專項債項目事前績效評估報告（精選12篇）

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　　專項債項目事前績效評估報告 1

　　為加強(qiáng)政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔2016〕155號）、《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等文件的有關(guān)規(guī)定，我區(qū)各專項債券使用項目單位對20xx-20xx年政府專項債券項目開展了績效自評。現(xiàn)將自評報告匯總?cè)缦拢?/p>

　　一、政府專項債券資金基本情況

　　20xx-20xx年我區(qū)申請新增政府專項債券共計5個項目,項目計劃總投資168,790.98萬元，其中計劃申請政府專項債券總金額72,900萬元（20xx年-20xx年已申請取得債券資金總計30,800萬元），其它資金為本級財政資金及社會資本投入。

　　南岳區(qū)各項目專項債券資金應(yīng)到位30,800萬元，實際到位30,800萬元，資金到位率100%；實際支出25,764.45萬元，預(yù)算執(zhí)行率83.65%。截止20xx年10月底前，專項債券應(yīng)還本0萬元，應(yīng)付息2,302.06萬元，實際付息2,302.06萬元，利息支出均由區(qū)財政墊支。

　　各政府專項債券項目基本制定了具體的資金財務(wù)管理辦法，基本符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)債券資金管理的規(guī)定，對資金收支成本進(jìn)行了專項核算，資金撥付有審批程序和手續(xù)，按照項目融資平衡方案或相關(guān)立項批復(fù)文件中列明的建設(shè)范圍和用途使用，未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，專項債券期限和項目建設(shè)運(yùn)營期限基本匹配。管理制度較為有效，項目質(zhì)量得到了有效控制。項目實行了招標(biāo)和政府采購，工程變更辦理了相關(guān)手續(xù)。風(fēng)險控制良好，未發(fā)生重大債務(wù)違約事件、重大安全事故、重大違法違規(guī)事件，建立了債務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控機(jī)制。各項目概況具體分述如下：

　�。ㄒ唬┠显绤^(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園土地儲備項目

　　本項目共收儲土地363.26畝，項目東至燒田村白衣組，南至燒田村上糧組，西至107國道，北至燒田村上陽組。土地規(guī)劃用途為倉儲物流用地。土地收儲按計劃供應(yīng)土地，項目單位為自然資源局土地儲備中心。項目原計劃總投資xx,052萬元，其中，專項債券資金15,100萬元，其他資金2,952萬元。由于對項目成本測算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致南岳區(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園項目實際專項債資金少于計劃2,844.58萬元。為此，南岳區(qū)財政局于20xx年12月30日向省財政廳打報告申請調(diào)整，項目調(diào)整計劃總投資為15,207.42萬元，專項債券資金實際到位12,255.42萬元，實際支出12,255.42萬元。項目土地儲備開發(fā)及出售計劃期限為20xx年-2023年，目前項目尚未完工，已完成報批出讓土地328.07畝，已獲得土地報批出讓收入41,367萬元。本項目專項債券還本期在2023年-2024年，暫未到還本期。債務(wù)信息已按時報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付1,323.27萬元，未來將以土地出讓收入歸還全部專項債券的本金和利息。根據(jù)已出讓的土地價格看，項目所獲得的全部土地出讓收入完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息，沒有任何償債風(fēng)險。

　�。ǘ�）南城區(qū)（天子山）安置區(qū)土地儲備項目

　　本項目共收儲土地96.26畝，項目東至萬福村五組，南至萬福村五組，西至雙田村上臺組，北至107國道。土地規(guī)劃用途為住宅用地，土地收儲按計劃供應(yīng)土地，項目單位為自然資源局土地儲備中心。項目作為征地拆遷安置區(qū)，旨在引進(jìn)傳奇公司戰(zhàn)略性投資開發(fā)天子山火文化劇園，將天子山開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)原住居民遷出進(jìn)行集中安置。項目原計劃總投資4,637萬元，其中，專項債券資金3,000萬元，其他資金1,637萬元。由于對項目的成本測算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致南岳區(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園項目實際專項債資金超計劃2,844.58萬元。為此，南岳區(qū)財政局于20xx年12月30日向省財政廳打報告申請調(diào)整，項目調(diào)整計劃總投資為7,481.58萬元，專項債券資金實際到位5,844.58萬元，實際支出5,844.58萬元。項目土地儲備開發(fā)及出售計劃期限為20xx年-2023年，目前項目尚未完工，已完成報批出讓土地26.64畝，已獲得土地報批出讓收入5,838萬元。本項目專項債券發(fā)行期為5年，還本期在2023年及2024年，暫未到還本期。債務(wù)信息已按時按質(zhì)報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付365.8萬元，未來將以土地出讓收入歸還全部專項債券的本金和利息。根據(jù)已出讓的土地價格看，項目所獲得的全部土地出讓收入完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息，沒有任何償債風(fēng)險。

　�。ㄈ�）高鐵衡山西站應(yīng)急供水工程項目

　　本項目建設(shè)地點位于衡山西高速連接線沿線范圍內(nèi)，項目主管部門為公用事業(yè)處。20xx年3月至6月，南岳區(qū)遇到極端干旱天氣，降水同比減少40%，各水庫同期水位創(chuàng)歷史新低，造成南岳區(qū)飲用水源不足35萬立方，最多供全區(qū)居民285天的飲用水，為預(yù)防整個城區(qū)24小時持續(xù)停水給南岳人民造成根本性的影響，區(qū)委區(qū)政府決定啟動高鐵衡山西站應(yīng)急取水建設(shè)工程，由區(qū)公用事業(yè)處實施建設(shè)該工程，項目竣工后移交區(qū)水電站運(yùn)營。本項目計劃總投資3,400萬元，其中，專項債券資金800萬元，使用一般債券資金700萬元，其他資金1,900萬元。專項債券資金實際到位800萬元，實際支出800萬元，于20xx年竣工。本項目專項債券發(fā)行期為10年，還本期在2029年，暫未到還本期。債務(wù)信息已按時按質(zhì)報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付53.76萬元，項目旨在應(yīng)對上次和以后極端干旱天氣備用，由于從衡山縣引水成本高，現(xiàn)階段本項目暫停供水，無收益，但未來將以供水專項收入歸還全部專項債券的本金和利息。

　　（四）旅游基礎(chǔ)設(shè)施改造項目

　　本項目位于南岳景區(qū)范圍內(nèi)，旨在對南岳衡山中心景區(qū)旅游基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行升級改造，提升旅游形象，吸引更多游客，增加門票收入。項目主管部門為景區(qū)綜合服務(wù)中心。項目由公路養(yǎng)護(hù)中心、景區(qū)綜合服務(wù)中心、交通局、樹木園、民宗局、文旅局、林場、門票處、林業(yè)局等9個單位組成實施。該項目分為xx個子項目，分別是景區(qū)公路護(hù)欄改造、景區(qū)公路防滑層、景區(qū)公廁建設(shè)、景區(qū)攤棚改造、景區(qū)電力基礎(chǔ)設(shè)施改造、景區(qū)安全防護(hù)設(shè)施、觀景平臺及鄴侯書院至南天門游步道建設(shè)、西嶺停車場、祖師殿停車場提質(zhì)改造、曾國藩古道修繕、忠烈祠抗戰(zhàn)烈士陳列館及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、紅色旅游線路建設(shè)、景區(qū)導(dǎo)視系統(tǒng)、林場護(hù)林點建設(shè)、森林防火監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)、新建消防設(shè)施及管網(wǎng)建設(shè)、門票處站所改造、林業(yè)局森林火災(zāi)監(jiān)測預(yù)警能力提升等。目前部分項目已完工，預(yù)計2022年全部竣工驗收。本項目計劃總投資49,800萬元，其中計劃申請專項債券2.4億元，20xx-20xx年已申請獲得債券資金9,100萬元（20xx年9,100萬元），剩余資金為其他財政資金或社會資本投入。本項目專項債券發(fā)行期為15年，暫未到還本期。債務(wù)信息已按時按質(zhì)報送并公開。截止20xx年12月，專項債券利息已由財政代付452.27萬元，按照專項債券發(fā)行方案的收入預(yù)測，預(yù)計2022年增加門票收入3,600萬元，2023-2034年每年將增加門票收入7,200萬元，增加的門票專項收入將足以歸還全部專項債券的本金和利息。

　�。ㄎ澹┠显篮馍骄皡^(qū)智能停車場建設(shè)項目

　　本項目選址位于衡山路與黃金路交匯處，項目主管部門為交通局，實施單位為南岳衡山旅游發(fā)展有限公司。近年來，隨著南岳游客量的快速上升和南岳高速公路的開通，現(xiàn)有城區(qū)旅游交通服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施已不能滿足快速增長的游客自駕車停車需要，配比停車位不足，高峰期交通擁堵嚴(yán)重。該停車場建成后可以有效完善城區(qū)交通系統(tǒng)，解決交通擁堵問題。本項目總用地面積xx8946.1平方米，總建筑面積xx1566平方米，建設(shè)主要包括智能停車場和配套設(shè)施建設(shè)。智能停車場包括地面、地下停車場及主入口廣場，總建筑面積約xx0000平方米，可停車4xx3輛，并配套建設(shè)充電樁400個，智能管理系統(tǒng)含自動收費、自動儲存數(shù)據(jù)、自動識別車輛等功能，配套設(shè)施主要含建設(shè)區(qū)域內(nèi)道路、電氣、給排水、綠化、照明景觀工程、游客服務(wù)中心等。本項目計劃總投資93,801.98萬元，其中計劃申請專項債券30,000萬元，20xx年已申請債券資金2,800萬元，剩余資金為其他財政資金或社會資本投入。專項債券資金實際到位2,800萬元，至20xx年12月28日已支出929.61萬元，計劃于2023年竣工。

　　二、績效評價工作情況

　　20xx年9月30日，湖南省財政廳下發(fā)《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》，要求各市州、縣市區(qū)財政部門按照通知要求，及時部署本轄區(qū)內(nèi)政府專項債券項目資金績效評價工作，摸清底數(shù)，做到應(yīng)評盡評。20xx年10月，南岳區(qū)財政局印發(fā)《關(guān)于開展20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（岳財字〔20xx〕42號），部署安排各項目實施單位開展專項債券項目自評工作。同時按照省財政廳要求對20xx-20xx年度部分重點政府專項債券項目資金開展現(xiàn)場評價抽查的項目資金量不少于30%的要求，區(qū)財政局根據(jù)實際情況，委托湖南眾智金石經(jīng)濟(jì)咨詢有限公司開展現(xiàn)場評價項目，抽取南岳區(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園土地儲備專項債項目、南岳衡山景區(qū)智能停車場政府專項債券共兩個項目，涉及專項債券資金13xx5.02萬元，占南岳區(qū)20xx-20xx年度已使用政府債券資金3.08億元的42.81%。

　　（一）績效評價目的

　　通過南岳區(qū)財政局對政府專項債項目單位績效自評開展培訓(xùn)、指導(dǎo)輔導(dǎo)和形式審查，項目單位開展績效自評，檢驗其績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，發(fā)現(xiàn)項目實施中存在的問題，及時總結(jié)經(jīng)驗，提出解決問題的意見和建議，規(guī)劃項目管理，保證項目資金安全和發(fā)揮效益，強(qiáng)化支出主體責(zé)任，實現(xiàn)財政資金使用效益最大化。

　�。ǘ�）績效評價原則

　　南岳區(qū)財政局本著客觀公正、科學(xué)規(guī)范、績效相關(guān)、公開透明的原則，采用全面評價和重點評價相結(jié)合，現(xiàn)場抽查與項目單位自評相補(bǔ)充的方法，對項目進(jìn)行綜合評價。在評價過程中，結(jié)合被評價單位的實際情況，實施工作程序，掌握項目情況，形成績效評價綜合結(jié)論。

　�。ㄈ�）績效評價依據(jù)

　　依據(jù)《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預(yù)〔20xx〕61 號）和《湖南省政府債務(wù)項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的`通知》等政策文件。

　�。ㄋ模┰u價指標(biāo)體系

　　項目單位績效自評指標(biāo)體系設(shè)計思路是以湖南省相關(guān)績效管理文件的工作要求，結(jié)合項目自身情況，按照《湖南省政府債務(wù)項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）文中所規(guī)定的《湖南省政府債務(wù)項目績效評價指標(biāo)體系框架》，從項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出和項目效益四個維度，綜合考察各專項債券項目取得的績效�？冃гu價結(jié)果分為四個等級：綜合得分在 90（含）-100 分為優(yōu)；80（含）-90分為"良"；60（含）-80分為"較差"；60分以下為"差"。

　�。ㄎ澹┛冃гu價方法

　　采用全面評價和重點評價相結(jié)合的方式，實施實地察看、材料查閱、數(shù)據(jù)分析、比較分析、現(xiàn)場訪談等績效自評抽查方法。

　�。�六）績效評價工作過程

　　做好前期準(zhǔn)備、組織實施、分析評價、形成報告階段的工作，形成績效自評綜合報告終稿。

　　三、資金主要績效

　�。ㄒ唬┠显绤^(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園與南岳（天子山）安置區(qū)土地儲備項目主要績效情況

　　南岳區(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園土地儲備項目363.26畝，已完成土地報批出讓328.07畝，土地出讓金41,367萬元，平均地價126萬元/畝，尚未出讓面積35.xx畝。由于南岳是以旅游業(yè)及旅游周邊產(chǎn)業(yè)為主，每年來南岳衡山游客達(dá)1600萬人次，城區(qū)開發(fā)總體規(guī)模有限，土地資源稀缺。目前，南岳區(qū)南部新城開發(fā)項目住宅供地價xx0萬元/畝，加上剩余35.xx畝土地全部供應(yīng)，全部土地出讓金將達(dá)到47,700萬元，除去專項債資15,100萬元及地方政府配套資金約3,000萬元，項目產(chǎn)出將達(dá)到29,600萬元。

　　南岳南城區(qū)天子山安置區(qū)土地儲備項目96.26畝，已完成土地報批出讓26.64畝，土地出讓金5,838萬元，尚未出讓土地面積69.62畝，目前，南岳區(qū)南部新城開發(fā)項目住宅供地價260萬元/畝，加上剩余69.62畝土地全部供應(yīng)，全部土地出讓金將達(dá)到約23,939萬元，除去專項債資金3,000萬元及地方政府配套資金1,637萬元，項目產(chǎn)出將達(dá)到約xx,302萬元。

　　（二）高鐵衡山西站應(yīng)急供水工程項目主要績效情況

　　項目已建成輸水干管鋪設(shè)工程總長約5千米，清水池、泵站及配套設(shè)施使用面積約2412平方米，泵房及配套設(shè)施建筑面積約538.26平方米，清水池儲蓄量約8000方。本項目的實施緩解南岳區(qū)用水緊張的情況，增加城市飲用水源，改善居民生活條件。

　�。ㄈ�）旅游基礎(chǔ)設(shè)施改造項目主要績效情況

　　本項目共計xx個子項目，實際已完成12個，實際完成率為61.11%，質(zhì)量達(dá)標(biāo)率為100%，實際完成時間基本和計劃完成時間相符。已完成的12個項目（景區(qū)公路護(hù)欄改造、景區(qū)公路防滑層、景區(qū)公廁建設(shè)、景區(qū)攤棚改造、景區(qū)電力基礎(chǔ)設(shè)施改造、西嶺停車場和祖師殿停車場提質(zhì)改造、鄴侯書院提質(zhì)改造及陳列布展、紅色旅游線路建設(shè)、景區(qū)導(dǎo)視系統(tǒng)、護(hù)林點建設(shè)、森林防火監(jiān)控系統(tǒng)、森林火災(zāi)監(jiān)測預(yù)警能力提升）計劃成本總計為6,015萬元，實際建設(shè)成本總計為5,934萬元，建設(shè)成本節(jié)約率為1.35%。資產(chǎn)絕大部分已形成。如：林場森林防火監(jiān)控系統(tǒng)項目預(yù)計總投資345萬元，實際投資333.4萬元。項目內(nèi)容為熱成像防火設(shè)備xx臺，傳輸交換機(jī)10臺，收發(fā)器9對，森林防火綜合管理應(yīng)用軟件1套，綜合管理應(yīng)用服務(wù)器3臺，解碼器1臺，輔助線材26500米，輔助設(shè)備6個，輔助材料1批，鐵塔及網(wǎng)絡(luò)租賃7個，系統(tǒng)集成1批。

　　本項目可增加景區(qū)的可觀賞度，提高社會公眾和廣大來岳客人對我區(qū)景點的關(guān)注度。經(jīng)濟(jì)效益：因項目到年底才基本做完，給門票帶來增加收益要明年才可看出來。生態(tài)效益：對環(huán)境未造成較大不良影響�？沙掷m(xù)影響：該項目將持續(xù)增加我區(qū)門票收入和客源，有積極的影響。社會群眾滿意度為95%。

　�。ㄋ模┠显篮馍骄皡^(qū)智能停車場建設(shè)項目主要績效情況

　　本項目正在建設(shè)中，建成后將極大地完善南岳衡山城區(qū)停車場區(qū)域城市路網(wǎng)，改善周邊區(qū)域的交通環(huán)境和出行環(huán)境，大大改善停車基礎(chǔ)設(shè)施條件，改善交通擁堵狀況，促進(jìn)旅游產(chǎn)業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

　　四、評價結(jié)論

　　經(jīng)項目單位自評和現(xiàn)場評價，本次打分評價的5個項目中，綜合得分在90-100分（含90分）的有3個，占比60%；80-90分有2個，占比40%。綜合得分在評價結(jié)果顯示，每個政府專項債券資金都達(dá)到了年度預(yù)期目標(biāo)，整體績效情況優(yōu)良。各政府專項資金績效評價結(jié)果見表：（略）

　　五、績效評價發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┠显绤^(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園與南城區(qū)（天子山）安置區(qū)土地儲備專項債項目主要問題

　　按照計劃，南岳區(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園項目申請取得了專項債15,100萬元，南城區(qū)（天子山）安置區(qū)申請取得了專項債3,000萬元。由于對項目的成本測算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致南岳區(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園項目實際專項債資金需求12,255.42萬元，少于計劃2,844.58萬元。南城區(qū)（天子山）安置區(qū)項目實際專項債資金需求5,844.58萬元，超計劃2,844.58萬元。為此，南岳區(qū)財政局根據(jù)項目建設(shè)單位的實際需求科學(xué)合理的的進(jìn)行了相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整，而不是等到專項債資金撥付給項目建設(shè)單位后通過擠占項目資金的方式調(diào)劑項目的支出。這兩個項目同屬于土地儲備項目，又歸屬同一個項目建設(shè)單位管理，目前這兩個項目的土地出讓面積共計352.71畝，土地出讓金額共計為47,205萬元，無論哪一個項目產(chǎn)生的收益都完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息。

　　（二）高鐵衡山西應(yīng)急供水工程專項債項目主要問題

　　項目為應(yīng)對極端干旱天氣備用，現(xiàn)階段本項目暫停供水，需要用水時隨時可用，但項目償還專項債本金及利息可從其它水費中歸還。

　�。ㄈ�）旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項債項目主要問題

　　本項目取得專項債券資金9,100萬元，財政撥款9,100萬元，資金到位率100%，項目實際支出5,934.84萬元，預(yù)算執(zhí)行率65.22%。預(yù)算執(zhí)行率偏低主要因為，一是專項債券資金20xx年本年度下達(dá)是下半年，很多項目因拆遷協(xié)調(diào)難度大，辦手續(xù)時間長，加上景區(qū)屬自然保護(hù)區(qū)受環(huán)保督查影響，審批難度大，因而影響了工期，導(dǎo)致忠烈祠陳列館建設(shè)等項目建設(shè)周期長要跨年才能完工，還有很多項目未結(jié)算，整體預(yù)算執(zhí)行率較低。二是有的績效目標(biāo)制定較為粗放，加上區(qū)財政局規(guī)定全區(qū)性專項達(dá)到50萬以上才申報績效目標(biāo)，故低于50萬元的就未要求申報目標(biāo)。三是帶動門票收入增長的預(yù)期效益已突顯，但長期效益可觀，大部分項目到20xx年下半年才完成。

　　（四）南岳衡山景區(qū)智能停車場建設(shè)專項債項目主要問題

　　按照專項債融資方案，本項目至20xx年計劃投資金額56,001.98萬元，截至20xx年10月31日，智能停車場建設(shè)項目完成投資27,564.86萬元（其中專項債券到位2,800萬元），由于原計劃20xx年融資政府專項債資金27,200萬元最終沒有成功，導(dǎo)致項目投資進(jìn)度不及預(yù)期。停車場建設(shè)項目附屬設(shè)施工程項目原計劃20xx年9月竣工，由于土方工程涉及到征地拆遷，與當(dāng)?shù)鼐用駞f(xié)調(diào)溝通不暢、征拆較困難、導(dǎo)致項目進(jìn)度較慢，至今尚未竣工。

　　六、相關(guān)建議

　�。ㄒ唬┛傮w建議

　　一是以后的債券項目要進(jìn)一步夯實基礎(chǔ)，做好債券前期工作。各項目實施單位要高度重視項目預(yù)期收益與融資平衡方案及可行性研究報告的編制，充分論證，確保真實準(zhǔn)確；在進(jìn)行收益測算時，應(yīng)采用謹(jǐn)慎性原則，判斷其是否還滿足融資與收益自求平衡；

　　二是加強(qiáng)債券風(fēng)險控制，防止償付風(fēng)險。針對現(xiàn)場評價中發(fā)現(xiàn)部分項目在政策實施、資金管理、建設(shè)運(yùn)營等方面存在的問題，各項目單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估，提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防止償付風(fēng)險；根據(jù)各項目建設(shè)周期及收益情況，應(yīng)強(qiáng)化債券履約還款管理，增強(qiáng)政府公信力。各責(zé)任單位要加快推進(jìn)項目建設(shè)進(jìn)度，盡早實現(xiàn)項目運(yùn)營收益，提高運(yùn)營效率，形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流入。同時各項目單位根據(jù)已審批的收益與融資平衡方案，加強(qiáng)項目實施監(jiān)控，及時修正偏差，在規(guī)定時限內(nèi)使資金及早回籠，有效管控各類風(fēng)險；

　　三是進(jìn)一步深化債券項目績效管理，注重評價結(jié)果應(yīng)用。各項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照要求，在新增專項債券項目中各項目單位應(yīng)主動申報績效目標(biāo)，開展績效自評，加強(qiáng)績效監(jiān)控，注重結(jié)果應(yīng)用，實現(xiàn)專項債券預(yù)算和績效管理一體化，著力提高專項債券資金使用效益。為進(jìn)一步強(qiáng)化評價結(jié)果的應(yīng)用，推動形成"誰干事誰花錢，誰花錢誰擔(dān)責(zé)"的權(quán)責(zé)機(jī)制。

　�。ǘ�）針對各專項債項目的具體建議

　　1、南岳區(qū)旅游產(chǎn)品創(chuàng)意園與南城區(qū)（天子山）安置區(qū)土地儲備專項債資金：以后的項目要進(jìn)一步做好項目事前績效評估，提高成本測算的準(zhǔn)確性。

　　2、高鐵衡山西應(yīng)急供水工程專項債資金：雖然利用水電站收取的其他水費能確保按時償還專項債券的本金及利息，但應(yīng)加強(qiáng)隨時維保的養(yǎng)護(hù)，備緊急取水之用。

　　3、旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項債資金：一是加大項目協(xié)調(diào)力度，向區(qū)領(lǐng)導(dǎo)作好匯報，強(qiáng)力推進(jìn)工作進(jìn)度。二是制定績效目標(biāo)不能分起點額度，從2022年起，凡政府專項債券資金只要有項目預(yù)算就要在一體化系統(tǒng)里錄入績效目標(biāo)，此問題即可解決；績效指標(biāo)要進(jìn)一步量化，可衡量。三是進(jìn)一步加大旅游促銷宣傳力度，新打造的景點設(shè)施盡快向外推廣，以期吸引更多游客，努力實現(xiàn)預(yù)期效益。

　　4、南岳衡山景區(qū)智能停車場建設(shè)專項債資金：一是加大融資籌資力度，保證項目推進(jìn)。二是加快項目協(xié)調(diào)督促力度，強(qiáng)力推進(jìn)項目實施，確保盡早完工，發(fā)揮預(yù)期效益。

