內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì)(通用16篇)
當(dāng)我們心中積累了不少感想和見(jiàn)解時(shí),寫(xiě)一篇心得體會(huì),記錄下來(lái),它可以幫助我們了解自己的這段時(shí)間的學(xué)習(xí)、工作生活狀態(tài)。那么心得體會(huì)怎么寫(xiě)才能感染讀者呢?以下是小編收集整理的內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì),歡迎大家分享。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 1
通過(guò)此次學(xué)習(xí)活動(dòng),結(jié)合我平時(shí)在工作中的實(shí)際情況,對(duì)職業(yè)道德誠(chéng)信,合規(guī)操作意識(shí)和臨督防范意識(shí)有了更深一層的認(rèn)識(shí),F(xiàn)就此學(xué)習(xí)活動(dòng)的心得總結(jié)如下幾點(diǎn)。
。1)加強(qiáng)合規(guī)文化學(xué)習(xí),落實(shí)合規(guī)制度。
合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架,是我們柜員進(jìn)行合規(guī)操作的前提,是我們金融幾十年經(jīng)營(yíng)教訓(xùn)的精華,只有按章辦事,我們才有保護(hù)自己的權(quán)益。
。2)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識(shí)。
合規(guī)的貫徹執(zhí)行,是以金融業(yè)務(wù)知識(shí)為基礎(chǔ)。合規(guī)制度的每一個(gè)項(xiàng)目,我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識(shí)中找到答案,應(yīng)該說(shuō)加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng),就是從源頭上認(rèn)識(shí)合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全,但我們的經(jīng)營(yíng)大持續(xù),我們的業(yè)務(wù)在拓展,難免有一些制度不完善,這就要求我們多加強(qiáng)自身的積累,對(duì)新業(yè)務(wù)的.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有深刻的認(rèn)識(shí),防范于未然。
。3)強(qiáng)化柜面風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生管理工作。
對(duì)柜面崗位設(shè)置和人員配置進(jìn)行合理安排,嚴(yán)格要求不相容崗位職責(zé)相互分離,柜員的權(quán)限卡要按照事權(quán)進(jìn)行劃分,對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和按流程規(guī)定辦理。
。4)深入開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)教育。
提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)的教育,認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度,嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù),不斷強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識(shí),從思想、經(jīng)營(yíng)理念產(chǎn),全面風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化,形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理從有責(zé)的內(nèi)控氛圍。
通過(guò)合規(guī)教育活動(dòng)找到了自我正確的價(jià)值取向與是非標(biāo)準(zhǔn),對(duì)提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)的執(zhí)行制度的自覺(jué)性有了更高的要求。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 2
合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求,是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé),同時(shí)也是保障我們自己切身利益的有力武器,通過(guò)全行開(kāi)展的內(nèi)控制度學(xué)習(xí),是我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí):合規(guī)操作涉及銀行各條線、各部門(mén),覆蓋銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié),作為中國(guó)銀行的老員工,我深刻體會(huì)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)意思重大,F(xiàn)在就這次學(xué)習(xí)談?wù)勛约旱捏w會(huì):
一、愛(ài)崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)
在平凡中奉獻(xiàn) ,愛(ài)崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻(xiàn)精神,它看似平凡,實(shí)則偉大。作為農(nóng)行人, 為了農(nóng)行的前途,為了農(nóng)行的榮譽(yù),做一名愛(ài)崗敬業(yè)的人,是職業(yè)道德對(duì)我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì),評(píng)價(jià)善惡的行為規(guī)則。
作為一個(gè)金融單位的職工更應(yīng)以自己所從事的職業(yè)上講求道與德,如果路走得不對(duì)就會(huì)犯錯(cuò)誤,就會(huì)迷失方向;如果沒(méi)有德,就難于為人民服務(wù),就談不上自己的事業(yè),也就沒(méi)有單位事業(yè)的興旺,就沒(méi)有個(gè)人事業(yè)的發(fā)展,也就失去了人身存在的社會(huì)價(jià)值。我現(xiàn)在正在從事農(nóng)行工作,這是我的職業(yè),也是我唯一的職業(yè),自我參加工作以來(lái),我一直從事這項(xiàng)職業(yè),也一直熱愛(ài)這個(gè)職業(yè),對(duì)農(nóng)行工作有濃厚的興趣和深厚的感情,所以我一直是愛(ài)崗敬業(yè)的。只有愛(ài)崗敬業(yè)才是我為人民服務(wù)的精神的`具體體現(xiàn)。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、提升合規(guī)操作意識(shí)。
“沒(méi)有規(guī)矩何成方圓”,身為網(wǎng)點(diǎn)一線員工,切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,全面加強(qiáng)柜面營(yíng)銷(xiāo)和柜臺(tái)服務(wù),是我們臨柜人員最為實(shí)際的工作任務(wù)。因此,在臨柜工作中,我始終堅(jiān)持要做一個(gè)“有心人”。虛心學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),用心鍛煉技能,耐心辦理業(yè)務(wù),熱心對(duì)待客戶。在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下,我們都很清楚地意識(shí)到:只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能為我行爭(zhēng)取更多的客戶,贏得更好的社會(huì)形象。
加強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí),并不是一句掛在嘴邊的空話。有時(shí),總是覺(jué)得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務(wù)的辦理,在制約著我們的業(yè)務(wù)發(fā)展,細(xì)細(xì)想來(lái),其實(shí)不然,各項(xiàng)規(guī)章制度的建立,不是憑空想象出來(lái)產(chǎn)物,而是在經(jīng)歷過(guò)許許多多實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來(lái)的,只有按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事,我們才有保護(hù)自己的權(quán)益和維護(hù)廣大客戶的權(quán)益能力。我們的各項(xiàng)規(guī)章制度正如一架龐大的機(jī)器,每一項(xiàng)制度都是一個(gè)機(jī)器零件,如果我們不按程序去操作維護(hù)它,哪怕是少了一顆螺絲釘,也會(huì)造成不可估量的損失,各項(xiàng)制度的維護(hù)和貫徹是要靠我們廣大的員工嚴(yán)格執(zhí)行,規(guī)章制度的執(zhí)行,不是靠某一人來(lái)執(zhí)行的,而是要靠一個(gè)集體相互制約、監(jiān)督來(lái)實(shí)施的。
通過(guò)“內(nèi)控制度活動(dòng)”的學(xué)習(xí),增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺(jué)性,顯示了遵紀(jì)守法的必要性,激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情,提高了工作中的自律意識(shí),使我們廣大職工在日常的工作中“細(xì)到項(xiàng)目,認(rèn)真到成因”,自發(fā)地以“自重、自省、自警自勵(lì)”嚴(yán)格要求自己,并做到遵紀(jì)守法,嚴(yán)以律己,盡職盡責(zé),恪守職業(yè)道德,爭(zhēng)做遵規(guī)守紀(jì)的農(nóng)行人,為實(shí)現(xiàn)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、快速發(fā)展的既定目標(biāo)貢獻(xiàn)力量!
