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根據(jù)我國稅法規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，可以從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。今天我們就一起來看看繳納個稅社保扣除標準吧!
“三險一金”由企業(yè)和個人共同繳付，因此對于單位按照規(guī)定的繳費比例實際繳付的，免征個人所得稅;個人按照規(guī)定繳費比例或辦法實際繳付的，允許在個人應納稅所得額中扣除。簡而言之，個人在取得單位發(fā)放的工資薪金所得時，其收入額中就不需包含單位繳付的部分，而個人從當月工資中繳付的個人繳費部分，則允許從應稅收入中扣除。如某人單位和個人各按規(guī)定繳付基本養(yǎng)老保險560元、320元，11月實發(fā)工資4000元(不含單位繳付的基本養(yǎng)老560元)，則扣除后的收入為3680元。
值得注意的是，允許免稅和稅前扣除的“三險一金”是有規(guī)定標準的，對于超過標準繳付的部分，需并入職工的當月工資薪金中合并納稅。一方面，扣繳義務人在扣繳納稅申報時，對單位繳存的“三險一金”，如果計入了工資單發(fā)放總額，就可以在規(guī)定比例和標準范圍內(nèi)扣除;但企業(yè)通常的簡便做法是，直接不將該部分計入工資單發(fā)放總額，因此在計算繳納個人所得稅時，也不能再次重復扣除。
另一方面，對于扣除標準，“三險”的規(guī)定是其繳費基數(shù)為員工上月工資總額，繳費比率為“基本養(yǎng)老保險”單位14%(非深戶13%)、個人8%，“基本醫(yī)療保險”單位6.2%、個人2%，“失業(yè)保險”單位1%、個人1%。而住房公積金的扣除標準則相對復雜，其繳費基數(shù)為員工上一年度月平均工資，且該平均工資不能超過我市上一年度職工月平均工資的3倍，繳費比例則為該基數(shù)的12%，即上述3倍、12%的兩個標準都不能超過。如我市公布的上一年度職工月均工資的3倍為15654.8元，某人上年度月平均工資收入20000元，繳存比例為15%，則其實際繳存的住房公積金為20000×15%=3000元，繳存基數(shù)與扣繳比例均超過標準，則準予扣除的住房公積金為15654.8×12%=1878.6元。而若繳存比例為10%，則其實際繳存的住房公積金為20000×10%=2000元，但其繳存基數(shù)超過了規(guī)定標準，故可準予扣除的住房公積金為15654.8×10%=1565.5元。
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國務院近期印發(fā)的《關(guān)于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》提出，將城鎮(zhèn)私營單位在崗職工平均工資納入繳費基數(shù)統(tǒng)計口徑范圍，形成合理的社會保險和住房公積金繳費基數(shù)，避免對低收入群體的制度性擠出。
眾所周知，我國的社保費繳納基數(shù)，是按照職工本人上年度月平均工資確定的，本人月平均工資低于當?shù)芈毠て骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費;超過當?shù)芈毠て骄べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%繳費，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不記入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。
如果職工平均工資核算方法科學，能夠全面反映職工工資狀況，自然沒有什么問題。關(guān)鍵是，職工平均工資又是以城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工平均工資來確定的。而從目前的實際情況來看，城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工的工資明顯高于私營單位在崗職工工資。數(shù)據(jù)顯示，2015年全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資為62029元，而私營單位就業(yè)人員年平均工資為39589元，兩者相差22000多元。顯然，按照城鎮(zhèn)非私營單位測算出來的平均工資，對私營單位是明顯不公的。私營單位員工和企業(yè)繳納的社保費，負擔也要明顯高于非私營單位的。特別是壟斷企業(yè)，一旦平衡工資高出平均工資的300%，超出部分還可以免繳，更對私營單位及其員工不公。毫無疑問，這也是為什么一些私營單位及其員工，寧可“聯(lián)手”不繳，也要“對抗”社保政策的主要原因之一。
