住房公積金管理政策及其相關(guān)服務(wù)細節(jié)的問題解答

　　很多在企事業(yè)單位的上班一族，每月的工資里都會扣除一定比例的個人住房公積金。公積金賬戶都有哪些功能?提取公積金需要哪些條件?單位繳存公積金應(yīng)該遵循哪些標準?以下是小編整理的住房公積金管理政策及其相關(guān)服務(wù)細節(jié)的問題解答，希望對大家有所幫助。

　　住房公積金：管理政策及其相關(guān)服務(wù)細節(jié)

　　戶口與父母在一起，準備買房，而購房合同上只有個人名字， 能不能提取父母的公積金?

　　答：判斷能否提取公積金的標準不是看戶口在不在一起，而是看是否對房屋擁有所有權(quán)。

　　一般情況下，職工購買自住住房，職工本人對房屋擁有所有權(quán)，可以提取公積金。另外，房屋一般為夫妻雙方共同財產(chǎn)，職工的配偶對房屋也擁有所有權(quán)，因此，配偶也可以提取公積金。但是，在上述情況下，職工的父母并不對房屋擁有所有權(quán)，即便是父母和子女的戶口在一起，而且共同居住其內(nèi)，也就是說父母可以使用該房屋，但不具有所有權(quán)。因此不能提取父母的公積金。

　　若是父母以子女的名義購房，在購房時由子女簽訂購房合同。雖然是父母出資，但是法律上該房屋的所有權(quán)屬于子女，父母并不對該房屋擁有所有權(quán)。而且，《條例》規(guī)定，提取公積金時必須提供真實、完整、有效的證明材料，購房提取公積金要求提供《商品房買賣合同》和首付款收據(jù)。由于是子女簽訂買賣合同，這些材料只能證明子女對該房產(chǎn)擁有所有權(quán)，而不能證明父母對房屋擁有所有權(quán)。

　　信用卡曾有逾期還款記錄多次，是否會影響申請住房公積金貸款購房?

　　答：職工的征信記錄作為住房公積金貸款審批的重要依據(jù)之一。申請人及其配偶在中國人民銀行個人信用信息數(shù)據(jù)庫中，出現(xiàn)近兩年貸款記錄(含銀行貸款、擔(dān)保貸款或信用卡等)逾期還款連續(xù)3期(含)或累計滿6期(含)以上的，原則上不予貸款。對于能夠提供相關(guān)材料，證明因征信記錄錯誤或借款人非惡意拖欠的，采取適當提高貸款首付比例的方式予以貸款。

　　住房公積金繳存多久后可申請住房公積金貸款買房?

　　答：根據(jù)去年12月發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整住房公積金貸款政策的通知》(清財〔2014〕39號)中規(guī)定，職工連續(xù)足額繳存住房公積金6個月(含)以上，可申請住房公積金個人住房貸款。對曾經(jīng)在異地繳存住房公積金、在現(xiàn)繳存地繳存不滿6個月的，繳存時間可根據(jù)原繳存地住房公積金管理部門出具的繳存證明合并計算。

　　按時足額繳存住房公積金是職工和單位應(yīng)履行的義務(wù)。職工繳存住房公積金的多少代表其履行義務(wù)的大小，利用住房公積金貸款來改善自己的住房條件是其盡義務(wù)后享受其權(quán)利的一種表現(xiàn)。

　　住房公積金財務(wù)核算管理中存在的問題分析

　　首先，有關(guān)住房公積金的會計科目的設(shè)計存在著的不合理現(xiàn)象。

　　一些本質(zhì)相同的商務(wù)會計科目設(shè)計存在著多次重復(fù)設(shè)計的現(xiàn)象。住房公積金存款的會計科目類別主要分為兩大類：其一是住房公積存款，其二是增值收益存款。這兩類會計科目是根據(jù)住房公積管理舉措的有關(guān)規(guī)定進行設(shè)置的，這兩類存款科目一定要進行分別設(shè)置。住房公積金的存款主要是對于管理部門住房公積金收入、支取和住房公積金委托貸款等科目結(jié)算問題的綜合反映，另一方面，增值收益存款則是對核心利息收入、其他收入、各種利息支出、手續(xù)費用支出以及管理經(jīng)費支出等會計科目的結(jié)算問題的綜合反映。在日常的工作中，管理部門常常會將匯集的資金在兩家或兩家以上的銀行建立戶頭，而與之相關(guān)的開戶銀行又會存在有多個戶頭的情況，這令管理部門的資金被分成了許多部分，因而造成不方便情況。管理部門進行資金的調(diào)整和管控，又不符合會計核算方案的相關(guān)規(guī)范。在實際操作過程中，住房公積金存款和增值收益存款的獨立設(shè)置，給實際工作帶來了許多麻煩，比如對于年度結(jié)算利息和銷戶兩種業(yè)務(wù)必須在兩類資金帳戶里進行劃賬以及轉(zhuǎn)賬。

