財(cái)務(wù)內(nèi)控制度（精選3篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度（精選3篇），僅供參考，大家一起來看看吧。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度1
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)存在的主要問題
�。ㄒ唬┎荒芘c時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)
伴隨知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，在企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以理論為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)占據(jù)重要地位，然而，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，并不重視無形資產(chǎn)的管理，使企業(yè)在評(píng)估無形資產(chǎn)的過程中，忽視了自身的真實(shí)價(jià)值。無形資產(chǎn)即企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)不能夠充分利用內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。
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在企業(yè)發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用，一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，雖然已經(jīng)取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)收益，卻忽視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的審計(jì)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
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現(xiàn)階段，在我國(guó)實(shí)行的會(huì)計(jì)法中，從宏觀方面分析，是為了使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)管理能夠相互制約，因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，必須按照會(huì)計(jì)法的相關(guān)準(zhǔn)則。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是指：通過采用與會(huì)計(jì)相關(guān)的理論基礎(chǔ)，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)過程中，核算制度不健全，不能夠真實(shí)、客觀的反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。
二、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)研究的對(duì)策
（一）全面貫徹和落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度
現(xiàn)階段，在企業(yè)制定內(nèi)部控制基本規(guī)范的過程中，是由多個(gè)部門共同合作、努力制定，并且已經(jīng)受到國(guó)資委員會(huì)的強(qiáng)力支持，因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，能夠得到這些重要部門的關(guān)注以及支持，是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，就應(yīng)得到政府的大力支持，這就要求政府應(yīng)當(dāng)做到以下幾個(gè)方面：首先，政府各個(gè)管理部門應(yīng)明確承擔(dān)的具體職責(zé)，做好自身管轄范圍內(nèi)的工作，不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建設(shè)以及審計(jì)環(huán)節(jié)，并且全面落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度的實(shí)施，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。其次，當(dāng)?shù)卣块T在評(píng)價(jià)企業(yè)信用等級(jí)過程中，應(yīng)使員工利益與內(nèi)控評(píng)價(jià)有機(jī)的結(jié)合在一起，充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。
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調(diào)查顯示，大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，認(rèn)為企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度的過程中，需要花費(fèi)很多的經(jīng)濟(jì)成本，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為，內(nèi)部控制制度的實(shí)現(xiàn)，會(huì)威脅到自身的權(quán)威。因此，基于以上問題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動(dòng)的建立內(nèi)部控制審計(jì)管理機(jī)制。因此，這就要求政府應(yīng)發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應(yīng)由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊�。例如，政府可以組織專家講座、座談會(huì)議、交流會(huì)議，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認(rèn)知結(jié)構(gòu)，使企業(yè)管理人員能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，通過開展宣傳活動(dòng)，還應(yīng)使企業(yè)管理人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的實(shí)施，會(huì)提高企業(yè)的管理水平，強(qiáng)化企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制審計(jì)指引
現(xiàn)階段，在企業(yè)發(fā)展的過程中，審計(jì)部門與咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)獨(dú)立行使各自職權(quán)，依據(jù)會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)范，會(huì)計(jì)師事務(wù)所行使內(nèi)部控制審計(jì)，對(duì)于被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能夠?yàn)槠涮峁┳稍儤I(yè)務(wù)，應(yīng)確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。但是，事實(shí)上，大部分事務(wù)所在發(fā)展的過程中，雖然已經(jīng)成立了單獨(dú)咨詢機(jī)構(gòu)，但是，卻由事務(wù)所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計(jì)單位在咨詢審計(jì)師過程中，通常情況下，會(huì)采納審計(jì)師的意見，在此階段，審計(jì)師會(huì)建議被審計(jì)單位選擇自己成立的咨詢機(jī)構(gòu)，進(jìn)而為咨詢機(jī)構(gòu)獲取更多的經(jīng)濟(jì)收益。因此，相關(guān)管理部門應(yīng)重視管理此類現(xiàn)象，并且制定科學(xué)、合理的管理方案，對(duì)于違反相關(guān)規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)加大懲處力度。
�。ㄋ模┨岣咦�(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)
在會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的過程中，管理人員應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，才能夠適應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)發(fā)展的需要。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)，提高其專業(yè)管理水平，以使審計(jì)人員能夠更好的服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部控制。綜上所述，通過分析新時(shí)期完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度的對(duì)策，我們能夠看出，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)的重要性，但是由于受到多種因素限制，導(dǎo)致審計(jì)環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題。因此，這就要求企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)的重要性，建立完善的內(nèi)部控制審計(jì)制度，提高審計(jì)人員的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度2