　　專項債項目事前績效評估報告 2

　　受貴局委托，我們組成評價組于20xx年6月8日至20xx年6月16日對渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金項目（以下簡稱“該項目”）績效進(jìn)行評價（自評報告）。我們的考評工作是依據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法》的通知（財預(yù)〔20xx〕154號）和安徽省財政廳《關(guān)于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（皖財債〔20xx〕848號）等相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行的�？荚u過程中，我們結(jié)合項目實際情況，查閱了與項目有關(guān)的工程及財務(wù)等相關(guān)資料，并查看了工程建設(shè)現(xiàn)場�，F(xiàn)考評工作已完成，考評情況報告如下：

　　一、項目基本情況

　　1、項目立項審批情況。20xx年省財政廳共轉(zhuǎn)貸渦陽縣新增政府債券資金205226萬元，渦陽縣財政局依據(jù)安徽省財政廳《關(guān)于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（皖財債〔20xx〕848號）等相關(guān)文件的規(guī)定，分別制定了《關(guān)于下達(dá)20xx年新增債券（第一批）資金的通知》（財債〔20xx〕xx號）、《關(guān)于下達(dá)20xx年新增專項債券（第2批）資金的通知》（財債〔20xx〕63號）、《關(guān)于下達(dá)20xx年新增專項債券（第3批）資金的通知》（財債〔20xx〕131號）和《關(guān)于下達(dá)20xx年第4批新增政府專項債券資金的通知》（財債〔20xx〕308號），共分配債券資金205226萬元，其中：新增一般債券資金7626萬元，新增專項債券資金xx7600萬元。該項目資金計劃經(jīng)渦陽縣人民政府同意，報請渦陽縣人大常委會批準(zhǔn)后列入縣本級財政預(yù)算。

　　2、投資計劃下達(dá)情況。渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金，共分配12個項目，其中：渦陽縣五館二中心提升改造項目33000萬元、亳州市渦陽縣第二中學(xué)新區(qū)項目xx000萬元、渦陽縣地表水廠建設(shè)項目36000萬元、渦陽縣龍馬污水處理廠工程5000萬元、渦陽縣城區(qū)供水全覆蓋工程5000萬元、20xx-20xx年棚改項目（渦陽縣20xx-20xx年棚改天靜宮街道馬棚、桑樓社區(qū)等周邊地塊及渦陽縣20xx-20xx年城關(guān)街道東風(fēng)、紫光社區(qū)等周邊地塊）82000萬元、渦陽縣社區(qū)民政康養(yǎng)服務(wù)中心建設(shè)項5000萬元、亳州市渦陽縣中醫(yī)院新院內(nèi)科綜合樓建設(shè)項目4365萬元（含中醫(yī)院新建內(nèi)科綜合樓365萬元）、渦陽縣中醫(yī)院醫(yī)共體應(yīng)急能力提升工程3000萬元、渦陽縣人民醫(yī)院醫(yī)共體應(yīng)急能力提升工程6980萬元（含縣醫(yī)院改擴(kuò)建項目一期380萬元）、S245線新興至渦陽城區(qū)段公路建設(shè)工程3447萬元和渦陽縣擴(kuò)面延伸工程3434萬元。

　　3、資金落實及使用情況。渦陽縣20xx年新增地方債券資金253624萬元，于20xx年9月已全部到位，資金均通過財政資金管理平臺下達(dá)項目實施單位或通過國庫直接撥至項目單位賬戶，資金到位率100%。

　　截止20xx年5月31日，使用20xx年渦陽縣新增政府債券資金的12個項目共使用新增地方債券資金163049萬元。

　　4、項目組織管理情況。渦陽縣對新增地方政府債券資金管理較為規(guī)范，一是納入地方預(yù)算管理；二是注重制度監(jiān)管，對項目進(jìn)展及資金支付情況實施月報制，工程類項目實施實行項目法人制、招標(biāo)制、監(jiān)理制、質(zhì)量檢測制、竣工驗收制、決算審計制，補(bǔ)償類項目實施第三方機(jī)構(gòu)評估制；三是實行信息公開，接受社會監(jiān)督，所有項目資金按規(guī)定實行信息公開，補(bǔ)償類項目在補(bǔ)償前張榜公示，補(bǔ)償對象對補(bǔ)償評估結(jié)果簽字認(rèn)可。

　　5、項目建設(shè)完成情況。截止20xx年5月31日，渦陽縣新增債券資金項目產(chǎn)出情況一般，其中：渦陽縣五館二中心提升改造項目、渦陽縣城區(qū)供水全覆蓋工程和渦陽縣擴(kuò)面延伸工程均已竣工驗收；渦陽縣社區(qū)民政康養(yǎng)服務(wù)中心建設(shè)項目和S245線新興至渦陽城區(qū)段公路建設(shè)工程部分子項目完工；剩余項目均按計劃實施中。具體產(chǎn)出見下表：

　　二、績效評價工作實施情況

　　1、績效評價指標(biāo)體系的確定。根據(jù)《安徽省財政廳關(guān)于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（財債〔20xx〕848號）的要求，渦陽縣財政局制定了《渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金績效評價實施方案》（財債〔20xx〕89號）和評價體系。遵循客觀、公正、規(guī)范、透明的原則，本次績效評價指標(biāo)體系包括項目基本情況、項目進(jìn)展、財務(wù)管理、資金到位、項目產(chǎn)出和效益共4個一級指標(biāo)，7個二級指標(biāo)，xx個三級指標(biāo)。本次績效評價以所有子項目的加權(quán)平均值作為20xx年度渦陽縣新增地方債券資金的定性與定量總體績效評價得分。

　　2、績效評價方法的選擇。本次評價以渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金所涉及的12個項目為評價對象，采用了資料審查、現(xiàn)場查看、綜合評價等評價方式，使用了比較法、調(diào)查問卷、因素分析法等績效評價方法�？冃гu價工作組先集中審查項目資料，包括項目建議書、資金計劃文件、工程建設(shè)檔案、賬務(wù)處理資料等。同時，為了了解項目實施進(jìn)展以及項目使用效果等情況，深入項目區(qū)，踏勘12個項目現(xiàn)場，并對項目受益人作了有關(guān)項目社會效益和公眾滿意度的問卷調(diào)查。

　　三、項目單位績效自評情況

　　渦陽縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、渦陽縣交通運(yùn)輸局、渦陽縣重點工程建設(shè)管理服務(wù)中心和渦陽縣民政局、對已完工項目開展了績效自評，按照《渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金績效評價指標(biāo)體系》，對項目投入、過程、產(chǎn)出、效果等情況進(jìn)行了逐一對比分析，通過加權(quán)平均數(shù)計算，自評得分100分，評價等級為優(yōu)秀。

　　四、項目績效考評情況

　　經(jīng)綜合分析考評，按照新增地方債券資金總額進(jìn)行加權(quán)計算，本次評價得分為91.83分，評價結(jié)果為優(yōu)秀，情況如下：

　　（一）資金投入指標(biāo)（滿分20分），得分20分。

　　項目的申請、設(shè)立過程符合有關(guān)政策規(guī)定；項目經(jīng)立項批復(fù)后，項目實施基本上公開招標(biāo)（或按程序?qū)嵭辛苏�府采購），符合相關(guān)要求。項目法人制、合同制、監(jiān)理制、質(zhì)量監(jiān)督制、竣工驗收制、補(bǔ)償項目第三方評估制執(zhí)行情況符合要求；債券資金納入地方預(yù)算管理。

　　1、項目立項合規(guī)性（滿分3分），得分3分。

　　渦陽縣12個新增地方政府債券項目的申請、設(shè)立過程均嚴(yán)格按照規(guī)定實施，由財政部門根據(jù)省分配下達(dá)的資金額度，組織項目的申報、評審，形成年度項目安排計劃，并經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后實施。

　　2、建設(shè)類政府采購（招標(biāo)）合法性、補(bǔ)償類項目第三方評審制執(zhí)行情況（滿分3分），得分3分。

　　所有建設(shè)項目均按要求實行了公開招標(biāo)（或按程序?qū)嵭辛苏�府采購），補(bǔ)償類項目實行了第三方評估制。

　　3、績效目標(biāo)合理性（滿分4分），得分4分。

　　渦陽縣財政局制定的《渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金績效評價指標(biāo)體系》，績效目標(biāo)設(shè)置相對合理，績效評價體系較為完整。

　　4、資金是否納入地方預(yù)算（滿分2分），得分2分。

　　渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金均納入地方財政預(yù)算管理。

　　5、資金到位率（滿分4分），得分4分。

　　渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金，自20xx年1月至9月全部下達(dá)，資金到位率100%。

　　6、資金到位及時率（滿分4分），得分4分。

　　新增地方政府債券資金撥付及時，未發(fā)現(xiàn)拖延撥付的情況。

　　（二）項目實施過程管理指標(biāo)（滿分38分），得分33.48分。

　　在所有12個項目中，4個項目已按計劃竣工驗收、8個項目尚未完成，已按項目計劃完成時間、進(jìn)展比例或工期延遲情況扣減得分。

　　1、項目法人制、合同制、監(jiān)理制、質(zhì)量監(jiān)督、中期檢查、竣工決算制執(zhí)行情況（滿分6分），得分6分。

　　已實施的12個項目基本上按照法人制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行，在工程質(zhì)量控制上采用專業(yè)監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行施工監(jiān)理，同時報請質(zhì)量監(jiān)督部門進(jìn)行質(zhì)量檢驗。已竣工項目實行了決算審計制。

　　2、項目進(jìn)展情況（滿分6分），得分3.51分。

　　根據(jù)已完成的工程投資與計劃實施的實際工程總投資的比值，經(jīng)綜合測算，該項扣減2.49分。

　　3、工期控制情況（滿分3分），得分3分。

　　在所有12個項目中，有4個項目已竣工驗收，剩余項目按計劃實施中。

　　4、制度建立情況（滿分3分），得分3分。

　　渦陽縣人民政府結(jié)合本地區(qū)實際情況，對使用新增地方政府債券資金項目，制定了具體的實施制度，如《渦陽縣人民政府關(guān)于印發(fā)渦陽縣國有土地上房屋征收與補(bǔ)償實施細(xì)則的通知》（渦政[20xx]20號）文等相關(guān)制度。

　　5、資金使用合規(guī)性（滿分7分），得分7分。

　　所有項目不存在違反財債〔20xx〕673號文件中“嚴(yán)格控制安排能夠通過市場化方式籌資的投資項目，不得用于經(jīng)常性支出，堅決杜絕用于樓堂館等中央明令禁止的項目支出”的規(guī)定。

　　6、政務(wù)公開情況（滿分3分），得分3分。

　　新增債券資金安排的項目通過渦陽縣人大常委會批準(zhǔn)并納入預(yù)算管理，并在渦陽縣政務(wù)公開網(wǎng)公示。

　　7、投資完成（支付）情況（滿分10分），得分7.97分。

　　根據(jù)投資完成情況，各項目資金均按照工程實施進(jìn)度，依照合同約定、扣除質(zhì)量保證金后足額支付。

　�。ㄈ�）產(chǎn)出指標(biāo)（滿分25分），得分xx.39分。

　　項目基本按照建議書或規(guī)劃建設(shè)，因12個項目中，有4個項目實施結(jié)束并驗收完畢，剩余項目基本按計劃實施。

　　1、按《項目建議書》建設(shè)情況（滿分10分），得分10分。

　　在已實施的`12個項目中，基本上按項目建議書或可研報告的內(nèi)容建設(shè)。

　　2、項目完工與驗收情況（滿分15分），得分11.39分。

　　所有12個項目中，因大部分項目尚未完工，但考慮大部分工期在2年以上，參照視同項目完工進(jìn)行考評，綜合該項扣減3.61分。

　�。ㄋ模┬б嬷笜�(biāo)（滿分17分），得分16分。

　　渦陽縣20xx年度新增地方政府債券資金已竣工項目的效益目標(biāo)實現(xiàn)情況、工程管理制度建設(shè)情況、公眾滿意度、相關(guān)社會環(huán)境改善情況、惠及的受益人群情況等調(diào)查結(jié)果較好，基本實現(xiàn)了預(yù)期效果。未完成的項目效益按照績效評價辦法酌情扣減得分。項目后期管理有待加強(qiáng)，個別項目管理不到位，已酌情扣分。

　　1、項目基本目標(biāo)實現(xiàn)情況（滿分3分），得分2分。

　　根據(jù)完工項目建產(chǎn)出情況以及未完工項目建設(shè)情況，項目基本目標(biāo)實現(xiàn)，該項扣減1分。

　　2、社會環(huán)境改善情況（滿分5分），得分5分。

　　項目的實施強(qiáng)化了市政公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、綜合治理了城市水系，完善了縣鄉(xiāng)交通網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)了棚戶區(qū)改造、提升教育基礎(chǔ)設(shè)施、社會及人居環(huán)境得到明顯改善。

　　3、受益群體滿意度（滿分4分），得分4分。

　　本次評價對受益人群進(jìn)行了現(xiàn)場調(diào)查詢訪，詢訪人數(shù)為10人，滿意程度達(dá)到100%。

　　4、工程管理制度建設(shè)情況（滿分5分），得分5分。

　　已投入使用的項目已建立了依據(jù)手續(xù)及管護(hù)辦法。

　　五、存在問題及建議

　　1.部分項目實施進(jìn)度緩慢、資金撥付較低，部分項目實施進(jìn)度未能達(dá)到計劃目標(biāo)。如渦陽縣龍馬污水處理廠工程項目實施方案中項目建設(shè)計劃顯示項目完工實際20xx年3月、竣工驗收時間20xx年5月，截止20xx年5月31日，該項目尚未完工，實際完成工程量的84%。

　　加強(qiáng)項目實施進(jìn)度管理。建立進(jìn)度控制的組織系統(tǒng)；監(jiān)測計劃的執(zhí)行情況；實現(xiàn)項目進(jìn)度計劃的資金保證措施；采取加快項目進(jìn)度的技術(shù)方法；協(xié)調(diào)參與項目的各有關(guān)單位、部門和人員之間的關(guān)系，使之有利于項目進(jìn)展。

　　2、項目未及時進(jìn)行財務(wù)竣工決算編報

　　評價小組以詢問各部門財務(wù)負(fù)責(zé)人及抽查項目的方式，確定渦陽縣20xx年使用地方政府債券資金的4個已完工項目均未進(jìn)行財務(wù)竣工決算編報。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法>的通知》：“第二條 基本建設(shè)項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月�！钡囊�(guī)定，建議各部門在項目完工后，盡快編報竣工財務(wù)決算。

　　專項債項目事前績效評估報告 3

　　為切實做好20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價工作，強(qiáng)化績效理念，提高政府專項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預(yù)〔20xx〕61號）、《湖南省政府債務(wù)項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等文件相關(guān)規(guī)定，炎陵縣財政局組織對炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、炎陵縣芙蓉學(xué)校及配套設(shè)施用地等7個20xx-20xx年度政府專項債券資金項目開展了績效評價，現(xiàn)將有關(guān)評價情況報告如下：

　　一、政府專項債券資金基本情況

　　（一）資金情況

　　20xx-20xx年度，湖南省財政廳分批次下達(dá)炎陵縣專項債券項目資金額度共計33600萬元，其中：20xx年下達(dá)5200萬元、20xx年下達(dá)4400萬元、20xx年下達(dá)24000萬元。收到下達(dá)的專項債券額度后，經(jīng)縣政府同意并報縣人大常委會批準(zhǔn)，縣財政局將專項債券資金安排到7個項目，具體情況見下表：

　　（二）項目情況

　　我縣20xx-20xx年度政府專項債券項目共計7個，其中20xx年2個、20xx年2個、20xx年3個，項目具體情況如下：

　　1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目（20xx年）

　　該項目由縣自然資源局下屬部門縣土地儲備中心和縣征收安置所具體實施，一是縣征收安置所實施的征地、安置等事宜經(jīng)縣征地拆遷工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組會議審定征地概算后，請示縣人民政府再轉(zhuǎn)縣財政局請款�？铐棑芨吨料缄栨�(zhèn)人民政府，由其與村委會簽訂征地協(xié)議完成征地工作。征地、安置包括張家壟儲備土地項目征收坎坪村樟樹下組水田6畝，林地xx.56畝�？禈反蟮琅渣S泥坪組儲備土地項目征收中團(tuán)村靈官坳組林地4.17畝、石子壩村黃泥坪組林地28.58畝。炎陵東路安置區(qū)尹金艷、鐘付輝、倪小剛、楊建平的超深樁基工程，分安置對象簽訂了4個超深樁基工程合同，合計完成了680樁，按照炎陵縣征地拆遷工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的94元/米，按工程結(jié)算單據(jù)實結(jié)算。二是縣土地儲備中心經(jīng)請示縣人民政府再轉(zhuǎn)縣財政局請款，用于支付土地報批的各項費用，項目主要包括炎陵縣通信基站建設(shè)項目（二期），選址于炎陵縣霞陽鎮(zhèn)顏家村、石玉村等10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、29個村，總用地面積2800㎡，包含35個通信基站。該地塊已經(jīng)出讓給中國鐵塔股份有限公司株洲市分公司，出讓面積2800㎡，出讓金61萬元。炎陵大道（二期）續(xù)建項目選址于炎陵縣霞陽鎮(zhèn)顏家村、獅子壩村，總用地面積6.2638公頃。該土地已經(jīng)取得湖南省人民政府農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、土地征收審批單（20xx政國土字第1293號），土地處于收儲未出讓狀態(tài)。炎陵大道（二期）續(xù)建、第二至第六批次收儲項目，土地面積約711畝，繳納耕地占用稅1,020.79萬元。炎陵大道二期續(xù)建項目，第二至第五批次地塊已經(jīng)獲得湖南省人民政府農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、土地征收審批單（20xx 政國土字第1293號、20xx政國土字第xx1號、20xx政國土字第514號、20xx政國土字第959號、20xx政國土字第956號），第六批用地尚未取得湖南省人民政府的審批單，獲得審批單的土地除了第三批次用地中22263.91 ㎡已經(jīng)出讓（出讓金515.00萬元，已經(jīng)支付到位）外，其他地塊處于收儲未出讓狀態(tài)。

　　2.炎陵縣芙蓉學(xué)校及配套設(shè)施用地項目（20xx年）

　　根據(jù)《炎陵縣發(fā)展和改革局關(guān)于炎陵縣芙蓉學(xué)校建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》（炎發(fā)改審〔20xx〕03號）中為緩解縣城小學(xué)就學(xué)壓力，同意縣教育局在縣文體中心東北側(cè)地塊建設(shè)，項目業(yè)主為縣教育局，項目建設(shè)新增建設(shè)用地6萬㎡，新建一所可容納36個班、1368名學(xué)生的芙蓉小學(xué)，后經(jīng)《炎陵縣發(fā)展和改革局關(guān)于炎陵縣芙蓉學(xué)校建設(shè)項目調(diào)整可研的批復(fù)》（炎發(fā)改發(fā)〔20xx〕101號），同意新增學(xué)位252個，調(diào)增建筑面積6979.54㎡，調(diào)減圖書館、學(xué)生宿舍等面積xx69.95㎡，調(diào)整其他附屬設(shè)施�？偼顿Y額由9848萬元調(diào)整為1.4億元。20xx年7月11日，炎陵縣芙蓉學(xué)校及配套設(shè)施用地項目通過報批程序取得了湖南省人民政府農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、土地征收審批單（20xx政國土字第962號），面積6萬㎡。20xx年4月，霞陽鎮(zhèn)人民政府與村組簽訂了征地協(xié)議，項目已完成了征收工作。20xx年11月，經(jīng)炎陵縣人民政府批準(zhǔn)將該地塊面積6萬㎡的土地劃撥給了縣教育局用于芙蓉學(xué)校建設(shè)，土地性質(zhì)為非營利性教育設(shè)施用地。20xx年12月31日，該地塊由縣教育局劃撥到炎陵縣芙蓉學(xué)校，面積為6萬㎡。

　　3.炎陵縣鹿原鎮(zhèn)洣西村20xx-01、02號地塊（鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設(shè)項目）（20xx年）

　　根據(jù)縣發(fā)改局批準(zhǔn)立項炎發(fā)改〔2013〕76號、炎發(fā)改〔2013〕74號，國土廳批準(zhǔn)〔2015〕政國土字第2331號、〔2016〕政國土字45號，鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設(shè)項目3400萬元主要用于鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設(shè)的前期資金。鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設(shè)項目于2015年11月開始啟動，建設(shè)規(guī)模分為小城鎮(zhèn)建設(shè)、市政道路、農(nóng)貿(mào)市場三大板塊，土地總面積為8.32公頃。目前已完成122.02畝土地征收工作，預(yù)計于2022年土地進(jìn)行掛牌出讓。根據(jù)《炎陵縣發(fā)展和改革局關(guān)于鹿原鎮(zhèn)市政道路建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》（炎發(fā)改審〔20xx〕82號）中為完善鹿原鎮(zhèn)城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施，帶動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同意新修一條城市支路和六條小區(qū)道路，以及道路照明、綠化及排水等配套設(shè)施，目前市政道路正在施工中。根據(jù)《炎陵縣發(fā)展和改革局關(guān)于鹿原鎮(zhèn)農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》（炎發(fā)改審〔20xx〕81號）為完善鹿原鎮(zhèn)城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施，帶動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同意新建一個農(nóng)貿(mào)市場，采用鋼構(gòu)結(jié)構(gòu)，共兩層，農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)需在市政道路建設(shè)完成一定工程量的基礎(chǔ)上才可動工，所以目前尚未開工。

　　4.炎陵縣北門垅水廠改擴(kuò)建工程項目（兩供兩治）（20xx年）

　　本項目由炎陵縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局作為實施單位，根據(jù)株洲市發(fā)展和改革委員會2015年8月24日下發(fā)的《株洲市發(fā)展和改革委員會關(guān)于炎陵縣城市供水基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（株發(fā)改發(fā)〔2015〕120號），同意本項目立項建設(shè)。2017年炎陵縣發(fā)展和改革局下達(dá)了《關(guān)于下達(dá)炎陵縣城市供水基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目2017年投資計劃的通知》（炎發(fā)改發(fā)〔2017〕49號），根據(jù)文件內(nèi)容，建設(shè)內(nèi)容包括取水工程、輸水工程和水廠工程。主要建設(shè)包括修建攔水壩長44m；新建輸水隧洞2270m；增容改造北門垅水廠，設(shè)計供水能力1萬m3/d。計劃竣工日期為2022年12月份。

　　5.炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園項目（20xx年）

　　該項目由炎陵縣龍酃實業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱“龍酃公司”）具體實施，龍酃公司編制了《炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園項目可行性研究報告》，并通過了炎陵縣發(fā)展和改革局《關(guān)于<炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園項目可行性研究報告>的批復(fù)》（炎發(fā)改審〔20xx〕43號）的立項，項目按要求編制了“一案兩書”。根據(jù)炎發(fā)改審〔20xx〕43號文件，項目建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模主要是新建框架式廠房、鋼構(gòu)廠房、配套綜合樓、倉儲用房及附屬配套設(shè)施等，包括8棟框架式廠房、4棟鋼結(jié)廠房、2棟配套綜合樓、3棟倉儲用房及附屬配套設(shè)施等。項目總投資29,017.00萬元，其中：自有資金11,517.00萬元,政府專項債券資金17,500.00萬元。項目建設(shè)期為20xx年至2023年。項目占地面積127,810.41㎡(約合xx1.72畝)，建筑總面積103,413.31㎡，分四期進(jìn)行開發(fā),其中:一期為智能家電標(biāo)廠及配套項目,建設(shè)內(nèi)容為新建8棟框架式廠房及其消防、環(huán)保等一系列附屬配套設(shè)施,項目用地面積56,639.00㎡，建筑面積40,671.65㎡。二期為智能家電A區(qū)鋼結(jié)構(gòu)廠房及附屬項目，建設(shè)內(nèi)容為4棟鋼構(gòu)廠房及其附屬配套設(shè)施,項目用地面積34,668.51㎡，建筑面積20,636.67㎡。三期為智能家電倉儲物流中心項目，建設(shè)內(nèi)容為3棟倉儲用房及其附屬配套設(shè)施,項目用地面積31,071.90㎡，建筑面積32,925.45㎡。四期為智能家電配套綜合樓項目，建設(shè)內(nèi)容為2棟配套綜合樓及附屬配套設(shè)施，項目用地面積5,431.00㎡，建筑面積9,179.54㎡。項目建筑密度60.5%，綠化率11%，容積率1.3。目前炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園一期、二期已全部竣工驗收合格并投入使用；炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園項目（三期）中標(biāo)單位為湖南中天建設(shè)集團(tuán)股份有限公司，三期已完成工程進(jìn)度90%；炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園（四期）配套綜合樓項目中標(biāo)單位為湖南仙廈建筑有限責(zé)任公司、廣東建筑藝術(shù)設(shè)計院有限公司(聯(lián)合體)，四期完成工程進(jìn)度50%。炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園項目總體質(zhì)量合格，工程有序推進(jìn)建設(shè)中。