　　第二，對于應(yīng)該收取的利息和應(yīng)該支付的利息定義規(guī)定十分模糊。

　　應(yīng)該收取的利息核算在住房公積金運作過程中發(fā)生的各項應(yīng)收卻未收的利息，主要是指個人委托的貸款業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收利息。現(xiàn)在浙江省的管理部門有兩種處理應(yīng)收利息的計算方法:第一種方法是依照會計核算規(guī)范的相關(guān)規(guī)定按照時間計劃提取，可是在此過程中也有很多問題，第二種方法是對辦理貸款業(yè)務(wù)的利息收支依照收取和支付實現(xiàn)制度進行相關(guān)處理，而不計劃提取應(yīng)收卻暫時未收所辦理貸款業(yè)務(wù)的利息。相對于應(yīng)該支付的'利息，在期末按銀行年末利率提取。同一會計科目公積金管理中心既實行收付實現(xiàn)制又實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，口徑不一。

　　二、有關(guān)完善住房公積金財務(wù)核算管理的建議

　　首先，提升會計科目的設(shè)計質(zhì)量。

　　使得會計核算變得簡單化，還要科學(xué)及時地反饋相關(guān)會計信息，這是會計科目的設(shè)計的核心目標。將住房公積金存款和增值收益存款結(jié)合成一個住房公積金存款科目，進而達到簡化會計核算的目標。住房公積金管理部門凈收入主要是由風(fēng)險準備、專項應(yīng)支付款項和未分配增值收益三部分構(gòu)成，分別歸集在貸款風(fēng)險準備科目，專項應(yīng)付款-城市廉租住房建設(shè)補充資金與增值收益分配-未分配增值收益科目的貸方中，分類很清楚，無再設(shè)置增值收益存款科目的必要。將住房公積金存款和增值收益存款合并成同一個住房公積金存款會計科目，不但能夠減少銀行的賬戶數(shù)量，還能夠使管理部門的會計核算更加簡便，是一箭雙雕的事。另外，設(shè)立良好的財會審計制度，能夠為優(yōu)化住房公積金財務(wù)管理構(gòu)建創(chuàng)造新的科學(xué)體系，內(nèi)部審計是管理部門內(nèi)部的一種單獨評審工作，是對內(nèi)部管控的再一次管控。住房公積金內(nèi)部審計的是為了達到提示管理部門在管理過程中存在的問題的目的，深入分析其中的原因，提出合理化的建議，督促有關(guān)的管理部門和管理工作者們認真使住房公積金管理法規(guī)得到落實，嚴格做好各項工作，使住房公積金所有者的合法權(quán)益得到保障。找尋內(nèi)部管理的風(fēng)險所在，完善、整合內(nèi)部管控制度，按期評審內(nèi)控制制度落實的情況。省內(nèi)各區(qū)域住房公積金管理部門雖然大都訂立了眾多的內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)化和統(tǒng)一化。因此必須綜合考察風(fēng)險點的查找，完善和修改住房公積金管理的相關(guān)內(nèi)部控制制度。不但如此，還應(yīng)該對內(nèi)部控制度采取定期的評審，探究和監(jiān)督內(nèi)部控制制度的實施狀況，在工作實際中加以整改和完善，以保證住房公積金管理有規(guī)可依、有規(guī)必守。大多數(shù)住房公積金管理部門工作人員數(shù)量較少，有許多工作者都身兼多職，而這幾個職工卻管控著幾千萬的公積金。因此，對于內(nèi)部會計控制的審計工作尤為關(guān)鍵。住房公積金內(nèi)部會計控制審計工作內(nèi)容主要包含：不相容和的職務(wù)是否獨立、風(fēng)險控制是否存在、授權(quán)批復(fù)制度是否起到作用、信息系統(tǒng)管理是否真實可靠等。

　　第二，通過相關(guān)銀行實際轉(zhuǎn)入住房公積金賬戶的時間為記賬時間來處理委托貸款業(yè)務(wù)利息收入的問題。

　　實際收到本金以及利息之后，在貸款人的個人戶頭當中記錄本金的減少情況，利息增加的賬務(wù)處理情況。尚未回收的本金、利息做備底登記，將其當成是催促收取逾期貸款的賬簿資料。職工公積金年度結(jié)算，由之前的每年6月30日結(jié)算利息一次，改成每季度算一次利息，以每季末最后一日作為結(jié)算利息日，依照當天銀行的有關(guān)公告的利率結(jié)算利息。展業(yè)務(wù)、提升經(jīng)濟效益、使服務(wù)質(zhì)量優(yōu)化。

　　第三，開展省內(nèi)各區(qū)域的財會人員的工作技能培訓(xùn)，快速反映各區(qū)域在財務(wù)核算中發(fā)現(xiàn)的難題，落實會計核算電算化。

　　規(guī)范相似但不同的財會核算設(shè)備，及時反饋實際操作中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，及時解決。設(shè)立并完善管理部門及其附屬機構(gòu)的業(yè)務(wù)管理信息資源，并依照業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需要，完善住房公積金財務(wù)核算辦法。