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的頒布和實(shí)施對(duì)于醫(yī)院的'財(cái)務(wù)安全和收支準(zhǔn)確度的保障都有著重要意義，醫(yī)院在整體效益提高的同時(shí)也需要在內(nèi)部的財(cái)務(wù)安全方面做到協(xié)調(diào)配合，應(yīng)該從建立和完善制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制開始，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)更加獨(dú)立的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)制度的創(chuàng)新。
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度面臨的主要問題
(一)治理者的經(jīng)驗(yàn)缺乏制約了內(nèi)控制度的實(shí)施
近年來，醫(yī)療體制的不斷改革和發(fā)展過程中，逐步顯現(xiàn)出眾多醫(yī)院固守傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)治理的現(xiàn)象，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層的內(nèi)部控制方式經(jīng)常由簡(jiǎn)單的行政命令方式傳達(dá)，這樣的做法嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的順利實(shí)施，與此同時(shí)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制秩序無法得到有效的的建立，制度基礎(chǔ)更顯薄弱，很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)于財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內(nèi)容，還有些甚至認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的問題根本不值得關(guān)注，沒有實(shí)際的分析價(jià)值。正是因?yàn)橐陨戏N種現(xiàn)象的存在才導(dǎo)致了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)和權(quán)限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責(zé)任不夠明確，制度混亂，財(cái)務(wù)處置程序不合理，無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮實(shí)效。
(二)員工素質(zhì)低下給內(nèi)控制度帶來了不利影響
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理的實(shí)施主要是醫(yī)院的一線會(huì)計(jì)人員完成的，很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)低下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過于形式化[1]。部分醫(yī)院還存在著人才選用隨意的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理人員選拔多數(shù)由領(lǐng)導(dǎo)私自決定，很多在崗的會(huì)計(jì)人員專業(yè)化水平不高，學(xué)歷不足，沒有對(duì)會(huì)計(jì)理論深入的研究，難以在較為復(fù)雜的會(huì)計(jì)工作環(huán)境中適應(yīng)。除此之外，還有很多會(huì)計(jì)人員工作的積極性和責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的法律意識(shí)，以為會(huì)計(jì)就是做的假賬，這些都會(huì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度順利實(shí)施的重大阻礙，所以醫(yī)院財(cái)務(wù)管理控制方法一定要做到與時(shí)俱進(jìn)。
(三)評(píng)價(jià)機(jī)制的缺乏使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制在醫(yī)院的管理制度中尤為重要，但是現(xiàn)階段很多醫(yī)院對(duì)評(píng)價(jià)機(jī)制的重視程度不高，對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施的效果考量并不到位，沒有系統(tǒng)的考評(píng)政策，這些都會(huì)導(dǎo)致很多醫(yī)院的監(jiān)督檢查制度沒有很好的實(shí)施到位。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)階層的監(jiān)督和制約并沒有有效實(shí)施起來，部分的醫(yī)院仍然出現(xiàn)記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現(xiàn)象也很普遍，在這種缺乏監(jiān)督制約的情況醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度會(huì)明顯出現(xiàn)執(zhí)行力不足[2]。
二、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度創(chuàng)新措施
(一)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制
從醫(yī)院的實(shí)際出發(fā)分析財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制，首先要確保監(jiān)督機(jī)制的健全和完善，衡量這一評(píng)價(jià)制度是否有效的主要標(biāo)準(zhǔn)就是：醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節(jié)是否實(shí)現(xiàn)了有效的控制，是否實(shí)現(xiàn)了評(píng)價(jià)系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)的緊密銜接，于此同時(shí)更要檢驗(yàn)是否有完備的監(jiān)督檢查機(jī)制，實(shí)際實(shí)施效果如何。醫(yī)院的內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制要做到從醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，確定監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制在實(shí)際工作中發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制建立一定要符合醫(yī)院發(fā)展的總體目標(biāo)和前進(jìn)方向，做到具體的控制環(huán)節(jié)與醫(yī)院的內(nèi)部管理原則相適應(yīng)，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內(nèi)控制度監(jiān)督機(jī)制既能發(fā)揮實(shí)效又能將經(jīng)濟(jì)成本控制在最小，做到經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，通過這一監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制實(shí)現(xiàn)整個(gè)醫(yī)院總體經(jīng)濟(jì)效益的提升，推動(dòng)醫(yī)院進(jìn)一步快速健康發(fā)展。內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的實(shí)施對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要積極聘請(qǐng)真正專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，確保人員基礎(chǔ)的穩(wěn)定和高質(zhì)量，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。同時(shí)在醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)工作之余，重視和加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和專業(yè)知識(shí)定期考評(píng)，加強(qiáng)專業(yè)性知識(shí)的學(xué)習(xí)。通過相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習(xí)，樹立起遵紀(jì)守法的理財(cái)觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)。
(二)建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施不到位的一個(gè)重要原因就是缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效控制，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)應(yīng)該放在事先的設(shè)計(jì)和計(jì)劃上，做到內(nèi)部控制的合理性提高，做到規(guī)范制度有章可循。不僅如此，醫(yī)院應(yīng)該做到對(duì)審計(jì)人員的規(guī)范管理，以此來確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)已經(jīng)開始廣泛的應(yīng)用于醫(yī)療財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來越巨大。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程不斷加快，為醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計(jì)工作的工作效率，有效實(shí)現(xiàn)了運(yùn)行成本的節(jié)約實(shí)現(xiàn)信息資源及時(shí)溝通和共享。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層可以借此實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化和財(cái)物指標(biāo)的準(zhǔn)確定位，真正做到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的核算和醫(yī)院的現(xiàn)代化管理模式的創(chuàng)新[3]。