　　6.炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目（20xx年）

　　該項目由湖南炎帝盛世旅游發(fā)展有限公司（以下簡稱“炎帝盛世公司”）具體實施，炎帝盛世公司編制了《炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施項目可行性研究報告》并通過了炎陵縣發(fā)展和改革局《關(guān)于<湖南省株洲市炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施項目可行性研究報告>的批復(fù)》（炎發(fā)改審〔20xx〕39號）的立項，項目按要求編制了“一案兩書”。根據(jù)炎發(fā)改審〔20xx〕39號文件，項目建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模主要為新建洣水棧道、消防通道、五谷橋及古樂橋、楊錢洲防洪堤、生態(tài)停車場、環(huán)境衛(wèi)生（新建3A級公廁8座，改造3A級和A級公廁各1座，新建垃圾填埋場2個，污水處理間1個，布置果皮箱300個）、景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施維修改造（包括柳山至華夏廣場游步道，游客中心至鹿原橋連接線拓寬，神農(nóng)大殿至井水坳連接線改造，陵殿游客服務(wù)中心至天使館連接線改造，五谷橋至古樂橋連接線改造，五谷橋至神農(nóng)橋間連接線排水、通行及綠化，新建觀光站總站1個、擺渡車總站1個，紀(jì)念廣場改造，景區(qū)太陽能路燈安裝等）及智慧景區(qū)（新建景區(qū)調(diào)度管理中心，數(shù)字景區(qū)管理平臺，游客資源服務(wù)平臺，電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)營銷平臺和景區(qū)WIFI系統(tǒng)）共八大塊的建設(shè)內(nèi)容。截止到20xx年12月31日，八大塊建設(shè)內(nèi)容均已全部完工并驗收合格，投入使用。

　　7.炎陵縣應(yīng)急備用水源建設(shè)工程（20xx年）

　　炎陵縣應(yīng)急備用水源建設(shè)工程項目由炎陵縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局具體實施，根據(jù)《炎陵縣發(fā)展和改革局關(guān)于<炎陵縣應(yīng)急備用水源建設(shè)工程可行性研究報告>的批復(fù)》（炎發(fā)改審〔20xx〕1號），項目建設(shè)地點位于炎陵縣霞陽鎮(zhèn)北門垅。項目主要建設(shè)內(nèi)容包括：取水工程、輸水工程和水廠工程。項目建設(shè)期為兩年。一是取水工程：在晏公潭山溪上修建埋石重力壩一座，壩長44m,高16.7m；二是輸水工程：新建輸水隧洞2270m，引晏公潭溪流水至北門垅水庫；三是水廠工程：對現(xiàn)有北門垅水廠絮凝池、沉淀池、濾池、清水池等凈水構(gòu)筑物及加藥、消毒等凈水設(shè)施進(jìn)行改擴(kuò)建或增容改造，設(shè)計供水能力1萬m3/d，項目立項總投資4050.39萬元，計劃竣工日期為2022年7月份。

　　二、績效評價工作情況

　　（一）積極部署績效評價工作，組織項目單位自評。根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》及《關(guān)于做好湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年政府專項債務(wù)績效評價工作方案》等文件要求，縣財政局印發(fā)了《炎陵縣財政局關(guān)于開展20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（炎財發(fā)〔20xx〕44號），及時部署炎陵縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價工作，要求各項目單位按要求上報績效評價指標(biāo)自評表、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表和項目績效報告。

　�。ǘ�）組織開展現(xiàn)場評價。在項目單位自評的基礎(chǔ)上選取炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、炎陵縣芙蓉學(xué)校及配套設(shè)施用地項目、炎陵大道兩旁土地儲備項目（共計11100萬元）委托湖南財正會計師事務(wù)所開展現(xiàn)場評價。湖南財正會計師事務(wù)所根據(jù)縣財政局安排，主要通過四種方式組織開展績效現(xiàn)場評價：一是聽取匯報、查閱資料，詳細(xì)了解政府專項債券發(fā)行相關(guān)政策規(guī)定、項目申報程序、項目設(shè)立依據(jù)、績效目標(biāo)設(shè)置及政策實施環(huán)境等基本情況，檢查專項債券資金整體支出情況，重點抽查部分大額支出情況。二是前往項目建設(shè)現(xiàn)場查看，對炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場的實地查看，了解各項基礎(chǔ)設(shè)施的實際建設(shè)及投入使用情況。三是組織問卷調(diào)查。為充分了解炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和炎陵縣芙蓉學(xué)校建設(shè)的績效情況，績效評價小組對炎帝陵項目的工作人員、游客和縣芙蓉學(xué)校的工作人員、家長進(jìn)行了隨機(jī)微信問卷調(diào)查，分別收回了72份和76份問卷。通過對相關(guān)資料進(jìn)行綜合分析，按照確定的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合現(xiàn)場評價情況，得出評價結(jié)論，形成績效評價報告。

　�。ㄈ�）形成綜合資料。根據(jù)現(xiàn)場評價情況，縣財政局結(jié)合各項目單位的績效自評報告、表格等相關(guān)資料，填報相關(guān)匯總表并且形成綜合報告。

　　三、資金主要績效

　�。ㄒ唬╉椖恐饕�產(chǎn)出

　　1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目

　　通過20xx年政府專項債券資金進(jìn)行的土地收儲，取得湖南省人民政府農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、土地征收審批單合計有7個，涉及面積有27.76公頃。劃撥1塊土地，面積合計2公頃；出讓2塊土地，面積合計2.50公頃，出讓金合計為576萬元。

　　2.炎陵縣芙蓉學(xué)校及配套設(shè)施用地項目

　　為建設(shè)炎陵縣芙蓉學(xué)校征收了位于縣文體中心東北側(cè)地塊，面積6萬㎡，土地性質(zhì)為非營利性教育設(shè)施用地，該地塊已經(jīng)劃撥到炎陵縣芙蓉學(xué)校。

　　3.炎陵縣鹿原鎮(zhèn)洣西村20xx-01、02號地塊（鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設(shè)項目）

　　鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設(shè)項目，已征收土地122.02畝，土地報批手續(xù)及圖紙已完成，預(yù)計2022年能掛牌出讓。特色小鎮(zhèn)總體規(guī)劃已完成，建設(shè)農(nóng)貿(mào)市場1個及市政道路新修一條城市支路和六條小區(qū)道路，項目施工設(shè)計圖紙已完成，市政道路目前正在建設(shè)中。

　　4.炎陵縣北門垅水廠改擴(kuò)建工程項目（兩供兩治）

　　炎陵縣北門垅水廠建設(shè)與改造工程項目建成后可以改善縣城人民群眾的生產(chǎn)生活用水條件，提高人民群眾的生活質(zhì)量，維護(hù)社會穩(wěn)定，建設(shè)和諧社會。

　　5.炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園項目

　　項目占地面積127810.41㎡（約合xx1.72畝），建筑總面積103413.31㎡，分四期進(jìn)行開發(fā)，其中：本項目先期投入的一期、二期和三期的兩棟廠房均已投入使用，四期工程主體已建成四層，預(yù)計年底可完成主體。全康公司和國聲公司也已與公司簽訂租賃協(xié)議，根據(jù)全康的招商協(xié)議，待全康上市前將所租廠房與宿舍全部一次性回購，全康科技已進(jìn)入上市前的培育階段。本項目的預(yù)期產(chǎn)出將超過可研預(yù)期。

　　項目按計劃形成了相應(yīng)數(shù)量國有資產(chǎn)，已完工廠房實際完成率100%，質(zhì)量達(dá)標(biāo)率100%，實際完成時間小于計劃完成時間，建設(shè)成本節(jié)約率100%，運(yùn)營成本節(jié)約率100%。

　　6.炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目

　　截止到20xx年12月31日，炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)包含的8大塊建設(shè)內(nèi)容均已全部完工，新建了洣水棧道1條、皇山消防通道1條、古樂橋及五谷橋2座、楊錢洲防洪堤1個、生態(tài)停車場1個、新建3A級公廁8座、新建華夏廣場驗收面積達(dá)48580.36㎡、建立了景區(qū)無線運(yùn)營管理平臺1個，形成了景區(qū)一體化網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。

　　7.炎陵縣應(yīng)急備用水源建設(shè)工程

　　根據(jù)《炎陵縣應(yīng)急備用水源建設(shè)工程項目可行性研究報告》，本項目的主要成本包括電力費、藥劑費、人員工資及福利、年維護(hù)費用、其它費用，項目預(yù)計總成本為2,507.xx萬元。運(yùn)營期第1年按設(shè)計生產(chǎn)能力的85％計算成本，第2年按設(shè)計生產(chǎn)能力的95％計算成本，從運(yùn)營期第3年起均按達(dá)到100％生產(chǎn)能力計算計算成本。

　　（二）項目主要效益

　　1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目

　　通過縣自然資源局實施的土地儲備項目，提升了縣城基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平，帶動了周邊土地開發(fā)和升值，具有良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.炎陵縣芙蓉學(xué)校及配套設(shè)施用地項目

　　目前芙蓉學(xué)校主體工程已建成，實際竣工驗收面積為30109.59㎡，20xx年秋季已經(jīng)投入使用，20xx年秋季學(xué)生有1402人，緩解了縣城小學(xué)就學(xué)壓力，全面完成化解大班額任務(wù)目標(biāo)。

　　3.炎陵縣鹿原鎮(zhèn)洣西村20xx-01、02號地塊（鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設(shè)項目）

　　通過鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)建設(shè)，能帶動當(dāng)?shù)芈糜伟l(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)完善、投資環(huán)境改善、帶動群眾脫貧致富等，進(jìn)而促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會全面繁榮發(fā)展。預(yù)計到2022年，鹿原鎮(zhèn)可實現(xiàn)旅游接待150萬人次，吸納就業(yè)9000人，文化旅游總收入12億元，增加稅收3600萬元。該項目建成可大幅度增加旅游接待人次、帶動創(chuàng)業(yè)就業(yè)人數(shù)、改善周邊生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，提高游客滿意度、提高村民幸福感與獲得感、提升地域影響力。

　　4.炎陵縣北門垅水廠改擴(kuò)建工程項目（兩供兩治）

　　炎陵縣北門垅水廠建設(shè)與改造工程項目建成后可以改善縣城人民群眾的生產(chǎn)生活用水條件，提高人民群眾的生活質(zhì)量，維護(hù)社會穩(wěn)定，建設(shè)和諧社會。

　　5.炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)園項目

　　炎陵縣工業(yè)集中區(qū)智能家電產(chǎn)業(yè)項目一共四期，從20xx年6月起開始建設(shè)，分別出租給國聲、全康兩家企業(yè)。按照炎陵縣政府招商引資的要求，為了讓企業(yè)做大做強(qiáng)有更好的發(fā)展，政府與國聲及全康公司簽訂的《投資協(xié)議書》，實行三免兩減半優(yōu)惠政策，兩家公司在項目建設(shè)期均是屬于“三免”優(yōu)惠期。根據(jù)我公司與兩家公司已簽訂的租賃合同，按25元/平方米價格計算，我公司應(yīng)收免租的收入為20xx萬元／年。

　�。�1）項目一期：A1、A2、A8、A9廠房已出租給湖南全康電子科技有限公司（以下稱全康公司），A3、A4、A5、A7廠房已出租給湖南國聲聲學(xué)科技股份有限公司（以下稱國聲公司），面積為40671平方米。

　　（2）項目二期：A區(qū)鋼構(gòu)廠房四棟已出租給全康公司。面積為20636平方米。

　�。�3）項目三期：永久性倉庫目前尚未完工，但已和全康公司達(dá)成租用意向，已完工的兩棟廠房已租給全康公司，面積為5040平方米。

　�。�4）項目四期：綜合樓項目現(xiàn)在正在建設(shè)中。已做好預(yù)售準(zhǔn)備工作，正處于預(yù)租售過程中。

　　公司不斷加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，及時更新資產(chǎn)管理臺賬，加大資產(chǎn)維修維護(hù)工作力度，力保資產(chǎn)效益最大化。

　　6.炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目

　　通過建設(shè)炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎(chǔ)設(shè)施，一是進(jìn)一步完善了景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施，實現(xiàn)景區(qū)的合理化布局，組織安全通暢的旅游線路，提升了景區(qū)的綜合競爭力，提高景區(qū)知名度；二是促進(jìn)旅游業(yè)的發(fā)展和旅游消費，增加了就業(yè)崗位；三是有利于帶動周邊旅游資源的開發(fā)，提升湘中旅游的品位和檔次，完善湖南全省旅游網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)全省旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展等。20xx年1月7日，湖南省株洲市炎帝陵景區(qū)被文化和旅游部正式確定為國家AAAAA級旅游景區(qū)。

　　7.炎陵縣應(yīng)急備用水源建設(shè)工程

　　應(yīng)急備用水源建設(shè)工程實施后有利于推進(jìn)我縣城區(qū)建設(shè)“擴(kuò)容提質(zhì)”的進(jìn)程和實現(xiàn)建設(shè)山水園林生態(tài)旅游城市的目標(biāo)，對城區(qū)優(yōu)質(zhì)安全可靠供水的改善起到關(guān)鍵作用和提高我縣城市供水基礎(chǔ)設(shè)施水平，改善和提高水量水質(zhì)水平，優(yōu)化城市供水的服務(wù)質(zhì)量和檔次起到重要作用。炎陵縣應(yīng)急備用水源建設(shè)工程雖然給炎陵縣帶來的直接經(jīng)濟(jì)效益較少，但其更多的是表現(xiàn)為無法量化的環(huán)境效益和社會效益。

　　四、評價結(jié)論及其指標(biāo)簡要分析

　　本次績效評價著重于從政府專項債券資金借、用、管、還、項目績效、償債能力等重要指標(biāo)入手，通過對項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出、項目效益、存在問題等方面進(jìn)行綜合分析。評價總分設(shè)置為100分，等級劃分為四檔，結(jié)合單位自評情況及現(xiàn)場評價情況，根據(jù)《20xx-20xx年度株洲市炎陵縣政府專項債券項目資金績效評價綜合評分表》（詳見附表），我縣綜合得分為91.5分，評價等級為“優(yōu)”。

　�。ㄒ唬╉椖繘Q策指標(biāo)：該項分值15分，計14.5分。

　　1.項目決策過程7分，實得6.5分；

　　2.績效目標(biāo)4分，實得4分；

　　3.資金投入4分，實得4分。

　　（二）項目過程指標(biāo)：該項分值25分，計22分。

　　1.資金管理11分，實得9分；

　　2.項目實施8.5分，實得7.5分；

　　3.風(fēng)險控制5.5分，實得5.5分。

　�。ㄈ�）項目產(chǎn)出指標(biāo)：該項分值35分，計30分。

　　1.產(chǎn)出數(shù)量15分，實得15分；

　　2.產(chǎn)出質(zhì)量10分，實得10分；

　　3.產(chǎn)出時效5分，實得0分；

　　4.產(chǎn)出成本5分，實得5分。

　　（四）項目效益指標(biāo)：該項分值25分，計25分。

　　1. 經(jīng)濟(jì)效益5分，實得5分；

　　2. 社會效益5分，實得5分；

　　3.可持續(xù)影響5分，實得5分；

　　4.項目滿意度10分，實得10分。

　　五、績效評價發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬﹤�券發(fā)行方面

　　少數(shù)項目未編制“一案兩書”。經(jīng)現(xiàn)場評價，由于20xx年對于“一案兩書”未作具體要求，20xx年新增政府專項債券用于炎陵大道兩旁土地儲備項目、炎陵縣芙蓉學(xué)校及配套設(shè)施用地項目未編制“一案兩書”。

　�。ǘ�）資金管理及使用方面

　　1.個別項目未進(jìn)行專賬核算。炎帝盛世公司對于政府專項債券資金的收支、成本未進(jìn)行專賬核算，無法準(zhǔn)確反映項目全生命周期收支情況。

　　2.個別項目預(yù)算執(zhí)行偏低。經(jīng)現(xiàn)場評價，由于在執(zhí)行過程中遇到不可抗力等原因?qū)е聜�別項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。

　　（三）項目績效管理方面

　　1.績效管理意識有待加強(qiáng)。經(jīng)查看項目單位提供的項目自評表，發(fā)現(xiàn)存在幾個問題：一是績效指標(biāo)不明確，難以衡量，部分單位三級指標(biāo)未按項目情況填列，縣財政局均已要求項目單位補(bǔ)充修改再重新報送。二是績效目標(biāo)設(shè)置不清晰。經(jīng)現(xiàn)場評價，縣自然資源局的《炎陵縣20xx年新增儲備土地專項債券安排方案》中資金用于炎陵大道兩旁土地收儲，炎陵大道兩旁土地收儲的具體范圍不夠明確、清晰。

　　2.項目產(chǎn)出時間滯后。經(jīng)現(xiàn)場評價，《炎陵縣發(fā)展和改革局關(guān)于炎陵縣芙蓉學(xué)校建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》批示了該項目的實施期為13個月，從20xx年11月到20xx年12月，計劃竣工時間為20xx年12月，實際竣工驗收時間為20xx年8月，項目產(chǎn)出時間出現(xiàn)滯后的情況。

　�。ㄋ模╉椖拷ㄔO(shè)及管理方面

　　采購管理有待加強(qiáng)。對于限額標(biāo)準(zhǔn)以下的`零星工程的采購，個別項目單位未在制度上進(jìn)行程序性的明確；個別項目對個人施工方的選擇雖然提供了項目單位的內(nèi)部會議記錄，但是會議記錄內(nèi)容較為簡單，僅有結(jié)論性的說明，無法反映擇優(yōu)選取施工方的過程全貌，績效評價無法判斷施工方的選擇是否為最優(yōu)選擇。

　　六、有關(guān)建議措施

　�。ㄒ唬﹤�券發(fā)行及還本付息方面

　　項目申請發(fā)行時認(rèn)真制定“一案兩書”，對項目的還款來源有清晰且有說服力的計劃，降低債務(wù)的償債風(fēng)險。

　�。ǘ�）資金管理及使用方面

　　規(guī)范項目核算管理。項目單位應(yīng)對專項債券資金支出、項目形成的收入和成本進(jìn)行專賬核算、專項管理，盡量避免與其他項目支出混淆在一起，以便準(zhǔn)確核算項目的預(yù)算執(zhí)行情況及準(zhǔn)確反映項目全生命周期收支情況。

　�。ㄈ�）項目績效管理方面

　　1.要強(qiáng)化項目績效管理。項目單位應(yīng)綜合考量項目整體情況，編制與預(yù)算相匹配的績效目標(biāo)以及符合實際的績效指標(biāo)，以便更好的反映項目資金使用、建設(shè)過程、產(chǎn)出效益等內(nèi)容，確�？冃Ч芾戆l(fā)揮實效；項目單位要以專項資金使用的目的、范圍、預(yù)期效果為基礎(chǔ)，從產(chǎn)出、效益、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化量化，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式述，使所有的績效目標(biāo)可以衡量，一、二、三級指標(biāo)能清晰對應(yīng)，真正做到專項資金績效可以評價、可以考核。

　　2.注重項目績效的產(chǎn)出和效益。一是嚴(yán)格按照項目批復(fù)

　　的建設(shè)周期要求完成項目工程建設(shè)，確保項目順利推進(jìn)，加快項目其他配套設(shè)施的建設(shè)，盡快投入使用。二是加強(qiáng)項目產(chǎn)出和效益管理，對于暫未產(chǎn)生效益的項目，加快效益的產(chǎn)出，建立長效機(jī)制、跟蹤反饋制度、定期工作通報機(jī)制，準(zhǔn)確掌握項目建設(shè)進(jìn)度，切實提高各項目效益。

　　（四）項目建設(shè)及管理方面

　　1.加強(qiáng)政府采購管理。一是嚴(yán)格按照《合同法》等的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范訂立項目合同，確保合同各項關(guān)鍵要素齊全，保障合同的法律效力。二是嚴(yán)格按照項目招標(biāo)和政府采購的相關(guān)程序進(jìn)行項目招投標(biāo)，合理控制項目預(yù)算限額。

　　2.強(qiáng)化項目制度管理。一是嚴(yán)格按照現(xiàn)有的《項目管理制度》做好項目資料歸檔整理及日常施工巡查監(jiān)督記錄工作，確保已實施項目資料齊全，備查無患。二是根據(jù)項目實施實際情況完善相關(guān)管理制度，對于限額標(biāo)準(zhǔn)以下的零星采購的程序進(jìn)行制度上的明確，避免隨意性。

　　專項債項目事前績效評估報告 4

　　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)20xx-20xx年度專項債券項目資金管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》、《東安縣財政局關(guān)于開展20xx-20xx年度專項債券項目資金重點績效評價工作的通知》（東財績[20xx]14號）的有關(guān)規(guī)定，我們接受委托，會同東安縣財政局、東安縣各項目實施單位，于20xx年10月20日-11月30日，對東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金實施績效評價。根據(jù)財政支出績效評價的有關(guān)規(guī)定，形成本績效評價報告。

　　一、項目資金概況

　�。ㄒ唬╉椖抠Y金基本情況

　　東安縣20xx-20xx年度新增地方政府專項債券資金72,440.00萬元，其中：20xx年新增地方政府專項債券資金7,800.00萬元，均為土地儲備專項債券；20xx年新增地方政府專項債券資金20,040.00萬元，包括：土地儲備專項債券6,000.00萬元、兩供兩治專項債券資金2,600.00萬元、棚戶區(qū)改造專項債券資金11,440.00萬元；20xx年新增地方政府專項債券資金44,600.00萬元，包括:農(nóng)林水利專項債券資金15,000.00萬元、水務(wù)建設(shè)專項債券資金22,000.00萬元、社會事業(yè)專項債券7,600.00萬元。

　　東安縣20xx-20xx新增地方政府專項債券資金72,440.00元，由東安縣人民政府根據(jù)專項債券資金的使用范圍將專項債券資金分配到東安縣8個單位的13個項目，其中：自然資源局的寶田路北側(cè)房地產(chǎn)開發(fā)項目土地儲備1,000.00萬元、一中質(zhì)押用地房地產(chǎn)開發(fā)土地儲備1,300.00萬元、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備5,500.00萬元、高鐵新城綜合配套項目土地儲備1,500.00萬元、工業(yè)園學(xué)校周邊土地開發(fā)項目4,500.00萬元，經(jīng)開區(qū)的工業(yè)園污水集中處理設(shè)施建設(shè)項目2,600.00萬元，住保中心的紫水河棚戶區(qū)改造項目11,440.00萬元，水利局的蘆江水庫建設(shè)項目15,000.00萬元，城管局的污水處理二期工程2,800.00萬元，住建局的蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程3,500.00萬元、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)13,500.00萬元，人民醫(yī)院的人民醫(yī)院傳染病院區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目7,600.00萬元，自來水公司的湘江引水工程2,200.00萬元。詳情如下：

　�。ǘ�）項目資金績效目標(biāo)

　　東安縣20xx-20xx年度新增地方政府專項債券資金13個項目規(guī)模及主要建設(shè)內(nèi)容為：

　　1、寶田路北側(cè)房地產(chǎn)開發(fā)項目土地儲備：擬收儲土地27200平方米，東至規(guī)劃路，南至寶田路，西至鑫龍小鎮(zhèn)二期，北至規(guī)劃路。計劃于20xx年完成土地收儲、出讓。

