校內(nèi)結(jié)算憑證,由分管副書記驗(yàn)收報書記簽字后方可報銷。

  第五章附則

  第十九條本辦法未盡事宜,參照學(xué)校財務(wù)處相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第二十條本辦法自公布之日起執(zhí)行,由團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)解釋。

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 7

  第一章總則

  第一條為了建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制,強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,保證資金的合理使用和正常運(yùn)行,促進(jìn)我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我企業(yè)實(shí)際情況,特制定本辦法。

  第二條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起,至12月31日止,預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。

  第二章預(yù)算管理模式

  第三條公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的指標(biāo),編制本公司年度預(yù)算,定期向集團(tuán)公司匯報預(yù)算執(zhí)行情況,接受集團(tuán)公司考評。

  第四條公司各部門、各項(xiàng)目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù),結(jié)合預(yù)算項(xiàng)目制定本部門、本項(xiàng)目預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析,接受公司考核。

  第三章組織與職能

  第五條公司成立預(yù)算管理委員會,負(fù)責(zé)在公司全面推行預(yù)算管理。

  公司預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成表

  主要職能:

  (一)貫徹落實(shí)集團(tuán)公司的預(yù)算管理政策、制度與方案;

  (二)擬定本公司的年度工作目標(biāo)及計(jì)劃;

  (三)組織編制本公司的全面預(yù)算;

  (四)審核本公司全面預(yù)算調(diào)整方案并上報;

  (五)監(jiān)督與分析本公司預(yù)算的執(zhí)行情況;

  (六)評價與考核本公司預(yù)算的完成情況。

  第四章預(yù)算編審程序

  第六條每年的十月上旬,公司預(yù)算委員會根據(jù)集團(tuán)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略,制定下一年度的總體工作目標(biāo),擬定經(jīng)營管理總目標(biāo),確定并下達(dá)預(yù)算目標(biāo)及編制方案。

  第七條十月下旬,公司各部門、各項(xiàng)目部組織編制本部門、本項(xiàng)目部下年度預(yù)算。

  第八條十一月中旬,公司各部門、各項(xiàng)目部向公司預(yù)算管理委員會上報本公司預(yù)算,公司預(yù)算管理委員會審核后,提交集團(tuán)公司。

  企業(yè)預(yù)算管理編審流程圖

  第五章預(yù)算的編制方法

  第九條收入預(yù)算編制。

  (一)主營業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費(fèi)、增值服務(wù)收入等。

 。ǘ┢渌麡I(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項(xiàng)目帶來收益的服務(wù),如房租等。

  第十條支出預(yù)算編制

 。ㄒ唬┬姓M(fèi)用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費(fèi)用。

  (二)人力成本。除了員工薪資以外,還需要去考慮公司因?yàn)榻o員工購買保險所支出的費(fèi)用。

 。ㄈ┕ぞ呒昂牟摹10补芾淼膶χv機(jī)、手電筒,保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費(fèi)用。

 。ㄋ模┰O(shè)備維護(hù)及年檢的`費(fèi)用。設(shè)施設(shè)備的維護(hù)以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費(fèi)用,比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機(jī)械車位等。

 。ㄎ澹┩獍M(fèi)用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運(yùn)等等。

 。┍kU的費(fèi)用。主要是公眾責(zé)任險和雇主責(zé)任險。

 。ㄆ撸┒愘M(fèi)。主要包括增值稅以及附加稅,如城建和教育附加等等。如果實(shí)際運(yùn)作過程中有殘疾人雇傭的,殘保金也是實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,也應(yīng)該列入預(yù)算成本。

  第六章預(yù)算執(zhí)行

  第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標(biāo)及收支預(yù)算實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動。

  第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿,準(zhǔn)確、及時反映預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行控制。

  第十三條公司財務(wù)部隨時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過程監(jiān)控,對異常情況及時進(jìn)行質(zhì)詢,并將質(zhì)詢結(jié)果上報預(yù)算管理委員會。

  第七章預(yù)算分析

  第十四條公司每月應(yīng)召開會議,對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,研究存在的問題,提出改進(jìn)措施,并督促相關(guān)部門落實(shí)解決。

  第十五條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進(jìn)措施),每月由財務(wù)部向公司預(yù)算委員會主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。

  第十六條公司預(yù)算委員會每季至少召開一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會,評審公司的預(yù)算完成情況,遇有特殊情況預(yù)算委員會成員可提議召開臨時會議。