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 3
一、通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí),我認(rèn)為當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問(wèn)題有以下三點(diǎn):
1、對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總,認(rèn)為做了整章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)控機(jī)制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問(wèn)題上,認(rèn)識(shí)有偏差,把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái),在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中,側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益,不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張,造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生,以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全,是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí);、監(jiān)察部門(mén)不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順,本身沒(méi)有處理問(wèn)題權(quán),有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映,使一些問(wèn)題被積壓下來(lái),沒(méi)有相應(yīng)的制約措施。
3、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全,對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn),目前我行缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善,貸款發(fā)放還沒(méi)有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理。
二、本人的體會(huì)
1、對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。在沒(méi)有正式學(xué)這門(mén)課之前,我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度,內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門(mén)的工作,內(nèi)部控制就是為防止貪污舞弊。直到老師開(kāi)始介紹內(nèi)部控制時(shí),我才發(fā)現(xiàn)之前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)。所謂內(nèi)部控制,從靜態(tài)角度講,就是企業(yè)為確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營(yíng)效率之提高,以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行,所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講,就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行,以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過(guò)程。
2、所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義,即:其一,它是無(wú)時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二,它是無(wú)處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步,甚至有所超前,以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想,其三,它是無(wú)人不控的——上到管理者,下至每位員工,只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無(wú)尚的;其四,它是無(wú)事不控的——小業(yè)務(wù)要控,大事情更要控,一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行,沒(méi)有例外與“個(gè)案”處理。
那么企業(yè)要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認(rèn)為:增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開(kāi)人,人是生產(chǎn)力中最活的因素,內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營(yíng)管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物,也是其遵循維護(hù)的`結(jié)果。如果說(shuō)設(shè)計(jì)構(gòu)造不易,那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn),需要持之以恒孜孜不倦,一以貫之。從這一意義上說(shuō),自律意識(shí)牢固樹(shù)立之日,才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。
增強(qiáng)自律意識(shí),從基本面來(lái)看,就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即:每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念,不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次,要樹(shù)立制度面前人人平等的信念,不再是惟命是從。再者,要樹(shù)立內(nèi)部控制人人有責(zé),從我做起的思想,不再是事不關(guān)己,高高掛起。
增強(qiáng)自律意識(shí),從重點(diǎn)對(duì)象看,就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí),真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓,業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓,效益與守規(guī)兩手抓,做自律的表率。
增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過(guò)學(xué)習(xí),要教育每位員工知道該做什么,不該做什么,從而有的放矢開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型,使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿,吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力,對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者,果敢地進(jìn)行調(diào)整,直到清理出隊(duì)伍,以儆效尤。嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行,這是因?yàn)檫存在削弱其效力的主客觀因素。如:嚴(yán)格檢查,嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查:就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn),事實(shí)為依據(jù),甄別是非,確認(rèn)對(duì)錯(cuò),分清主次,界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn),不故意夸大或縮小問(wèn)題,不回避矛盾,混淆是非,不當(dāng)“和事老”,報(bào)實(shí)情、說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)案。
綜上所述,通過(guò)對(duì)內(nèi)控制課程的學(xué)習(xí),使我在今后的工作中,必須忠于職守,弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng),履職責(zé);弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng),強(qiáng)素質(zhì);弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng),講效率;弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng),樹(shù)形象。牢固樹(shù)立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng),帶頭模范執(zhí)行制度,促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng),營(yíng)造公司和諧奮進(jìn)環(huán)境和秩序。
最后,我將以此次學(xué)習(xí)的開(kāi)展為契機(jī),在自己的工作崗位上多出成效,多創(chuàng)佳績(jī),為促進(jìn)公司的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 4
合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求,是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé),同時(shí)也是保障我們自己切身利益的有力武器。通過(guò)全行展開(kāi)的內(nèi)控制度學(xué)習(xí),使我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。作為建行的一名新員工,我深刻體會(huì)到合規(guī)意義重大。現(xiàn)在就這次學(xué)習(xí)談?wù)勛约旱捏w會(huì):
一、對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的認(rèn)識(shí)理解
合規(guī)經(jīng)營(yíng)是防范商業(yè)銀行操風(fēng)險(xiǎn)的需要。合規(guī)經(jīng)營(yíng)是規(guī)范操作行為,遏制違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和防范案件發(fā)生,全面防范風(fēng)險(xiǎn),提升經(jīng)營(yíng)管理水平的需要,能為銀行創(chuàng)造價(jià)值,而且有效的合規(guī)經(jīng)營(yíng)能將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)消除于無(wú)形。
合規(guī)經(jīng)營(yíng)是完善商業(yè)銀行制度體系的需要。銀行賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營(yíng),源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個(gè)環(huán)節(jié),源于每一個(gè)崗位的每一位員工。銀行的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)為前提,才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。合規(guī)經(jīng)營(yíng)就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的,是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開(kāi)拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中,只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念,提高管理的質(zhì)量,才能保證銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)久不衰。
二、對(duì)今后在工作中加強(qiáng)合規(guī)意識(shí)的要求
加強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí)并不是一句掛在嘴邊的空話。有時(shí),總覺(jué)得有些規(guī)章制度在束縛著業(yè)務(wù)的辦理,在制約著業(yè)務(wù)發(fā)展。細(xì)細(xì)想來(lái),其實(shí)不然,各項(xiàng)規(guī)章制度的.建立,不是憑空想象出來(lái)產(chǎn)物,而是在經(jīng)歷過(guò)許許多多實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來(lái)的,只有按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事,我們才有保護(hù)自己和廣大客戶的權(quán)益的能力。思想教育要到位就是讓每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中真正營(yíng)造“依法合規(guī),開(kāi)拓創(chuàng)新”的良好氛圍,促使我們?cè)陂_(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能夠自覺(jué)遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念,不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次,要樹(shù)立制度面前人人平等的信念,不再是惟命是從。再者,要樹(shù)立內(nèi)部控制人人有責(zé),從我做起的思想,不再是事不關(guān)己,高高掛起。
合規(guī)操作到位。合規(guī)不是一日之功,違規(guī)卻可能是一念之差。所以一是管好自己。堅(jiān)持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù),把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中,讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。在工作中善于及時(shí)提出對(duì)異常業(yè)務(wù)處理的疑問(wèn),對(duì)自己經(jīng)手的復(fù)核和授權(quán)業(yè)務(wù)警惕性負(fù)責(zé)并追問(wèn)到底。堅(jiān)持規(guī)范流程,流程制是解決合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法,實(shí)踐證明,人制代替流程制往往隱藏著較大的道德風(fēng)險(xiǎn)隱患,流程制的監(jiān)督保障更能夠?yàn)榉(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供強(qiáng)有力的督查制約。