　　2、一中質(zhì)押用地房地產(chǎn)開發(fā)土地儲備：擬收儲土地88335平方米，東至官田路，南至湘鋼鐵路，西至規(guī)劃路，北至廣源路。計劃于20xx年完成土地收儲、出讓。

　　3、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備：擬收儲土地1xx829平方米，東至天成路，南至沿江東路，西至官田路，北至東安大道。計劃于20xx年完成土地收儲、出讓。

　　4、高鐵新城綜合配套項目土地儲備：本項目擬收儲土地117525.00平方米，東至步程路、南至規(guī)劃路、西至規(guī)劃路、北至娥皇路，建設(shè)內(nèi)容為土地及地上附著物補(bǔ)償?shù)取１卷椖渴諆�時間為20xx年-20xx年，計劃出讓時間為20xx年。

　　5、工業(yè)園學(xué)校周邊土地開發(fā)項目：本項目擬收儲土地xxxx01.00平方米，東至官田北路，南至青土坪路，西至學(xué)院路，北至鹿鳴路，建設(shè)內(nèi)容為土地及地上附著物補(bǔ)償?shù)取１卷椖渴諆�時間為20xx年-20xx年，計劃出讓時間為20xx年。

　　6、經(jīng)開區(qū)工業(yè)園污水集中處理設(shè)施建設(shè)項目：該項目地點位于東安縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)東環(huán)路以東，廣源路以南，湘桂鐵路以北，主要建設(shè)內(nèi)容為新建0.5萬噸/日的污水處理廠，配套管網(wǎng)建設(shè)工程及自動在線監(jiān)控裝置，建設(shè)期間為20xx年。

　　7、紫水河棚戶區(qū)改造：棚改項目位于東安縣白牙市鎮(zhèn)紫水河兩岸湖塘村、東城村、白牙市村、林角村、鐵爐村，項目總用地面積為22850.xx平方米，總建筑面積為112332.64平方米，其中：棚改安置房80000平方米（700套），配套用房6150.64平方米，地下車庫26xx2平方米，安置項目戶數(shù)為700戶，全部為實物安置；建設(shè)期限為4年，自20xx年6月至20xx年6月。

　　8、蘆江水庫建設(shè)：該項目地點位于東安縣新圩江鎮(zhèn)蘆江村，庫容2xx0萬立方米，灌溉面積5.4萬畝，裝機(jī)1600千瓦，日供水1.25萬噸；建設(shè)期間為20xx年1月至20xx年12月。

　　9、污水處理二期工程：項目地點位于永州市東安縣井頭圩鎮(zhèn)紫江村東安縣污水處理廠一期工程西側(cè)的位置。本項目建設(shè)總規(guī)模為30000m/d,占地總面積15096.40平方米，合22.64畝。建設(shè)主要內(nèi)容為粗格柵及污水進(jìn)水泵房、細(xì)格柵及沉沙池、一體化AAO氧化溝、一體化分段式生物濾池、紫外線消毒池，改造原有的鼓風(fēng)機(jī)房、配電間、機(jī)修間、污泥脫水間、巴氏計量槽、污泥濃縮池及臭氣處理設(shè)施等，滿足污水處理的工藝要求。建設(shè)期自20xx年11月至20xx年12月。

　　10、蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程：項目地點位于東安縣蘆洪市鎮(zhèn)南郊趙家井村，蘆江和蘆江路交匯處的東南側(cè)，本項目占地面積約17375.20平方米，合26.06畝。蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程設(shè)計規(guī)模為5000m/d，采用分流制，配套新建污水主管網(wǎng)長度14.4KM。建設(shè)期自20xx年1月至20xx年12月。

　　11、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)：項目地點位于東安縣大廟口鎮(zhèn)、水嶺鄉(xiāng)、橫塘鎮(zhèn)、井頭圩鎮(zhèn)、川巖鄉(xiāng)、石期市鎮(zhèn)、端橋鋪鎮(zhèn)、大盛鎮(zhèn)、鹿馬橋鎮(zhèn)、花橋鎮(zhèn)、南橋鎮(zhèn)、新圩江鎮(zhèn)，項目占地面積約為55746.67m2，合83.62畝。項目占地面積約為55746.67m2，合83.62畝。建設(shè)內(nèi)容為東安縣12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理和污泥處理的生產(chǎn)設(shè)施、輔助生產(chǎn)設(shè)施及配套集鎮(zhèn)區(qū)域污水收集管網(wǎng)建設(shè)。建設(shè)期自20xx年10月至20xx年7月。

　　12、湘江引水工程：項目總投資為7881.49萬元，建設(shè)地點位于永州市東安縣，主要建設(shè)內(nèi)容：取水設(shè)施土建規(guī)模為7.8萬m/d,(根據(jù)規(guī)劃預(yù)留遠(yuǎn)期處理能力，并為遠(yuǎn)景預(yù)留用地)，一期設(shè)備規(guī)模為5.0萬m/d，原水輸水管建設(shè)長度為13988米。建設(shè)期自20xx年11月至20xx年12月。

　　13、人民醫(yī)院傳染病院區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目：建設(shè)地點位于東安縣人民醫(yī)院原感染科病區(qū)域及金雞路以西地塊，規(guī)劃總用地面積16562.55平方米，約24.8畝，其中原有院內(nèi)用地面積3240.90平方米，新征用地面積133xx.65平方米。主要建設(shè)內(nèi)容包括：方艙病房樓3xx6平方米，負(fù)壓病房綜合樓4455平方米，隔離病房樓3654平方米，發(fā)熱門診532.08平方米，架空層2302.10平方米，醫(yī)務(wù)人員集中隔離用房3600平方米，地埋式污水處理池80平方米，配套建設(shè)景觀、停車場、道路、給排水、電力、電信、垃圾站等公共配套設(shè)施。建設(shè)期從20xx年7月至20xx年12月。

　　二、項目資金使用管理情況

　　東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴(yán)格按照中央、省、市政府的要求依法用于公益性資本支出，嚴(yán)禁用于經(jīng)常性支出和樓堂館所等明令禁止的支出，嚴(yán)格按照中央和省確定的方向，重點用于環(huán)境保護(hù)、民生工程等領(lǐng)域的重大公益性項目支出。

　　東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金實行國庫集中支付方式，資金由東安縣財政局按計劃撥入各項目執(zhí)行單位。各項目執(zhí)行單位遵照《東安縣使用財政專項資金實施方案》、《東安縣使用財政專項資金管理辦法》、《東安縣使用財政專項資金操作規(guī)程》、《東安縣使用財政專項資金績效考評辦法》、《東安縣使用財政專項資金項目督查方案》和《東安縣使用財政專項資金項目公開公示制度》等文件要求執(zhí)行，由各項目執(zhí)行單位根據(jù)項目性質(zhì)、項目內(nèi)容、項目實施進(jìn)度做出資金使用計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細(xì)賬核算，確保專項資金專款專用。

　　三、項目管理情況

　　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)20xx-20xx年度專項債券項目資金管理，提高財政資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，東安縣人民政府明確了縣自然資源局、縣經(jīng)開區(qū)、縣住房保障中心、縣住建局、縣水利局、縣城管局、縣人民醫(yī)院、縣自來水公司為項目的申報主體單位，對項目實施、資金監(jiān)管、項目收益負(fù)責(zé)；對專項債券項目資金立項，評估項目現(xiàn)金流和收益情況，開展財政承受能力論證，科學(xué)有序推進(jìn)項目建設(shè)。

　　四、績效評價工作

　�。ㄒ唬┛冃гu價目的

　　績效評價的目的在于為貫徹落實中央關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的決策部署，加強(qiáng)政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，同時，及時總結(jié)經(jīng)驗，分析存在的問題，采取切實有效的措施進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財政支出項目管理，切實提高財政資金使用效益。

　　（二）績效評價依據(jù)

　　為加強(qiáng)財政支出管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔20xx〕10號）、《湖南省政府債務(wù)項目績效管理暫行辦法》（湘財績[202]12號）、《湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔20xx〕7號）及中央、省、市、縣有關(guān)專項債券管理規(guī)定、財務(wù)會計制度等相關(guān)文件，東安縣財政局決定對20xx-20xx年度專項債券項目資金72,440.00萬元實施績效評價。

　�。ㄈ�）績效評價過程

　　根據(jù)東安縣財政局于20xx年10月與本事務(wù)所簽訂的《東安縣財政局績效評價業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》要求，東安縣財政局委托湖南永一會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)績效評價工作的具體組織實施。20xx年10月20日-11月30日，湖南永一會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司組織項目組前往東安縣進(jìn)行現(xiàn)場評價。項目組通過座談會聽取情況，審查政策文件、相關(guān)報表、賬簿、憑證和項目業(yè)務(wù)臺賬等資料，實地走訪調(diào)查，了解東安縣20xx-20xx年度專項債券項目政策執(zhí)行落實情況，采集相關(guān)數(shù)據(jù)，并根據(jù)各實施單位報送的績效評價自評報告和《東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金基礎(chǔ)信息表》等材料進(jìn)行分析，形成評價結(jié)論。

　　五、資金執(zhí)行情況及評價結(jié)論

　　（一）項目資金執(zhí)行情況

　　東安縣20xx-20xx年度新增專項債券資金72,440.00萬元，已撥付到項目實施單位40,200.66萬元，資金到位率55.5%；已支付項目進(jìn)度款32,402.41萬元，資金支付率80.60%.

　　截止到20xx年11月，資金沉淀40,037.59萬元，其中：沉淀在財政32,239.34萬元、沉淀在項目單位7,798.25萬元。具體項目資金支付情況如下：

　　1、寶田路北側(cè)房地產(chǎn)開發(fā)項目土地儲備：專項債券資金1,000.00萬元，資金未撥付到項目單位，資金沉淀在財政1,000.00萬元，項目未啟動。

　　2、一中質(zhì)押用地房地產(chǎn)開發(fā)土地儲備：專項債券資金1,300.00萬元，已撥付到項目單位770.00萬元，已使用到項目770.00萬元，資金沉淀財政530.00萬元，項目未完工。

　　3、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備：專項債券資金5,500.00萬元，已撥付到項目單位2,903.34萬元，已使用到項目2,903.34萬元，資金沉淀財政2,596.66萬元，項目未完工。

　　4、高鐵新城綜合配套項目土地儲備：專項債券資金1,500.00萬元，已撥付到項目單位1,500.00萬元，已使用到項目1,500.00萬元，資金已使用完畢，項目未完工。

　　5、工業(yè)園學(xué)校周邊土地開發(fā)項目：專項債券資金4,500.00萬元，已撥付到項目單位3,840.00萬元，已使用到項目3,840.00萬元，資金沉淀財政660.00萬元，項目未完工。

　　6、經(jīng)開區(qū)工業(yè)園污水集中處理設(shè)施建設(shè)項目：專項債券資金2,600.00萬元，已撥付到項目單位2,600.00萬元，已使用到項目2,600.00萬元，資金已使用完畢，項目已完工。

　　7、紫水河棚戶區(qū)改造：專項債券資金11,440.00萬元，已撥付到項目單位5,800.00萬元，已使用到項目2,592.17萬元，資金沉淀財政5,640.00萬元，資金沉淀項目單位3,207.83萬元，項目未完工。

　　8、蘆江水庫建設(shè)：專項債券資金15,000.00萬元，已撥付到項目單位12,672.7萬元，已使用到項目8,546.65萬元，資金沉淀財政2,327.3萬元，資金沉淀項目單位4,126.05萬元，項目未完工。

　　9、污水處理二期工程：專項債券資金2,800.00萬元，已撥付到項目單位2,800.00萬元，已使用到項目2,800.00萬元，資金已使用完畢；項目已完工。

　　10、蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程：專項債券資金3,500.00萬元，已撥付到項目單位2,297.14萬元，已使用到項目2,297.14萬元，資金沉淀財政1,202.86萬元，項目已完工。

　　11、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)專項債券資金13,500.00萬元，已撥付到項目單位1,729.46萬元，已使用到項目1,729.46萬元，資金沉淀財政11,770.54萬元，項目未完工。

　　12、人民醫(yī)院傳染病院區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目：專項債券資金7,600.00萬元，已撥付到項目單位1,088.03萬元，已使用到項目623.66萬元，資金沉淀財政6,511.97萬元，資金沉淀項目單位464.37萬元，項目未完工。

　　13、湘江引水工程：專項債券資金2,200.00萬元，已撥付到項目單位2,200.00萬元，已使用到項目2,200.00萬元，資金已使用完畢，項目已完工。詳情如下。

　�。ǘ�）評價結(jié)論

　　東安縣20xx-20xx年度新增專項債券項目資金按照中央、省、市既定的各項政策部署，嚴(yán)格用于指定用途，較好地保障了項目的順利實施。根據(jù)《東安縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價指標(biāo)評分表》評分，得分89.5分，財政支出績效為“良”。

　　六、項目資金績效情況

　�。ㄒ唬╉椖繘Q策情況

　　東安縣人民政府根據(jù)《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔20xx〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預(yù)〔20xx〕61號）和《湖南省政府債務(wù)項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）等中央、省、市、縣有關(guān)專項債券項目資金管理規(guī)定文件要求，明確了縣自然資源局、縣經(jīng)開區(qū)、縣住房保障中心、縣住建局、縣水利局、縣城管局、縣人民醫(yī)院、縣自來水公司為項目的申報主體單位，對項目實施、資金監(jiān)管、項目收益負(fù)責(zé)嚴(yán)格政府專項債券項目資金管理，各項目申報主體單位對專項債券項目資金立項，由縣財政局按實際費用下達(dá)預(yù)算指標(biāo)到各項目實施單位。

　�。ǘ�）項目執(zhí)行過程

　　東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴(yán)格按中央、省、市、縣相關(guān)規(guī)定用于有一定收益的公益性資本支出，嚴(yán)禁用于經(jīng)常性支出和樓堂館所等明令禁止的項目支出，保障還本付息需求，防范財政運(yùn)行和政府性債務(wù)風(fēng)險，由東安縣財政局根據(jù)項目性質(zhì)、項目內(nèi)容、項目實施進(jìn)度做出資金使用計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細(xì)賬核算，確保專項資金專款專用。

　�。ㄈ�）項目產(chǎn)出情況

　　東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴(yán)格按規(guī)定用于有一定收益的公益性資本支出，保障還本付息需求，防范財政運(yùn)行和政府性債務(wù)風(fēng)險，保障省委省政府重大項目、生態(tài)環(huán)保、重點民生實事工程資金需求，全力推進(jìn)全縣生態(tài)環(huán)境高水平建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展：

　　1、蘆江水庫工程項目：該項目建成后，農(nóng)民生活用水和農(nóng)田灌溉有了保障，農(nóng)民生活條件得到改善，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件得到改善，農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力得到提高，有效保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展，農(nóng)村社會穩(wěn)定和諧程度得到不斷提高，有力推動了新農(nóng)村建設(shè)，促進(jìn)區(qū)域生態(tài)環(huán)境的良性發(fā)展，為區(qū)域內(nèi)的各種資源配置也起到了一定的優(yōu)化作用。

　　2、經(jīng)開區(qū)工業(yè)園污水集中處理設(shè)施建設(shè)項目：工業(yè)園污水處理廠的運(yùn)營改善了環(huán)境，使東安縣污水得到全面治理，大大改善城區(qū)水體的環(huán)境，減少城區(qū)對水體的污染物排放量，提高環(huán)境質(zhì)量水平，改善了生態(tài)環(huán)境，保障人民身心健康。

　　3、湘江引水工程：湘江引水工程建設(shè)竣工通水后，徹底解決了東安縣取水?dāng)嗝驿R濃度不達(dá)標(biāo)問題，為縣域xx萬群眾帶來了水質(zhì)更優(yōu)、水量更充沛的.湘江上游水，充分保障了用水安全,同時推動了縣域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　4、污水處理二期工程：20xx年12月份完工，目前試運(yùn)營前準(zhǔn)備工作。

　　5、蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程：該項目實施運(yùn)營后可有效緩解東安縣地表水環(huán)境質(zhì)量，對居民生活質(zhì)量也將有一定的提高，解決蘆洪市鎮(zhèn)污水集中處置問題，有效防止地表水環(huán)境及污染引發(fā)的疾病傳播與流行病暴發(fā)的可能性,當(dāng)?shù)夭煌�利益群體均為受益人群，項目建設(shè)提升了城市品位，提高了環(huán)境衛(wèi)生水平。

　　6、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)：目前該項目已開始實施了大廟口、端橋鋪、橫塘、井頭圩四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其余八個鄉(xiāng)鎮(zhèn)還未開工，該項目實施后可解決當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)部分人員的就業(yè)問題，解決東安縣污水集中處理問題，提高東安縣地表水環(huán)境質(zhì)量，提高各鄉(xiāng)鎮(zhèn)生態(tài)環(huán)境，加快新農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)的建設(shè)。

　　7、人民醫(yī)院傳染病院區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目：該項目目前處于建設(shè)進(jìn)行土石方開挖、臨建項目施工階段，該項目投入使用后，能有效增加?xùn)|安縣人民醫(yī)院感染科的醫(yī)資力量，建成功能完備、流線合理、有效布局的現(xiàn)代傳染病院區(qū)，有效增加隔離住院病床310床，滿足東安縣突發(fā)公共衛(wèi)生事件的醫(yī)療需求，為全縣傳染病防治工作的有效開展奠定基石，打造成專科特色突出、具有三級綜合醫(yī)院水平的二甲標(biāo)桿醫(yī)院。

　　8、紫水河棚戶區(qū)改造：隨著棚戶區(qū)改造項目的建設(shè)與發(fā)展，商業(yè)部分銷售和出租可以直接帶來經(jīng)濟(jì)效益，還將不斷增加勞動就業(yè)的需求和就業(yè)崗位，與此相適應(yīng)的服務(wù)性項目和崗位也會隨著城區(qū)建設(shè)的發(fā)展而不斷增多，這將為當(dāng)?shù)厣鐣�就業(yè)與再就業(yè)做出重大貢獻(xiàn)。項目建成后，可以讓棚改范圍內(nèi)的家庭住房條件早日得到改善，安置拆遷居住家庭。同時有效拉動投資、消費需求，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)以人為核心的新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，發(fā)揮推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和民生不斷改善的積極效應(yīng)，將進(jìn)一步改善拆遷區(qū)域內(nèi)的面貌，優(yōu)化投資環(huán)境，提升東安縣的城市載體功能和品味。棚戶區(qū)改造項目落實后，解決了困難群眾住房難的問題，促進(jìn)了人民群眾對政府的信任，為構(gòu)建和諧社會奠定了基礎(chǔ)。

　　9、寶田路北側(cè)房地產(chǎn)開發(fā)項目土地儲備、一中質(zhì)押用地房地產(chǎn)開發(fā)土地儲備、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備、高鐵新城綜合配套項目土地儲備、工業(yè)園學(xué)校周邊土地開發(fā)項目：本期土地儲備項目效益將逐步在后續(xù)土地出讓和房地產(chǎn)開發(fā)中產(chǎn)生，將伴隨項目的實施，在一定程度上促進(jìn)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，同時改善周邊地區(qū)的投資環(huán)境，有效促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)同發(fā)展。本期土地儲備項目的建設(shè)與地方經(jīng)濟(jì)、社會文化等方面都有適度的關(guān)聯(lián)，社會適應(yīng)性強(qiáng)，對所涉及的各項主要社會因素有著積極的正面影響。本期項目實施后，將通過異地安置改善基地內(nèi)現(xiàn)狀居民的居住條件，并優(yōu)化城市布局，美化城市環(huán)境，有助于推動地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有一定的社會效益。

　　（四）項目效益情況

　　根據(jù)《東安縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價指標(biāo)評分表》部分指標(biāo)執(zhí)行待進(jìn)一步完善：①績效指標(biāo)明確性扣1分，預(yù)算支出績效目標(biāo)細(xì)化分解不夠具體，對績效目標(biāo)的社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)等方面未設(shè)立具體的績效指標(biāo)；②管理制度健全性扣1分，相應(yīng)的業(yè)務(wù)和財務(wù)管理制度不夠完善，不利于專項資金項目的監(jiān)管和考核；③資金到位率扣1分，部分項目未按計劃推進(jìn)至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益；④問題整改扣2分，寶田路北側(cè)房地產(chǎn)開發(fā)項目土地儲備未按計劃進(jìn)行土地征收工作，省財政廳已于20xx年9月下達(dá)整改函，但還未整改到位；⑤項目實際完成率扣2.5分，項目完成及時性扣2分，計劃于20xx年11月完工的項專項債券資金項目6個，實際完工3個；⑥預(yù)算執(zhí)行率扣1分，實際到位資金40,200.66萬元，實際支出32,402.41萬元，預(yù)算執(zhí)行率80.6%；東安縣20xx-20xx年度新增專項債券項目資金使用整體符合政策要求，較好地保障了項目的順利實施，綜合得分89.5分。

　　七、存在的問題及原因分析

　�。ㄒ唬┐嬖诘膯栴}

　　1、績效指標(biāo)設(shè)定不夠細(xì)化，對績效目標(biāo)的社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)性等方面未設(shè)立具體的指標(biāo)，績效指標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性有待提高。

　　2、相應(yīng)的業(yè)務(wù)和財務(wù)管理制度不夠完善，不利于專項資金項目的監(jiān)管和考核。

　　3、部分項目未按計劃推進(jìn)，至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益。寶田路北側(cè)房地產(chǎn)開發(fā)項目土地儲備項目計劃于20xx年完成收儲并出讓，截止20xx年11月，該項目還未開工；一中質(zhì)押用地房地產(chǎn)開發(fā)土地儲備、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備項目計劃于20xx年完成收儲并出讓，截止20xx年11月均未完成土地收儲工作，導(dǎo)至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益。

　　4、問題整改不到位。省財政廳20xx年9月27日下達(dá)的《關(guān)于報送省人大常委審議事項整改情況的函》對寶田路北側(cè)房地產(chǎn)開發(fā)項目土地儲備項目的整改要求及標(biāo)準(zhǔn)：立行立改，加快征地拆遷等前期工作，加快資金使用進(jìn)度，實現(xiàn)土地收儲計劃，發(fā)揮專項債券資金使用效益，整改期限是20xx年10月9日，截止20xx年11月，該項目還未整改完成。

　　八、建議

　　1、設(shè)置完整細(xì)化的績效指標(biāo)、完善相應(yīng)業(yè)務(wù)和財務(wù)管理制度，便于項目日常管理、考核和事后評價，提高財政資金的使用效益，提升財政資金使用的科學(xué)化、精細(xì)化。

　　2、完善專項債券資金管理制度，加強(qiáng)專項債券資金全生命周期風(fēng)險管理。加強(qiáng)對專項債務(wù)的管理和監(jiān)督，防范風(fēng)險管控，出臺政府債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，細(xì)化項目的預(yù)算資金，分解項目各年度資金實際需求，健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。

　　3、加快項目實施進(jìn)度，確保債券資金及早發(fā)揮效益。加快專項債券資金支出進(jìn)度，進(jìn)一步提升專項債券資金使用效率，盡快形成實物，及早發(fā)揮債券資金在穩(wěn)投資、補(bǔ)短板方面的積極作用。專項債券項目一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整，對因各種原因?qū)е马椖侩y以開工建設(shè)的，要按規(guī)定程序和市場規(guī)則及時調(diào)整債券資金使用用途。

　　專項債項目事前績效評估報告 5

　　為貫徹落實中央關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的決策部署，加強(qiáng)政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《地方政府專項債券預(yù)算管理辦法》（財預(yù)[20xx]155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預(yù)[20xx]61號）、《湖南省政府債券項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《關(guān)于開展政府專項債券項目資金績效評價工作的通知》（嘉財發(fā)[20xx]50號）的有關(guān)規(guī)定，及其他績效評價文件相關(guān)要求，麻陽苗族自治縣財政局于20xx年10月31日至12月15日對麻陽苗族自治縣所使用專項債券20xx-20xx年項目資金開展績效評價工作。評價按照獨立、公正、客觀、科學(xué)的原則，根據(jù)項目的實際情況，實施了項目資料審閱、財務(wù)憑據(jù)核對、實地項目查看、詢問、分析計算等必要的評價程序，現(xiàn)將評價情況報告如下:

