個人社保稅前扣除標準

　　在單位,對職工而言社會保險現(xiàn)在通常說的是"五險一金"，具體五險即:養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，生育保險和工傷保險;一金即:住房公積金.

　　“住房公積金";具體單位和個人承擔的比例是各承擔50%,那是按照個人全年平均工資計算的.國家規(guī)定的是:住房公積金不低于工資的10%,效益好的單位可以高些,職工和單位各承擔50%. 對職工很實惠啊,即:交一得二,便于自己今后住房方便!

　　"五險"方面,按照職工工資,單位和個人的承擔比例一般是:養(yǎng)老保險單位承擔20%,個人承擔8%;醫(yī)療保險單位承擔6%,個人2%;失業(yè)保險單位承擔2%,個人1%;生育保險1%全由單位承擔;工傷保險0.8%也是全由單位承擔,職工個人不承擔生育和工傷保險.

　　企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。

　　值得注意的是，準予稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費，僅限于在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的標準和范圍內(nèi)，超過規(guī)定的標準和范圍的部分，不允許稅前扣除。但具體的列支標準還有待財政部、稅務總局明確。例如江蘇省政府規(guī)定，對于企業(yè)為投資者或職工繳納的不超過一個半月工資額度的補充養(yǎng)老保險準予扣除。對于企業(yè)為投資者或職工實際支付的補充醫(yī)療保險在實際發(fā)放工資總額4%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。

　　根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)和個人按規(guī)定比例繳納的社保費，不管是在計算企業(yè)所得稅還是計算個人所得稅時，都可以在稅前據(jù)實扣除。

　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定：企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

　　企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。

　　《個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

　　納稅所得額=月工資薪金收入-社保費、住房公積金

　　應納個人所得稅稅額=(應納稅所得額-扣除標準)*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　扣除標準2000元/月

　　不超過500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0;

　　超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25

　　超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125

　　超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375

　　超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375

　　超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375

　　超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375

　　超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375

　　超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375

　　我公司為員工交納了養(yǎng)老保險金、工傷保險金、失業(yè)保險金，請問，可以稅前扣除的比例是多少?全部列支?還是對于公司交的那部份給予稅前扣除呢?

　　企業(yè)按規(guī)定為員工繳交的社保、醫(yī)保，公司負擔部分可稅前列支。對于企業(yè)支付代扣代繳職工應交的社保費，應分開兩種情況：企業(yè)負擔的部分直接在“管理費用”中列支，替職工代扣代繳的社保費部分不允許扣除。

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