集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

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集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

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集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范文【1】

　　第一章財(cái)務(wù)管理

　　財(cái)務(wù)管理體系及各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　財(cái)務(wù)管理是指以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益為目的，以現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為對(duì)象，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)等住處的深加工和再利用，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、責(zé)任考評(píng)等職能的綜合性管理工作。

　　財(cái)務(wù)管理體系：(即財(cái)務(wù)工作的組織結(jié)構(gòu)) 股東代表大會(huì) 董事會(huì)

　　總經(jīng)理財(cái)務(wù)處長(zhǎng)

　　第二章會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)定

　　為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，特制訂了本公司會(huì)計(jì)工作的規(guī)定：

　　第一節(jié) 總論

　　1.1公司必須依法設(shè)置帳簿，并保證其真實(shí)及完整性。

　　1.2公司負(fù)責(zé)人(總經(jīng)理班子)對(duì)我公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　1.3公司財(cái)務(wù)處，會(huì)計(jì)工作人員必須依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《河南省會(huì)計(jì)工作管理?xiàng)l例》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　1.4公司任何個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)工作人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　1.5公司任何個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)，抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的.會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)作“開(kāi)除”處理;

　　1.6公司對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)給予精神及物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算

　　2.1公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核

　　算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告;

　　2.2財(cái)務(wù)部門(mén)及會(huì)計(jì)人員不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;

　　2.3下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 a.款項(xiàng)和有價(jià)證券收付;

　　b.財(cái)物收發(fā)，增減及使用;

　　c.債權(quán)債務(wù)發(fā)生;

　　d.資本的增減;

　　e.收入、支出、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

　　f.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)成果的計(jì)算和處理。

　　2.4財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，不得有下列行為：

　　a.隨意改變資戶(hù)，負(fù)債，所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列資戶(hù)，負(fù)債，所有者權(quán)益;

　　b.虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入;

　　c.隨意改變費(fèi)用，成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量方法虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用成本;

　　d.隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算，分配方法，編造虛假利潤(rùn)或者隱瞞利潤(rùn)。

　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　一、會(huì)計(jì)憑證的填寫(xiě)

　　財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，必須依據(jù)取得原始憑證，否則不得進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　1.原始憑證填制的基本要求

　　1.1真實(shí)可靠如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假，不涂改，挖補(bǔ);

　　1.2內(nèi)容完整填寫(xiě)項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫(xiě)，不可缺漏。日期按實(shí)際發(fā)生日填寫(xiě)，名稱(chēng)要寫(xiě)全稱(chēng)，品名、用途要填寫(xiě)明確，人員簽間必須齊全;

　　1.3填制及時(shí) 每當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時(shí)、不事后補(bǔ)制;

　　1.4書(shū)寫(xiě)清楚要文字工整、不草、不亂、不糙，復(fù)寫(xiě)的憑證要不串格、不串行、不模糊;

　　1.5 順序使用憑證要順序或分類(lèi)編制，要次序使用，跳號(hào)的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。

　　2.原始憑證的附加要求

　　2.1從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;

　　從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章;自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定的人員的簽名或蓋章;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位的公章，如業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章或結(jié)算專(zhuān)用章;

　　2.2購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明;

　　2.3一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證;一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存;

　　2.4發(fā)生銷(xiāo)貨退回及退還貨款時(shí)，必須填寫(xiě)退貨發(fā)票，附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù);

　　2.5職工公出借款的收據(jù)，必須附在記帳憑證之后。出差時(shí)，由本人填寫(xiě)借款單，由總經(jīng)理或總經(jīng)理指定的人員審核，并簽名，后辦理借款;在收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款收據(jù);

　　2.6 經(jīng)公司批準(zhǔn)的或主管部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件;

　　2.7 發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，在更正處加蓋開(kāi)出單位公章。

　　二、記帳憑證的填列

　　財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的記帳憑證，要填列及時(shí)，每月結(jié)束必須將所有記帳憑證填列完。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范文【2】