　　一、政府專項債券資金基本情況

　�。ㄒ唬┵Y金情況

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年申報使用專項債券62300萬元，其中20xx年發(fā)行專項債券7000萬元，占比11.24%；20xx年發(fā)行專項債券19500萬元，占比31.3%；20xx年發(fā)行專項債券35800萬元，占比57.46%。專項債券資金依法用于有一定收益的公益性項目建設(shè)資本性支出，優(yōu)先用于保障在建公益性項目后續(xù)融資，沒有用于經(jīng)常性支出和樓堂館所等中央明令禁止的項目支出。

　　（二）項目情況

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券投資項目共62300萬元，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容共分為六類14個子項目。其中，土儲項目8個，園區(qū)建設(shè)項目2個，交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目1個，棚戶區(qū)改造項目1個，兩供兩治項目1個，社會事業(yè)項目1個。

　　略

　　二、績效評價工作情況

　�。ㄒ唬┛冃гu價目的、對象和范圍

　　1、績效評價目的

　　通過對使用專項債券資金的各單位在專項債券資金項目中資金使用情況、財務(wù)管理狀況以及相關(guān)單位為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等方面進(jìn)行分析，全面了解項目立項及管理過程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標(biāo)是否完成以及效果目標(biāo)是否實現(xiàn)等方面的內(nèi)容，總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，為項目在以后年度的開展提供可行性參考建議。在此基礎(chǔ)上，重點分析項目預(yù)算編制的合理性、資金支出的真實性和控制有效性，資金分配的科學(xué)性、合理性，各實施子項目的政策符合性等，評價專項債券資金的使用效率和效果，為以后年度編制專項債券項目預(yù)算、遴選項目、管理專項債券資金等提供參考依據(jù)。

　　2、績效評價對象和范圍

　　本次績效評價對象為麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券資金項目，評價范圍涉及使用專項債券資金的5個單位，以及5個單位所實施的14個建設(shè)項目。

　�。ǘ�）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價抽樣

　　1、績效評價原則

　�。�1）科學(xué)規(guī)范原則�？冃гu價注重專項債券資金支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，合理確定績效目標(biāo)和評價內(nèi)容，運(yùn)用簡便、實用、定量與定性分析相結(jié)合的方法，規(guī)范進(jìn)行評價。

　�。�2）公正公開原則。堅持客觀、公平、公正，做到依據(jù)合法、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠、實事求是、公開透明，并接受監(jiān)督。

　�。�3）分級分類原則。本次績效評價根據(jù)評價對象特點分類組織實施，發(fā)現(xiàn)問題提出明確整改措施和要求，并及時整改落實。

　�。�4）績效相關(guān)原則�？冃гu價針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

　　2、績效評價指標(biāo)體系

　�。�1）績效評價指標(biāo)

　　本次績效評價結(jié)合項目特點，按照湖南省財政廳文件《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》設(shè)置了4個一級指標(biāo)（項目決策、過程管控、項目產(chǎn)出、項目效益）；14個二級指標(biāo)；26個三級指標(biāo)。

　�。�2）績效評價指標(biāo)分值權(quán)重

　　績效評價指標(biāo)體系從項目決策、過程管控、項目產(chǎn)出、項目效益四個方面進(jìn)行構(gòu)建，“項目決策”分值權(quán)重18分，“過程管控”分值權(quán)重41分，“項目產(chǎn)出”分值權(quán)重21分，“項目效益”分值權(quán)重20分。

　　3、績效評價方法

　　項目資料審閱、財務(wù)憑據(jù)核對、實地項目查看、詢問、分析計算等。

　　4、績效評價標(biāo)準(zhǔn)

　　本次績效評價采用百分制，各級指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值，最終得分由各級評價指標(biāo)得分加總形成。根據(jù)最終得分將評價標(biāo)準(zhǔn)分為四個等級：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

　　5、績效評價抽樣

　　本項目涉及5個單位14個子項目，專項債券資金總額62300萬元，考慮到各子項目均為基本建設(shè)項目，且各子項目實施內(nèi)容各不相同，在實地評價中對資金進(jìn)行了全覆蓋評價，隨機(jī)抽查項目資金量的30%以上進(jìn)行現(xiàn)場評價。

　�。ㄈ�）績效評價工作過程

　　編制實施方案、下發(fā)績效評價工作通知、數(shù)據(jù)填報和采集、綜合分析評價與撰寫報告。

　　三、資金主要績效

　　麻陽苗族自治縣20xx年-20xx年共發(fā)行專項債券62300萬元，主要用于土儲項目、兩供兩治項目、棚戶區(qū)改造項目、園區(qū)建設(shè)項目、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目和社會事業(yè)項目，主要績效如下：

　　（一）土儲建設(shè)項目

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發(fā)行專項債券共涉及8個土儲項目，涉及專項債券資金18317萬元。通過土地儲備專項債券資金共開發(fā)土地40.9397公頃，產(chǎn)生土地出讓收入41937萬元，發(fā)揮了國土資源對新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的服務(wù)保障作用，支持地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長助力全面建成小康社會提高了新城區(qū)土地利用率，縮小和改變了城鄉(xiāng)差距，提高和改善了城鄉(xiāng)生活環(huán)境條件。

　�。ǘ�）兩供兩治項目

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發(fā)行專項債券共涉及1個兩供兩治項目，涉及專項債券資金600萬元。通過專項債券實施該項目，新建了近期處理規(guī)模為 20xxm3/d、遠(yuǎn)期處理規(guī)模為 3000m3/d的錦和鎮(zhèn)污水處理廠。該污水處理廠運(yùn)行后能有效緩解逐年增加的污水排放量，減少對環(huán)境破壞，明顯改善當(dāng)?shù)乜h區(qū)水系水質(zhì)保障人民健康，滿足城市居民生活和社會活動的`需要，同時，城市環(huán)境的改善，有利于提高城市的可持續(xù)發(fā)展空間和進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，調(diào)動勞動力向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。

　�。ㄈ�）園區(qū)建設(shè)項目

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發(fā)行專項債券共涉及2個園區(qū)建設(shè)項目，涉及專項債券資金13100萬元。兩個項目為同一個產(chǎn)業(yè)園的二期和三期標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項目。通過專項債券實施這兩個項目，麻陽苗族自治縣在園區(qū)建設(shè)了標(biāo)準(zhǔn)廠房（105483平方米）、員工宿舍（22779平方米）、綜合服務(wù)樓（15000平方米）、地下倉儲（14360平方米）、食堂及其他用房（3000平方米）等。兩個項目建成后，將極大拓展縣域產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展空間，進(jìn)一步強(qiáng)化園區(qū)的功能和作用，強(qiáng)力推進(jìn)麻陽苗族自治縣區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。將會使企業(yè)在園區(qū)內(nèi)集聚成群，形成群體優(yōu)勢，產(chǎn)生集聚效應(yīng)和輻射帶動效應(yīng)，通過產(chǎn)業(yè)鏈條的拉長、地方稅收的增加、土地的增值、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會等，有效拉動麻陽苗族自治縣經(jīng)濟(jì)的增長。同時能有助于營造當(dāng)?shù)亓己玫耐顿Y環(huán)境，改善了當(dāng)?shù)鼗�礎(chǔ)設(shè)施薄弱現(xiàn)狀，拉動了地方經(jīng)濟(jì)增長，為投資者創(chuàng)造一流的投資環(huán)境。

　�。ㄋ模┡飸魠^(qū)改造項目

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發(fā)行專項債券共涉及1個棚戶區(qū)改造項目，涉及專項債券資金7200萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽苗族自治縣完成了占地面積10906平方米、征拆戶數(shù)287戶的貨幣補(bǔ)償工作。該項目的實施改善和提高了拆遷居民生活和居住條件，充分挖掘了該區(qū)域內(nèi)原有建設(shè)用地的潛力，盤活土地資源存量，最大限度提高出讓收益、顯化土地價值，使稀缺的土地資源得以再生和利用，進(jìn)一步煥發(fā)該區(qū)域的生機(jī)和活力，提高城市的管理水平。同時，又能達(dá)到從嚴(yán)控制建設(shè)用地總量、土地節(jié)約集約利用的目的。

　�。ㄎ澹┙煌ɑ�礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發(fā)行專項債券共涉及1個交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，項目為麻陽苗族自治縣高鐵西站站前廣場建設(shè)項目，涉及專項債券資金12400萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽縣建成了西站廣場（21934平方米）、公交車場（4248平方米）、旅游巴士車場（3656平方米）、社會車場（12901平方米）、出租車場（3752平方米）、商業(yè)用房（5000平方米）。本項目的建設(shè)實施，提高和改善了生活環(huán)境質(zhì)量，促進(jìn)生活配套等各方面設(shè)施的完善。在滿足交通、消防等市政設(shè)施的同時，提高地塊的利用率，擴(kuò)大綠化面積，營造人與自然的和諧環(huán)境，建設(shè)風(fēng)格與城市周圍景觀相協(xié)調(diào)發(fā)展，給市民創(chuàng)造了一個具有良好的休閑廣場和游客集散場地，提高了市民的生活水平。本項目的實施將對麻陽苗族自治縣城市總體規(guī)劃起到示范作用，通過項目的實施，完善了城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，不僅擴(kuò)展了城市的發(fā)展空間。改善了城市環(huán)境和市容景觀，同時對提高城市的綜合功能，推動麻陽苗族自治縣的城市化進(jìn)程產(chǎn)生積極的作用。

　�。�六）社會事業(yè)項目

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年發(fā)行專項債券共涉及1個社會事業(yè)項目，項目為麻陽苗族自治縣公墓建設(shè)項目，涉及專項債券資金11300萬元。通過專項債券實施該項目，麻陽苗族自治縣將建成占地面積268.90 畝、總建筑面積 1934平方米、墓穴25125個的公墓。本項目的建設(shè)將大大完善麻陽縣殯葬基礎(chǔ)設(shè)施，加快推進(jìn)殯葬事業(yè)改革，改善人居環(huán)境，提升縣城市容市貌和城市品位，同時解決長期亂埋亂葬，大量濫占耕地、林地的現(xiàn)象的問題，有效節(jié)約土地資源。

　　四、評價結(jié)論及其指標(biāo)簡要分析

　　（一）評價結(jié)論

　　麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券資金項目績效評價得分平均分為86.62分，評價等級為“良”。一級指標(biāo)具體得分情況詳見下表：

　　略

　　麻陽苗族自治縣財政局金融債務(wù)股負(fù)責(zé)專項債券工作。同時，根據(jù)國家、省級、州級關(guān)于專項債券發(fā)行、債券資金管理使用要求，明確了專項債券項目申報主體單位。但項目存在前期謀劃不足，子項目遴選不夠科學(xué)合理，部分子項目實施進(jìn)度緩慢，績效目標(biāo)編制不規(guī)范等問題。

　�。ǘ�）指標(biāo)簡要分析

　　1、決策情況分析

　　從評價得分情況看，此項評價滿分為18分，績效評價得分17.43分，得分率96.83%，具體分析如下：

　�。�1）項目決策方面。麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券資金項目符合麻陽苗族自治縣總體規(guī)劃，建立了專項債券項目庫，專項債券立項總體充分、項目程序總體規(guī)范，子項目遴選科學(xué)合理。

　�。�2）績效目標(biāo)方面。項目都設(shè)定了績效指標(biāo)，但部分項目的績效指標(biāo)不符合績效目標(biāo)設(shè)置的要求，未能全面、清晰反映項目實施的預(yù)期產(chǎn)出和效益，績效目標(biāo)細(xì)化、量化不足、不具體，績效指標(biāo)設(shè)置與績效目標(biāo)、項目關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，影響后期績效監(jiān)控。

　　（3）資金投入方面。麻陽苗族自治縣每年的財政預(yù)算報告中都將專項債收支、還本付息等納入了政府基金預(yù)算管理，并通過了人民代表大會會議通過。債券發(fā)行的14個子項目除了20xx年土儲項目外均有《一案兩書》，保證了項目的收支平衡。子項目的預(yù)算編制整體合理。

　　2、過程情況分析

　　從評價得分情況看，此項評價滿分為41分，績效評價得分33.35分，得分率81.34%，具體分析如下：

　�。�1）資金管理方面。截至20xx年11月30日，麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券資金62300萬元，均根據(jù)項目申報額度分別撥付至14個子項目具體實施單位，債券資金到位率100%。所有專項債券的還本付息均已納入政府基金預(yù)算管理，每年均按時支付了所有利息。所有專項債券使用信息均錄入專項債券綜合管理平臺備查。各項目單位在使用項目資金時未建立專賬處理。專項債券資金預(yù)算執(zhí)行總體情況偏好，個別項目存在預(yù)算執(zhí)行率過低的問題。

　　20xx年第一批次建設(shè)用地地塊一項目、20xx年第一批次建設(shè)用地地塊二項目、20xx年第一批次建設(shè)用地地塊三項目等3個土儲項目為同一批次項目，資金使用為同時使用，債券資金預(yù)算未達(dá)到省文件要求。錦和污水處理廠項目債券資金預(yù)算仍有部分沒有執(zhí)行到位。

　　（2）項目管理方面。各項目實施單位已制定或具有相應(yīng)的項目管理制度，項目管理制度合法、合規(guī)、完整。項目質(zhì)量控制效果較好、招投標(biāo)及政府采購管理流程規(guī)范，各項目均按計劃實施。

　�。�3）風(fēng)險控制。20xx-20xx年專項債券項目通過編制《一案兩書》，有效識別各項目存在的風(fēng)險，并作出了風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制。另外，麻陽縣下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<麻陽苗族自治縣政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案>的通知(麻化債辦[20xx]3號)》文件，建立了債務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)測機(jī)制和應(yīng)對的防范措施。

　　3、項目產(chǎn)出情況分析

　　從評價得分情況看，此項評價滿分為21分，績效評價得分16.53分，得分率78.71%，具體分析如下：

　　（1）產(chǎn)出數(shù)量。截至20xx年11月30日，14個建設(shè)子項目中，除麻陽縣省級工業(yè)集中區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)因項目計劃變動未按計劃產(chǎn)出（將原申報時的規(guī)模分為兩期建設(shè)，現(xiàn)在先做第一期），其余13個子項目均按計劃產(chǎn)出。14個債券項目已形成國有資產(chǎn)或?qū)⒂媱澬纬蓢�有資產(chǎn)。

　�。�2）產(chǎn)出時效。截至20xx年11月30日，14個建設(shè)子項目中，9個項目已按時完成或符合項目計劃進(jìn)度。20xx年第一批次建設(shè)用地地塊二項目、麻陽縣果蔬綜合貿(mào)易中心工程建設(shè)項目（土儲類）、麻陽高鐵西站站前廣場項目等3個項目未在計劃時間內(nèi)完成建設(shè)。麻陽長壽產(chǎn)業(yè)園標(biāo)準(zhǔn)化廠房二期建設(shè)項目已完成項目建設(shè)但未進(jìn)行竣工驗收。麻陽苗族自治縣公墓建設(shè)項目因項目規(guī)模調(diào)整擴(kuò)大的原因，現(xiàn)在的建設(shè)進(jìn)度比計劃有所拖延。

　�。�3）產(chǎn)出成本。截至20xx年11月30日，14個建設(shè)子項目中，3個土儲類項目（20xx土儲第一次批次三個項目）只使用了部分債券資金，成本節(jié)約率為68%。污水處理項目使用了部分債券資金，成本節(jié)約率50%。其余項目均在計劃成本內(nèi)。

　　截至20xx年11月30日，14個項目僅麻陽長壽產(chǎn)業(yè)園標(biāo)準(zhǔn)化廠房二期建設(shè)項目有運(yùn)營成本外，其余項目并未產(chǎn)生運(yùn)營成本。

　　4、項目效益情況分析

　　從評價得分情況看，此項評價滿分為20分，績效評價得分19.31分，得分率96.55%，具體分析如下：

　　土儲類項目實施后已通過土地使用權(quán)出讓的方式獲得了收益41937萬元。棚戶區(qū)改造項目改善和提高了拆遷居民生活和居住條件。污水廠項目和公墓項目改善了居住環(huán)境，降低了污染。園區(qū)建設(shè)項目運(yùn)營帶動了社會資本投資。高鐵廣場項目完善了城市建設(shè)。

　　本次績效評價抽查的項目，大部分項目剛建成或處于在建階段，社會效益在短期內(nèi)很快實現(xiàn)。且 20xx-20xx年地區(qū)生產(chǎn)總值、人均地區(qū)生產(chǎn)總值、地方公共財政預(yù)算收入、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)村居民人均純收入數(shù)據(jù)尚不能取得，且各預(yù)算主管部門未設(shè)置可量化指標(biāo)值，項目效益定量指標(biāo)實現(xiàn)情況暫無法計算。

　　五、績效評價發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）土儲類項目

　　1、債券資金使用率低

　　截至20xx年11月30日，8個土儲項目總申報20xx-20xx年專項債券資金18317萬元。8個項目中6個項目已完成，2個項目在建設(shè)中。8個項目共使用了1917.27154萬元專項債券資金，其余建設(shè)資金來源于前期墊付財政資金或其他資金，計劃使用專項債券資金進(jìn)行回補(bǔ)。

　　2、部分項目無詳細(xì)開發(fā)論證報告

　　經(jīng)查閱資料發(fā)現(xiàn)，麻陽縣水果精加工及8萬噸倉儲物流中心一期工程建設(shè)項目、麻陽縣水果精加工及8萬噸倉儲物流中心二期工程建設(shè)項目、麻陽縣冷鮮鵝綜合加工及倉儲系統(tǒng)二期工程項目、麻陽縣果蔬綜合貿(mào)易中心工程建設(shè)項目等4個項目只有項目估算，無詳細(xì)開發(fā)論證報告。

　　無開發(fā)論證報告，無法真實體現(xiàn)土儲項目建設(shè)所需資金。項目前期管理不嚴(yán)謹(jǐn)。

　　3、兩個項目進(jìn)展緩慢

　　20xx年第一批次建設(shè)用地地塊二項目在20xx年項目申報時，計劃在年內(nèi)完成土地收儲。但截至20xx年11月，項目仍只完成了前期報批工作，土地征拆兌付未完成；麻陽縣果蔬綜合貿(mào)易中心工程建設(shè)項目在20xx年項目申報時，計劃2年內(nèi)完成項目建設(shè)，但截至20xx年11月，項目暫未完成土地收儲工作。

　�。ǘ�）其他類項目

　　1、麻陽長壽產(chǎn)業(yè)園標(biāo)準(zhǔn)化廠房二期建設(shè)項目

　　項目暫未進(jìn)行竣工驗收

　　項目于20xx年申報了債券資金，計劃在20xx年12月內(nèi)完成項目建設(shè)。但截至20xx年11月，項目雖已完成并部分投入運(yùn)營，但還未進(jìn)行竣工驗收。

　　2、麻陽縣錦和鎮(zhèn)污水處理工程項目

　　債券資金滯留國庫

　　項目于20xx年申報了債券資金600萬元，到目前為止實際使用債券資金300萬元，項目已完成，剩余300萬元債券資金滯留國庫。

　　3、麻陽高鐵西站站前廣場項目

　�。�1）項目進(jìn)度較慢

　　項目于20xx年申報了債券資金，計劃在20xx年12月內(nèi)完成項目建設(shè)。但截至20xx年10月，項目才完成竣工驗收。

　�。�2）資金支付進(jìn)度較慢

　　項目計劃總投資19528萬元，其中專項債券資金12400萬元，截至20xx年11月，項目已竣工驗收，暫只支付了7329.28萬元工程款，剩余資金需待竣工結(jié)算后支付，資金支付進(jìn)度較慢。

　　4、麻陽苗族自治縣公墓建設(shè)項目

　　項目進(jìn)度較慢

　　項目于20xx年申報了債券資金，計劃在2年內(nèi)完成項目建設(shè)并運(yùn)營。但截至20xx年11月，項目僅實施完成了公益性公墓區(qū)建設(shè)，經(jīng)營性公墓區(qū)建設(shè)正在實施。

　�。ㄈ�）共性問題

　　1、20xx年項目未做融資平衡方案

　　20xx年專項債券項目未及時做融資平衡方案。

　　2、部分項目未進(jìn)行事前績效

　　申請專項債券前，項目單位或項目主管部門要展開事前績效評估，并將評估情況納入專項債券項目實施方案，經(jīng)查閱麻陽苗族自治縣20xx-20xx年專項債券建設(shè)項目前期資料，部分項目未進(jìn)行事前績效評估。

　　3、項目資金使用未建立專賬管理

　　經(jīng)查閱資料，各項目單位在資金使用時，未進(jìn)行專賬處理，把債券資金和其他費用放在一起，不容易區(qū)分和查閱債券資金使用情況，也不易進(jìn)行成本核算。

　　六、有關(guān)建議措施

　�。ㄒ唬�強(qiáng)化自身績效管理理念，按要求完成事前績效評估

　　建議主管部門在關(guān)注政府債務(wù)項目立項和資金投入使用過程的同時，應(yīng)注重項目績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，聚焦政府債務(wù)項目的管理質(zhì)量、實施效果和項目效益。確定項目是否需要申請專項債券資金的可行性與必要性。

　�。ǘ�）加強(qiáng)項目管理

　　財政部門和各項目單位均需加強(qiáng)項目管理。事前要對項目的立項進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保各項目符合國家省市的專項債發(fā)行立項政策要求；事中要對項目的管理制度和執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，確保各項目按計劃進(jìn)行，有調(diào)整的及時調(diào)整并出具合理合法的調(diào)整文件。事后要對項目的竣工、資產(chǎn)登記、運(yùn)營進(jìn)行審查，確保項目的產(chǎn)出符合計劃要求，不出現(xiàn)國有資產(chǎn)閑置或流失及項目無運(yùn)營的情況。

　�。ㄈ�）對債券資金收支進(jìn)行專賬處理

　　建議項目主管單位重新建立專賬對債券資金收支進(jìn)行專賬處理，調(diào)整會計分錄，建立專門臺賬，且理清本項目的資金使用明細(xì)。

　�。ㄋ模┘涌祉椖窟M(jìn)度

　　各項目實施單位要加快項目進(jìn)度，及時使用債券資金。

　�。ㄎ澹┱{(diào)整剩余債券資金使用

　　建議根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<地方政府專項債券用途調(diào)整操作指引>通知（財預(yù)〔20xx〕110號）》的要求，縣財政部門在省財政的指導(dǎo)下對剩余的債券資金進(jìn)行用途調(diào)整，安排新的符合要求的項目。

　　專項債項目事前績效評估報告 6

　　為貫徹落實中央關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的決策部署，加強(qiáng)政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》，衡陽市財政局組織對20xx-20xx年度衡陽市市本級政府專項債券項目資金開展績效評價，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

　　一、政府專項債券資金基本情況

　�。ㄒ唬┵Y金情況

　　衡陽市本級20xx-20xx年度共計發(fā)行政府專項債券資金914,500.00萬元，其中用于土地儲備171,400.00萬元、棚戶區(qū)改造xx6,900.00萬元、園區(qū)建設(shè)xx1,400.00萬元、兩供兩治（供水供電，污水垃圾治理）9,000.00萬元、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)41,900.00萬元、老舊小區(qū)改造30,000.00萬元、收費公路建設(shè)100,000.00萬元、社會事業(yè)123,900.00萬元、水務(wù)建設(shè)50,000.00萬元。

　　（二）項目情況

　　1.20xx年度項目情況。衡陽市本級20xx年度共計發(fā)行政府專項債券235,800.00萬元，涉及6個項目，其中土地儲備專項資金99,700萬元；衡山科學(xué)城啟動區(qū)一期7,000萬元；衡山科學(xué)城標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)二期5,000萬元；南岳機(jī)場擴(kuò)建工程8,000萬元；立新大道污水管網(wǎng)建設(shè)7,000萬元；棚戶區(qū)改造項目109,100萬元。

　　2.20xx年度項目情況。衡陽市本級20xx年度共計發(fā)行政府專項債券295,900.00萬元，涉及17個項目，其中用于兩供兩治2,000.00萬元、園區(qū)建設(shè)34,400.00萬元、棚戶區(qū)改造87,800.00萬元、土地儲備71,700.00萬元、收費公路建設(shè)100,000.00萬元。

