社保繳費最新計算方法

　　社保繳費與養(yǎng)老金計算

　　繳費標準：北京作參照

　　社保繳費有兩個重要概念，分別是繳費基數(shù)和繳費比例，區(qū)域間的繳費標準大同小異。

　　細心的讀者可能會發(fā)現(xiàn)，在我國各個區(qū)域之間，社保的繳納與領(lǐng)取情況并不一致，以基本養(yǎng)老保險為例，當前上海、北京、深圳的單位繳納比例分別為21%、20%和13%。為什么出現(xiàn)這樣的情況?這是因為，在我國社保制度統(tǒng)籌建立的過程中，并沒有實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，而是從區(qū)域統(tǒng)籌開始，在發(fā)展初期表現(xiàn)出高碎片化特征。

　　統(tǒng)籌地區(qū)也叫統(tǒng)籌單位。根據(jù)國發(fā)[1998]44號文件規(guī)定，原則上確定地級以上行政區(qū)(包括地、市、州、盟)為統(tǒng)籌單位，達到一定人口數(shù)的縣(市)也可以作為統(tǒng)籌單位。這樣一來，縣(縣級市)、設(shè)區(qū)的市、省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)都可以成為統(tǒng)籌地區(qū)，致使其數(shù)量一度高達2000多個。以蘇州為例，蘇州市區(qū)統(tǒng)籌范圍包括滄浪區(qū)、平江區(qū)、金閶區(qū)、高新區(qū)，而同屬蘇州管轄的相城區(qū)、吳中區(qū)、園區(qū)與蘇州市區(qū)分別是獨立的統(tǒng)籌區(qū)。

　　區(qū)域間的統(tǒng)籌情況存在差異，目前，確定已實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的省市包括北京、上海、天津、陜西等。五險的統(tǒng)籌程度也不相同，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險已基本實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，但基礎(chǔ)醫(yī)療保險等的統(tǒng)籌層次大多局限在市級。

　　繳費基數(shù)

　　社保繳納應(yīng)以職工的稅前工資為基礎(chǔ)，但工資職工的工資水平有低有高，低的只能到法定的當?shù)刈畹凸べY水平，高的可以達到社會平均工資水平的幾十上百倍。為了減小差異，因此規(guī)定了以社會平均工資的60%～300%為納費基數(shù)，職工繳費工資高于所在地上年度社會平均工資300%的，以所在上年度社會平均工資的300%為繳費基數(shù);職工繳費工資低于所在地上年度社會平均工資60%的，以所在地上年度社會平均工資的60%為繳費基數(shù)。比如，社會平均工資是1000元，繳納的基數(shù)可以是600～3000元。

　　在通常情況下，職工繳費工資的確定并不采用當月實發(fā)工資額，而是采用職工上年度月平均工資額。以北京為例，每年4月1日前，單位人力部門會確認上一年(1月1日～12月31日)的月平均工資，并在此基礎(chǔ)上確定當年4月到次年3月的社保繳費基數(shù)。

　　職工工資統(tǒng)計口徑應(yīng)嚴格按照1990年1月1日國家統(tǒng)計局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計算，工資總額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼(出差補貼、誤餐補貼、獨生子女補貼除外)、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等6個部分組成。勞動者的以下勞動收入不屬于工資范圍：(1)單位支付給勞動者個人的社會保險福利費用;(2)勞動保護方面的費用，如工作服、解毒劑、取暖、清涼飲料費用等;(3)按規(guī)定未列入工資總額的各種勞動報酬及其他勞動收入。

　　繳費比例

　　雖然區(qū)域間存在一定差異，但大多數(shù)統(tǒng)籌地區(qū)的繳費比例與北京市差別不大(北京市2014年的五險繳費比例見圖1)。以天津市為例，其最新繳費比例為養(yǎng)老28%、醫(yī)療12%，失業(yè)3%、生育0.8%、工傷0.5%，五險合計占繳費基數(shù)的44.3%，與北京市極其接近。