通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)《員工從業(yè)禁止若干規(guī)定》和《柜面業(yè)務(wù)操作禁止性規(guī)定》,增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺(jué)性,激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情,提高了工作中的自律意識(shí)。我們廣大職工在日常的工作中要“抓整改、強(qiáng)內(nèi)控、零違規(guī)”,自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己,并做到遵紀(jì)守法,嚴(yán)以律己,盡職盡責(zé),恪守職業(yè)道德,爭(zhēng)做遵規(guī)守紀(jì)的建行人,為實(shí)現(xiàn)建行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、快速發(fā)展的既定目標(biāo)貢獻(xiàn)力量!
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 5
5月8日,我代表我公司參加了江蘇省財(cái)政廳主辦的《江蘇省企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施學(xué)習(xí)報(bào)告會(huì)》。報(bào)告會(huì)主講人是財(cái)政部會(huì)計(jì)司劉玉廷司長(zhǎng),我記得xx年版新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正是在劉司長(zhǎng)的主導(dǎo)下編寫(xiě)并頒布普及的,幾年來(lái)對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)事業(yè)的發(fā)展起到了重大作用,標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)制度體系已正式與國(guó)際化接軌。在會(huì)計(jì)制度體系基本完善之后,財(cái)政部會(huì)計(jì)司又把企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提高到一個(gè)非常重要的高度,經(jīng)過(guò)近5年的摸索與調(diào)研,今年4月份財(cái)政部又聯(lián)合證監(jiān)會(huì)等五家部委共同發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,并要求率先在國(guó)有大型企業(yè)和上市公司應(yīng)用起來(lái)。由此可見(jiàn),政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)已經(jīng)給予了前所未有的重視。
近年來(lái),企業(yè)內(nèi)部控制失控造成重大損失的事件頻頻發(fā)生,引起了國(guó)際社會(huì)和國(guó)內(nèi)政府管理層的高度關(guān)注。從xx年安然公司、xx年世通公司丑聞,到德隆系資金鏈斷裂、中航油違規(guī)期權(quán)交易、伊利高管挪用巨額公款,xx年農(nóng)業(yè)銀行分行管理員偷盜挪用5100萬(wàn)巨款、xx年中海運(yùn)韓國(guó)分公司高管截留4000萬(wàn)運(yùn)費(fèi)收入等等重大違規(guī)事件,讓人們不得不正視企業(yè)內(nèi)部的各種經(jīng)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)?梢哉f(shuō),由于對(duì)內(nèi)部控制缺乏足夠的重視,目前我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面是比較薄弱的,其中蘊(yùn)含了巨大的風(fēng)險(xiǎn),隨時(shí)都可能危及企業(yè)的生命。正是在這一背景下,xx年財(cái)政部等16個(gè)部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,今年4月份又由財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,用非常通俗易懂易操作的語(yǔ)言,引導(dǎo)企業(yè)建立起必要的內(nèi)部控制制度。
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》全文一共有18個(gè)主題,涵蓋了企業(yè)管理的方方面面。通過(guò)閱讀《指引》,發(fā)現(xiàn)其運(yùn)用的語(yǔ)言非常淺顯易懂,但是蘊(yùn)涵的內(nèi)部控制思想?yún)s非常深刻。學(xué)習(xí)報(bào)告會(huì)簡(jiǎn)要介紹了《指引》出臺(tái)的背景、內(nèi)容和意義,我通過(guò)參加報(bào)告會(huì),對(duì)其中幾點(diǎn)很有感觸的部分,也產(chǎn)生了一些自己的體會(huì):
一、內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程
企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的第一個(gè)階段是“監(jiān)督管理階段”。在這個(gè)階段,企業(yè)還沒(méi)有系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系,還停留在以人管人、以人監(jiān)督人的階段。這個(gè)時(shí)候企業(yè)發(fā)生了經(jīng)營(yíng)、資金、市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)狀況時(shí),往往采取的是“救火”的方式去解決問(wèn)題,即哪里著火了就去救哪里,缺乏系統(tǒng)的、全面的制度體系建設(shè)。這一階段強(qiáng)調(diào)的是對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督,即對(duì)已經(jīng)發(fā)生的或可以預(yù)見(jiàn)將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。我公司目前應(yīng)該也是處于對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的階段,通過(guò)近半年來(lái)各部門(mén)對(duì)流程制度的編制和整理,我公司也基本搭建起了初步的流程制度體系框架,對(duì)其中的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也有了一些認(rèn)識(shí)和防范。但是總體而言,仍然處于看火救火,缺乏系統(tǒng)管理的層次上。
企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的第二個(gè)階段是“融入管理階段”。在這個(gè)階段,強(qiáng)調(diào)的是對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的管理,即所謂對(duì)關(guān)鍵過(guò)程的控制,將內(nèi)部控制的思想體現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程管理活動(dòng)中,實(shí)現(xiàn)日;、體系化的風(fēng)險(xiǎn)管理。它與上一階段不同的是,不再?gòu)?qiáng)調(diào)“著火”這個(gè)結(jié)果,而是強(qiáng)調(diào)通過(guò)各崗位人員規(guī)范化操作避免“火災(zāi)”的發(fā)生,因此更強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的合規(guī)性。目前我公司正在推行的生產(chǎn)部門(mén)二次革新、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng),也是往這個(gè)方向發(fā)展的一個(gè)體現(xiàn)。而通過(guò)閱讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》也可以發(fā)現(xiàn),其中的內(nèi)容也是引導(dǎo)企業(yè)建立有效內(nèi)控制度,也是強(qiáng)調(diào)的對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的規(guī)范。它其實(shí)也在告訴我們,如果做一件事情它的每個(gè)步驟和重要環(huán)節(jié)都是合乎規(guī)范的,那么這件事情的結(jié)果至少不會(huì)出太大的偏差;如果其中一些步驟是不合規(guī)的,那事情的結(jié)果就有可能蘊(yùn)藏巨大的未知風(fēng)險(xiǎn)。比如最近我公司發(fā)生的某銷(xiāo)售人員挪用房租的事件,仔細(xì)分析事件的整個(gè)過(guò)程,會(huì)發(fā)現(xiàn)其中經(jīng)過(guò)的很多環(huán)節(jié)都是因?yàn)樨潏D一時(shí)方便或其他人為原因而沒(méi)有按規(guī)范流程操作,因此埋下了重大的隱患,不得不引起我們的重視和反剩因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的始作俑者的一個(gè)重要行為特征是,他總是千方百計(jì)地找出種種理由阻擾正常流程按規(guī)范操作,總是在不斷強(qiáng)調(diào)特殊原因從而繞過(guò)流程制約,最終達(dá)到自己的目的`。
企業(yè)內(nèi)部控制的第三個(gè)階段是“提升管理階段”。在這個(gè)階段,企業(yè)已經(jīng)達(dá)到一定規(guī)模,并且內(nèi)部控制體系已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ),這時(shí)企業(yè)就可以以戰(zhàn)略為核心、以集團(tuán)管控為手段、以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)為目標(biāo),進(jìn)行全面綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理。這個(gè)階段的重要特點(diǎn)是,內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略,將內(nèi)部控制以戰(zhàn)略為核心貫徹到集團(tuán)的各個(gè)事業(yè)部、體系或子公司中,并且建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估和應(yīng)對(duì)過(guò)程管理系統(tǒng)等更高級(jí)管理手段,對(duì)企業(yè)所有運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行信息整合和分析。
二、關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第7號(hào)主題是采購(gòu)業(yè)務(wù),無(wú)疑是每個(gè)企業(yè)都非常關(guān)心的內(nèi)控環(huán)節(jié)!吨敢分兄赋隽瞬少(gòu)業(yè)務(wù)可能面臨的三個(gè)風(fēng)險(xiǎn):
1、采購(gòu)計(jì)劃安排不合理,市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確,造成庫(kù)短缺或積壓,可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。
2、供應(yīng)商選擇不當(dāng),采購(gòu)方式不合理,招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué),授權(quán)審批不規(guī)范,可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。
3、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范,付款審核不嚴(yán),可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。
從我公司目前的情況看,以上三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都在不同程度上存在。雖然從去年以來(lái),采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部都做了很多努力,改善了流程和管理,已經(jīng)取得了一定的成績(jī),但是由于人手、經(jīng)驗(yàn)等方面的欠缺,還不能說(shuō)我們?cè)诓少?gòu)計(jì)劃及預(yù)測(cè)、供應(yīng)商選擇和付款驗(yàn)收上完全沒(méi)有問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。
比如在供應(yīng)商選擇上,《指引》建議企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中,避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu),以提高采購(gòu)效率,降低采購(gòu)成本。這就與我們通常所認(rèn)為的盡可能多詢價(jià)、多考察供應(yīng)商的思想有所不同。詢價(jià)也不是越多越好,供應(yīng)商也不是越多越好,集中幾家供應(yīng)商來(lái)做,可能是更好的經(jīng)驗(yàn)。
另外,在采購(gòu)操作上,《指引》建議對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換;重要的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證;除小額零星采購(gòu)?fù)猓坏冒才磐粰C(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程;建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制,對(duì)大宗采購(gòu)要根據(jù)市場(chǎng)行情設(shè)立最高限價(jià)等。這些方面,可能都是我們需要借鑒和思考的方面。
三、關(guān)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第9號(hào)主題是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。關(guān)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,令我較有感觸的有以下幾個(gè)方面:
1、對(duì)客戶信用的管理!吨敢方ㄗh企業(yè)應(yīng)健全客戶信用檔案,關(guān)注重要客戶資信及經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況,防范信用風(fēng)險(xiǎn)。
2、對(duì)于銷(xiāo)售合同,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行各有關(guān)部門(mén)會(huì)審會(huì)簽,而不僅僅是銷(xiāo)售部門(mén)自審自批。尤其是對(duì)于重要的銷(xiāo)售合同,簽訂時(shí)應(yīng)征詢財(cái)務(wù)、法律專家的意見(jiàn)。重大的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)談判,應(yīng)適當(dāng)吸收財(cái)會(huì)和法律專業(yè)人員參加,并形成完整的書(shū)面記錄。
3、對(duì)于應(yīng)收賬款催收,催收記錄(包括往來(lái)函電)應(yīng)妥善保存;財(cái)會(huì)部門(mén)要負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)的回收。