  第八章預(yù)算調(diào)整

  第十七條公司半年終了時,可在年度盈虧預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)對各項(xiàng)收支預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,并上報集團(tuán)公司備案。

  第十八條如經(jīng)營管理?xiàng)l件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標(biāo),由公司及時向集團(tuán)公司提出申請,經(jīng)審核批準(zhǔn)后,下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準(zhǔn),不得調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標(biāo)。

  第九章預(yù)算評價

  第十九條每年7月和次年1月份,由公司預(yù)算委員會組織相關(guān)人員對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價,結(jié)合目標(biāo)責(zé)任書中的管理指標(biāo)考核情況形成評價報告,作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。

  第十章附則

  第二十條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 8

  第一章總則

  第一條為適應(yīng)公司發(fā)展,規(guī)范公司的工程預(yù)決算管理工作,保護(hù)公司利益,建立公平、公正、公開、誠信的平臺,達(dá)到控制提高投資效益的目的,特制定本制度。

  第二條本制度適用于公司各類工程的決算管理。

  第三條工程預(yù)決算是公司對各項(xiàng)目開發(fā)成本進(jìn)行有效管理的重要舉措,公司預(yù)算部負(fù)責(zé)工程預(yù)決算工作的統(tǒng)一管理。

  第二章工程預(yù)算編制

  第四條編制工程預(yù)算的目的是為了明確項(xiàng)目成本,為控制成本提供目標(biāo),并為編制資金計(jì)劃奠定基礎(chǔ)。

  第五條工程預(yù)算編制需要在設(shè)計(jì)院完成施工圖設(shè)計(jì)之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成,預(yù)算部須提前作好工程預(yù)算編制的計(jì)劃工作,通過預(yù)算明確目標(biāo)成本,確保項(xiàng)目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

  第六條在施工招標(biāo)前,預(yù)算部提供編制工程預(yù)算并制作標(biāo)底的造價咨詢機(jī)構(gòu)候選單位,直接由項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長審批確定,具體程序?yàn)椋?/p>

  一、由預(yù)算部根據(jù)資質(zhì)條件及信譽(yù)情況挑選造價咨詢機(jī)構(gòu),進(jìn)行比較確認(rèn)一家后,與之進(jìn)行談判,確認(rèn)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并提出申請;

  二、由項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長進(jìn)行審批;

  三、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長如果認(rèn)為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理,審批未通過,則由預(yù)算部重新與造價單位進(jìn)行談判后再次報批;

  四、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長如果否決此造價咨詢單位,則由預(yù)算部提名另外一家;

  五、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長審批通過后確定造價咨詢單位;

  第七條施工圖設(shè)計(jì)完成后,預(yù)算部負(fù)責(zé)填寫工程預(yù)(結(jié)算)算委托書,報分管副總、項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長審批后提交給工程造價咨詢機(jī)構(gòu)。

  第八條工程造價咨詢機(jī)構(gòu)按照委托書要求編制工程預(yù)算,在編制過程中,1

  預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)與工程造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的溝通,促進(jìn)工程預(yù)算在預(yù)定的時間內(nèi)按要求編制完成。

  第九條工程預(yù)算審批程序:

  一、預(yù)算部對工程造價咨詢機(jī)構(gòu)所提交的工程預(yù)算草案進(jìn)行審核,若發(fā)現(xiàn)工程預(yù)算中的有遺漏或錯誤之處,須退回工程造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改,直至精確合格為止。

  二、預(yù)算部審核通過工程預(yù)算草案之后,若發(fā)現(xiàn)該預(yù)算超出設(shè)計(jì)委托限額指標(biāo)范圍,可以要求預(yù)算部組織設(shè)計(jì)院對施工圖進(jìn)行合理修改,然后再由工程造價咨詢機(jī)構(gòu)按修改的施工圖修正工程預(yù)算草案,直至符合預(yù)算合同部審核要求;

  三、最后,由分管副總進(jìn)行審核,項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長進(jìn)行審批形成正式工程預(yù)算。

  第十條工程預(yù)算審核要點(diǎn):

  一、工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確;

  二、分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī),選用是否恰當(dāng);

  三、工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn);

  四、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致;

  五、設(shè)備、材料是否按國家定價或價計(jì)價;

  六、利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。

  七、預(yù)算是否與圖紙相符;