　　3.20xx年度項目情況。衡陽市本級20xx年度共計發(fā)行政府專項債券382,800.00萬元，涉及16個項目，其中用于用于水務(wù)建設(shè)50,000.00萬元、園區(qū)建設(shè)145,000.00萬元、老舊小區(qū)改造30,000.00萬元、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)33,900.00萬元、社會事業(yè)123,900.00萬元。

　　二、績效評價工作情況

　�。ㄒ唬┛冃гu價目的

　　通過對衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項債券項目進(jìn)行績效評價，有效貫徹落實中央關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的決策部署，加強(qiáng)政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險。

　�。ǘ�）績效評價原則

　　本著客觀公正、科學(xué)規(guī)范、績效相關(guān)、公開透明的原則，采用全面評價和重點評價相結(jié)合，現(xiàn)場評價與非現(xiàn)場評價相補(bǔ)充的方法，對政府專項債券項目進(jìn)行綜合評價。在評價過程中，結(jié)合被評價單位的實際情況，通過聽取情況介紹、收集和核實相關(guān)材料、檢查財務(wù)憑證、實地走訪調(diào)查、綜合分析等一系列工作程序，在全面掌握政府專項債券項目情況的基礎(chǔ)上，形成績效評價結(jié)論。

　　（三）績效評價依據(jù)

　　1.預(yù)算績效管理相關(guān)文件。主要包括《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔20xx〕34號）、財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預(yù)〔20xx〕10號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔20xx〕10號）、《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財政管理硬化預(yù)算約束的通知》（湘政辦發(fā)〔20xx〕12號）、《湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔20xx〕7號）等相關(guān)文件規(guī)定。

　　2.政府專項債券資金管理相關(guān)文件。主要包括《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》（廳字〔20xx〕33號）、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預(yù)〔20xx〕61號）、《中共湖南省委湖南省人民政府關(guān)于嚴(yán)控政府性債務(wù)增長切實防范債務(wù)風(fēng)險的若干意見》（湘發(fā)〔20xx〕5號）、《湖南省政府債務(wù)項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省政府專項債券管理暫行辦法》（湘財債管〔20xx〕xx號）等文件，以及其他相關(guān)政府債務(wù)資金管理文件和法律法規(guī)等。

　　3.單位自查材料。項目單位按照績效評價工作要求編制的項目自評報告和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表以及其他相關(guān)佐證資料等。

　　4.其他涉及資金及項目的相關(guān)依據(jù)。主要包括政府專項債券項目申報資料，審計、財政等有關(guān)部門組織開展的政府債務(wù)項目實施情況的審計報告或檢查報告等。

　�。ㄋ模┰u價指標(biāo)體系

　　本次評價指標(biāo)體系設(shè)計思路是以中共中央、國務(wù)院、財政部、湖南省相關(guān)績效管理文件的工作要求，按照《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預(yù)〔20xx〕61號）、《湖南省政府債務(wù)項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）等文件規(guī)定，從項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出和項目效益四個維度，綜合考察衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項取得的績效�？冃гu價結(jié)果分為四個等級：綜合得分在90-100分，評價為"優(yōu)"；80-89分，評價為"良"；60-79分，評價為"中"；59分以下，評價為"差"。

　�。ㄎ澹┛冃гu價方法

　　采用全面評價和重點評價相結(jié)合的方式，實施社會問卷調(diào)查、實地察看、材料查閱、數(shù)據(jù)分析、比較分析、現(xiàn)場訪談等績效評價方法。

　�。�六）績效評價工作過程

　　1.前期準(zhǔn)備。衡陽市財政局按照《湖南省財政廳關(guān)于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》要求，及時部署本轄區(qū)內(nèi)政府專項債券項目資金績效評價工作，并參考《政府債券項目資金績效評價共性指標(biāo)》制定每類（每個）項目具體的績效評價指標(biāo)評分表和績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。

　　2.項目單位自評。衡陽市財政局組織本級項目單位對20xx-20xx年期間的政府專項債券項目資金開展績效自評，各項目單位按照要求填報績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，按照績效評價指標(biāo)評分表進(jìn)行自評，并撰寫《政府專項債券項目績效報告》。

　　3.開展現(xiàn)場評價。衡陽市財政局在項目單位績效自評的基礎(chǔ)上，組織對本級20xx-20xx年度部分重點政府專項債券項目資金開展現(xiàn)場評價，了解政府專項債券項目決策、管理、產(chǎn)出和效益等方面情況，對專項債券項目現(xiàn)場評價資金實際支出開展結(jié)構(gòu)性分析。

　　本次評價共計抽取土地儲備專項資金、衡山科學(xué)城啟動區(qū)一期、棚戶區(qū)改造、衡陽市兒童醫(yī)院（市婦幼保健院）異地新建項目等11個項目開展現(xiàn)場評價，現(xiàn)場評價的項目涉及政府專項債券資金393,100萬元，占衡陽市本級20xx-20xx年度發(fā)行政府專項債券資金總額的42.99%。

　　4.形成綜合報告。衡陽市財政局根據(jù)現(xiàn)場評價情況，結(jié)合本級各項目單位的績效自評報告及相關(guān)材料，形成20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價綜合報告，并完成相關(guān)附表的填報工作。

　　三、資金取得的主要績效

　　衡陽市本級20xx-20xx年度共計發(fā)行政府專項債券資金914,500.00萬元，主要用于土地儲備、棚戶區(qū)改造、產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)、供水供電、垃圾污水治理、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、老舊小區(qū)改造、收費公路建設(shè)和新建擴(kuò)建醫(yī)院學(xué)校等方面，其取得的主要績效有：

　�。ㄒ唬┘涌焱恋卣�理儲備，推進(jìn)全市城鎮(zhèn)化建設(shè)。衡陽市本級20xx年度發(fā)行土地整理儲備類政府專項債券99,700.00萬元，用于收儲位于雁峰區(qū)湘江鄉(xiāng)、石鼓區(qū)松木鄉(xiāng)、石鼓區(qū)黃沙灣街道、石鼓區(qū)角山鄉(xiāng)、珠暉區(qū)東陽渡鎮(zhèn)、珠暉區(qū)酃湖鄉(xiāng)、蒸湘區(qū)呆鷹嶺鎮(zhèn)、高新區(qū)華新街道等12宗土地，收儲面積為120.35公頃；20xx年度發(fā)行土地整理儲備政府專項債券71,700.00萬元，用于收儲珠儲xx02土地、石儲1401土地、蒸湘區(qū)長湖鄉(xiāng)松亭村土地。該類項目通過征收農(nóng)村集體土地、歸并農(nóng)村居民點或促進(jìn)農(nóng)民到城鎮(zhèn)居住、收購存量土地、進(jìn)行用地重新規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等，不僅改變了原來分散無序、粗放利用的現(xiàn)象，提高土地利用率、產(chǎn)出率，實現(xiàn)了土地資源的節(jié)約和集約利用，同時也改善了征收區(qū)居住環(huán)境，提高居民生活質(zhì)量，更利于衡陽市城鎮(zhèn)化建設(shè)的進(jìn)一步深化。

　�。ǘ�）推進(jìn)公益性項目建設(shè)，讓民生工程惠及全城

　　1.改善居民生活環(huán)境。衡陽市本級分別于20xx年度、20xx年度發(fā)行棚戶區(qū)改造類政府專項債券109,100.00萬元、87,800.00萬元，20xx年度發(fā)行老舊小區(qū)改造類政府專項債券30,000.00萬元。該些項目通過對衡陽市各片區(qū)進(jìn)行整體開發(fā)、統(tǒng)一管理；對環(huán)境條件較差、配套設(shè)施破損嚴(yán)重、群眾反映強(qiáng)烈的老舊小區(qū)進(jìn)行提質(zhì)改造等，不僅有效改善了棚戶區(qū)、老舊小區(qū)廣大居民的居住環(huán)境，增強(qiáng)了人民群眾的安全感和幸福感，而且項目的實施也帶動了信息、建筑、運(yùn)輸、園林等相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，對促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)繁榮、改善城市投資環(huán)境，全面提升城市形象、進(jìn)一步規(guī)范城市規(guī)劃管理和有序建設(shè)起到積極的作用。

　　2.緩解人民群眾的教育、醫(yī)療等問題。衡陽市本級20xx年度發(fā)行社會事業(yè)類政府專項債券123,900.00萬元，主要用于衡陽市醫(yī)院、學(xué)校的新建與擴(kuò)建項目，如衡陽市兒童醫(yī)院（市婦幼保健院）異地新建、衡陽市中心醫(yī)院異地擴(kuò)建、衡陽幼兒師范學(xué)校、湖南財經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院實訓(xùn)基地等項目。通過項目的實施，進(jìn)一步完善了衡陽市衛(wèi)健系統(tǒng)和教育系統(tǒng)的體系建設(shè)，優(yōu)化了醫(yī)療和教育的資源布局，提高了衡陽市醫(yī)療服務(wù)水平和綜合救治能力，拓寬了衡陽市居民接受教育的渠道，有效緩解了人民群眾關(guān)心的就醫(yī)、教育等問題。

　　3.便捷人民群眾出行。衡陽市本級20xx-20xx年度共計發(fā)行交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類政府專項債券41,900.00萬元，其中用于南岳機(jī)場擴(kuò)建項目xx,900.00萬元；發(fā)行收費公路政府專項債券100,000.00萬元，用于祁東歸陽至常寧蓬塘高速公路的建設(shè)。項目建成后，不僅完善了衡陽市交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善了衡陽市的交通狀況，為衡陽市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供強(qiáng)有力的交通運(yùn)輸保障，還為人民群眾提供了飛機(jī)、高速公路等更為方便快捷舒適的出行方式，進(jìn)一步提升了衡陽市整體形象，擴(kuò)大了衡陽的影響力。

　�。ㄈ�）加快產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，助力衡陽經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

　　衡陽市本級20xx-20xx年度共計發(fā)行園區(qū)建設(shè)類政府專項債券xx1,400.00萬元，主要用于衡山科學(xué)城、白沙洲、松木經(jīng)開區(qū)、高新區(qū)等產(chǎn)業(yè)園區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)房及基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。項目建成后，提升了各產(chǎn)業(yè)園區(qū)的競爭力及聚集力，推進(jìn)了園區(qū)快速發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。通過招商引資，吸引一些大中型企業(yè)進(jìn)駐衡陽，特別是高新產(chǎn)業(yè)來衡陽投資興業(yè)。不僅解決了部分人員就業(yè)問題，更是促進(jìn)了衡陽市經(jīng)濟(jì)快速、可持續(xù)健康發(fā)展。

　�。ㄋ模┲С殖鞘形鬯�整治，生態(tài)環(huán)境得到保護(hù)和改善

　　衡陽市本級20xx-20xx年度共計發(fā)行污水治理類政府專項債券59,000.00萬元，主要用于衡陽市中心老城區(qū)雨污分流改造工程項目、江東水廠提質(zhì)改造和城市供水管網(wǎng)改擴(kuò)建工程、立新大道污水管網(wǎng)建設(shè)、蒸水兩岸城區(qū)段截污干管工程等項目建設(shè)。通過對老舊污水管網(wǎng)進(jìn)行提質(zhì)改造、中心老城區(qū)雨污分流改造，補(bǔ)齊了全市城鎮(zhèn)污水收集和處理設(shè)施短板，加強(qiáng)了城市黑臭水體治理工作，加快了城市生活污水收集處理系統(tǒng)"提質(zhì)增效"工作步伐。不僅保護(hù)了城市飲用水源，保障了人民身體健康，更為"加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，打好污染防治攻堅戰(zhàn)"做出了積極貢獻(xiàn)。

　　四、績效評價指標(biāo)簡要分析

　　本次評價采用三級細(xì)化指標(biāo)進(jìn)行評分，從衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項債券項目的決策、過程管理、產(chǎn)出與效果等維度的績效指標(biāo)分析出發(fā)，通過定性與定量相結(jié)合的方式，綜合考察衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項債資金的使用效益，得出績效評價綜合結(jié)論。

　　考慮到衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項債券項目中，處于建設(shè)期的項目所占比重較大，故本次評價根據(jù)項目的實際情況將項目決策、過程管理、產(chǎn)出與效果四維度的權(quán)重進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整后的項目決策占比20%、過程管理占比40%、產(chǎn)出占比20%、效果占比20%。

　　（一）決策情況分析

　　1.決策過程（滿分9分，得8分）

　�、倭㈨椧罁�(jù)充分性：項目立項符合國家法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)展政策、省委省政府的決策部署，暫未發(fā)現(xiàn)項目與部門職責(zé)范圍存在不符的情況。但個別項目與部門（單位）內(nèi)部相關(guān)項目間存在重復(fù)之處，如衡山科學(xué)城新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)園項目申報的部分建設(shè)內(nèi)容與衡山科學(xué)城標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)二期、衡山科學(xué)城標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)四期項目申報的建設(shè)內(nèi)容相重復(fù)。

　　②立項程序規(guī)范性：項目的審批文件、審批手續(xù)基本符合相關(guān)要求，但個別項目未能提供勘察、設(shè)計、用地、環(huán)評、開工許可等前期批復(fù)文件，如衡山科學(xué)城四個項目、20xx年度棚戶區(qū)改造項目中雁峰區(qū)城投子項目等，項目進(jìn)行了可行性研究、集體決策，但均未能實施事前績效評估程序。

　�、垌椖糠�合性：各項目均符合專項債券支持領(lǐng)域和方向，不屬于專項債券項目負(fù)面清單的范圍；除20xx年度部分項目外，其余項目均已按要求編制了政府專項債券項目實施方案、財務(wù)評價報告和法律意見書，且"一案兩書"內(nèi)容完整。

　　2.績效目標(biāo)（滿分6分，得5.5分）

　�、倏冃�目標(biāo)合理性：項目基本按要求設(shè)置了績效目標(biāo)；且項目績效目標(biāo)與實際工作內(nèi)容基本相關(guān)；盡管部分項目績效目標(biāo)的設(shè)置不盡完整，但大體上也與確定的項目投資額基本相匹配。

　�、诳冃е笜�(biāo)明確性：除個別項目（衡陽市兒童醫(yī)院（市婦幼保健院）異地新建項目）外，其余項目基本將績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo)；績效指標(biāo)與項目目標(biāo)任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)基本做到了相對應(yīng)，但項目設(shè)定的績效指標(biāo)在清晰、細(xì)化及量化方面有待進(jìn)一步深化。

　　3.資金投入（滿分5分，得4.5分）

　　預(yù)算編制科學(xué)性：各項目的專項債務(wù)收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用等已納入政府性基金預(yù)算管理；項目已編制可行性研究報告，基本做到總體收支平衡；項目申請專項債券額度與實際需要基本相匹配；除個別項目（衡山科學(xué)城啟動區(qū)一期項目）外，其余項目暫未發(fā)現(xiàn)總投資額度測算存在嚴(yán)重不合理之處。

　�。ǘ�）過程情況分析

　　1.資金管理（滿分16分，得14.9分）

　�、儋Y金到位率：衡陽市本級20xx-20xx年度共計發(fā)行政府專項債券資金914,500.00萬元，實際撥付到項目單位專項債券資金909,500.00萬元，資金到位率為99.45%，專項債券資金到位情況與項目建設(shè)進(jìn)度相匹配，在一定程序上保障了項目的實施。

　�、陬A(yù)算執(zhí)行率：各項目單位實際到位專項債券資金909,500.00萬元，實際支出專項債券資金686,362.35萬元，專項債券資金預(yù)算執(zhí)行率為75.47%，資金支出與項目建設(shè)進(jìn)度基本匹配。

　�、圪Y金使用合規(guī)性：項目均制定了財務(wù)管理制度，基本按照國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度、債券資金管理的有關(guān)規(guī)定、項目融資平衡方案或相關(guān)立項批復(fù)文件中列明的建設(shè)范圍和用途使用資金，但大部分項目未對政府專項債券資金的收支、成本進(jìn)行專賬核算；個別項目的資金撥付缺乏完整審批程序和手續(xù)；部分項目對政府專項債券資金未能做到"�？顚Ｓ�"，如20xx年度土地儲備項目改變資金受用對象，將政府專項債券資金用于其他非專項債券項目土儲支出。

　�、苓�本付息：項目均及時繳納了應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的專項債利息（部分項目暫由衡陽市財政局墊付）；暫未發(fā)現(xiàn)存在使用其他項目對應(yīng)的項目收益錯項償還到期債券本息情況；專項債券期限與項目建設(shè)運(yùn)營期限基本匹配，但個別項目單位暫未編制項目還本付息計劃和落實還本付息資金。

　　2.項目實施（滿分16分，得15.5分）

　�、俟芾碇贫冉∪�有效性：各項目制定了建設(shè)環(huán)節(jié)管理制度，基本可以保障項目順利實施，但制定的項目管理制度較零散，且部分項目有關(guān)運(yùn)營、資產(chǎn)管理等方面的制度有所缺失。

　　②項目質(zhì)量控制：項目已編制項目實施計劃，制定了相應(yīng)的項目質(zhì)量要求或標(biāo)準(zhǔn)；并采取了相應(yīng)的項目質(zhì)量檢查、驗收等必需的控制措施或手段，但個別項目的調(diào)整審批手續(xù)存在欠完備之處。

　�、壅袠�(biāo)及政府采購管理：項目招標(biāo)和政府采購程序及手續(xù)基本合法合規(guī)；合同簽訂及執(zhí)行基本規(guī)范；工程、設(shè)備、原材料等采購需求與項目實際需求基本吻合，暫未發(fā)現(xiàn)存在重復(fù)或浪費的現(xiàn)象，但個別項目存在欠規(guī)范的地方，如衡山科學(xué)城四期項目與五期項目分別立項，但一并招標(biāo)，且未能按各項目分開標(biāo)的金額。

　�、苜Y產(chǎn)管理：項目主管部門履行了資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)責(zé)任；會計核算基本規(guī)范；國有資產(chǎn)按規(guī)定用途使用，暫未發(fā)現(xiàn)存在抵質(zhì)押的情況；目前大部分項目尚未竣工，暫無完整資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記等。

　　3.風(fēng)險控制（滿分8分，得7.5分）

　�、亠L(fēng)控機(jī)制及措施：衡陽市財政局已建立了債務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)測機(jī)制，對識別到的風(fēng)險建立了應(yīng)對的防范措施，建立了債務(wù)風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案和社會穩(wěn)定風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案。

　　②風(fēng)控效果：各項目均未發(fā)生重大債務(wù)違約事件、重大安全事故、重大違法違規(guī)事件、因債務(wù)引起的重大聚集性事件等情況，風(fēng)險控制較好。

　�、蹎栴}整改：各項目對財政部門、發(fā)改部門、審計部門等反映的問題基本做到了及時制定整改方案，并及時進(jìn)行整改。

　　④信息公開：項目基本根據(jù)國家法律法規(guī)和財政部、省委省政府的相關(guān)規(guī)定，向社會公開債券資金使用情況、債券資金存續(xù)情況、債券資金調(diào)整用途情況、以及發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力等重大事項。

　�。ㄈ�）產(chǎn)出情況分析

　　1.資產(chǎn)形成（滿分5分，得分4.5分）。項目單位按照相關(guān)批復(fù)和項目實施方案開展了工作，因受疫情及其他因素的影響，部分項目未能按計劃形成相應(yīng)數(shù)量的'國有資產(chǎn)。

　　2.質(zhì)量達(dá)標(biāo)率（滿分5分，得分5分）。項目單位基本按照批復(fù)的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、既定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)開展工作，已完成項目均需通過竣工驗收，質(zhì)量達(dá)標(biāo)后方能投入使用，暫未發(fā)現(xiàn)存在重大質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的項目或建設(shè)事項。

　　3.完成及時性（滿分5分，得分4.6分）。通過比較各項目的計劃進(jìn)度和實際進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)部分項目的實施進(jìn)度未達(dá)原定計劃。

　　4.成本節(jié)約率（滿分5分，得分4.5分）。因項目基本尚在建設(shè)期，暫無法得知項目的實際建設(shè)成本（或?qū)嶋H運(yùn)營成本）。經(jīng)詢問項目單位得知，項目總成本將控制在項目預(yù)算以內(nèi)，故根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，參照"項目實際建設(shè)成本等于項目預(yù)算投資額"的等級予以評分。

　　（四）效益情況分析

　　1.社會效益（滿分3分，得分3分）。通過實施棚戶區(qū)、老舊小區(qū)改造，改善了居民生活環(huán)境；通過興建學(xué)校、醫(yī)院，有效緩解了人民群眾的教育、醫(yī)療等問題；通過加大交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資，讓人民群眾的出行更為便捷等，通過一個個公益性項目的建成落地，進(jìn)一步滿足了人民群眾對幸福生活的更高需求。關(guān)注民生，提升人民群眾的幸福指數(shù)，效果顯著。

　　2.經(jīng)濟(jì)效益（滿分3分，得分2.8分）

　　通過興修高速公路、貨運(yùn)鐵路，興建擴(kuò)建南岳機(jī)場等，進(jìn)一步構(gòu)建了便捷、通暢、高效、安全的立體交通網(wǎng)絡(luò)，對發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、發(fā)展旅游事業(yè)具有良好且深遠(yuǎn)的影響；同時通過深入開展產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，推進(jìn)了園區(qū)快速發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，促進(jìn)了衡陽市經(jīng)濟(jì)快速、可持續(xù)健康發(fā)展，效果較顯著。

　　3.生態(tài)效益（滿分3分，得分2.9分）

　　通過進(jìn)行污水治理，補(bǔ)齊了城鎮(zhèn)污水收集和處理設(shè)施的短板，加強(qiáng)了城市黑臭水體治理工作，加快了城市生活污水收集處理系統(tǒng)"提質(zhì)增效"工作步伐。項目的實施，不僅保護(hù)了城市飲用水源，保障了人民身體健康，更保護(hù)了生態(tài)環(huán)境，效果較顯著。

　　4.社會資本投入（滿分3分，得分1.9分）

　　項目的實施，在帶動社會資本有效投資方面，整體效果欠明顯。

　　5.可持續(xù)影響（滿分3分，得分2.9分）

　　項目支持了國家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，可持續(xù)影響的效果較顯著。

　　6.服務(wù)對象滿意度（滿分5分，得分4.8分）

　　為了解社會公眾對項目的滿意程度，評價小組選取各類項目進(jìn)行了服務(wù)對象滿意度調(diào)查，分析如下：

　　①棚戶區(qū)改造：本次評價針對棚戶區(qū)改造的居民發(fā)放調(diào)查問卷57份，收回57份，有效問卷57份。通過分析和整理，居民對棚戶區(qū)改造工作的滿意度為95%。當(dāng)?shù)鼐用駥ε飸魠^(qū)改造工作表示了認(rèn)可，但也指出在住戶安全性、棚改實施效果和居民補(bǔ)償?shù)确矫嫘柽M(jìn)一步加強(qiáng)。

　　②衡陽市兒童醫(yī)院（市婦幼保健院）異地新建項目：本次評價針對市婦幼患者發(fā)放調(diào)查問卷139份，收回139份，有效問卷139份。通過分析和整理，患者對衡陽市兒童醫(yī)院（市婦幼保健院）異地新建項目滿意度為96.83%，對項目表示了認(rèn)可，但也指出在醫(yī)療設(shè)施水平、對周邊環(huán)境的影響、整體醫(yī)療服務(wù)水平和解決就醫(yī)交通便捷度等方面存在不太滿意的地方。此外，還提出了一些需改進(jìn)之處，如解決停車問題、增加醫(yī)院綠化等。

　�、酆怅柺兄行某菂^(qū)（解放路以南歷史風(fēng)貌區(qū)）老舊小區(qū)改造建設(shè)項目：本次評價針對市當(dāng)?shù)鼐用癜l(fā)放調(diào)查問卷33份，收回33份，有效問卷33份。通過分析和整理，當(dāng)?shù)鼐用駥�老舊小區(qū)改造項目的滿意度為93.30%。當(dāng)?shù)鼐用駥�項目表示了認(rèn)可，同時也指出在住房安全性、改造實施效果和改造后居住環(huán)境等方面存在不太滿意的地方。此外，還提出了一些需改進(jìn)之處，如安裝電梯以方便老人小孩出行、完善配套設(shè)施和安全施工等。