　　表1列示了深圳市當前的五險繳費比例，可以看出總體低于代表全國水平的北京市，這與深圳作為一個新興城市歷史負擔較低以及全市工資水平較高有關(guān)。

　　表2～表4反映了北京市、上海市和深圳市歷年來的基本養(yǎng)老保險繳費比例變動情況，以供大家參考。

　　圖1 北京市五險繳費比例

　　表1 深圳市五險繳費比例/數(shù)額

　　險種 繳費比例/數(shù)額

　　合計 單位 個人

　　基本養(yǎng)老保險 基本養(yǎng)老+地方補充養(yǎng)老(適用于深圳戶籍) 22% 14% 8%

　　基本養(yǎng)老(適用于非深圳戶籍) 21% 13% 8%

　　基本醫(yī)療保險 綜合醫(yī)療(含地方補充醫(yī)療) 8.5% 6.5% 2%

　　住院醫(yī)療(含地方補充醫(yī)療) 0.8% 0.6% 0.2%

　　勞務(wù)工醫(yī)療 月繳費12元，其中單位繳費8元，個人繳費4元

　　一次性繳納18年醫(yī)保費 12% 12%×12個月×18年

　　失業(yè)保險 1%×單位人數(shù)×40%(單位承擔)

　　工傷保險 0.5%、1%、1.5%三個檔次(單位承擔)

　　生育保險 綜合醫(yī)療參保人 0.5% 0.5% 0

　　住院醫(yī)療參保人 0.2% 0.2% 0

　　勞務(wù)工醫(yī)療參保人 無

　　注：深圳的五險繳費基數(shù)與其他地方有所不同，具體請參看相關(guān)文件。

　　表2 北京市1986～2013年基本養(yǎng)老保險繳費比例

　　執(zhí)行日期 繳費比例(%)

　　個人繳費 企業(yè)繳費

　　職工 其他人員 國有 集體 外商投資 合作總社 勞服 個體

　　1986年9月1日起 11.5 16.1

　　1987年1月1日起 13.5 20.5

　　1987年5月1日起 15 24

　　1989年1月1日起 臨時工3 臨時工工資總額的18

　　1989年2月1日起 16

　　1991年5月1日起 16 25

　　1992年8月1日起 25 12.5

　　1992年10月1日起 2

　　1992年10月1日起 18 27 16 27 14.5

　　1994年1月1日起 5 5 19 27 17 27 19

　　1996年4月1日起 5 19 19 19 19 19 19

　　1998年7月1日起 5 19 19 19 19 19 19

　　1999年1月1日起 受雇人員6 雇主14

　　2002年12月12日起 8 20 14

　　2007年1月1日起 8 20 雇主20

　　表3 上海市1993～2013年基本養(yǎng)老保險繳費比例

　　年份 年平均工資/元 繳費比例(%)

　　企業(yè) 職工

　　城鎮(zhèn) 農(nóng)村 外省市

　　(一次性綜合保險)

　　大城鎮(zhèn) 小城鎮(zhèn)

　　1993 5652 22.5 — — 3

　　1994 7404

　　1995 9276 4

　　1996 10668

　　1997 11424 5

　　1998 12060

　　1999 14148 6

　　2000 15420

　　2001 17764

　　2002 19473 7

　　2003 22160 8

　　2004 24398 22 17

　　2005 26823

　　2006 29569

　　2007 34707

　　2008 39502 22 10

　　2009 42789 22

　　2010 46757

　　2011 51968

　　2012 56300 22

　　2013 21

　　表4 深圳市1992～2013年基本養(yǎng)老保險繳費比例

　　執(zhí)行日期 繳費金額計算公式(元/月) 繳費比例(%) 計入比例(%)