對(duì)于以上幾方面,可能咋看上去在很多企業(yè)都不會(huì)真正實(shí)行起來(lái),理由可能是“麻煩”、“不切實(shí)際”、“影響辦事效率”。但是劉司長(zhǎng)介紹說(shuō),經(jīng)過(guò)他們多年調(diào)研幾千家企業(yè)的結(jié)果,對(duì)于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制較為嚴(yán)格的企業(yè),恰恰是經(jīng)營(yíng)績(jī)效和效率都很高的企業(yè);而省略內(nèi)部控制流程的企業(yè),又往往是績(jī)效不大好、內(nèi)部管理問(wèn)題嚴(yán)重的企業(yè)。因此他認(rèn)為,內(nèi)部控制制度并不是像人們以為的那樣是一種束縛,而是一種推動(dòng)力量。內(nèi)控完善的企業(yè),說(shuō)明企業(yè)的管理水平高,管理效率高,企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效就高,這是符合邏輯的。而省略內(nèi)控環(huán)節(jié)的企業(yè),看上去似乎效率“高”,實(shí)際上掩蓋了企業(yè)內(nèi)部的管理混亂、內(nèi)部溝通成本高,其結(jié)果必然是經(jīng)營(yíng)一定有風(fēng)險(xiǎn),而且這些風(fēng)險(xiǎn)往往企業(yè)自己還不知道,自我感覺(jué)還很好。這不得不讓我們重新深思內(nèi)部控制、管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間的邏輯關(guān)系。
四、關(guān)于研發(fā)活動(dòng)的內(nèi)部控制
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第10號(hào)主題是研究與開(kāi)發(fā)。其中有很多條,引起我注意的是以下幾方面:
1、企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證,出具評(píng)估意見(jiàn)。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的核心研究人員管理制度,明確界定核心研究人員范圍和名冊(cè)清單,簽署符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求的保密協(xié)議。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí),應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度,加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過(guò)程中形成的各類(lèi)涉密圖紙、程序、資料的管理,嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無(wú)關(guān)人員接觸研究成果。
4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研發(fā)活動(dòng)評(píng)估制度,加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)與研究、開(kāi)發(fā)與保護(hù)等過(guò)程的全面評(píng)估,認(rèn)真總結(jié)研發(fā)管理經(jīng)驗(yàn),分析存在的薄弱環(huán)節(jié),完善相關(guān)制度和辦法,不斷改進(jìn)和提升研發(fā)活動(dòng)的管理水平。
以上方面引起我注意的一個(gè)重要原因是,我公司可能在研發(fā)資料保密和核心研發(fā)人員控制上還需繼續(xù)完善。比如目前的研發(fā)人員郵箱、聊天工具均未實(shí)行外網(wǎng)隔離,存在信息安全的風(fēng)險(xiǎn);核心研發(fā)人員如未按國(guó)家規(guī)定簽署保密協(xié)定,可能也隱藏了一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此個(gè)人認(rèn)為,我公司應(yīng)在這些方面按照《指引》要求持續(xù)完善起來(lái)。
五、關(guān)于預(yù)算活動(dòng)的內(nèi)部控制
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第15號(hào)主題是全面預(yù)算。應(yīng)該說(shuō),我公司的預(yù)算活動(dòng)做得是很不理想的,主要原因可能還是對(duì)預(yù)算的認(rèn)識(shí)不足,預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)。很多人都認(rèn)為,預(yù)算一定會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生束縛,會(huì)影響工作效率,實(shí)際上這種觀點(diǎn)是一種誤解。劉司長(zhǎng)也介紹到,經(jīng)過(guò)他走訪的幾千家大中小型企業(yè),凡是預(yù)算活動(dòng)做得較好的,通常都是經(jīng)營(yíng)管理水平較高,經(jīng)營(yíng)績(jī)效也很好的企業(yè);凡是沒(méi)有預(yù)算管控或預(yù)算很弱的企業(yè),往往都是經(jīng)營(yíng)費(fèi)用特別高、浪費(fèi)嚴(yán)重、利潤(rùn)很低的企業(yè)。這幾乎已經(jīng)成為一條定律。因此,那種認(rèn)為預(yù)算會(huì)束縛企業(yè)經(jīng)營(yíng)的觀點(diǎn),可能還是對(duì)預(yù)算認(rèn)識(shí)不到位造成的錯(cuò)覺(jué),甚至反映的是一種管理上的惰性。大量實(shí)踐證明,只要企業(yè)認(rèn)認(rèn)真真下目標(biāo),運(yùn)用預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格的管理和考核,就一定會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)起很好的推動(dòng)作用。
從我公司的實(shí)踐來(lái)看,目前我們的預(yù)算約束是很弱的,因此造成今年以來(lái)費(fèi)用仍然很高、浪費(fèi)仍然很?chē)?yán)重、利潤(rùn)和資金仍然很緊張。由此可見(jiàn),忽略預(yù)算并不會(huì)帶來(lái)企業(yè)的超常規(guī)發(fā)展,帶來(lái)的往往是浪費(fèi)和管理混亂。同理,為什么我公司的訂貨額很好呢?就是因?yàn)槲覀冊(cè)谟嗀涱~上實(shí)行了嚴(yán)格的目標(biāo)責(zé)任制,也就是嚴(yán)格的預(yù)算目標(biāo)管理,并且有嚴(yán)格的考核激勵(lì)措施與之配套。如果對(duì)于訂貨額我們通過(guò)這樣的手段能做得很好,那么其他方面我相信也一樣可以通過(guò)這種手段做得很好。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 6
一、引言
近年來(lái),會(huì)計(jì)信息失真的情況愈演愈烈,在世界范圍,重大會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢(shì),如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財(cái)務(wù)丑聞及國(guó)內(nèi)以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì)計(jì)作假事件引起了我國(guó)學(xué)界對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題研究的重視。在我國(guó),內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的發(fā)展。
二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
盡管我國(guó)在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問(wèn)題仍不容忽視。我國(guó)目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱,尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過(guò)程中的初級(jí)階段,在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營(yíng)效率不佳;會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高;支出失控,潛在虧損增加;違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生等問(wèn)題。
三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因
。ㄒ唬﹥(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)薄弱
任何實(shí)踐都需要相應(yīng)的理論為之指導(dǎo),然而從現(xiàn)有的研究看,對(duì)于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況,這與內(nèi)部控制的本質(zhì)要求以及實(shí)踐作用很不相稱。
1、內(nèi)部控制理論框架滯后。20世紀(jì)90年代,美國(guó)著名的COSO報(bào)告提出了內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論,指出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。這是目前國(guó)際上比較流行的內(nèi)部控制理論。但是我國(guó)在會(huì)計(jì)規(guī)范、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中尚未接受這一觀點(diǎn)。我國(guó)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點(diǎn):控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序。五要素在我國(guó)的會(huì)計(jì)制度、獨(dú)立審計(jì)制度中都尚未引入。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果,由于其具有明顯的先進(jìn)性,許多國(guó)家的理論界、各種準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)都已接受這一觀點(diǎn),并按其對(duì)準(zhǔn)則及內(nèi)部控制實(shí)務(wù)進(jìn)行了修改和改造,這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。我國(guó)在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性,勢(shì)必會(huì)影響內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的發(fā)展。
2、傳統(tǒng)理論限制,目標(biāo)定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計(jì)界提出,傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通常在會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域研究。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展(內(nèi)部牽制-內(nèi)部控制系統(tǒng)論-會(huì)計(jì)控制與管理控制-內(nèi)部控制要素論-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論-內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)論)來(lái)看,內(nèi)部控制的定義及其理論研究,更多地服從于獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)的需要。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎(chǔ)性制度,內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會(huì)計(jì)與審計(jì)領(lǐng)域的傳統(tǒng)認(rèn)識(shí),從整個(gè)社會(huì)與組織運(yùn)行高度來(lái)重新審視內(nèi)部控制原理。
COSO報(bào)告將內(nèi)部控制的目標(biāo)定位于:財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性。而我國(guó)內(nèi)部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,防錯(cuò)糾弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標(biāo)定位的相對(duì)低調(diào)雖然與我國(guó)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)狀況確實(shí)相符合,但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善,應(yīng)有適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,目標(biāo)定位應(yīng)有相應(yīng)的提高。
。ǘ﹥(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)不完善
從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出,政府的推動(dòng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響。內(nèi)部控制體系的建設(shè)有著廣泛的社會(huì)性。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設(shè),尤其是具有指導(dǎo)和強(qiáng)制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè),加快制定我國(guó)完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系。
我國(guó)在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上已做出了一定的努力并取得了一定的成果,2001年6月財(cái)政部發(fā)布的作為新《會(huì)計(jì)法》配套措施的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》,之后,相繼發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款(試行)》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷(xiāo)售與收款(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目(試行)》等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的.內(nèi)部控制,我國(guó)目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全,對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)容的認(rèn)定、操作程序與方法的規(guī)范沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使企業(yè)在實(shí)際工作無(wú)法準(zhǔn)確地進(jìn)行操作,這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。
。ㄈ┤狈τ行У膬(nèi)部控制評(píng)價(jià)
