年終獎怎么避稅

時間：2022-07-21 03:21:10 職場動態(tài) 我要投稿

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年終獎怎么避稅

　　到了年底的時候，大家都十分關(guān)心年終獎的事情，下面YJBYS小編為大家精心搜集了關(guān)于年終獎避稅的辦法，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!

年終獎怎么避稅

　　稅是咋算的?

　　舉個栗子：某員工的基本工資為 2000 元/月，除了年終獎沒有任何獎金。假設(shè)該員工在 2011 年每個月都只拿 2000 元的基本工資，年終獎發(fā)放21個月的基本工資，也就是 21 × 2000 = 42000 元。

　　我們知道，基本工資有 3500 元的免稅額度，所以前 11 個月該員工都不用交稅;而最后一個月獲得的年終獎納稅計算方法是：首先年終獎中有 1500 元(即免稅額度 - 當(dāng)月工資)不用納稅，剩余 40500 元按照12個月平攤，每個月平均3375元。按照規(guī)定，該員工年終獎的稅率將為10%，速算扣除數(shù) (采用超額累進稅率計稅時，簡化計算應(yīng)納稅額的一個數(shù)據(jù))為105。此時，員工的應(yīng)納稅額可以根據(jù)公式“獎金×稅率-速算扣除數(shù)”計算，為 40500 × 10% - 105 = 3945元。

　　但假如員工的基本工資變成為 4000 元，而最終的獎金降低到 9 × 2000 = 18000元。一年的總收成并沒有變，但會有什么不同呢?

　　答案是，收成一樣但最終留下來的卻多了不少。這一次納稅計算方法和上一種情況就所區(qū)別。每個月工資 4000 元，扣除 3500 元的免稅額度后，有 500 元的需納稅部分。根據(jù)規(guī)定，此部分對應(yīng)的稅率為 3%，速算扣除數(shù)為 0，此部分的應(yīng)納稅額為： 500 × 3% = 15 元，全年工資部分的納稅額為 15 × 12 = 180元。而年終獎部分的納稅額度也有所變化：因為當(dāng)月工資已經(jīng)超出了免稅額度，所以年終獎全部都要納稅，此時年終獎為 18000 元，平攤到 12 個月之后平均每個月 1500 元;對應(yīng)的稅率為 3%，速算扣除數(shù)為 0。計算可知，員工年終獎的應(yīng)納稅額為：18000 × 3% - 0 = 540元。

　　可以看到，第二種情況共計納稅 540 + 180 = 720 元，比第一種情況少交了 3000 多元!雖然我們都知道，一次性發(fā)放年終獎會導(dǎo)致納稅額上升，但不算一算還是很難想到會差這么多。一年的收成是一樣的，最后到手的卻少了不少，相比之下，確實讓人郁悶。

　　多發(fā)一元，少拿一千?

　　上面這種情況還不是最讓人郁悶的，最郁悶的是老板一高興，年終獎多發(fā)一元錢，但結(jié)果拿到手的獎金卻少了一千多元。

　　前面說過，年終獎獎金為 18000 元時，對應(yīng)稅率為 3%，需納稅 540 元。那如果多發(fā) 1 元將會如何呢?

　　年終獎獎金為 18001 元，分?jǐn)偟矫總€月就是 1500.08 元。此時對應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。這樣，年終獎的納稅額為： 18001 × 10% - 105 = 1695.1 元�？梢钥吹�，納稅額比上一種情況下憑空高了 1155.1 元!

　　實際上，個人所得稅是分段計算稅率的。在正常情況下，不應(yīng)該出現(xiàn)這種納稅額的跳變。那是什么導(dǎo)致了“多發(fā)一元少拿一千”這種情況的出現(xiàn)呢?

　　原因很簡單，政府有明確的年終獎的征稅方法：年終獎的稅率和速算扣除數(shù)是根據(jù)獎金除以 12 后的值確定的。這樣就相當(dāng)于把獎金分了 12 份，每份單獨交稅。可實際的年終獎稅率計算公式“獎金×稅率 - 速算扣除數(shù)”中，卻只減去了一個速算扣除數(shù)——如果是每個月交一次稅，速算扣除數(shù)是會被減 12 次的。所以在這個公式下，納稅額會產(chǎn)生 11 × 速算扣除數(shù) 的誤差，在上例中恰好為 11 × 105 = 1155 元。

　　分批次的年終獎可以合理避稅嗎?

　　如果是這樣，那如何才可以合理避稅呢?根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，年終獎的計稅辦法只允許采用一次。所以，如果多次分發(fā)年終獎，只有一次可以采用以上的計稅方法，其余情況下都要以個人所得稅計稅。此時不僅沒有免稅額度，稅率也會大大提高，反而不如一次發(fā)放所有獎金。尤其公司在年底發(fā)雙薪是很虧的，這個雙薪只能當(dāng)作工資發(fā)，稅率很高，在稅務(wù)上并不合算。但即便如此，依然存在一定的避稅空間，比如一部分獎金按照年終獎發(fā)，剩余部分延遲到接下來幾個月和工資一塊兒發(fā)。

　　事實上的確有很多企業(yè)將年終獎遲發(fā)、分批發(fā)，但是此舉的目的并非避稅，而是借此留住員工。因為很多員工都在年末的時候選擇跳槽，而遲發(fā)、分批發(fā)年終獎就可以讓員工為了獎金留在公司里。不過這也只能是一時之舉，并非長久之計，分批發(fā)或許還給員工帶來直接的損失——想要留住員工，要靠企業(yè)平時多多維護員工的權(quán)益，讓員工感到自己的誠意才是上策啊!

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