　　單位 個人 個人賬戶 統(tǒng)籌賬戶

　　1992年7月31日前 正式工：418×19%

　　臨時工：150×19% 19 19

　　1992年8月1日起 月繳費工資×21% 11～16 10～5 16 5

　　1996年7月1日起 本市戶籍：月繳費工資×19% 14～15 5～4 13 6

　　非本市戶籍：月繳費工資×10% 7 3 7 3

　　1999年1月1日起 本市戶籍：月繳費工資×17% 12 5 11 6

　　非本市戶籍：月繳費工資×10% 7 3 7 3

　　2001年2月1日起 本市戶籍：月繳費工資×4% 9 5 11 3

　　非本市戶籍：月繳費工資×13% 8 5 11 2

　　2006年8月1日起 本市戶籍：月繳費工資×19% 11 8 8 11

　　非本市戶籍：月繳費工資×18% 10 8 8 10

　　2013年1月1日起 本市戶籍：月繳費工資×22% 14 8 8 14

　　非本市戶籍：月繳費工資×21% 13 8 8 13

　　社保我來算：基本養(yǎng)老金

　　算或不算，養(yǎng)老金就在那里，不增不減——這是很多人對于基本養(yǎng)老保險(金)的看法。誠然，養(yǎng)老金深奧的計算公式加之讓人看來難以觸及的規(guī)則條款，讓人們不得不敬而遠之。但是對于絕大多數(shù)城市工薪階層尤其是企業(yè)職工來說，養(yǎng)老保險每個月都確實地和他們發(fā)生著關(guān)系，而在面臨難以逃避的退休時，社會基本養(yǎng)老保險更是扮演著難以替代的角色。

　　目前，我國的養(yǎng)老保險由3個部分(層次)組成。第一部分是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)，第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。其中第一部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險就是我們?nèi)粘Ｋ�說的社保養(yǎng)老金，企業(yè)職工每月繳納的養(yǎng)老保險和這一部分直接相關(guān)。被稱為社會基本養(yǎng)老金的這一部分由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金3部分共同構(gòu)成。

　　這里的基本養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金不是一個概念，基礎(chǔ)養(yǎng)老金只是社會基本養(yǎng)老金的一部分。

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金也稱社會性養(yǎng)老金，它是退休人員基本養(yǎng)老金的重要組成部分。根據(jù)新的計發(fā)辦法，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是以職工退休時上年度地區(qū)在崗職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均繳費工資之和的平均值(即兩個數(shù)之和的一半)作為計發(fā)基數(shù)，繳費每滿1年(含視同繳費年限，計算到月)發(fā)給1%。

　　簡言之，決定基礎(chǔ)養(yǎng)老金多少的因素有：被保險人退休上一年地區(qū)職工月平均工資，及個人月平均繳費工資。這2項的水平越高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金也就越高。

　　個人賬戶養(yǎng)老金

　　個人賬戶養(yǎng)老金=退休時個人賬戶儲存額/退休年齡相對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)

　　個人賬戶儲存額，是退休人員歷史繳納的養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)到個人賬戶上的金額的本息合計。計發(fā)月數(shù)指個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放時根據(jù)退休職工的年齡來計算的發(fā)放養(yǎng)老金的月數(shù)。

　　通俗些講，人們的個人賬戶養(yǎng)老金將在退休年齡對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)內(nèi)完全發(fā)放。退休年齡與計發(fā)月數(shù)的對應(yīng)情況見表5。如某人55歲退休且退休前達到了規(guī)定的繳費年限，那么他個人賬戶內(nèi)的養(yǎng)老金將分170個月(14年零2個月)全部發(fā)放。目前，我國的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)是由平均壽命與退休年齡的差決定的。

　　表5 相應(yīng)退休年齡對應(yīng)的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)

　　退休年齡/周歲 計發(fā)月數(shù)/月退休年齡/周歲 計發(fā)月數(shù)/月退休年齡/周歲 計發(fā)月數(shù)/月退休年齡/周歲 計發(fā)月數(shù)/月

