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淺談降低養(yǎng)老金費(fèi)率面臨什么問題
降低養(yǎng)老金費(fèi)率面臨諸多問題 商業(yè)養(yǎng)老險政策將出
歲末年初，中國社會保障體系改革引入新話題：剛剛閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會議表示，“降低社會保險費(fèi)，研究精簡歸并‘五險一金’”，將成為2016年降低企業(yè)成本的重要突破口。
“十三五”規(guī)劃建議，生育保險與基本醫(yī)療保險合并，中國社保體系從“五險一金”變?yōu)?ldquo;四險一金”—由于2015年已經(jīng)下調(diào)了失業(yè)、工傷和生育保險的費(fèi)率，養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險成為2016年費(fèi)率下調(diào)的唯二選項(xiàng)。而降低養(yǎng)老保險金費(fèi)率，勢必會給本已捉襟見肘的基本養(yǎng)老體系帶來更大壓力。據(jù)2014年全國社會保險基金預(yù)算顯示，養(yǎng)老保險金費(fèi)率每降低1個百分點(diǎn)，就將減收600億-800億元。
12月26日，中國社科院社會保障論壇在北京召開，作為一場可能是國內(nèi)最高規(guī)格的社會保障公開論壇，在建立“多層次混合型”養(yǎng)老保障體系的大主題下，降費(fèi)率被與會的官員和專家屢次提及。而面對基本養(yǎng)老保險的個人賬戶改革難以推進(jìn)的困境，政策對個人儲蓄型養(yǎng)老保險的配套支持成為論壇討論的重點(diǎn)。
降養(yǎng)老金費(fèi)率面臨諸多“前提”
中國企業(yè)對社保費(fèi)率過高的不滿已有多年，人社部公開承認(rèn)我國養(yǎng)老險費(fèi)率偏高。據(jù)此前援引的美國社保局資料，中國企業(yè)和個人承擔(dān)的社保費(fèi)率，在173個被統(tǒng)計國家中居第13位。
實(shí)施多年的“五險一金”社保繳費(fèi)中，主要是總費(fèi)率達(dá)28%的養(yǎng)老保險(單位繳費(fèi)20%、個人繳費(fèi)8%)和8%的醫(yī)療保險(單位繳費(fèi)6%、個人繳費(fèi)2%)。2015年，國家對失業(yè)、工傷和生育保險的費(fèi)率進(jìn)行了調(diào)整，三者加起來總共約降了2%。
盡管繼續(xù)降低社會保險費(fèi)是這次中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出的明確要求，但在養(yǎng)老金支付壓力與日俱增的情況下，諸多“前提”成為攔路虎。
此次論壇上，人社部社會保障研究所所長金維剛稱，降低養(yǎng)老保險金費(fèi)率必須創(chuàng)造一定條件，“現(xiàn)在有一些地方，當(dāng)期的養(yǎng)老基金還存在收不抵支的問題，如果不創(chuàng)造一定的條件、貿(mào)然降低費(fèi)率，顯然有風(fēng)險。所以必須要創(chuàng)造條件，首先是提高統(tǒng)籌層次，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌”。
從上世紀(jì)90年代起，中央政府已經(jīng)提出要提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，2010年，“基本養(yǎng)老保險基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌”也被寫入《社會保險法》，但時至今日，養(yǎng)老保險基金不僅沒有實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，甚至連省級統(tǒng)籌也未全部實(shí)現(xiàn)。
提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，關(guān)乎基本養(yǎng)老金投資運(yùn)營的效率。著名社會保障專家、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文曾表示，“統(tǒng)籌層次低是我國養(yǎng)老保險制度最大的缺陷，派生出好多問題，導(dǎo)致這個制度的運(yùn)營質(zhì)量很差，效率低下”。
2015年8月，《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》出臺，意味著養(yǎng)老金將從地方歸集到中央、再由相關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行投資管理，包括進(jìn)入股市。這一舉措被認(rèn)為是提高養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次的重要一步。
4個月過去了，人社部近日表示，已經(jīng)會同財政部等部門成立工作小組，制定了工作方案，明確了具體任務(wù)、部門分工和時間要求，正在撰寫地方養(yǎng)老保險基金歸集劃撥流程、投資信息披露和報告制度、財務(wù)會計核算細(xì)則等配套政策方案。在被問及養(yǎng)老金入市是否意味著養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次得以提高時，鄭秉文對時代周報記者表示，“目前看來還需要加強(qiáng)這方面的制度設(shè)計”。
金維剛則表示，目前正在制定職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌方案，預(yù)計明年出臺。全國統(tǒng)籌可以大大緩解目前部分地區(qū)存在的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金當(dāng)期征繳、收不抵支的問題，同時也能為適當(dāng)降低費(fèi)率創(chuàng)造一定前提條件。而早在2015年3月，財政部部長樓繼偉就表示，只有在劃撥部分國有資產(chǎn)補(bǔ)充社會保險基金的基礎(chǔ)上，才有條件適時降低社會保險的費(fèi)率。
但相比基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌，劃撥部分國有資產(chǎn)補(bǔ)充社�；鸬穆涞芈曪@得更加遙不可及。論壇上，國資委研究中心副主任彭建國提出，劃撥國有資產(chǎn)涉及諸多問題，比如劃撥股權(quán)還是收益?劃多少?劃給誰?從誰劃等，都尚待討論。