　�、芡咚设F路銅鉛鋅產(chǎn)業(yè)基地專用線：本次評價針對周邊工廠企業(yè)員工發(fā)放調(diào)查問卷75份，收回75份，有效問卷75份。通過分析和整理，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)員工對瓦松鐵路項目的滿意度為98.13%。企業(yè)員工對此項目表示了認(rèn)可，同時也指出了瓦松鐵路在給周邊企業(yè)帶來便利方面、鐵路工作人員服務(wù)態(tài)度等方面存在不太滿意的地方。

　　上述四類項目的服務(wù)對象滿意度分別為95%、96.83%、93.30%和98.13%，取其平均值為95.82%，即本次評價項目的服務(wù)對象總體滿意度為95.82%。

　　五、評價結(jié)論

　　衡陽市本級20xx-20xx年度政府專項績效評價綜合得分92.80分，其中：決策xx.00分、過程37.90分、產(chǎn)出xx.60分、效益xx.30分，綜合績效級別為"優(yōu)"。

　　六、績效評價發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┎糠猪椖繉ｍ梻�資金使用率偏低

　　通過分析政府專項債券資金到位和實際使用情況，發(fā)現(xiàn)部分項目的資金到位與實際資金支出存在較大差異，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)資金使用率偏低的情況。20xx年雁峰區(qū)雷公堂棚戶區(qū)改造項目未動工，政府專項債券資金一直閑置；20xx年度衡陽市中心城區(qū)（解放路以南歷史風(fēng)貌區(qū)）老舊小區(qū)改造建設(shè)項目，因項目規(guī)劃調(diào)整導(dǎo)致項目一直未能開工，項目單位未及時申請調(diào)整項目,債券資金一直閑置未用。20xx年江東水廠提質(zhì)改造和城區(qū)供水管網(wǎng)改擴(kuò)建工程項目政府專項債券資金擬用于對該廠的水處理設(shè)施、污泥處理設(shè)施等進(jìn)行改造，大量資金躺賬造成資金時間價值和專項債券利息損失。經(jīng)了解，該項目正在市發(fā)改、資規(guī)及住建三個部門同步進(jìn)行概算批復(fù)、規(guī)劃許可和施工許可程序?qū)徟�，待相�?yīng)審批程序完成后才可進(jìn)行施工單位招投標(biāo)，確定施工單位后再按項目進(jìn)度支付工程款。

　　（二）財務(wù)管理有待進(jìn)一步規(guī)范

　　1.專項債券項目未能做到"專賬核算"�，F(xiàn)場評價中發(fā)現(xiàn)，部分項目實施單位未能按國家相關(guān)規(guī)定將政府專項債券資金進(jìn)行專賬核算。如20xx年度土地儲備、瓦松鐵路銅鉛鋅產(chǎn)業(yè)基地專用線、20xx年度棚戶區(qū)改造（珠暉區(qū)棚改）、衡山科學(xué)城啟動區(qū)一期、衡山科學(xué)城標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)二期、衡山科學(xué)城標(biāo)準(zhǔn)廠房四期、衡陽市衡山科學(xué)城新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)園等項目均未能將專項債券的資金收支等進(jìn)行專賬核算。

　　2.專項債券資金使用欠合規(guī)。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）的相關(guān)規(guī)定："不得挪用債務(wù)資金或改變既定資金用途"，但現(xiàn)場評價中發(fā)現(xiàn)，部分項目實施單位未能嚴(yán)格執(zhí)行該項規(guī)定，未能將專項債資金做到"專款專用"。

　　3.會計核算欠準(zhǔn)確�，F(xiàn)場評價中發(fā)現(xiàn)，部分項目實施單位未能嚴(yán)格按照具體項目分別歸集項目支出，存在項目成本相互混淆的情況。

　�。ㄈ�）項目管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)

　　1.項目建設(shè)進(jìn)度滯后。衡山科學(xué)城標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)二期項目、衡山科學(xué)城標(biāo)準(zhǔn)廠房四期項目、衡陽市中心城區(qū)（解放路以北歷史風(fēng)貌區(qū)）老舊小區(qū)改造項目等項目建設(shè)進(jìn)度明顯滯后。

　　2.管理制度有待健全完善。現(xiàn)場評價的項目中，部分項目單位制定的項目管理制度較零散，且部分管理制度有所缺失，除珠暉區(qū)棚改項目外，其余項目單位均未能提供完整成冊的《項目管理制度匯編》。

　�。ㄋ模┛冃Ч芾碛写�進(jìn)一步重視

　　1.事前績效評估有所缺失。在項目決策階段，本次抽評的衡陽市本級政府專項債券項目都經(jīng)過了可行性研究、集體決策等程序，基本都編制了政府專項債券項目的實施方案、財務(wù)評價報告和法律意見書，但均未就項目的立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性和籌資合規(guī)性等方面履行項目的事前績效評估程序。

　　2.績效目標(biāo)編報質(zhì)量有待提升。本次抽評的衡陽市本級政府專項債券項目均編報了項目績效目標(biāo)，但編報質(zhì)量有較大提升空間。如衡陽市兒童醫(yī)院（市婦幼保健院）異地新建項目均未填寫具體績效指標(biāo)；衡陽市中心城區(qū)（解放路以北歷史風(fēng)貌區(qū)）老舊小區(qū)改造項目產(chǎn)出指標(biāo)中少填寫成本指標(biāo)；科學(xué)城四個項目（啟動區(qū)一期、標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)二期、標(biāo)準(zhǔn)廠房四期項目和新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)園項目）建設(shè)內(nèi)容各有不同，但其編報的各類績效指標(biāo)完全一致，不符合各項目的實際情況。

　　3.事中績效跟蹤有待引起重視。由于各項目單位未能及時開展事中績效運(yùn)行監(jiān)控工作，通過對比項目計劃與實際執(zhí)行情況，找出執(zhí)行差異，并分析原因、及時糾偏等，從而導(dǎo)致部分項目出現(xiàn)工期滯后、資金混用、管理制度缺失等問題，同時也不利于提高政府專項債券資金的使用效益。

　　七、相關(guān)建議

　�。ㄒ唬┓婪秱鶆�(wù)風(fēng)險，嚴(yán)格申報審核

　　建議相關(guān)審核部門嚴(yán)格執(zhí)行政府專項債券申報的準(zhǔn)入條件，對于具有一定收益的公益性項目，通過發(fā)行專項債券融資；對于沒有收益或收益與融資規(guī)模不能平衡的公益性項目，則通過發(fā)行一般債券進(jìn)行融資，同時要求各項目單位不得對同一項目或同一建設(shè)內(nèi)容重復(fù)申報政府專項債券。此外，還需重點關(guān)注申報項目的總投資預(yù)算的合理性與準(zhǔn)確性，強(qiáng)化可行性研究報告的質(zhì)量管理等。

　　（二）加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范資金使用

　　建議各項目單位嚴(yán)格執(zhí)行債券資金管理的相關(guān)規(guī)定，做到"專賬核算"和"�？顚Ｓ�"。專項債資金不得與其他資金混用、不得挪用或改變既定資金用途，不得用于債券資金限定用途以外的支出等，同時應(yīng)對專項債券項目進(jìn)行專賬核算、規(guī)范核算，嚴(yán)格按照具體項目分別歸集項目支出，以真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目實施進(jìn)度及項目成本，提高會計信息質(zhì)量。

　�。ㄈ�）深化項目管理，提升管理水平

　　建議各項目單位進(jìn)一步完善項目管理制度，加強(qiáng)項目監(jiān)控；定期召開項目進(jìn)度匯報會議，及時了解項目實施中出現(xiàn)的問題，分析原因并盡快解決，以保證項目按時按質(zhì)完成；按國家規(guī)定嚴(yán)格履行項目招標(biāo)和政府采購的相關(guān)程序；重視項目合同整理與檔案管理等項工作。此外，因項目實施條件變化等原因?qū)е聦ｍ梻�券資金無法及時有效使用時，應(yīng)及時上報主管部門，按照《地方政府專項債券用途調(diào)整操作指引》的相關(guān)規(guī)定予以調(diào)整。

　�。ㄋ模┲匾暱冃Ч芾�，提高資金使用效益

　　建議衡陽市相關(guān)部門進(jìn)一步建立健全全過程預(yù)算績效管理鏈條，將績效理念和方法深度融入專項債券項目的預(yù)算編制、申報審核、執(zhí)行監(jiān)督、評價應(yīng)用等全過程，構(gòu)建事前績效評估、事中績效目標(biāo)管理與運(yùn)行監(jiān)控、事后績效評價和結(jié)果應(yīng)用的閉環(huán)系統(tǒng)。此外，建議通過加強(qiáng)績效管理組織領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)績效管理監(jiān)督問責(zé)、加強(qiáng)績效管理工作考核等方式進(jìn)一步推進(jìn)和深化績效管理工作。同時，建議各項目單位重視績效管理工作，加強(qiáng)績效理論學(xué)習(xí)，深刻理會績效管理理念，做好績效目標(biāo)申報、績效運(yùn)行監(jiān)控和績效自評及結(jié)果應(yīng)用等項工作，以提高政府專項債券資金的使用效益。

　　專項債項目事前績效評估報告 7

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

　　大家好！非常榮幸能在此向大家匯報我鎮(zhèn)專項債項目事前績效評估報告相關(guān)事宜，目的是讓各位清晰了解項目籌備規(guī)劃與預(yù)期效益，以便為后續(xù)決策與工作推進(jìn)提供詳實依據(jù)。

　　一、項目基本情況概述

　　1. 項目名稱與背景

　　本專項債項目名稱為“xx鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施提升改造工程”，其設(shè)立主要基于我鎮(zhèn)當(dāng)前面臨的'人口增長導(dǎo)致公共服務(wù)設(shè)施不堪重負(fù)、老舊基礎(chǔ)設(shè)施制約產(chǎn)業(yè)發(fā)展。隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展，既有交通路網(wǎng)、給排水系統(tǒng)等已難以匹配發(fā)展需求，嚴(yán)重阻礙了居民生活品質(zhì)提升與鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量前行，故而急需借助專項債資金實施系統(tǒng)性改善工程。

　　2. 項目主要建設(shè)內(nèi)容

　　項目涵蓋多維度關(guān)鍵建設(shè)任務(wù)，包括但不限于新建xx公里的鄉(xiāng)鎮(zhèn)主干道拓寬工程，配套完善人行道、排水管網(wǎng)及照明設(shè)施；對面積達(dá)xx平方米的老舊農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行拆除重建，優(yōu)化攤位布局、增設(shè)冷鏈倉儲區(qū)等，力求全方位補(bǔ)齊我鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施短板，打造宜居宜業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)環(huán)境。

　　3. 項目實施主體與期限

　　項目實施主體為鄉(xiāng)鎮(zhèn)xx部門，該主體在過往類似項目建設(shè)中有豐富實操與管理經(jīng)驗，熟悉本地建設(shè)環(huán)境與流程。整個項目預(yù)計實施周期為xx年，自xx年xx月起，分階段有序推進(jìn)各項工程建設(shè)，嚴(yán)格把控工期節(jié)點，確保按時竣工交付使用。

　　二、項目事前績效評估開展情況

　　1. 評估團(tuán)隊組建與依據(jù)遵循

　　為保障評估專業(yè)性、客觀性，我鎮(zhèn)抽調(diào)財政、規(guī)劃、工程技術(shù)等多領(lǐng)域骨干人員組成專項評估小組，同時外聘資深行業(yè)專家xx名，提供全程咨詢指導(dǎo)。評估工作嚴(yán)格依照國家關(guān)于地方政府專項債券項目績效管理相關(guān)政策法規(guī)，以及省級、市級配套出臺的細(xì)化操作指南開展，確保評估流程合規(guī)、指標(biāo)設(shè)定科學(xué)合理。

　　2. 評估方式方法綜合運(yùn)用

　　采用多元化評估方式，深度融合資料審查、實地勘查、問卷調(diào)查、專家論證等手段。評估小組累計查閱項目可行性研究報告、規(guī)劃設(shè)計圖紙等資料xx份，實地走訪項目擬建設(shè)場地xx次，對周邊xx戶居民、xx家商戶及xx家企事業(yè)單位發(fā)放調(diào)查問卷，回收率超xx%，精準(zhǔn)收集各方意見訴求；組織召開專家論證會xx場，邀請業(yè)內(nèi)權(quán)威專家圍繞項目技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等關(guān)鍵維度深入研討、把脈問診，形成多維度評估結(jié)論支撐。

　　三、項目績效目標(biāo)設(shè)定

　　1. 產(chǎn)出指標(biāo)精細(xì)明確

　　數(shù)量指標(biāo)：設(shè)定道路新建與改造里程不少于xx公里、農(nóng)貿(mào)市場攤位新增數(shù)量達(dá)到xx個、污水處理廠日處理污水能力達(dá)xx立方米等具體量化目標(biāo)，直觀衡量項目建設(shè)規(guī)模與成果。

　　質(zhì)量指標(biāo)：工程驗收合格率需達(dá) 100%，建設(shè)項目嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)行工程質(zhì)量驗收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，確保各環(huán)節(jié)質(zhì)量過硬，像道路工程壓實度、平整度符合高等級公路施工規(guī)范，建筑結(jié)構(gòu)安全穩(wěn)固達(dá)抗震設(shè)防要求等。

　　時效指標(biāo)：整體項目在xx年xx月前完工交付，各子項目依據(jù)施工進(jìn)度計劃分解階段性時間節(jié)點，確保建設(shè)高效有序推進(jìn)，避免工期延誤。

　　2. 效益指標(biāo)務(wù)實多元

　　社會效益：預(yù)期項目建成后將顯著提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共服務(wù)承載能力，改善居民出行便捷度，縮短居民日常通勤時間xx%以上；為商戶提供優(yōu)質(zhì)營商環(huán)境，帶動就業(yè)崗位增加xx個以上，緩解本地就業(yè)壓力；增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)防災(zāi)減災(zāi)能力，如排水防澇設(shè)施可抵御xx年一遇暴雨侵襲。

　　經(jīng)濟(jì)效益：通過完善基礎(chǔ)設(shè)施吸引外部投資，預(yù)計項目運(yùn)營xx年內(nèi)帶動鎮(zhèn)域內(nèi)新增企業(yè)入駐xx家，拉動 GDP 增長xx%；同時盤活周邊土地資源，土地增值收益預(yù)估達(dá)xx萬元，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)發(fā)展。

　　生態(tài)效益：污水處理廠穩(wěn)定運(yùn)行后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水集中處理率提升至xx%以上，削減污染物排放，有效改善河流水質(zhì)，使得周邊水體化學(xué)需氧量、氨氮等主要污染物指標(biāo)降低xx%，守護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)生態(tài)本底。

　　3. 滿意度指標(biāo)貼合實際

　　設(shè)定項目受益群體滿意度不低于xx%，涵蓋居民、商戶、企業(yè)等主體，定期開展?jié)M意度調(diào)查回訪，依據(jù)反饋及時優(yōu)化項目運(yùn)營管理服務(wù)，確保項目契合各方實際需求，切實發(fā)揮惠民利企效能。

　　四、項目資金投入與融資計劃

　　1. 資金總需求測算依據(jù)與規(guī)模

　　依據(jù)項目工程量清單、造價預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及市場詢價等多因素綜合考量，精準(zhǔn)測算項目總資金需求為xx萬元，此預(yù)算詳細(xì)涵蓋工程建設(shè)直接費用如建筑安裝工程費xx萬元、設(shè)備購置及安裝費xx萬元，間接費用包含勘察設(shè)計費xx萬元、工程監(jiān)理費xx萬元等，確保資金預(yù)算覆蓋項目全生命周期支出，滿足高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)需求。

　　2. 專項債資金申請額度與占比

　　本次擬申請專項債資金xx萬元，占項目總資金比重達(dá)xx%，專項債資金將聚焦于項目核心工程建設(shè)環(huán)節(jié)，發(fā)揮撬動與引導(dǎo)作用，吸引社會資本、財政配套資金協(xié)同投入，構(gòu)建多元資金保障格局，緩解財政一次性支出壓力。

　　3. 其他資金來源渠道與落實情況

　　除專項債外，積極爭取上級財政轉(zhuǎn)移支付xx萬元，用于補(bǔ)充項目附屬設(shè)施建設(shè)；吸引社會資本以合作經(jīng)營、捐贈等形式投入xx萬元參與項目配套服務(wù)板塊建設(shè)；剩余資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政自籌兜底，目前各方資金承諾函已陸續(xù)到位，保障后續(xù)資金按建設(shè)進(jìn)度足額撥付。

　　五、項目風(fēng)險評估與應(yīng)對措施

　　1. 風(fēng)險識別與分析

　　建設(shè)風(fēng)險：工程建設(shè)面臨地質(zhì)復(fù)雜、施工技術(shù)難題等不確定因素，可能導(dǎo)致工期延誤、成本超支，像在道路施工中遇軟土地基需特殊加固處理；建材價格波動受市場供需、宏觀政策影響，有抬升建設(shè)成本風(fēng)險，過往經(jīng)驗顯示部分建材年價格漲幅可達(dá)xx%。

　　運(yùn)營風(fēng)險：項目建成后運(yùn)營管理涉及專業(yè)人才短缺、運(yùn)維費用不足等問題，若污水處理廠缺乏專業(yè)技術(shù)人員操作維護(hù)，易引發(fā)設(shè)備故障、處理效率降低；同時收費機(jī)制若不完善，難以覆蓋運(yùn)營成本，影響可持續(xù)運(yùn)營。

　　償債風(fēng)險：專項債本息償還依賴項目運(yùn)營收益與財政兜底，若項目收益不及預(yù)期、財政收入波動，存在償債逾期隱患，影響政府信用評級與后續(xù)融資能力。

　　2. 風(fēng)險應(yīng)對策略制定

　　建設(shè)應(yīng)對：施工前強(qiáng)化地質(zhì)勘查，邀請權(quán)威機(jī)構(gòu)出具詳細(xì)報告，提前制定技術(shù)應(yīng)對方案；與優(yōu)質(zhì)建材供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議、設(shè)置價格調(diào)整條款，鎖定合理采購價、分擔(dān)價格波動風(fēng)險。

　　運(yùn)營應(yīng)對：提前制定人才招聘與培養(yǎng)計劃，與專業(yè)院校、機(jī)構(gòu)合作定向輸送人才；科學(xué)核算運(yùn)營成本，依規(guī)制定合理收費標(biāo)準(zhǔn)，探索“使用者付費+政府補(bǔ)貼”模式，保障運(yùn)維資金穩(wěn)定。

　　償債應(yīng)對：設(shè)立專項償債基金，從項目運(yùn)營收益、財政超收部分按比例提�。欢ㄆ陂_展項目收益評估預(yù)警，提前謀劃財政資金調(diào)配，確保償債資金按時足額籌備。

　　六、評估結(jié)論與建議

　　1. 綜合評估結(jié)論

　　經(jīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的事前績效評估，本專項債項目具備扎實可行性與顯著效益預(yù)期，項目目標(biāo)清晰合理、資金規(guī)劃嚴(yán)謹(jǐn)有序、風(fēng)險防控措施得力，契合鄉(xiāng)鎮(zhèn)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略需求，有望在完善基礎(chǔ)設(shè)施、推動經(jīng)濟(jì)增長、改善民生福祉等多領(lǐng)域發(fā)揮關(guān)鍵支撐作用，助力我鎮(zhèn)實現(xiàn)高質(zhì)量跨越式發(fā)展。

　　2. 后續(xù)工作建議

　　在項目推進(jìn)中，需強(qiáng)化項目全流程監(jiān)管，建立動態(tài)績效跟蹤機(jī)制，依據(jù)實際建設(shè)運(yùn)營情況及時調(diào)整優(yōu)化；持續(xù)拓寬資金籌集渠道，吸引更多社會資本參與；加強(qiáng)項目宣傳解讀，提升民眾知曉度與支持度，凝聚各方合力保障項目圓滿落地見效。

　　以上就是我鎮(zhèn)專項債項目事前績效評估報告全部情況，感謝各位領(lǐng)導(dǎo)聆聽，期待給予寶貴指導(dǎo)意見，助力項目順利起航。

　　專項債項目事前績效評估報告 8

尊敬的.各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們：

　　大家好！為確保公司專項債項目能夠科學(xué)、高效、規(guī)范開展，并實現(xiàn)預(yù)期效益，依據(jù)相關(guān)政策要求與內(nèi)部管理流程，我們扎實推進(jìn)了專項債項目事前績效評估工作�，F(xiàn)將具體情況匯報如下：

　　一、項目基本信息

　　1. 項目名稱：xx公司專項債項目，該項目緊密圍繞公司核心業(yè)務(wù)板塊與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，對于增強(qiáng)公司競爭力、優(yōu)化運(yùn)營環(huán)境具有深遠(yuǎn)意義。

　　2. 項目主體：xx公司，作為行業(yè)內(nèi)具有豐富經(jīng)驗與專業(yè)實力的企業(yè)，具備完善的組織架構(gòu)、技術(shù)團(tuán)隊以及運(yùn)營管理體系，有能力主導(dǎo)并順利實施本專項債項目。

　　3. 項目總投資及資金來源：項目預(yù)計總投資xx元，其中專項債擬申請額度為xx元，剩余部分資金將通過銀行貸款方式予以解決，以此確保項目資金足額、按時到位，保障項目建設(shè)進(jìn)程不受資金問題干擾。

　　二、事前績效評估工作開展情況

　　1. 評估團(tuán)隊組建：為保證評估工作專業(yè)性、客觀性與全面性，我們抽調(diào)公司內(nèi)部財務(wù)、工程技術(shù)、運(yùn)營管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等多領(lǐng)域資深專家與業(yè)務(wù)骨干，組成專項債項目事前績效評估小組，團(tuán)隊成員累計擁有xx年行業(yè)經(jīng)驗，熟悉專項債政策法規(guī)以及項目實施全流程管理要點。

　　2. 評估流程遵循：嚴(yán)格依照國家及地方關(guān)于專項債項目事前績效評估規(guī)范要求，歷經(jīng)資料收集整理、現(xiàn)場勘查調(diào)研、多輪專家研討、指標(biāo)量化打分以及綜合報告編制等環(huán)節(jié)。整個流程耗時xx天，對項目立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性以及籌資合規(guī)性等五大核心維度進(jìn)行深度剖析評估。

　　三、評估主要內(nèi)容及結(jié)論

　　1. 立項必要性評估：從公司業(yè)務(wù)拓展需求出發(fā)，當(dāng)前公司面臨產(chǎn)能飽和、設(shè)施老化影響生產(chǎn)效率等困境，該項目實施能有效突破上述瓶頸，契合市場需求趨勢與行業(yè)發(fā)展導(dǎo)向。經(jīng)調(diào)研分析，項目建成投產(chǎn)后預(yù)計可新增xx產(chǎn)值，填補(bǔ)區(qū)域內(nèi)xx產(chǎn)品供應(yīng)缺口達(dá)xx%，對公司可持續(xù)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)鏈延伸完善以及地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化起到關(guān)鍵支撐作用，立項必要性充分，評估得分xx分（滿分 100 分，下同）。

　　2. 投入經(jīng)濟(jì)性評估：對項目投資估算明細(xì)進(jìn)行細(xì)致審核，涵蓋土地購置、工程建設(shè)、設(shè)備采購、安裝調(diào)試等各項費用，通過市場詢價、同類項目成本比對以及專業(yè)造價測算，確認(rèn)投資估算編制合理、依據(jù)充分，成本控制措施得力。項目投入產(chǎn)出比預(yù)計達(dá)xx，內(nèi)部收益率可達(dá)xx%，在行業(yè)合理區(qū)間內(nèi)且具備較強(qiáng)成本競爭力，經(jīng)濟(jì)性評估得分xx分。