  八、預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)。

  第十一條編制完成正式工程預(yù)算后,預(yù)算部應(yīng)組織主持召開預(yù)算交底會議;

  預(yù)算部及造價咨詢單位造價師對預(yù)算編制原則、預(yù)算編制過程等內(nèi)容進(jìn)行介紹,并對公司預(yù)算人員、工程管理人員問題進(jìn)行答疑;

  第十二條預(yù)算編制完成后,施工單位如果對工程量清單、項(xiàng)目預(yù)算提出異議的,預(yù)算部負(fù)責(zé)與施工單位進(jìn)行及時溝通、核對,如果確有問題的,項(xiàng)目公司報公司預(yù)算部進(jìn)行審核,審核后需要對預(yù)算進(jìn)行修改的,按照第十條預(yù)算審批程序進(jìn)行審批。

  第三章工程預(yù)算過程控制

  第十三條工程預(yù)算管理的'過程控制體現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)的四個階段,包括項(xiàng)目策劃階段、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)管理階段及工程管理階段。公司預(yù)算部人員必須參與和控制所有影響項(xiàng)目成本的業(yè)務(wù)活動,包括,但不限于:

  一、設(shè)計(jì)方案優(yōu)化;

  二、業(yè)務(wù)分包(招投標(biāo));

  三、材料設(shè)備采購比價、限價;

  四、合同簽訂;

  五、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證;

  六、合同付款等;

  七、工程竣工結(jié)算。

  第十四條預(yù)算部在項(xiàng)目策劃階段過程中的成本控制措施包括:

  一、作好項(xiàng)目總體投資估算;

  二、充分考慮估算中的風(fēng)險因素和可變因素;

  三、提出工程成本、費(fèi)用控制目標(biāo),成為提交設(shè)計(jì)的嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)。第十五條預(yù)算部在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段過程中的成本控制措施包括:

  一、通過預(yù)算部(人員)向設(shè)計(jì)院提交建筑成本費(fèi)用總體目標(biāo),制定限額設(shè)計(jì)指標(biāo),要求設(shè)計(jì)院嚴(yán)格按照限額進(jìn)行設(shè)計(jì);

  二、各階段設(shè)計(jì)中嚴(yán)格進(jìn)行成本控制,論證方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、及施工圖設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)合理性;

  三、通過由淺入深、反復(fù)修改審核,最終確立成本控制目標(biāo)體系;

  四、審核預(yù)算部(人員)提交的設(shè)計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),確保設(shè)計(jì)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)不高于市場平均水平,并列入招標(biāo)文件。

  第十六條預(yù)算部在招標(biāo)管理階段過程中的成本控制措施包括:

  一、收集各種信息,編制工程造價信息體系,對材料及施工工作的造價進(jìn)行加工、分析、處理;

  二、在招標(biāo)過程中,預(yù)算部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行標(biāo)底編制(可自行編制,也可委托外部造價咨詢機(jī)構(gòu)),并參加詢標(biāo)評標(biāo);

  第十七條預(yù)算部在工程管理階段的成本控制措施包括:

  一、材料款和工程進(jìn)度款支付環(huán)節(jié),預(yù)算部須根據(jù)工程進(jìn)度、工程總體預(yù)算及施工合同復(fù)核付款情況;

  二、設(shè)計(jì)變更進(jìn)行過程中,預(yù)算部需要重點(diǎn)復(fù)核發(fā)生變更工程量和由此引起的工程造價變化量。每一交變更應(yīng)該將其引起的所有工程量及造價的變化計(jì)算在內(nèi),防止出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算及漏算情況;

  三、工程簽證過程中,預(yù)算部應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核工程簽證單簽字是否齊全、根據(jù)增加的量來計(jì)算增加的費(fèi)用,應(yīng)注意選準(zhǔn)計(jì)算的依據(jù);

  第十八條為加強(qiáng)工程款撥付管理,每月工程款支付申請由施工單位提報,監(jiān)理單位審核通過后,都應(yīng)經(jīng)過預(yù)算部審核,審批程序如下:

  一、預(yù)算部各專業(yè)工程師復(fù)核形象進(jìn)度及工程量,預(yù)算員根據(jù)定額及合同復(fù)核造價;復(fù)核通過后由分管副總進(jìn)行審核;

  二、再由項(xiàng)目總經(jīng)理審核;