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評(píng)定的工作。任何有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施的執(zhí)行,都需要有外力的推動(dòng)與監(jiān)督。國(guó)際上內(nèi)部控制制度比較完善的國(guó)家和地區(qū),大都通過(guò)立法的形式要求企業(yè)對(duì)外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報(bào)告,有些國(guó)家還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告,目前,我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門(mén)頒布,對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一,導(dǎo)致其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也不一致。由于我國(guó)缺乏一套完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),造成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)流于形式。為了推動(dòng)內(nèi)部控制的發(fā)展,必須建立有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。
四、關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考
。ㄒ唬┘訌(qiáng)內(nèi)部控制理論的研究
1、借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),探索內(nèi)部控制新框架。目前,由我國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》采用了COSO報(bào)告提出的內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論的內(nèi)控五要素觀點(diǎn),即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說(shuō)是我國(guó)在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進(jìn)步,準(zhǔn)則采用五要素觀點(diǎn)能夠從一定程度上促進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的進(jìn)步。但是我國(guó)在會(huì)計(jì)規(guī)范、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中尚未接受五要素觀點(diǎn),我國(guó)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點(diǎn)。我國(guó)應(yīng)該盡量吸收和借鑒COSO報(bào)告的研究成果,盡快采用五要素觀點(diǎn),和國(guó)際慣例接軌。各個(gè)企業(yè)也應(yīng)積極借鑒五要素觀點(diǎn)建立健全自身的內(nèi)部控制。
2、準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制目標(biāo)。
內(nèi)部控制的理論研究要開(kāi)創(chuàng)新視野,突破會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域的研究,應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)結(jié)合起來(lái)研究。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,內(nèi)部控制和公司治理緊密相連,只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學(xué)中,與會(huì)計(jì)審計(jì)意義上的內(nèi)部控制相比,管理學(xué)意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大,幾乎是管理控制的同義詞。 我們不僅需要借鑒國(guó)際上有關(guān)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位,同時(shí)也需要立足我國(guó)的現(xiàn)實(shí),從改善我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā),既遵循適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此,內(nèi)部控制研究應(yīng)該運(yùn)用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來(lái)定位,只有這樣才能取得突破性的進(jìn)展,并形成有效指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的理論成果。
。ǘ┘訌(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)
為了推動(dòng)內(nèi)部控制的發(fā)展,我國(guó)政府應(yīng)該積極推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的步伐。在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)過(guò)程中,應(yīng)該注意以下問(wèn)題:
1、成立專門(mén)的內(nèi)部控制研究委員會(huì)。我國(guó)應(yīng)該參照美國(guó)的COSO委員會(huì)成立一個(gè)專門(mén)的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會(huì),充分吸納了各界的觀點(diǎn)和建議。
2、制定包括公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范。目前我國(guó)所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,還未涉及公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的內(nèi)部控制,以后還要陸續(xù)出臺(tái)實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、籌資活動(dòng)、成本費(fèi)用與公司擔(dān)保行為等項(xiàng)規(guī)范。這些內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建立必將對(duì)規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
3、相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致。但我國(guó)目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間,內(nèi)容不銜接甚至存在沖突,從而導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及其評(píng)審,缺乏統(tǒng)一的依據(jù)。因此,我國(guó)在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過(guò)程中一定要注意這個(gè)問(wèn)題。
(三)完善我國(guó)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
根據(jù)評(píng)價(jià)主體不同,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可分為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。根據(jù)這兩部分,我國(guó)在完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的過(guò)程中應(yīng)注意以下內(nèi)容:
企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用,可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評(píng)價(jià),以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有效運(yùn)行。
在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中考慮使用經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法。結(jié)合傳統(tǒng)評(píng)價(jià)方法,進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析,建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
制定統(tǒng)一科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。投入一定的人力、物力、財(cái)力,盡早建立一套完整的、公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),使內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有章可循。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 7
4月28日,我行召開(kāi)了20xx年內(nèi)控暨防案工作會(huì)議。這次會(huì)議是我入行來(lái)參加的規(guī)模最大,形式最正式的一次會(huì)議。通過(guò)這次會(huì)議,我受益匪淺。領(lǐng)導(dǎo)的講話使我對(duì)行里始終再提的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)有了更深刻的認(rèn)識(shí),也引發(fā)了我對(duì)自己所在的崗位,所從事的工作的思考。
這些案件的發(fā)生及教訓(xùn)在我的心靈深處引起了很大的震動(dòng),我深刻領(lǐng)會(huì)了講話精神,得出了如下幾點(diǎn)體會(huì):
一、 認(rèn)清形勢(shì),樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀。
銀行是一個(gè)特殊的行業(yè),特別強(qiáng)調(diào)思想素質(zhì)。要做一名合格的農(nóng)行員工,首先我們要做一個(gè)正直老實(shí)的人。從古至今,在銀行業(yè)誠(chéng)信文化是相當(dāng)重要的。做一名思想素質(zhì)過(guò)硬的員工,才能時(shí)刻堅(jiān)守正直老實(shí)的本分,抵抗利益的誘惑及權(quán)勢(shì)的.威壓。
二、 堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng),扎扎實(shí)實(shí)地把合規(guī)工作一抓到底。
合規(guī)經(jīng)營(yíng)不能只掛在嘴上,夸夸其談,喊大口號(hào),一到真正處理業(yè)務(wù)時(shí)、在操作細(xì)節(jié)上,就把合規(guī)、制度丟在一邊,草草了了,粗枝大葉,工作急躁,業(yè)務(wù)合規(guī)審查敷衍了事。十案九違規(guī),案件的發(fā)生就是因?yàn)樵谶@些細(xì)節(jié)上沒(méi)有堅(jiān)持合規(guī)操作,只是內(nèi)部或是外部的犯罪分子有機(jī)可乘。經(jīng)過(guò)數(shù)十年的經(jīng)營(yíng)和實(shí)踐,銀行的規(guī)章制度可以說(shuō)是相當(dāng)完善了,如果每筆業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)上的每個(gè)員工都能夠按照銀行的規(guī)定工作,嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)要求,那么犯罪分子根本就無(wú)機(jī)可乘。所以要防范案件,關(guān)鍵在于要把合規(guī)落實(shí)到位。千萬(wàn)不能感情代替制度,盲目信任,心存僥幸,把制度弱化,使制度形同虛設(shè)。
三、 提高全員防案的警覺(jué)性。
我們有些同志認(rèn)為,只要自己管好自己不違規(guī),不犯法就行了。豈不知我們周?chē)嬖趬娜耍麄兪菬o(wú)孔不入的,之前發(fā)生的幾起案子不就發(fā)生在我們周?chē)鷨?所以我要提高我的警覺(jué),對(duì)照自己的'職責(zé)進(jìn)行反思。嚴(yán)格按照規(guī)章制度工作,不能因?yàn)檫@是我熟悉的同事、我們自己行的內(nèi)部員工就放松了警覺(jué),要一視同仁,嚴(yán)格執(zhí)行制度。
四、 認(rèn)真學(xué)習(xí)。明白違規(guī)的嚴(yán)重性質(zhì)
澄清違規(guī)就要問(wèn)責(zé)的認(rèn)識(shí);業(yè)務(wù)開(kāi)展要在健康、合規(guī)的前提下進(jìn)行,不能打著業(yè)務(wù)開(kāi)展的幌子進(jìn)行堂而皇之的違規(guī);拋棄僥幸心理確保每一筆業(yè)務(wù)都合規(guī);學(xué)會(huì)保護(hù)自己,牢固樹(shù)立“人情信賴不能代替制度〞的從業(yè)觀念,保護(hù)好自己,保護(hù)好自己的同事。
案件發(fā)生的教訓(xùn)是深刻的,我們應(yīng)當(dāng)牢固地樹(shù)立合規(guī)意識(shí),嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,更應(yīng)當(dāng)樹(shù)立信心,不斷地學(xué)習(xí)和掌握各項(xiàng)專業(yè)知識(shí)和技能,以飽滿的熱情投入到農(nóng)行的事業(yè)中。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 8
在經(jīng)濟(jì)全球化背景下。我國(guó)企業(yè)的發(fā)展趨于多元化和國(guó)際化,面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和公司的內(nèi)部環(huán)境,要求企業(yè)更應(yīng)注重內(nèi)部控制體系的建立、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。影響公司內(nèi)部控制的因素有很多,其中公司治理機(jī)制對(duì)內(nèi)部控制的影響尤為突出
百年蘇寧的發(fā)展建設(shè)離不開(kāi)完善規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。張近東先生作為公司董事長(zhǎng),從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略高度出發(fā),緊抓公司治理結(jié)構(gòu),持續(xù)推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力建設(shè)。
20xx年,蘇寧繼續(xù)完善公司治理,加強(qiáng)內(nèi)部管控,積極夯實(shí)管理平臺(tái)。公司發(fā)布了《蘇寧電器內(nèi)部控制手冊(cè)》,為保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與效益,為成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供了制度依據(jù)。公司還結(jié)合《內(nèi)控自評(píng)測(cè)試程序》,分別對(duì)連鎖發(fā)展、采購(gòu)、銷(xiāo)售等16個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)控測(cè)評(píng),并出具《蘇寧電器股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》,有效加強(qiáng)了公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。
1.蘇寧電器董事會(huì)設(shè)立了審計(jì)委員會(huì),審查財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制,審計(jì)部定期獨(dú)立審查分(子)公司
