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教育費附加減免規(guī)定
根據(jù)財稅【2016】12號，稅款所屬期自2016年2月1日起，按月納稅的銷售額或者營業(yè)額不超過10萬(按季不超過30萬)的納稅義務(wù)人，免征教育費附加，地方教育費附加。
該政策內(nèi)容未提及消費稅，故現(xiàn)補充：銷售額一并繳納消費稅，該消費稅對應(yīng)的教育費附加和地方教育費附加也一同享受該項政策。
若已申報多繳稅者，未扣款可至柜臺作廢表單，重新申報;已扣款者，可至柜臺更正申報辦理退稅，或者下期抵扣。
購車合同按幾個點繳納印花稅啊?
答：1、購新車按購銷合同征收，購銷合同是查賬征收，印花稅=購銷合同的金額*萬分之三，購銷合同是核定征收，印花稅=購銷合同金額*核定率*萬分之三;2、購買二手車按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收印花稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的規(guī)定稅率為萬分之五。
單位有外籍人員是不是外籍年度申報和12萬都要申報呢?
答：外籍年度申報是在單位任職的每一位外籍人員在1月1日至3月31日之前都要申報，由任職單位統(tǒng)一申報。12萬申報只有要年所得超過12萬才需要申報，不超過不需申報。
我公司在中國銀行開了外債賬戶，現(xiàn)要支付境外企業(yè)借款利息(美元)要帶哪些資料?
答： 1、外債業(yè)務(wù)登記憑證2、簽約情況表3、利息催款通知單(或雙方付息協(xié)議)4、單次超過5萬的先去稅務(wù)局備案并取得稅務(wù)證明5、帶上公章、財務(wù)章、法人章去開戶銀行填寫外匯付款申請書。
分店剛開業(yè)是以xx店形式，由總部進(jìn)貨的派送到分店，店里銷售這樣總部只有進(jìn)項稅分店只有銷項稅(不滿3萬免稅)，是不是不合理?
答：根據(jù)企業(yè)描述判斷是連鎖經(jīng)營方式，如果不能確定建議聯(lián)系當(dāng)?shù)毓ど毯藢崱?/p>
如果確是連鎖經(jīng)營，請按以下規(guī)定處理。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于連鎖經(jīng)營企業(yè)增值稅納稅地點問題的通知》(財稅字〔1997〕97號)規(guī)定：“一、對跨地區(qū)經(jīng)營的直營連鎖企業(yè),即連鎖店的門店均由總部全資或控股開設(shè),在總部領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一經(jīng)營的連鎖企業(yè),凡按照國內(nèi)貿(mào)易部《連鎖店經(jīng)營管理規(guī)范意見》(內(nèi)貿(mào)政體法字〔1997〕第24號)的要求,采取微機聯(lián)網(wǎng),實行統(tǒng)一采購配送商品,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一規(guī)范化管理和經(jīng)營,并符合以下條件的,可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報繳納增值稅：
在同一縣(市)范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營的企業(yè)，報經(jīng)縣(市)國家稅務(wù)局會同縣(市)財政局審批同意。”
剛成立企業(yè)買稅控機如何收費?
答：金稅盤490元，報稅盤230元，服務(wù)費330元/年;
一般企業(yè)必須購買的是：金稅盤(490元)+服務(wù)費(330元/年)=820元;
報稅盤(230元)是企業(yè)選配，票量很大，需要不停開票的企業(yè)可以選配;
金稅盤、報稅盤和服務(wù)費都可以全額抵扣，不要進(jìn)行認(rèn)證。
企業(yè)發(fā)生律師費的3%進(jìn)項稅額可以抵扣嗎?
答：一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定：“下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。”
二、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)規(guī)定：“一、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點。現(xiàn)將有關(guān)規(guī)定印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
……
附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》規(guī)定：“第二十四條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。
(四)接受的旅客運輸服務(wù)。”
如果不是不得抵扣的進(jìn)項 即可正常抵扣。
一般納稅人設(shè)備租賃費開幾個點的專票?
答：視情況而定，如果是營改增之后置辦的固定資產(chǎn)適用稅率17%，否則可選擇征收率3%。
財稅〔2013〕106號
第十二條 增值稅稅率：
(一)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
2)試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅
職工培訓(xùn)費有金額限制嗎?
答：(1)根據(jù)《企業(yè)所稅法實施條例》第42條：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(2)根據(jù)財稅[2015]63號規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊在中國境內(nèi)、實行查賬征收、經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。(3)根據(jù)財稅[2012]27號規(guī)定：集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
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