  三、審批通過后由預(yù)算部填寫工程請款單,報公司部,由公司財務(wù)部對撥款進(jìn)行安排,財務(wù)經(jīng)理及項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長在各自授權(quán)范圍內(nèi)對資金支出進(jìn)行審核審批。

  第十九條為加強(qiáng)材料款撥付管理,公司負(fù)責(zé)采購的甲供材料款支付前,預(yù)算部均應(yīng)進(jìn)行量價審核;(材料款支付管理見有關(guān)規(guī)定)。

  第二十條公司預(yù)算人員要及時統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目成本變化,及時發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況,以保證對項(xiàng)目成本的有效控制,并按月上報公司預(yù)算部經(jīng)理、分管副總和項(xiàng)目總經(jīng)理。

  第二十一條預(yù)算部及預(yù)算部均應(yīng)建立動態(tài)成本臺賬(包括合同臺帳、設(shè)計(jì)變更臺帳和現(xiàn)場簽證臺帳、工程款付款臺帳等),登記、審核實(shí)際發(fā)生成本是否在成本控制指標(biāo)規(guī)定范圍內(nèi),并定期進(jìn)行核對。

  第二十二條預(yù)算部和工程預(yù)算部應(yīng)每月進(jìn)行項(xiàng)目成本核管和經(jīng)濟(jì)活動分析,對成本指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的檢查和總結(jié),分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢,并通過分析成本超支發(fā)生的原因,及時采取控制成本的措施。

  第二十三條預(yù)算部每月的成本核算與分析報告,應(yīng)及時提交給公司領(lǐng)導(dǎo),作為公司月度經(jīng)營分析報告的組織部分。

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 9

  第一章總則

  第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式全面推進(jìn),根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式的意見》(云政發(fā)(2008)69號),特制定本細(xì)則。

  第二條實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式,堅(jiān)持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務(wù)審批權(quán)不變,債權(quán)債務(wù)主體不變,立核算責(zé)任主體不變的原則。

  第三條本實(shí)施細(xì)則適用于全省129個縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理,其工作經(jīng)費(fèi)原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的,維持原管理方式不變。

  第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式實(shí)行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式,在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下,由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。

  第二章崗位職責(zé)

  第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機(jī)構(gòu),代行縣財政的相關(guān)職能。主要職能:

  (一)承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計(jì)劃、決算編制和預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;

  (二)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預(yù)算單位財務(wù)核算和監(jiān)督;

  (三)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷以及資金的解繳;

  (四)負(fù)責(zé)財政支農(nóng)資金的監(jiān)管,各項(xiàng)農(nóng)民補(bǔ)貼的核定兌付;

  (五)負(fù)責(zé)農(nóng)村社會保障資金的管理;

  (六)負(fù)責(zé)村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理;

  (七)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;

  (八)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務(wù)的管理;

  (九)負(fù)責(zé)財經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策的執(zhí)行。

  第六條縣財政局預(yù)算股和國庫股的主要職責(zé):

  (一)預(yù)算股的主要職責(zé):

  1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務(wù)綜合收支計(jì)劃,審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計(jì)劃,統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預(yù)算;

  2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目庫;

  3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額;

  4.審查和批復(fù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算及政府采購預(yù)算;

  5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、節(jié)約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;

  6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整事宜;

  7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計(jì)劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);

  8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支執(zhí)行情況。

  (二)國庫股的主要職責(zé):

  1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核后的用款計(jì)劃及時撥付資金;

  2.指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計(jì)業(yè)務(wù);

  3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;

  4.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收繳入庫管理,以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預(yù)算外資金財政專戶的管理;

  5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況,會同有關(guān)股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)外資金財務(wù)收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;

  6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用;

  7.負(fù)責(zé)組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。

  第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設(shè)統(tǒng)管會計(jì)、專戶會計(jì)和資金會計(jì)。

  (一)統(tǒng)管會計(jì)職責(zé):

  1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計(jì)核算,按月編制財務(wù)收支月報、會計(jì)報表及財務(wù)執(zhí)行情況分析;

  2.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)綜合收支計(jì)劃編制和預(yù)算調(diào)整工作;

  3.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)管理,辦理與縣財政的會計(jì)結(jié)算事項(xiàng);

  4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計(jì)劃,辦理經(jīng)費(fèi)的請撥事項(xiàng);

  5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作;

  6.其他應(yīng)由統(tǒng)管會計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

  (二)專戶會計(jì)職責(zé):