2.公司建立了總部?jī)?nèi)控綜合檢查、分(子)公司內(nèi)控自查測(cè)試相結(jié)合的內(nèi)控日常監(jiān)督機(jī)制。20xx年,公司制定了詳細(xì)的內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃報(bào)經(jīng)管理層審核,檢查前對(duì)參加檢查人員給予充足的培訓(xùn)和指導(dǎo);現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后,匯總分析檢查結(jié)果。將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷分別向內(nèi)部控制小組、管理層匯報(bào)。管理層即擬定各項(xiàng)整改措施,并已將檢查中發(fā)現(xiàn)的多有內(nèi)部控制缺陷與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通。
3.蘇寧電器建立了健全的內(nèi)部監(jiān)督制度,審查財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制。蘇寧還建立了監(jiān)事會(huì),行使監(jiān)督職能,對(duì)董事、全體高層人員的行為以及公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
再制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,蘇寧電器無(wú)存在重大內(nèi)部控制缺陷。再針對(duì)公司內(nèi)部控制存在的缺陷進(jìn)行監(jiān)督,蘇寧就企業(yè)的償債能力風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)監(jiān)督,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大,并對(duì)績(jī)效考核中存在的問(wèn)題進(jìn)行改善并實(shí)施監(jiān)督。接著公司必須以書(shū)面或其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票4鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)資料,確保內(nèi)部控制的建立。最后公司對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行整改,促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的改進(jìn)。
4.蘇寧電器持續(xù)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制,合理設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。
5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
按照本公司持續(xù)發(fā)展的目標(biāo),針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、遵循內(nèi)外部法律法規(guī)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等,本公司建立了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。根據(jù)內(nèi)部控制有關(guān)要求,本公司分析了對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)有重大影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié),結(jié)合內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足,并參考外部審計(jì)結(jié)果,進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.各分(子)公司結(jié)合本單位各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況,補(bǔ)充修訂實(shí)施細(xì)則及內(nèi)部管理制度。這些措施對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、防止內(nèi)部舞弊、保證資產(chǎn)安全以及規(guī)范管理等提供了合理的保障。
6.控制活動(dòng)
本公司按照業(yè)務(wù)分類(lèi),進(jìn)一步修訂內(nèi)控流程、控制矩陣,落實(shí)流程責(zé)任部門(mén)、控制點(diǎn)責(zé)任崗位,督促員工履行內(nèi)控職責(zé),定期檢查測(cè)試,及時(shí)整改補(bǔ)救,內(nèi)部控制不斷融入日常管理。為加強(qiáng)對(duì) ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用控制,公司對(duì) ERP 系統(tǒng)權(quán)限應(yīng)用現(xiàn)狀全面梳理和分析,形成ERP 權(quán)限管理標(biāo)準(zhǔn),將內(nèi)控要求固化到系統(tǒng)之中,開(kāi)發(fā)權(quán)限檢查工具,定期運(yùn)行測(cè)試,確保系統(tǒng)權(quán)限配置處于受控狀態(tài)。本公司管理層每月召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì),對(duì)經(jīng)營(yíng)成果及關(guān)鍵財(cái)務(wù) 指標(biāo)持續(xù)進(jìn)行審核和分析;每季度向董事會(huì)匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果。
綜上分析,說(shuō)明我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)越完善,控股股東的利益與企業(yè)的利益趨于一致,更加關(guān)注與實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題,因此企業(yè)內(nèi)部控制的效率較高。同時(shí),影響企業(yè)內(nèi)部控制的還有董事會(huì)的薪酬,說(shuō)明薪酬對(duì)內(nèi)控是有效的激勵(lì)機(jī)制,促使董事會(huì)有效的代表股東利益履行該職責(zé)提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。
內(nèi)部控制在公司中的發(fā)展的程度取決于治理層對(duì)內(nèi)部控制弧度的重視度和依賴度 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系可以具體從內(nèi)部控制要素的層面具體分析:
首先,內(nèi)部控制環(huán)境包括員工的能力、法人的治理與管理哲學(xué)、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配、人力資源政策及實(shí)務(wù)四個(gè)方面。公司重大戰(zhàn)略決策的制定需要擁有專業(yè)知識(shí)和勤勉盡責(zé)態(tài)度的獨(dú)立人員參與。監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)及其專業(yè)委員的獨(dú)立性、管理經(jīng)驗(yàn)、參與程度決定了他們與管理層交流的深度和頻率。治理水平越高,管理層的審慎越強(qiáng),內(nèi)部控制更加有效。
治理能力越弱,管理層的權(quán)利你沒(méi)有足夠的限制,舞弊行為發(fā)生的頻率就越高。同時(shí)治理結(jié)構(gòu)對(duì)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門(mén)、董事會(huì)及其委員會(huì)的職權(quán)劃分也是十分重要。監(jiān)督部門(mén)必須擁有對(duì)經(jīng)理人員的免職權(quán)才能保證監(jiān)督權(quán)力的獨(dú)立,從而保證內(nèi)部控的質(zhì)量。
其次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)作為內(nèi)部控制最主要的工作,需要能夠保證獨(dú)立性的機(jī)構(gòu)專門(mén)完成。在公司內(nèi)部應(yīng)有審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部審計(jì)人員全職監(jiān)控公司內(nèi)各個(gè)層面的運(yùn)作、獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)定期為公司提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。其中,審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)是必要的部門(mén),其監(jiān)督的.頻率、范圍都將對(duì)內(nèi)部控制效果造成重要影響。
另外,信息溝通包括信息能夠及時(shí)并充分地傳遞給利益相關(guān)者。高校的治理結(jié)構(gòu)可以使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等相關(guān)人員在第一時(shí)間了解公司的運(yùn)營(yíng)狀況,保證對(duì)公司的充分監(jiān)督。因而信息高效的傳遞是保證內(nèi)部控制效果的必要條件。最后,監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行陳谷應(yīng)由審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期組織檢查。
內(nèi)部控制體系本身的缺陷會(huì)限制內(nèi)部控制的效果。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作操作中發(fā)現(xiàn)的困難和出現(xiàn)的問(wèn)題,改進(jìn)控制機(jī)制、調(diào)整部門(mén)之間的責(zé)權(quán)范圍和制約關(guān)系。另外,控制制度沒(méi)有高質(zhì)量地執(zhí)行、監(jiān)督和檢查流域形式也是內(nèi)部控制作用降低的原因之一,也是監(jiān)督機(jī)構(gòu)工作重點(diǎn)。
總之,法人治理結(jié)構(gòu)作為公司結(jié)構(gòu)中最頂層的部分,決定了內(nèi)部控制的效果。如果治理層中,董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)與管理層的權(quán)責(zé)劃分不清楚,或董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性無(wú)法保證,那么內(nèi)部控制度失去了實(shí)施的基礎(chǔ)。在內(nèi)部控制制度落實(shí)的過(guò)程中,監(jiān)事會(huì)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)等機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行情況。引燃,一個(gè)高效、健全的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制制度實(shí)現(xiàn)的重要保證。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 9
王老師把內(nèi)控管理講得文思泉涌,滔滔不絕;但無(wú)論多么完美的內(nèi)控制度,如果得不到有效的執(zhí)行,也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。通過(guò)這次培訓(xùn),使我對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。
首先,規(guī)范是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。全面防范風(fēng)險(xiǎn),提升經(jīng)營(yíng)管理水平的需要。因?yàn)槌杀究刂啤L(fēng)險(xiǎn)控制、是企業(yè)核心要素具有一定關(guān)系,能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值,而且有效的內(nèi)控管理能將不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)消除于無(wú)形。
其次,規(guī)范是完善內(nèi)控制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營(yíng),源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個(gè)環(huán)節(jié),源于每一個(gè)崗位的員工。所以企業(yè)的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)為前提,這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
那么,怎樣才能使內(nèi)控管理深入人心,我認(rèn)為主要以下幾個(gè)方面:一要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。加大制度的執(zhí)行力度,引導(dǎo)員工由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”,做到有章必循,違章必究,形成制度制約。
二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度,對(duì)實(shí)踐證明仍然行之有效的管理辦法,必須堅(jiān)持,制定合理內(nèi)控程序以及合理內(nèi)控流程及員工行為準(zhǔn)則等合理合規(guī)的.指南。
三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣,堅(jiān)持按照內(nèi)控操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù),把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中,讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的.合規(guī)操作。
四是監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理并重的績(jī)效考核辦法,建立風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控管理落實(shí)情況考核納入業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系,并作為衡量工作績(jī)效的指標(biāo)之一,使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)、員工收入緊密掛鉤。
五是對(duì)內(nèi)控管理工作做得好給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)履行內(nèi)控工作中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的,予以從輕處理;對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成不良后果者,要按照規(guī)定給予處罰,追究責(zé)任。
六要榜樣作用到位!鞍駱拥牧α渴菬o(wú)窮的”。正面典型是旗幟,可以啟迪心靈,引路導(dǎo)航;反面典型是警鐘,可以敲山震虎,引以為鑒。黨員、領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范,身體力行,給下屬員工做好帶頭作用。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 10