不繳納社保費，帶來的不只是社保繳費范圍的縮小，社�；鹫魇针y度的加大，最終只能不斷地通過提高繳費基數(shù)標準來滿足不斷增加的社保費壓力，而且，損害了私營單位員工的利益，使很多員工不能獲得應有的社會保障，導致很多在私營單位工作的.員工沒有“養(yǎng)老”的本錢。實體上，這樣的結(jié)果對未來的穩(wěn)定是相當不利的。
新的政策將私營單位也納入到社保費繳費基數(shù)，從而使社保繳費基數(shù)能夠比較準確、客觀地反映企業(yè)員工的工資水平，從而使社保繳費基數(shù)標準降低，對于擴大繳費范圍、提高企業(yè)和員工的繳費積極性是非常有利的。特別是私營單位工資收入水平相對較低的企業(yè)，繳費的負擔會相對降低，繳費的動力也會增強，從而為低收入群體增加了一道保障。
也許有人會說，繳費基數(shù)的下降，對于社保費的征繳會帶來新的壓力。因為，目前的社保費原本就已經(jīng)收不抵支，如果再降低繳費基數(shù)，可能會進一步加大社保基金的缺口。從表面看，確實如此，但是，如果換個思維想一下，社保費繳納基數(shù)下調(diào)了，企業(yè)和員工繳納社保旨販積極性提高了，繳費的企業(yè)和員工增加了，不僅可以有效彌補繳費基數(shù)標準下降的缺口，還可以形成社保覆蓋范圍的擴大，讓社�；鸬姆�(wěn)定性更強。退一步講，就算眼前的社�；鹗罩軘U大了，可企業(yè)的負擔降低了，發(fā)展的動力增強了，效益提高了，員工的收入也會增強，從而帶動繳費基數(shù)的提升，豈不一舉多得。
尤其需要注意的是，低收入企業(yè)和人群參與社保的積極性增強了，社會財富分配的公平性也會同步增強，社會的穩(wěn)定性和和諧度就會提高，整個社會的發(fā)展環(huán)境也會得到改善。這樣的結(jié)果，對經(jīng)濟發(fā)展是相當有利的。提低，原本就應當成為公平社會財富分配的最重要著力點之一。不然，會越來越對低收入群體形成擠出效應，最終，使社會的貧富差距越來越大。
事實上，類似現(xiàn)象，在個稅的征收方面，同樣存在對低收入人群的擠出效應。因為，個稅起征點的確定，也主要是根據(jù)社會平均工資水平確定的。所不同的是，個稅的起征點，主要看到的是私營單位等低收入單位和群體，而不是全社會平均工資，更不是非私營單位的平均工資。相反，如果兩者換個角度，可能才對低收入群體形成真正的保護，使社會財富的分配更加合理。
也正因為如此，按照新的政策目標，社保費繳費基數(shù)，應當更多的考慮非私營單位及其員工的利益，個稅起征點的確定，則可以更多的從非私營單位考慮，從而使收入水平較低的私營單位員工能夠稍稍得益，而不是讓個稅淪落為“工薪稅”。
所以，如何按照新的政策要求，盡快地將社保繳費基數(shù)與個稅起征點實行相向調(diào)整，讓政策的合理性更強一些，讓低收入人群更受益一些，是對現(xiàn)行分配制度最合理的調(diào)整與優(yōu)化。
個人社保繳費標準
我國各地繳納五險一金的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。國務院副總理馬凱表示，目前養(yǎng)老保險繳費水平偏高，五險一金已占到工資總額的40%至50%。以下為某城市五險一金繳納比例：
養(yǎng)老保險單位繳費費率為20%，個人繳費費率為8%；
醫(yī)療保險單位繳費比例為10%，個人繳費比例為2%；
工傷保險單位繳費比例為0.2-1.9％，個人不繳費；
生育保險單位繳費比例為1%，個人不繳費；
失業(yè)保險單位繳費比例為1%，個人繳費比例為0.5%；
住房公積金單位和個人繳費比例各為7%。
五險一金的繳納額度每個地區(qū)的規(guī)定都不同，基數(shù)是以工資總額為基數(shù)。有的企業(yè)在發(fā)放時有基本工資，有相關(guān)一些補貼，但有的企業(yè)在繳納時，只是基本工資，這是違反法律規(guī)定的。具體比例要向當?shù)氐膭趧硬块T去咨詢。
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