  1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金專戶的會計(jì)核算,按專項(xiàng)資金性質(zhì)分類按月編制會計(jì)報表;

  2.負(fù)責(zé)預(yù)撥報賬制資金管理及報賬工作;

  3.負(fù)責(zé)財政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷和使用管理;

  4.辦理已開票據(jù)的錄入工作,負(fù)責(zé)清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算內(nèi)外收入及其他收入;

  5.其他應(yīng)由專戶會計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

  (三)資金會計(jì)職責(zé):

  1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作,及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;

  2.及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后,定期移送統(tǒng)管會計(jì)或?qū)魰?jì);

  3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);

  4.負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作;

  5.其他應(yīng)由資金會計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

  第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計(jì)制度的有關(guān)要求進(jìn)行會計(jì)核算。

  第三章預(yù)算編制

  第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計(jì)劃實(shí)行綜合預(yù)算,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入縣級預(yù)算管理,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)支出統(tǒng)一由縣級預(yù)算統(tǒng)籌安排。

  第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式的有關(guān)規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算單位基礎(chǔ)信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預(yù)算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項(xiàng)目支出預(yù)算管理等管理辦法,明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支綜合預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

  第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支綜合預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分構(gòu)成。

  (一)收入預(yù)算包括:

  1.財政撥款(補(bǔ)助)收入;

  2.預(yù)算外收入;

  3.政府性基金收入;

  4.使用財政結(jié)余資金;

  5.事業(yè)單位經(jīng)營收入;

  6.其他自有資金。

  (二)支出預(yù)算包括:

  1.基本支出。包括人員經(jīng)費(fèi)支出、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)支出、維護(hù)社會穩(wěn)定支出和村組支出等;

  2.項(xiàng)目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)等方面的支出;

  3.其他支出。

  第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)和基本支出預(yù)算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計(jì)劃。

  第十三條項(xiàng)目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,通過可行性論證后上報縣財政局,縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項(xiàng)目實(shí)行滾動管理?h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排,納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預(yù)算。

  第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計(jì)劃編制完畢后,鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)負(fù)責(zé)人會議,通報財務(wù)收支計(jì)劃編制的依據(jù)和有關(guān)測算情況,并征求有關(guān)方面的意見和建議,對確需調(diào)整的財務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局?h財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核后,統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預(yù)算,報縣人民政府審核,縣人民代表會審查批準(zhǔn)后,由縣財政局批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預(yù)算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請,縣財政局提出意見,報縣人民政府審核,縣人常會審查批準(zhǔn)。

  第四章賬戶設(shè)置與管理

  第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機(jī)構(gòu)的所有銀行賬戶一律撤銷,由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設(shè)。實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn),由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“零余額賬戶”;未實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn),由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“基本賬戶”,以及“專項(xiàng)資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。

  第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項(xiàng)目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細(xì)賬和項(xiàng)目支出明細(xì)賬,項(xiàng)目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預(yù)算經(jīng)費(fèi)須分離,確保項(xiàng)目資金?顚S谩

  第十七條“專項(xiàng)資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項(xiàng)資金等。

  第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的補(bǔ)助通過銀行卡直接撥到個人賬戶;村會公用經(jīng)費(fèi)由財政所按照有關(guān)規(guī)定撥入“村級資金專戶”;在各村會和村民小組實(shí)施的財政性項(xiàng)目資金,一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項(xiàng)資金專戶”核算和映,不得撥入“村級資金專戶”。

  第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入,以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預(yù)算外資金財政專戶繳款外,只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預(yù)算外資金繳款書》,嚴(yán)禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。

  第五章收入管理

  第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定,積極組織財政預(yù)算內(nèi)外收入。所有收入應(yīng)及時結(jié)賬,并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預(yù)算外資金財政專戶,其中應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預(yù)算外資金財政專戶。嚴(yán)禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入,嚴(yán)禁將應(yīng)繳預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。

  第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位從上級撥入或領(lǐng)回的專項(xiàng)資金以及收取的押金等往來款項(xiàng)的核算。實(shí)行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn),納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金專戶管理,建立往來款項(xiàng)明細(xì)賬;未實(shí)行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn),除應(yīng)納入專項(xiàng)資金專戶管理的資金外,其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理,建立往來款項(xiàng)明細(xì)賬。