第一段:引言。
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是企業(yè)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),它旨在通過(guò)有效的管理、監(jiān)督和控制,降低各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響,提高企業(yè)的績(jī)效和可持續(xù)發(fā)展能力。在過(guò)去的工作經(jīng)歷中,我通過(guò)參與企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和管理,深切體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的重要性和價(jià)值。本文將圍繞風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控進(jìn)行探討,并分享一些心得體會(huì)。
第二段:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的第一步,它幫助企業(yè)理清風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)特征和風(fēng)險(xiǎn)程度,為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管控提供依據(jù)。在實(shí)踐中,我發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要圍繞企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)展開(kāi),包括財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、人力資源等方面,以全面了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管控中,我認(rèn)為重點(diǎn)在于制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè),實(shí)施監(jiān)督和檢查,確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。
第三段:團(tuán)隊(duì)合作與溝通。
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要團(tuán)隊(duì)合作和良好的溝通,尤其是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控過(guò)程中。我在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn),團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)能力和溝通技巧是決定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控效果的重要因素。團(tuán)隊(duì)成員需要有足夠的專業(yè)知識(shí)和技能,能夠深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特征。同時(shí),團(tuán)隊(duì)成員之間需要進(jìn)行頻繁的'溝通和協(xié)作,及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)信息,共同制定風(fēng)險(xiǎn)管控策略。
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控不僅是一項(xiàng)具體的工作,更是一種企業(yè)的文化和理念。在我所工作的企業(yè)中,我們注重建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的文化,強(qiáng)化員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的認(rèn)知和重視程度。我們通過(guò)舉辦內(nèi)部培訓(xùn)、制定相關(guān)制度和規(guī)范、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的宣傳等方式,培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)處理能力。這種風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化的建設(shè),為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
第五段:持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新。
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作需要不斷改進(jìn)和創(chuàng)新,以適應(yīng)外部環(huán)境的變化和企業(yè)自身的發(fā)展。在實(shí)踐中,我發(fā)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)可以通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的優(yōu)化、使用新的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)、引入外部的專業(yè)咨詢等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該積極借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn),不斷創(chuàng)新和改善,提高風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的效果和水平。
結(jié)尾。
通過(guò)參與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作,我深刻認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控對(duì)企業(yè)的重要性和價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要全員參與,注重團(tuán)隊(duì)合作和溝通,建立內(nèi)控文化,不斷改進(jìn)和創(chuàng)新。只有通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理,企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn),保持穩(wěn)定發(fā)展。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 11
經(jīng)過(guò)今年“合規(guī)管理年”全行開(kāi)展的一系列內(nèi)控與合規(guī)制度的學(xué)習(xí)教育活動(dòng),我深知內(nèi)控合規(guī)涉及全行各條線、各部門(mén),覆蓋全行的每一個(gè)環(huán)節(jié),我們必須將合規(guī)意識(shí)滲透到每一名員工,明確合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重大性及緊迫性,深刻體會(huì)到了合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重大意義。此刻就今年的合規(guī)學(xué)習(xí)談?wù)勛晕业捏w會(huì):
一、對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的認(rèn)識(shí)理解
1、合規(guī)經(jīng)營(yíng)是防范銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。合規(guī)經(jīng)營(yíng)是規(guī)范操作行為,遏制違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和防范案件發(fā)生,全面防范風(fēng)險(xiǎn),提升經(jīng)營(yíng)管理水平的需要,能為銀行創(chuàng)造價(jià)值,并且有效的合規(guī)經(jīng)營(yíng)能將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)消除。
2、合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行發(fā)展的重要前提。銀行賴以生存的質(zhì)量效益源于每一個(gè)崗位的每一位員工,源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個(gè)環(huán)節(jié),源于依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。銀行的發(fā)展必須要以合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)為前提,才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
3、合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。合規(guī)經(jīng)營(yíng)就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的,是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開(kāi)拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中,僅有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念,提高管理的質(zhì)量,才能保證銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)久不衰。
二、對(duì)今后在工作中加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)意識(shí)的要求
1、做好政治思想和職業(yè)道德教育,樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀,自覺(jué)抵制腐朽思想的侵蝕。在培訓(xùn)教育時(shí)讓每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)真正營(yíng)造“依法合規(guī),開(kāi)拓創(chuàng)新”的良好氛圍,促使我們?cè)陂_(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能夠自覺(jué)遵循法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)于守紀(jì)做到警鐘常敲,預(yù)防針常打,做好監(jiān)督管理,重要環(huán)節(jié)輪崗,異地交流制度相互制衡機(jī)制。
2、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。合規(guī)的貫徹執(zhí)行是以金融業(yè)務(wù)知識(shí)為基礎(chǔ)。合規(guī)制度的每一個(gè)項(xiàng)目,我們都能夠從金融業(yè)務(wù)知識(shí)中找到答案,應(yīng)當(dāng)說(shuō)加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng),就是從源頭上認(rèn)識(shí)合規(guī)文化,所以要自覺(jué)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),認(rèn)真按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù),真正履行職責(zé)。
3、內(nèi)控合規(guī)防范要落到實(shí)處。要加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí),合規(guī)不是一日之功,違規(guī)卻可能是一念之差。所以要管好自我,堅(jiān)持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù),把習(xí)慣性的.合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)之中,讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。堅(jiān)持流程規(guī)范,流程制是解決合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法,實(shí)踐證明,人制代替流程制往往隱藏著較大的道德風(fēng)險(xiǎn)隱患,流程制的監(jiān)督保障更能夠?yàn)榉(wěn)健經(jīng)營(yíng)供給強(qiáng)有力的督查制約。
總之,我們員工在日常的工作中要“抓整改、強(qiáng)內(nèi)控、零違規(guī)”,樹(shù)立對(duì)建行工作的信心,增強(qiáng)維護(hù)我行利益的職責(zé)心和使命感,自覺(jué)以最高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自我,做到遵紀(jì)守法,嚴(yán)以律己,盡職盡責(zé),恪守職業(yè)道德,爭(zhēng)做遵規(guī)守紀(jì)的建行人,為實(shí)現(xiàn)建行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)快速發(fā)展的目標(biāo)貢獻(xiàn)自我的力量。
內(nèi)控學(xué)習(xí)心得體會(huì) 12
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步,企業(yè)在面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜。為了保障企業(yè)的利益和穩(wěn)定發(fā)展,風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控顯得尤為重要。在我實(shí)踐中,我深刻體會(huì)到了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控所帶來(lái)的好處,并積累了一些心得體會(huì)。
首先,風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣,如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。若沒(méi)有一套完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系,企業(yè)將難以有效應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn),甚至可能因此陷入困境。相反,一旦企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系,就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn),避免陷入損失和危機(jī)之中。這樣,企業(yè)就能減少損失,穩(wěn)定發(fā)展,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。
其次,風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控有助于提高企業(yè)的'管理水平。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系是一個(gè)系統(tǒng)性的工具,需要各個(gè)部門(mén)的緊密配合和有效溝通。通過(guò)建立這個(gè)體系,各個(gè)部門(mén)不僅能夠充分了解自身的風(fēng)險(xiǎn)情況,還能與其他部門(mén)共享信息,形成合力。同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系也需要不斷地進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化,從而使得企業(yè)的管理水平不斷提高。只有通過(guò)不斷地完善這個(gè)體系,企業(yè)才能更好地把握風(fēng)險(xiǎn),為發(fā)展提供保障。