　　3. 績效目標(biāo)合理性評估：設(shè)定的績效目標(biāo)清晰、可量化、可考核，涵蓋產(chǎn)出指標(biāo)如項目按時完工率（目標(biāo)值≥xx%）、工程質(zhì)量驗收合格率（目標(biāo)值 100%），效益指標(biāo)包含新增就業(yè)人數(shù)（目標(biāo)值≥xx人）、帶動上下游產(chǎn)業(yè)增值額（目標(biāo)值≥xx元）以及生態(tài)環(huán)保指標(biāo)如污染物減排量等。各績效指標(biāo)與項目建設(shè)內(nèi)容緊密關(guān)聯(lián)，目標(biāo)值設(shè)定符合行業(yè)標(biāo)桿與公司實際發(fā)展預(yù)期，合理性評估得分xx分。

　　4. 實施方案可行性評估：項目建設(shè)方案經(jīng)專業(yè)設(shè)計院精心編制，技術(shù)路線成熟先進(jìn)，施工組織計劃周全，合理安排工期為xx個月，關(guān)鍵節(jié)點把控清晰；運(yùn)營管理方案涵蓋人員配備、設(shè)備維護(hù)、成本管控等細(xì)則，確保項目投產(chǎn)后順暢運(yùn)營；風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案針對政策、市場、技術(shù)、自然等潛在風(fēng)險制定防范與化解措施，實施方案可行性評估得分xx分。

　　5. 籌資合規(guī)性評估：專項債申報流程嚴(yán)格遵循財政部門規(guī)范，資金用途明確專項用于項目建設(shè)且納入政府債務(wù)管理系統(tǒng)監(jiān)管；配套資金籌集渠道合法合規(guī)，相關(guān)協(xié)議合同完備，償債計劃合理可行，依托項目收益覆蓋本息，籌資合規(guī)性評估得分xx分。

　　綜合上述五大維度評估，項目事前績效評估總得分為xx分（滿分 500 分），依據(jù)公司內(nèi)部評估等級標(biāo)準(zhǔn)，評定結(jié)果為優(yōu)秀，建議按計劃推進(jìn)專項債項目申報與實施工作。

　　四、存在問題及改進(jìn)建議

　　1. 存在問題

　　部分績效指標(biāo)數(shù)據(jù)獲取難度較大，如對上下游產(chǎn)業(yè)間接帶動效益統(tǒng)計缺乏精準(zhǔn)監(jiān)測機(jī)制，易影響后續(xù)績效跟蹤評估準(zhǔn)確性。

　　項目建設(shè)工期受極端天氣等不可抗力因素影響風(fēng)險較高，雖有應(yīng)對預(yù)案但應(yīng)對措施實操細(xì)節(jié)有待完善。

　　2. 改進(jìn)建議

　　搭建信息化數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺，聯(lián)合上下游合作企業(yè)建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，定期采集分析相關(guān)數(shù)據(jù)，確保績效指標(biāo)數(shù)據(jù)真實可靠、及時更新。

　　與氣象部門建立長效溝通機(jī)制，提前獲取氣象預(yù)警信息，優(yōu)化施工進(jìn)度調(diào)整方案，增加應(yīng)急物資儲備種類與數(shù)量，強(qiáng)化施工現(xiàn)場防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)。

　　五、下一步工作計劃

　　1. 依據(jù)事前績效評估結(jié)果，進(jìn)一步優(yōu)化項目申報材料，突出項目優(yōu)勢與效益亮點，按流程向相關(guān)財政部門提交專項債申報文件，密切跟蹤審核進(jìn)度，積極配合評審答疑工作。

　　2. 按照改進(jìn)建議完善項目績效管理制度與實施細(xì)則，明確各部門在績效監(jiān)控、評價環(huán)節(jié)職責(zé)分工，建立全過程績效管理臺賬，為項目實施期間績效跟蹤評估筑牢基礎(chǔ)。

　　3. 提前籌備項目開工事宜，做好施工團(tuán)隊招標(biāo)、設(shè)備預(yù)訂、場地平整等前期準(zhǔn)備工作，確保在專項債資金到位后第一時間啟動項目建設(shè)，嚴(yán)格把控項目質(zhì)量、進(jìn)度與成本，實現(xiàn)項目預(yù)期績效目標(biāo)。

　　以上就是公司專項債項目事前績效評估報告的詳細(xì)情況匯報，感謝大家聆聽，歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)、同事提出寶貴意見與建議，以便我們持續(xù)優(yōu)化項目管理工作。

　　專項債項目事前績效評估報告 9

尊敬的xx領(lǐng)導(dǎo)：

　　為扎實推進(jìn)企業(yè)專項債項目規(guī)范、高效實施，切實發(fā)揮專項債資金效益，現(xiàn)將本企業(yè)專項債項目事前績效評估報告有關(guān)情況匯報如下：

　　一、項目基本信息

　　1. 項目名稱：xx項目

　　本項目聚焦于產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、綠色能源裝備制造等方向，旨在補(bǔ)齊企業(yè)發(fā)展關(guān)鍵短板、提升核心競爭力，契合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向與地方發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。

　　2. 項目建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模

　　涵蓋建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化廠房xx平方米、購置先進(jìn)生產(chǎn)線xx條、配套環(huán)保處理設(shè)施xx套，整體項目完工后將形成具備年新增產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)xx噸、可為xx家上下游企業(yè)提供配套服務(wù)空間的全新產(chǎn)業(yè)格局，助力企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中占據(jù)更有利地位。

　　二、事前績效評估開展情況

　　1. 評估團(tuán)隊組建

　　由企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、工程技術(shù)、運(yùn)營管理等多部門骨干人員聯(lián)合組成專業(yè)評估小組，并外聘行業(yè)資深專家xx名，專家涵蓋項目所屬領(lǐng)域技術(shù)權(quán)威、財務(wù)風(fēng)控專家等，憑借其豐富實踐與理論知識，充實評估力量，確保評估視角多元、專業(yè)且深入。

　　2. 評估流程遵循原則

　　嚴(yán)格依照國家專項債項目評估規(guī)范流程，秉持客觀公正、科學(xué)合理、重點突出、效益優(yōu)先原則。從項目規(guī)劃初始材料收集、實地勘查項目選址及周邊配套，到多輪研討分析數(shù)據(jù)、對標(biāo)行業(yè)標(biāo)桿找差距等環(huán)節(jié)步步緊扣，對項目全生命周期進(jìn)行全方位“掃描”評估。

　　三、項目績效目標(biāo)設(shè)定評估

　　1. 產(chǎn)出指標(biāo)設(shè)定合理性

　�。�1）數(shù)量指標(biāo)上，設(shè)定了諸如廠房建設(shè)按時完工率達(dá)xx%、生產(chǎn)線設(shè)備安裝調(diào)試成功率達(dá)xx%等，緊密關(guān)聯(lián)項目建設(shè)核心任務(wù)，各子指標(biāo)層層細(xì)化分解，保障項目建設(shè)量的'精準(zhǔn)把控與推進(jìn)。

　　（2）質(zhì)量指標(biāo)層面，明確建筑工程驗收合格率需達(dá)xx%以上、設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定性測試達(dá)標(biāo)率xx%等，匹配行業(yè)高標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)長期運(yùn)營要求，從源頭筑牢項目品質(zhì)根基，確保交付成果優(yōu)質(zhì)可靠。

　�。�3）時效指標(biāo)為項目整體工期控制在xx年內(nèi)，各關(guān)鍵建設(shè)節(jié)點設(shè)里程碑時間，依循倒排工期、責(zé)任到人的機(jī)制，促使項目高效有序推進(jìn)，避免工期延誤風(fēng)險。

　　2. 效益指標(biāo)可行性

　�。�1）經(jīng)濟(jì)效益上，經(jīng)嚴(yán)謹(jǐn)財務(wù)測算，項目內(nèi)部收益率預(yù)計達(dá)xx%、投資回收期約為xx年（含建設(shè)期），投產(chǎn)后將顯著提升企業(yè)營收規(guī)模，每年新增銷售收入xx萬元，利潤xx萬元，對企業(yè)償債能力與資金周轉(zhuǎn)形成有力支撐，具備良好盈利前景與資金回籠預(yù)期。

　�。�2）社會效益層面，項目運(yùn)營可直接創(chuàng)造就業(yè)崗位xx個，涵蓋技術(shù)、普工、管理多類別，間接帶動上下游產(chǎn)業(yè)鏈就業(yè)xx余人，同時助力地方產(chǎn)業(yè)集聚升級，強(qiáng)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)韌性與活力，社會綜合效益可觀且可持續(xù)。

　�。�3）生態(tài)效益維度，項目遵循綠色發(fā)展理念，配套環(huán)保設(shè)施確保各項污染物達(dá)標(biāo)排放、資源循環(huán)利用率超xx%，降低能耗強(qiáng)度xx%，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與生態(tài)保護(hù)協(xié)同共進(jìn)。

　　四、項目實施方案評估

　　1. 技術(shù)方案可行性

　　項目采用新型裝配式建筑工藝用于廠房建設(shè)、智能化柔性制造技術(shù)嵌入生產(chǎn)線，經(jīng)專家論證與同類項目實踐參考，技術(shù)成熟可靠、適用性強(qiáng)，既能保障建設(shè)高效與質(zhì)量，又契合未來產(chǎn)業(yè)智能化、綠色化升級趨勢，有效降低長期運(yùn)維成本。

　　2. 組織管理有效性

　　構(gòu)建矩陣式項目管理架構(gòu)，橫向設(shè)工程、技術(shù)、采購等專項小組，縱向按項目階段劃分責(zé)任區(qū)，各層級權(quán)責(zé)明晰，配合完善的進(jìn)度、質(zhì)量、安全管理制度與監(jiān)督考核機(jī)制，定期復(fù)盤糾偏，確保項目全過程管控到位、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。

　　3. 資金籌集與使用安排合理性

　　專項債資金擬申請額度xx萬元，占項目總投資xx%，剩余資金由企業(yè)自籌。資金使用按項目建設(shè)進(jìn)度分階段撥付，專項用于工程建設(shè)、設(shè)備購置等合規(guī)支出，設(shè)獨立賬戶專款專用、全程跟蹤審計，嚴(yán)防資金挪用風(fēng)險，保障資金流向清晰、效益最大發(fā)揮。

　　五、項目風(fēng)險評估與應(yīng)對措施

　　1. 風(fēng)險識別分類

　�。�1）市場風(fēng)險方面，面臨原材料價格波動、產(chǎn)品市場價格競爭加劇等挑戰(zhàn)，可能壓縮利潤空間、影響項目收益穩(wěn)定性。

　�。�2）技術(shù)風(fēng)險體現(xiàn)為項目建設(shè)中新技術(shù)應(yīng)用可能出現(xiàn)適配性問題、后續(xù)行業(yè)技術(shù)迭代快致設(shè)備提前“落伍”風(fēng)險。

　�。�3）資金風(fēng)險聚焦專項債發(fā)行利率波動、自籌資金籌集不暢等導(dǎo)致資金缺口、成本超支隱患。

　　2. 應(yīng)對策略制定

　　針對市場風(fēng)險，建立原料動態(tài)采購機(jī)制與產(chǎn)品差異化定價策略，強(qiáng)化市場監(jiān)測與客戶拓展，增強(qiáng)抗波動能力；技術(shù)風(fēng)險應(yīng)對上，與科研機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略合作，預(yù)研新技術(shù)儲備、預(yù)留設(shè)備升級空間，保障技術(shù)領(lǐng)先；資金風(fēng)險防控則多元拓寬融資渠道、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，提前鎖定利率、靈活調(diào)整資金調(diào)配，筑牢項目資金“安全網(wǎng)”。

　　六、評估結(jié)論與建議

　　1. 綜合評估結(jié)論

　　經(jīng)全面事前績效評估，本企業(yè)專項債項目績效目標(biāo)清晰合理、實施方案切實可行、風(fēng)險可控，具備良好經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)綜合效益預(yù)期，符合專項債項目支持范疇與申報要求，對推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展與地方產(chǎn)業(yè)升級意義重大，建議按計劃推進(jìn)項目申報與實施。

　　2. 后續(xù)工作建議

　�。�1）持續(xù)跟蹤績效目標(biāo)動態(tài)，依項目實際進(jìn)展適時優(yōu)化調(diào)整指標(biāo)值，確保目標(biāo)契合現(xiàn)實、精準(zhǔn)導(dǎo)向。

　�。�2）強(qiáng)化項目過程監(jiān)督審計，定期公開資金使用與項目建設(shè)信息，接受各方監(jiān)督，保障項目陽光透明、規(guī)范運(yùn)作。

　�。�3）建立項目復(fù)盤長效機(jī)制，完工后深度剖析成效與不足，為后續(xù)類似項目積累寶貴經(jīng)驗、持續(xù)提升企業(yè)項目管理水平。

　　以上即為本次企業(yè)專項債項目事前績效評估報告情況匯報全部內(nèi)容，請審閱并予以指導(dǎo)，以便我們進(jìn)一步完善項目籌備工作，確保項目順利落地實施。

　　專項債項目事前績效評估報告 10

　　一、政府專項債券資金基本情況

　　在xx年度，我鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極申報并使用了專項債券資金，總額為xx萬元。這些資金嚴(yán)格按照規(guī)定，用于有一定收益的公益性項目建設(shè)資本性支出，優(yōu)先保障了在建公益性項目的后續(xù)融資，未用于經(jīng)常性支出和中央明令禁止的項目支出。具體分配如下：xx年發(fā)行專項債券xx萬元，占比xx%；xx年發(fā)行專項債券xx萬元，占比xx%；xx年發(fā)行專項債券xx萬元，占比xx%。

　　二、項目概況及績效目標(biāo)

　　本次專項債券項目主要涉及xx類xx個子項目，包括但不限于土儲項目、園區(qū)建設(shè)項目、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、棚戶區(qū)改造項目、兩供兩治項目以及社會事業(yè)項目等。這些項目的實施旨在全面提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)人居環(huán)境、完善基礎(chǔ)設(shè)施和提高公共服務(wù)水平。

　　績效目標(biāo)方面，我們秉持公平、公正、公開的原則，從項目的決策、管理、產(chǎn)出及效益的`邏輯體系出發(fā)，旨在通過評估改善政府專項債券的申請管理，優(yōu)化資源配置，提高公共服務(wù)水平。同時，我們也希望通過此次評估，進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)專項債券資金安全高效使用，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險。

　　三、績效評價工作情況

　　1. 績效評價目的、對象和范圍

　　本次績效評價的主要目的是全面了解項目立項及管理過程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標(biāo)是否完成以及效果目標(biāo)是否實現(xiàn)等方面的內(nèi)容，總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，為項目在以后年度的開展提供可行性參考建議。評價對象為我鄉(xiāng)鎮(zhèn)xx年度專項債券資金項目，評價范圍涉及使用專項債券資金的xx個單位及其實施的xx個建設(shè)項目。

　　2. 績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法

　　本次績效評價遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級分類以及績效相關(guān)的原則。我們根據(jù)湖南省財政廳相關(guān)文件精神，設(shè)置了項目決策、過程管控、項目產(chǎn)出、項目效益等4個一級指標(biāo)，以及xx個二級指標(biāo)和xx個三級指標(biāo)。采用項目資料審閱、財務(wù)憑據(jù)核對、實地項目查看、詢問、分析計算等方法進(jìn)行綜合評價。

　　四、資金主要績效及預(yù)期效果

　　1. 土儲項目

　　通過土地儲備專項債券資金，我們共開發(fā)土地xx公頃，預(yù)計產(chǎn)生土地出讓收入xx萬元。這將有助于發(fā)揮國土資源對新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的服務(wù)保障作用，支持地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長，提高新城區(qū)土地利用率，縮小和改變城鄉(xiāng)差距。

　　2. 兩供兩治項目

　　我們計劃利用專項債券資金建設(shè)一座處理規(guī)模為xx立方米/日的污水處理廠。該廠運(yùn)行后將有效緩解逐年增加的污水排放量，減少對環(huán)境破壞，明顯改善當(dāng)?shù)厮�質(zhì)，保障人民健康。

　　3. 園區(qū)建設(shè)項目

　　通過專項債券資金，我們將在園區(qū)內(nèi)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)廠房、員工宿舍、綜合服務(wù)樓等設(shè)施。這些項目的建成將極大拓展縣域產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展空間，進(jìn)一步強(qiáng)化園區(qū)的功能和作用，推進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　4. 棚戶區(qū)改造項目

　　我們計劃利用專項債券資金實施棚戶區(qū)改造項目，預(yù)計完成征拆戶數(shù)xx戶。這將有助于改善和提高拆遷居民的生活和居住條件，同時達(dá)到從嚴(yán)控制建設(shè)用地總量、土地節(jié)約集約利用的目的。

　　5. 交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目

　　我們計劃利用專項債券資金建設(shè)高鐵西站站前廣場及相關(guān)設(shè)施。這將有助于提高和改善生活環(huán)境質(zhì)量，促進(jìn)生活配套等各方面設(shè)施的完善，提高地塊的利用率，擴(kuò)大綠化面積，給市民創(chuàng)造一個良好的休閑廣場和游客集散場地。

　　五、結(jié)論與建議

　　綜上所述，我鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項債券項目事前績效評估工作已全面展開，并取得了一定的成效。然而，在實施過程中仍存在一些問題和挑戰(zhàn)。為此，我們提出以下建議：一是加強(qiáng)項目管理，確保項目按時按質(zhì)完成；二是優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率；三是加強(qiáng)監(jiān)管和審計，確保資金安全合規(guī)使用。我們將繼續(xù)努力，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善做出更大的貢獻(xiàn)。

　　專項債項目事前績效評估報告 11

　　一、項目基本情況

　　1. 項目立項背景

　　本項目立項基于xx的決策需求，旨在通過專項債資金的支持，推動公司xx領(lǐng)域的發(fā)展，提升整體運(yùn)營效率和市場競爭力。

　　2. 資金用途及目的

　　專項債資金總額為xx億元，將用于支持xx項目的建設(shè)和運(yùn)營。該項目旨在提升公司xx能力，優(yōu)化xx結(jié)構(gòu)，進(jìn)而實現(xiàn)xx目標(biāo)。

　　3. 項目資金安排落實

　　項目資金包括財政資金、自籌資金等，總投入為xx億元。其中，專項債資金占比較大，為xx億元，其余資金通過公司自籌和銀行貸款等方式解決。

　　二、績效評價工作情況

　　1. 績效評價目的、對象和范圍

　　本次績效評價旨在全面了解項目立項及管理過程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標(biāo)是否完成以及效果目標(biāo)是否實現(xiàn)。評價對象為xx項目的專項債資金使用情況，評價范圍涉及項目實施的各個環(huán)節(jié)，包括資金使用、財務(wù)管理、項目進(jìn)展等。

　　2. 績效評價原則

　　本次績效評價遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級分類和績效相關(guān)的原則。通過客觀、公平、公正的評價，確保評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

　　3. 績效評價指標(biāo)體系

　　本次績效評價采用多級指標(biāo)體系，包括項目決策、過程管控、項目產(chǎn)出和項目效益四個一級指標(biāo)，以及xx個二級指標(biāo)和xx個三級指標(biāo)。各級指標(biāo)均根據(jù)項目的實際情況進(jìn)行細(xì)化和量化，確保評價的全面性和準(zhǔn)確性。

　　4. 評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價抽樣

　　本次績效評價采用項目資料審閱、財務(wù)憑據(jù)核對、實地項目查看、詢問、分析計算等多種方法。評價標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各級指標(biāo)的權(quán)重和實際情況進(jìn)行設(shè)定，分為優(yōu)、良、中、差四個等級。在評價抽樣方面，本項目涉及多個子項目，為確保評價的全面性和代表性，將對各子項目進(jìn)行隨機(jī)抽查，抽查比例不低于xx%。

　　三、資金主要績效預(yù)測

　　1. 項目產(chǎn)出

　　通過實施該項目，公司將新增xx產(chǎn)能，提升xx效率，預(yù)計可實現(xiàn)年產(chǎn)值xx億元，年利潤xx億元。同時，項目還將帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的增長。

　　2. 項目效益

　　項目的實施將帶來顯著的`經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。經(jīng)濟(jì)效益方面，項目將提升公司的盈利能力和市場競爭力；社會效益方面，項目將改善xx環(huán)境，提高xx水平，為當(dāng)?shù)鼐用裉峁└�好的生活品質(zhì)。

　　3. 風(fēng)險評估與應(yīng)對措施

　　在項目實施過程中，可能會面臨市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、資金風(fēng)險等多種風(fēng)險。為應(yīng)對這些風(fēng)險，公司將采取多種措施，包括加強(qiáng)市場調(diào)研、優(yōu)化技術(shù)方案、拓寬融資渠道等，確保項目的順利實施和預(yù)期目標(biāo)的達(dá)成。

　　四、結(jié)論與建議

　　通過本次事前績效評估，我們認(rèn)為該項目具有較高的可行性和投資價值。建議公司加強(qiáng)項目管理，確保資金的安全和有效使用；同時，加強(qiáng)與政府和相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取更多的政策支持和資源保障。在未來的項目實施過程中，公司應(yīng)繼續(xù)關(guān)注市場動態(tài)和技術(shù)發(fā)展趨勢，不斷優(yōu)化項目方案和管理措施，確保項目的順利實施和預(yù)期目標(biāo)的達(dá)成。

　　專項債項目事前績效評估報告 12

　　一、項目概況

　　本企業(yè)專項債項目旨在xx，項目總投資額為xx億元，其中專項債券資金申請額為xx億元。項目計劃建設(shè)周期為xx年，預(yù)計于xx年xx月啟動，xx年xx月完成。項目將分為xx個子項目，涵蓋xx、xx、xx等多個領(lǐng)域，旨在xx，提升企業(yè)的核心競爭力和市場影響力。

　　二、專項債券資金基本情況

　　本次申請的專項債券資金將嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定使用，專項用于項目的資本性支出，確保資金的�？顚Ｓ谩ＹY金將優(yōu)先用于保障在建項目的后續(xù)融資需求，不會用于經(jīng)常性支出或明令禁止的項目支出。截至目前，項目已落實的專項債券資金為xx億元，占項目總投資的xx%。

　　三、績效評價工作情況

　�。ㄒ唬┛冃гu價目的.、對象和范圍

　　本次事前績效評估的主要目的是通過全面分析項目立項、資金使用情況、財務(wù)管理狀況等方面，評估項目的可行性、資金使用的效率和效果，為項目后續(xù)實施提供決策依據(jù)。評估對象為本企業(yè)申請的xx億元專項債券資金及其所支持的項目，評估范圍涵蓋項目決策、過程管控、項目產(chǎn)出和項目效益四個方面。

　　（二）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法

　　本次評估遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級分類和績效相關(guān)原則，設(shè)置了4個一級指標(biāo)（項目決策、過程管控、項目產(chǎn)出、項目效益）、xx個二級指標(biāo)和xx個三級指標(biāo)，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行評價。評估將采用百分制，根據(jù)各級指標(biāo)權(quán)重確定分值，最終得分將作為評估項目績效的重要依據(jù)。

　　四、項目預(yù)期績效

　　1. 項目決策：項目立項符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，決策程序規(guī)范，績效目標(biāo)明確且合理。

　　2. 過程管控：項目管理制度健全，資金到位及時，使用合規(guī)，項目進(jìn)展順利，風(fēng)險可控。

　　3. 項目產(chǎn)出：預(yù)計項目完成后，將新增xx產(chǎn)能，提升產(chǎn)品質(zhì)量，滿足市場需求，實現(xiàn)年產(chǎn)值xx億元，年利潤xx億元。

　　4. 項目效益：項目將帶動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會，提升企業(yè)的社會責(zé)任感和品牌影響力。同時，項目將產(chǎn)生顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

　　五、風(fēng)險評估與應(yīng)對措施

　　在項目實施過程中，可能面臨市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。為應(yīng)對這些風(fēng)險，企業(yè)將采取多項措施，包括加強(qiáng)市場調(diào)研、優(yōu)化技術(shù)方案、完善財務(wù)管理制度等，確保項目順利實施并達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

　　本企業(yè)專項債項目事前績效評估結(jié)果良好，項目立項合理，資金使用計劃明確，預(yù)期績效顯著。建議上級部門批準(zhǔn)本項目的專項債券資金申請，并給予必要的政策支持和指導(dǎo)。同時，企業(yè)將進(jìn)一步加強(qiáng)項目管理，確保資金安全高效使用，努力實現(xiàn)項目績效目標(biāo)。

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