  第六章票據(jù)管理

  第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用和核銷,實(shí)行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領(lǐng)購申請,縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況,對領(lǐng)購票據(jù)進(jìn)行審核并簽署意見,縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計(jì)算機(jī)后,方能將財政收入票據(jù)領(lǐng)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。

  第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理,建立票據(jù)登記臺賬,責(zé)任明確,妥善保管票據(jù)。嚴(yán)禁私自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。

  第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位領(lǐng)用的票據(jù),及時辦理收入結(jié)算,票據(jù)繳銷,并將已繳銷的票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)查驗(yàn),同時辦理新票購領(lǐng)審批手續(xù)。每年4月底前,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷等情況進(jìn)行年度審驗(yàn)。

  第七章支出管理

  第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式工作的要求,建立健全財務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批宗支出時,須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)集體會審制度。

  第二十六條各種津貼、補(bǔ)貼嚴(yán)格按照規(guī)范津補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)禁擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)開支范圍;不得巧立名目,濫發(fā)獎金、實(shí)物、補(bǔ)助;或者以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金。

  第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內(nèi),支出憑證持有人必須辦理財務(wù)報賬審批手續(xù),逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的,須重新報批;審批人因工作調(diào)動等原因離崗的,從宣布離崗之日起,審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的.憑證,由新的分管財政領(lǐng)導(dǎo)重新審批。

  第二十八條專項(xiàng)資金的管理,嚴(yán)格按有關(guān)專項(xiàng)資金的管理辦法執(zhí)行。對實(shí)行縣級報賬制的專項(xiàng)資金,按規(guī)定程序?qū)徟笥煽h級有關(guān)部門憑專項(xiàng)資金審批單將資金直達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項(xiàng)資金專戶”,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細(xì)賬分類核算。對各項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金和農(nóng)村公益基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目資金,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴(yán)格實(shí)行公告、公示制度。

  第八章政府采購

  第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為,嚴(yán)格按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購。按月申報采購計(jì)劃,采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算。

  第三十條實(shí)施采購時,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領(lǐng)導(dǎo)、縣財政局國庫股審核后,報縣政府采購辦審批。支付采購資金時,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》,隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳送縣財政局國庫股審核后,通過縣財政國庫撥付或支付。

  第三十一條5萬元以上的基建工程項(xiàng)目必須先落實(shí)相應(yīng)的資金來源,報縣人民政府批準(zhǔn)后,在縣政府采購辦及有關(guān)部門的監(jiān)管下,實(shí)行公開招標(biāo)。

  第九章資金撥付

  第三十二條資金支付程序:

  (一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計(jì)劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計(jì)根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算,于每月5日前編制《財政資金分月用款計(jì)劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批后,通過網(wǎng)絡(luò)上報縣財政局預(yù)算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項(xiàng)的用款,實(shí)行臨時用款計(jì)劃申報。

  (二)縣財政局審批計(jì)劃。縣財政局預(yù)算股、國庫股根據(jù)預(yù)算指標(biāo),對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計(jì)劃表》按照進(jìn)度進(jìn)行審批,資金使用超進(jìn)度的用款計(jì)劃,須報分管國庫的領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (三)資金支付?h財政局國庫股按照先工資后其他的原則,結(jié)合國庫存款情況,根據(jù)審核后的用款計(jì)劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關(guān)規(guī)定,直接撥付職工個人賬戶。

  第十章債權(quán)債務(wù)管理

  第三十三條加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理,限期清收單位或個人借款,將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務(wù)的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)將所有債權(quán)項(xiàng)目于每年6月或12月全面清理,并書面催收一次,取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單,同時將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開欄中予以公示。

  第三十四條認(rèn)真清理核實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務(wù),通過查合同、憑證等原始依據(jù),對原有負(fù)債進(jìn)行重新認(rèn)定。

  第三十五條建立健全債權(quán)債務(wù)管理制度,完善債權(quán)債務(wù)會計(jì)核算制度,按債權(quán)人和債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理與動態(tài)監(jiān)控,清收債權(quán)、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò)上映。并制定還款計(jì)劃,逐年償還。

  第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。

  第十一章監(jiān)督檢查與法律責(zé)任

  第三十七條縣財政局預(yù)算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴(yán)格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關(guān)財務(wù)狀況進(jìn)行檢查,各業(yè)務(wù)股室應(yīng)定期或不定期地對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。

  第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預(yù)算,改變預(yù)算用款方向或性質(zhì),造成財政性資金損失浪費(fèi)的,要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人和相關(guān)直接責(zé)任人的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  第三十九條嚴(yán)禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財政性資金的單位或個人,按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