　　55 170 59 145 63 117 67 84

　　56 164 60 139 64 109 68 75

　　57 158 61 132 65 101 69 65

　　58 152 62 125 66 93 70及以上 56

　　注：實際計發(fā)月數(shù)以每個地區(qū)制定的政策為準。

　　隨著退休年齡的推后，養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)呈現(xiàn)遞減。在個人養(yǎng)老金賬戶內(nèi)金額一定的情況下，退休越晚，計發(fā)月數(shù)越少，每月相應(yīng)領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金水平越高�？梢钥闯�，68歲退休所對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)幾乎為58歲退休的一半，這意味著，一個人68歲退休比其58歲退休每月領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金多一倍。

　　但68歲這個數(shù)字不免讓人唏噓，年近古稀才去享受退休的晚年生活就為了每個月多拿一倍、本就屬于自己的養(yǎng)老金，實在有些得不償失�？梢岳斫獬桑涸缤诵菀馕吨�少交幾年養(yǎng)老保險，早領(lǐng)幾年養(yǎng)老金，每個月少領(lǐng)一些;晚退休則意味著多交幾年養(yǎng)老保險，晚領(lǐng)幾年養(yǎng)老金，每個月多領(lǐng)一些。

　　注：如果生存年限長于平均壽命，超出計發(fā)月數(shù)的養(yǎng)老金會由社保局從統(tǒng)籌基金里劃撥出來進行補貼，因此不必擔心個人賬戶“領(lǐng)光”后無錢可領(lǐng)。

　　過渡性養(yǎng)老金

　　對新制度(統(tǒng)賬結(jié)合)之前參加工作、之后退休的人員來說，由于其在此之前的工作年限期間沒有養(yǎng)老金個人賬戶，因此退休時的個人賬戶儲存額中沒能體現(xiàn)這段年限的勞動貢獻情況，因而其退休時的基本養(yǎng)老金不能簡單用基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個人賬戶養(yǎng)老金計算，而應(yīng)再加上沒有個人賬戶年限期間的養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金就解決了一部分人沒有個人賬戶年限的養(yǎng)老金問題。

　　過渡性養(yǎng)老金包含2部分，按視同繳費年限計算的過渡性養(yǎng)老金和按實際繳費年限計算的過渡性養(yǎng)老金。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金類似，過渡性養(yǎng)老金的計算基數(shù)與月平均繳費工資相關(guān)，此外，還和享受比例(繳納養(yǎng)老金個人賬戶前的繳費年限)相關(guān)。

　　算算你的養(yǎng)老替代率

　　人們可以通過退休后養(yǎng)老金的數(shù)額與退休前工資數(shù)額的比率，看出養(yǎng)老水平的高低，這一比率就是業(yè)內(nèi)用來衡量一個人養(yǎng)老品質(zhì)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)——養(yǎng)老金替代率。比如，一個人在職時的月薪為1萬元，退休后每月領(lǐng)取養(yǎng)老金4000元，那么他的養(yǎng)老金替代率就是40%。據(jù)測算，以一個“標準人”(以職工平均工資為平均繳費水平，繳費滿35年)，退休時拿到的退休金為其在職工資的59.2%。

　　國際勞工組織制定的《社會保障最低標準公約》提出，養(yǎng)老金替代率最低目標為55%。中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金替代率進行了測算。數(shù)據(jù)顯示，2002年我國養(yǎng)老金替代率為72.9%，2005年降至57.7%，此后則更是一直呈下降趨勢，到2011年，這一數(shù)字降至50.3%。社科院專家表示，近年我國的養(yǎng)老金替代率已經(jīng)低于50%，這意味著，人們退休后領(lǐng)到的養(yǎng)老金，連在職時工資的一半都不到。

　　關(guān)于養(yǎng)老金替代率高低反映出的退休對生活水平的影響，國際上有公認的區(qū)間：養(yǎng)老金替代率高于70%，即可維持退休前生活水平;在60%～70%，即可維持基本生活水平;如低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降。這一衡量標準適用于大多數(shù)工薪人士。

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