再次,風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控有助于提高企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)。隨著社會(huì)發(fā)展,企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)日益重要。一旦企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事件,不僅會(huì)面臨經(jīng)濟(jì)損失,還會(huì)受到公眾和媒體的質(zhì)疑和指責(zé),影響企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)。而通過(guò)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系,企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn),避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生,從而提升企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)。這不僅對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)有益,也有助于在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的機(jī)會(huì)和資源。
最后,風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控有助于提高個(gè)人的能力和素質(zhì)。在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的實(shí)踐中,個(gè)人需要學(xué)習(xí)和掌握各種風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的知識(shí)和技能。這不僅提高了個(gè)人的專業(yè)能力,也增加了個(gè)人的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控也需要個(gè)人具備一定的責(zé)任感和判斷能力。在實(shí)踐中,個(gè)人要能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn),并采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行應(yīng)對(duì)。通過(guò)這樣的實(shí)踐,個(gè)人的綜合素質(zhì)和能力也會(huì)得到進(jìn)一步提升。
綜上所述,風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。它不僅能提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,還有助于提高企業(yè)的管理水平和聲譽(yù)信譽(yù)。同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控也能提高個(gè)人的能力和素質(zhì)。因此,在未來(lái)的發(fā)展中,我將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)和實(shí)踐,不斷完善自己的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力,為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。
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最近,我參加了公司組織的內(nèi)部控制(內(nèi)控)學(xué)習(xí)培訓(xùn),這次學(xué)習(xí)讓我對(duì)內(nèi)控有了更深入的了解和認(rèn)識(shí)。以下是我對(duì)這次學(xué)習(xí)的一些心得體會(huì)。
首先,我意識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)的重要性。內(nèi)控不僅是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要工具,更是保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。通過(guò)這次學(xué)習(xí),我更加清楚地了解到,只有建立完善的內(nèi)控體系,企業(yè)才能確保業(yè)務(wù)活動(dòng)在合規(guī)的軌道上運(yùn)行,從而有效防范和降低各種風(fēng)險(xiǎn)。
其次,我認(rèn)識(shí)到內(nèi)控需要全員參與。內(nèi)控不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)或內(nèi)控部門(mén)的職責(zé),而是需要企業(yè)全體員工的共同參與和配合。每個(gè)員工都應(yīng)該明確自己的職責(zé)和權(quán)限,遵守企業(yè)的規(guī)章制度,確保自己的行為符合內(nèi)控要求。只有這樣,內(nèi)控才能真正發(fā)揮作用,保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。
此外,我還學(xué)到了許多關(guān)于內(nèi)控的具體方法和技巧。例如,如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、如何設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施、如何監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)控效果等。這些方法和技巧對(duì)于我在實(shí)際工作中加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)具有重要的.指導(dǎo)意義。
總的來(lái)說(shuō),這次內(nèi)控學(xué)習(xí)讓我受益匪淺。我不僅學(xué)到了很多理論知識(shí),還了解到了許多實(shí)際案例和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。我將把這些知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際工作中去,不斷提高自己的內(nèi)控意識(shí)和能力,為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
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參加內(nèi)控學(xué)習(xí)培訓(xùn)后,我對(duì)內(nèi)部控制的理解有了更深一層的提升。以下是我在學(xué)習(xí)過(guò)程中形成的一些心得和體會(huì)。
首先,我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)的重要性。內(nèi)控不僅是企業(yè)管理的核心,更是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基石。一個(gè)健全的.內(nèi)控體系可以幫助企業(yè)有效防范和降低各種風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。
其次,我意識(shí)到內(nèi)控需要持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化。內(nèi)控體系不是一成不變的,而是需要隨著企業(yè)的發(fā)展和外部環(huán)境的變化而不斷改進(jìn)和優(yōu)化。我們需要定期評(píng)估內(nèi)控體系的有效性,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行改進(jìn),以確保內(nèi)控體系始終能夠適應(yīng)企業(yè)的需要。
此外,我還學(xué)到了許多關(guān)于內(nèi)控的先進(jìn)理念和方法。例如,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控理念、內(nèi)部控制五要素(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督)等。這些理念和方法對(duì)于我在實(shí)際工作中加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)具有重要的啟示作用。
通過(guò)這次學(xué)習(xí),我更加明確了自己在內(nèi)控工作中的職責(zé)和使命。我將把所學(xué)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際工作中去,不斷提高自己的內(nèi)控能力和水平,為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。同時(shí),我也將積極向同事宣傳內(nèi)控的重要性和必要性,推動(dòng)整個(gè)企業(yè)形成重視內(nèi)控、加強(qiáng)內(nèi)控的良好氛圍。
總之,這次內(nèi)控學(xué)習(xí)讓我收獲頗豐。我將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)和實(shí)踐,不斷提高自己的內(nèi)控能力和水平,為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
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近期,我參加了公司組織的內(nèi)控學(xué)習(xí)培訓(xùn),這次學(xué)習(xí)讓我對(duì)內(nèi)部控制有了更深刻的認(rèn)識(shí)和理解。在此,我想分享一下我的學(xué)習(xí)心得。
首先,我認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性。內(nèi)部控制是企業(yè)管理中不可或缺的一部分,它涵蓋了企業(yè)的各個(gè)方面,從財(cái)務(wù)管理到業(yè)務(wù)流程,再到風(fēng)險(xiǎn)防控等。一個(gè)健全的內(nèi)控體系可以幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)資產(chǎn)的安全,提高經(jīng)營(yíng)效率。
在學(xué)習(xí)過(guò)程中,我深入了解了內(nèi)控的五大要素:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。每個(gè)要素都有其獨(dú)特的作用和重要性,它們共同構(gòu)成了內(nèi)控體系的`基礎(chǔ)。我意識(shí)到,只有這五個(gè)要素都得到有效的實(shí)施和監(jiān)控,內(nèi)控體系才能真正發(fā)揮作用。
此外,我還學(xué)到了如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中,風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,我們需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和控制。這讓我更加明白了風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性,并學(xué)會(huì)了如何在實(shí)際工作中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)防控的方法和技巧。
通過(guò)這次學(xué)習(xí),我深感內(nèi)控對(duì)于企業(yè)的重要性,并決心將所學(xué)的知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作中去。我會(huì)更加注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)和優(yōu)化,提高員工的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí),我也會(huì)積極參與到內(nèi)控的監(jiān)督和評(píng)估工作中去,確保企業(yè)的內(nèi)控體系得到有效的實(shí)施和監(jiān)控。
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經(jīng)過(guò)這次內(nèi)控學(xué)習(xí),我收獲頗豐,對(duì)內(nèi)控的理解也更加深入和全面。以下是我對(duì)這次學(xué)習(xí)的一些心得體會(huì)。
首先,我認(rèn)識(shí)到內(nèi)控不僅僅是制度和流程的制定,更是一種文化和理念的傳播。內(nèi)控需要全體員工的共同參與和配合,只有每個(gè)人都具備了內(nèi)控意識(shí),才能確保企業(yè)的內(nèi)控體系得到有效實(shí)施。因此,企業(yè)需要在日常管理中加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的宣傳和培訓(xùn),提高員工的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
其次,我了解到內(nèi)控需要與企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)緊密結(jié)合。內(nèi)控不是孤立的,它需要與企業(yè)的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)相協(xié)調(diào),確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在符合法律法規(guī)和規(guī)章制度的前提下,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。因此,在制定內(nèi)控政策和流程時(shí),需要充分考慮企業(yè)的.實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求,確保內(nèi)控的針對(duì)性和有效性。
此外,我還學(xué)到了如何運(yùn)用內(nèi)控工具和方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。內(nèi)控工具和方法包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)設(shè)計(jì)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。這些工具和方法可以幫助我們更好地識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在可控的范圍內(nèi)進(jìn)行。同時(shí),我們也需要不斷學(xué)習(xí)和掌握新的內(nèi)控工具和方法,以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。
通過(guò)這次學(xué)習(xí),我更加明白了內(nèi)控在企業(yè)中的重要性,并認(rèn)識(shí)到了自己作為員工在內(nèi)控體系中的責(zé)任和義務(wù)。我將積極參與企業(yè)的內(nèi)控工作,提高自己的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。同時(shí),我也希望企業(yè)能夠繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和管理,確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
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