  第四十條凡違實(shí)施細(xì)則有關(guān)預(yù)算管理、賬戶設(shè)置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責(zé)任人,依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰處分。

  第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊,造成重?fù)p失的,由紀(jì)檢監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

  第十二章附則

  第四十二條本實(shí)施細(xì)則由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。

  第四十三條本實(shí)施細(xì)則自2008年7月1日起執(zhí)行。

  5、預(yù)算管理制度

  經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度 10

  1、目的

  規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險,發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

  2、適用范圍

  本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

  3、管理職責(zé)

  3.1預(yù)算管理員會:由董事長或總經(jīng)理任組長,財務(wù)總監(jiān)任副組長,副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo),審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會,提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

  3.2預(yù)算管理部:財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),預(yù)算管理部主要職責(zé)包括:制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案,并報預(yù)算管理員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度,制定預(yù)算調(diào)整方案,報預(yù)算管理員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算執(zhí)行分析報告,報預(yù)算管理員會審批。

  3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu):由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,主要職責(zé)包括:根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo),編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算,報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度,向預(yù)算管理員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

  3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu):由審計(jì)部執(zhí)行,其主要職責(zé)包括:對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,編制分析報告,提交預(yù)算管理員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

  3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu):預(yù)算考核小組,由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括:會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),報預(yù)算管理員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門,出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見,組織實(shí)施考核工作。

  4、定義

  4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程,全方位及全員參與的預(yù)算管理。

  4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的,承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預(yù)算的責(zé)任主體。

  5、內(nèi)容

  5.1全面預(yù)算的管理原則

  5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致,各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

  5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理,下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

  5.2全面預(yù)算的期限與效力

  5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日,按月份編制執(zhí)行。

  5.2.2預(yù)算編制期,指預(yù)算實(shí)際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

  5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性。

  5.3預(yù)算編制的內(nèi)容

  5.3.1預(yù)算編制的原則:堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

  5.3.2預(yù)算的類別

  預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

  1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

  2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計(jì)報表等。

  5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容,詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

  5.3.4預(yù)算編制的程序

  采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”,并復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

  1)準(zhǔn)備階段:在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,預(yù)算管理員會組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢,預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,測算并調(diào)整制定預(yù)算的.有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

  2)目標(biāo)下達(dá):董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

  3)編制上報:各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求,編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;

  4)審查平衡:財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理員會審查,在審查、平衡過程中,預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并饋給各有關(guān)部門予以修正,最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;

  5)審議批準(zhǔn):經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理員會核準(zhǔn),最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行;

  6)下達(dá)執(zhí)行:經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

  5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

  5.4.1執(zhí)行部門:各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

  5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

  5.4.3執(zhí)行控制原則:“先算后花,先算后干”的原則,一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。

  5.4.4預(yù)算分析:月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表,列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析,編制預(yù)算分析報告,為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括:進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況,以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)),業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況,通過差異分析的方法,評價部門業(yè)績,為考核提供依據(jù)),改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告,組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施,以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

  5.5預(yù)算的調(diào)整

  5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則

  1)不隨意調(diào)整原則:預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性;

  2)內(nèi)部挖潛原則:當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重因素出現(xiàn)后,應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

  3)積極調(diào)整原則:當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重變化,應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請,以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

  5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件

  1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃;

  2)客觀環(huán)境發(fā)生重變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面),需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

  3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重變化;

  4)發(fā)生不可抗力;

  5)董事會或預(yù)算管理員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

  5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式

  1)定期調(diào)整:每季度20日后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會,討論預(yù)算調(diào)整事宜。

  2)不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重變化,可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

  5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別

  1)自上而下:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重變化,經(jīng)董事會協(xié)商一致后,提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序:由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向,審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報預(yù)算管理員會審議批準(zhǔn)。對于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整),應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請,交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

  2)自下而上:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重變化,而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序:由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報預(yù)算管理員會審議批準(zhǔn)。對于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整),應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請,交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

  5.6預(yù)算的考核評價

  5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價,考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

  5.6.2財務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,組織進(jìn)行預(yù)算差異分析,找原因,落實(shí)責(zé)任歸屬,提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

  5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具,報預(yù)算管理員會審核,預(yù)算管理員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

  5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見,依據(jù)了《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

  6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

  6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

  6.4本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。

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