計提工資和社保會計分錄編制方法
五險是指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中由個人負擔的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險;住房公積金單位、個人各負擔一半。新會計制度下計提工資和社保會計分錄編制方法是怎樣的.呢?下面一起去看看吧!
(一)
1、計提工資時候：
借：經(jīng)營費用-工資
管理費用--工資
生產(chǎn)成本-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放工資時候代扣員工個人的社保和個稅
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款--社保——個人負擔部分
應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅
3、繳納社保時候(包括個人負擔的)和個稅
借：管理費用--社保(單位負擔部分) 其他卡應(yīng)付款--社保(個人負擔部分)
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳個人所得稅
貸：銀行存款
(二)
1、個人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。
2、會計分錄
(1)計提工資時：
借：管理費用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
(2)發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：應(yīng)交稅費--個人所得稅
貸：其他應(yīng)付款--社保(個人)
貸：庫存現(xiàn)金
(3)交納社保時：
借：管理費用--社保(公司承擔)
借：管理費用--公積金(公司)
借：其他應(yīng)付款--社保(個人)
借：其他應(yīng)付款--公積金(個人))
貸：銀行存款
那要如何調(diào)整呢?
1、先沖銷錯誤憑證。
2、然后，按正確分錄編制憑證。
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