(三)加強(qiáng)物資管理減少浪費(fèi)
對(duì)于醫(yī)院各個(gè)科室的材料消耗狀況應(yīng)該有清晰詳細(xì)的記錄，及時(shí)核對(duì)，確保準(zhǔn)確。對(duì)于特殊醫(yī)用材料的消耗應(yīng)該做到減少浪費(fèi)，提高使用效率，醫(yī)院對(duì)醫(yī)用物資和藥品的盤點(diǎn)應(yīng)該定期進(jìn)行，對(duì)于缺失和藥品的損毀要及時(shí)查明原因，對(duì)于醫(yī)院的資產(chǎn)分配和使用應(yīng)該有相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合完成，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升。
三、結(jié)語(yǔ)
建立一套完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度在醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真分析新時(shí)期醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制制度實(shí)行的現(xiàn)狀和存在問題，才能夠?qū)ΠY下藥，更好的實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的不斷完善。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度3
事業(yè)單位積極開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識(shí)薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績(jī)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績(jī)效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀
1.財(cái)務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)職能部門，相關(guān)財(cái)務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財(cái)務(wù)部門，但沒有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用無從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作的順利開展。
2.內(nèi)控意識(shí)薄弱
內(nèi)控意識(shí)是有效落實(shí)內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國(guó)事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對(duì)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義、重要性認(rèn)識(shí)不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識(shí)，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財(cái)務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識(shí)的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。
3.監(jiān)管力度不足
目前，我國(guó)事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，單位對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求偏低，財(cái)務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì)想方設(shè)法地在年終前將財(cái)政撥款用完，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)花銷的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新
1.提升內(nèi)控意識(shí)
事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，提升內(nèi)控意識(shí)，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)工作的主要責(zé)任人，對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢(shì)下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，積極開展內(nèi)部控制講座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控方向的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識(shí)。與此同時(shí)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)全員參與內(nèi)控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
2.健全內(nèi)控制度
在新形勢(shì)下，國(guó)家需積極出臺(tái)科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制制度，使各項(xiàng)工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現(xiàn)合理分工，同時(shí)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財(cái)務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財(cái)務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測(cè)資金流向及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益，確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來源的合規(guī)性;第三，建立與國(guó)家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財(cái)務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。
3.加大監(jiān)管力度
鑒于我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢(shì)下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時(shí)，全面提高工作效率;對(duì)單位內(nèi)部控制與財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對(duì)性的解決對(duì)策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計(jì)效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計(jì)部門一定的權(quán)威性與獨(dú)立性。
4.完善人才培養(yǎng)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強(qiáng)力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的主體，也是保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對(duì)人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢(shì)下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的全面管理，積極組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識(shí)與財(cái)務(wù)技能，全面優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財(cái)務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎(jiǎng)罰與考核制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績(jī)、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財(cái)務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎(jiǎng)罰制度，全面提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財(cái)務(wù)工作效率。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識(shí)、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。
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