　　財(cái)務(wù)管理制度總則

　　第一條為依法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作過(guò)程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國(guó)家的財(cái)政金融政策和《會(huì)計(jì)法》與《公司法》及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團(tuán)公司本部及分(子)公司。

　　第三條集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，分業(yè)經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算”的管理體制，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作，分(子)各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　第四條公司鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)公司及分(子)公司和股東權(quán)益。

　　第五條財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是;依法、依制度和依工作程序;勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德;嚴(yán)格遵守公司及各分(子)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度;強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工作技能;努力改進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，講求財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)管理成本;保守職業(yè)秘密。公司及各分(子)公司和全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財(cái)務(wù)事宜,并積極協(xié)助、配合財(cái)務(wù)部門(mén)工作。

　　第六條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋?zhuān)抻啓?quán)歸集團(tuán)公司董事會(huì)。各分(子)公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行。

　　財(cái)務(wù)人員管理

　　第一條本制度所指財(cái)會(huì)人員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納。

　　第一章聘任與管理

　　第二條所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和管理。

　　第三條所有財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。

　　第四條各財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司委派，實(shí)行輪崗制度，在每個(gè)單位或崗位的工作時(shí)間一般不超過(guò)兩年，期滿后由集團(tuán)公司視需要續(xù)聘留任;在任職期內(nèi)不稱(chēng)職或因其他需要，集團(tuán)公司有權(quán)提前解聘或調(diào)動(dòng)。

　　第五條財(cái)會(huì)人員的工資統(tǒng)一由集團(tuán)公司發(fā)放，其獎(jiǎng)金及福利由所在公司結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)效益核發(fā)。

　　第六條對(duì)被委派的財(cái)會(huì)人員實(shí)行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評(píng)議不合格的，公司予以免職或辭退。

　　第七條被委派的'財(cái)會(huì)人員接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)不服從所在公司正常管理、不愛(ài)崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財(cái)會(huì)人員，所在單位有權(quán)向集團(tuán)公司申請(qǐng)調(diào)離。

　　第二章任職資格

　　第八條熱愛(ài)公司，愛(ài)崗敬業(yè)，清正廉潔，堅(jiān)持原則，抵制不正之風(fēng)，有良好的財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德。

　　第九條有財(cái)會(huì)人員上崗資格證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)，從事會(huì)計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。

　　第三章基本職責(zé)

　　第十條嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。

　　第十一條搞好所在公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。

　　第十二條參與所在公司業(yè)務(wù)計(jì)劃的制訂和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查與執(zhí)行，檢查計(jì)劃、合同的執(zhí)行情況和結(jié)果。

　　第十三條組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的各項(xiàng)措施，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和解決辦法。

　　第十四條加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。

　　第十五條積極參加集團(tuán)公司組織的財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。第十六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的其它職責(zé)。

　　第四章離任與交接

　　第十七條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職必須提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)：

　　1、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì)。

　　2、經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動(dòng)或離職。

　　第十八條財(cái)務(wù)人員辦理移動(dòng)時(shí)，要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)賬表、憑證、印鑒、文件、會(huì)計(jì)軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤(pán)，并將現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票等與出納核對(duì)一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊(cè)內(nèi)容移交，并對(duì)遺留問(wèn)題和未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　第十九條交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需說(shuō)明的其他問(wèn)題和意見(jiàn)等，移交清冊(cè)一式叁份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第五章考核與管理

　　第二十條對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由集團(tuán)公司行政部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行。同時(shí)考核結(jié)果報(bào)行政部，與其效益工資掛鉤。對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核采取按季

　　考核、年終綜合評(píng)價(jià)的辦法。其他財(cái)務(wù)人員的考核在各分(子)公司進(jìn)行，年終將考核結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

　　考核內(nèi)容以所在公司的會(huì)計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主�？己私Y(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益及評(píng)先掛鉤。

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核辦法詳見(jiàn)《四方集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理考核辦法》。

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