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2016年稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》模擬試題及答案
1、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述,正確的是( )。
A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B、納稅人使用計算機記賬的,應(yīng)當在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查
C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必打印成書面資料
D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準,可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。
A、7
B、10
C、15
D、30
3、以下說法錯誤的是( )。
A、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當保存20年
B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
C、納稅人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得,其計算機輸出的完整的書面會計記錄,可視同會計賬簿
D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案
4、以下情形中,不屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定征收應(yīng)納稅額的是( )。
A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但理由正當?shù)?/p>
5、稅務(wù)機關(guān)實施保全措施時,下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。
A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅
B、單價10000元的生活用品
C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品
D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品
6、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法,錯誤的是( )。
A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施
B、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)
D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
7、按稅法規(guī)定,在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中,由受托方按規(guī)定扣繳委托方應(yīng)納的消費稅,這種征收方式屬于( )。
A、代收代繳
B、代扣代繳
C、委托代征
D、查驗征收
8、下列納稅人享有的權(quán)利中,說法錯誤的是( )。
A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準,可以延期申報
B、納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當,使納稅人的合法利益遭受損失的,有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償
C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利
D、納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密
9、下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人做出的行為中,不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是( )。
A、在報紙上定期公告其欠稅情況
B、通知出入境管理機關(guān)阻止其法定代表人出境
C、不允許其領(lǐng)購發(fā)票
D、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況
10、《征管法實施細則》第十四條規(guī)定:納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,可以處以( )的罰款。
A、20000元
B、2000元以上
C、2000元以下
D、2000-5000元
【參考答案及解析】
1、
【正確答案】D
【答案解析】選項A中應(yīng)當是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”;選項B中應(yīng)當是“納稅人使用計算機記賬的,應(yīng)當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案”;選項C應(yīng)當是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。
2、
【正確答案】C
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理知識點。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。
3、
【正確答案】A
【答案解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當保存10年。
4、
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅款征收的知識點。納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的應(yīng)該由稅務(wù)機關(guān)核定征收應(yīng)納稅額。
5、
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅收保全措施的知識點。不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有:個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。
6、
【正確答案】A
【答案解析】選項A,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款,由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
7、
【正確答案】A
【答案解析】代收代繳是指按照稅法規(guī)定,負有收繳稅款的法定義務(wù)人,負責對納稅人應(yīng)納的稅款進行代收代繳。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。這種方式一般是指稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或者很難控管的領(lǐng)域,如消費稅中的委托加工由受托方代收加工產(chǎn)品的稅款。
8、
【正確答案】D
【答案解析】選項D是錯誤的,應(yīng)該為:納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。
9、
【正確答案】C
【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強欠稅管理工作的通知》(國稅發(fā)[2004]66號)要求,堅持依法控管,加大清繳力度。實行以票控欠。對于業(yè)務(wù)正常但經(jīng)常欠稅的納稅人,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量,督促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑的欠稅人,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采用代開發(fā)票的辦法,嚴格控制其開票量。但對于欠稅納稅人,并沒有不允許其領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定。
10、
【正確答案】C
【答案解析】納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款。
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