商業(yè)養(yǎng)老保險優(yōu)惠政策將出臺
中央提出降低社會保險費(fèi)率的同時，學(xué)界呼吁基本養(yǎng)老保險需要減壓。
自上世紀(jì)90年代我國開始構(gòu)建以三大支柱為支撐的多層次養(yǎng)老保險體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險，第二支柱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險，第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險。其中，補(bǔ)充養(yǎng)老保險包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，基本上僅存在于央企國企和機(jī)關(guān)事業(yè)單位，相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，全國1500多萬的企業(yè)中只有7萬多家建立了企業(yè)年金;職業(yè)年金則針對機(jī)關(guān)事業(yè)單位，從2014年10月開始實(shí)施。
基本養(yǎng)老保險無疑具有共濟(jì)性，然而這也導(dǎo)致其運(yùn)行效率不佳，主要體現(xiàn)之一就是名義費(fèi)率和實(shí)際費(fèi)率的差距。為了少繳保險金，企業(yè)往往做小稅基、偷逃稅費(fèi)—在中國較高的名義費(fèi)率下，差距更大。“為什么費(fèi)率這么高，替代率(注：勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率)這么低呢?這是制度設(shè)計存在的問題。中國現(xiàn)在存在兩個費(fèi)率，一個是名義費(fèi)率奇高無比，一個是實(shí)際費(fèi)率很低，只有一半左右。但是名義上的費(fèi)率在一部分企業(yè)里也是執(zhí)行的，這就導(dǎo)致他們吃虧了，于是出現(xiàn)負(fù)激勵，現(xiàn)有養(yǎng)老金的收入趨向減少。”鄭秉文在論壇上指出。
中國基本養(yǎng)老保險制度的改革方向一直不甚明確。由于歷史原因和長久以來的支付壓力，基本養(yǎng)老保險的個人賬戶一直空賬運(yùn)轉(zhuǎn)，十八屆三中全會和五中全會都提出要“堅持社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，完善個人賬戶制度，健全多繳多得激勵機(jī)制”，這意味著中央希望能夠兼顧基本養(yǎng)老保險制度的共濟(jì)性和效率。
然而究竟如何完善個人賬戶，始終存在“做空”與“做實(shí)”兩種爭論。在多年“做實(shí)”試點(diǎn)停滯不前的情況下，名義賬戶制成為比較務(wù)實(shí)的選擇，但如何設(shè)計名義賬戶，學(xué)界也存在很大爭議。
華中師大社會保障專業(yè)學(xué)科帶頭人孫永勇在此次論壇上表示，需要先把職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌“搞定”，再在個人賬戶部分探索改革措施。孫永勇強(qiáng)調(diào)基本養(yǎng)老保險需要減壓，“整個社會對基本養(yǎng)老保險寄予了太高期望，另一方面，費(fèi)率太高了，要降低費(fèi)率。”他還表示，未來基本養(yǎng)老保險的財務(wù)賬單可能更加嚴(yán)峻，不得不更多地依靠財政補(bǔ)貼等手段鞏固。
然而財政本身也面臨前所未有的壓力。論壇現(xiàn)場，財政部財科所所長劉尚希提到，現(xiàn)在財政“已經(jīng)到了非常危險的時候”。財科所前不久組織了一個全國分片調(diào)研，發(fā)現(xiàn)“有些地方已經(jīng)沒有錢發(fā)工資了，有些地方的養(yǎng)老金已經(jīng)穿底了”。
此前坊間一直流傳，個人商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策將在年底出臺，鄭秉文此前也表示過稅收優(yōu)惠政策“終于將要落定”，但2015年臨近結(jié)束，該政策尚未推出，在接受時代周報記者采訪時，鄭秉文稱“有些變化，但不會推遲很久”。
事實(shí)上，針對企業(yè)年金、職業(yè)年金的個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，在2014年1月1日已經(jīng)開始實(shí)施。所謂遞延納稅，是指在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務(wù)遞延到個人實(shí)際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)。
鄭秉文強(qiáng)調(diào)，延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險需要建立在個人賬戶的基礎(chǔ)上，進(jìn)行個人商業(yè)養(yǎng)老保險的頂層設(shè)計，即建立延稅型的個人賬戶，而這一賬戶實(shí)質(zhì)是投資型的個人賬戶，要“防止成為有稅優(yōu)的團(tuán)險(注：有稅收優(yōu)惠的團(tuán)體保險)”。在時代周報記者詢問此政策的細(xì)節(jié)時，鄭秉文沒有作更多透露。
“發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，實(shí)際上是現(xiàn)在單靠政府已經(jīng)扛不下去的情況下必須要走的一條路，別無選擇，不然整個社會就會出現(xiàn)嚴(yán)重的養(yǎng)老危機(jī)。”劉尚希在論壇現(xiàn)場表示，大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險是一種新的制度安排，可以借此化解公共風(fēng)險。“(公共責(zé)任和個體責(zé)任)真要分清楚很困難，但是這種前瞻性的認(rèn)識需要理論指導(dǎo)。如果僅憑個人感覺，老百姓(73.620, 1.20,1.66%)會認(rèn)為政府應(yīng)該承擔(dān)更多責(zé)任，而政府則會說不能陷入高福利陷阱。如果形成這么一種對立的狀態(tài)，最終就會出現(xiàn)更大的問題。”劉尚希說。
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