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2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺試題及答案
2016年稅務(wù)師考試報名工作正在如火如荼進行中，下面yjbys為大家分享最新的稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺試題及答案，僅供考生參考!
單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( )。
A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)的所得
B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
2.某商貿(mào)企業(yè)2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收人2000萬元，開具普通發(fā)票的收入936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用1100萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為( )萬元。
A.850
B.842
C.844
D.902
3.下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A.非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%
B.有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.150
C.短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%
D.非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.5%
4.某企業(yè)采用“買一贈一”方式銷售空調(diào)5000臺，每臺空調(diào)不含稅價格3000元，贈送價值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺的空調(diào)安裝費，假定均為不含稅價，企業(yè)的以下處理正確的是( )。
A.安裝費不需要計算繳納企業(yè)所得稅
B.贈送的電風(fēng)扇應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)15250000元的收入
D.企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)16250000元的收入
5.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是( )。
A.利息收入，應(yīng)以實際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)按實際收到的款項確認(rèn)收入
D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入
6.某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所能夠正確核算經(jīng)費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用。該企業(yè)2014年的經(jīng)費支出總額為28萬元，稅務(wù)機關(guān)為公司核定的利潤率為20%，營業(yè)稅率5%。則該公司2014年度應(yīng)納稅額為( )萬元。
A.1.67
B.1.87
C.0.7
D.1.6
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)向其他企業(yè)借款發(fā)生的超過標(biāo)準(zhǔn)的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息
8.關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明
B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款
D.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳
9.某居民企業(yè)2014年自行計算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2008年取得符合條件的財政資金120萬，當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列處理方法不正確的是( )。
A.企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算
B.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%
C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A.企業(yè)因雇傭臨時工的工資薪金支出準(zhǔn)予計人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)
B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出不可以稅前扣除
C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除
12.某工業(yè)企業(yè)2014年實現(xiàn)會計利潤150萬元，計人成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2014年度應(yīng)納所得稅額是( )萬元。
A.32.51
B.37.93
C.34.18
D.37.5
13.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計稅基礎(chǔ)，企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說法錯誤的是( )。
A.非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國繳納企業(yè)所得稅
B.派遣企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或者全部責(zé)任和風(fēng)險，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所
C.派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機構(gòu)、場所具有相對的固定性和持久性，該機構(gòu)、場所構(gòu)成在中國境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)
D.派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權(quán)利等活動，均不因該活動在接收企業(yè)營業(yè)場所進而認(rèn)定為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所或常設(shè)機構(gòu)
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是( )。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
C.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的所得
D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護設(shè)備的投資額
16.中國公民李某2014年12月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2014年12月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.291
B.256
C.458
D.165
17.2014年我國居民張某在境外將一項專利權(quán)讓渡給境外的某公司，取得轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5500元;同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅500元;當(dāng)年，張某回國后將一部小說作品在我國報刊上發(fā)表，取得發(fā)表收入50000元。2014年張某應(yīng)在我國繳納個人所得稅( )元。
A.6400
B.6900
C.5600
D.5080
18.2013年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股權(quán)登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2014年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。
A.3500
B.3490
C.5000
D.5750
19.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的是( )。
A.攬儲獎金
B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，取得的獲獎所得
C.股份有限公司股東向企業(yè)借款用于購置住房，且年度終了后未歸還
D.個人處置打包債權(quán)取得的收入
20.關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值
21.教師孫某2014年8月份，取得下列收入：學(xué)校發(fā)放8月份工資2500元;當(dāng)月提供技能培訓(xùn)，學(xué)校發(fā)補助1600元;8月20日一8月31日受另外一所學(xué)校邀請臨時代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是( )。
A.臨時代課按工資薪金所得計算征收個人所得稅
B.學(xué)校發(fā)補助按勞務(wù)報酬所得計算征收個人所得稅
C.當(dāng)月的工資和任職學(xué)校發(fā)放的補助合計按工資薪金所得計算征收個人所得稅
D.當(dāng)月收入全部合計按工資薪金計算征收個人所得稅
22.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是( )。
A.來源于非任職公司的董事費收入
B.退休人員再任職取得的收入
C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入
D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入
23.下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的是( )。
A.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
B.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除
C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在20萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除
24.張某為客戶提供一項工程設(shè)計，客戶按照合同規(guī)定向張某支付工程設(shè)計費(稅后)54600元�？蛻魬�(yīng)代扣代繳個人所得稅( )元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
25.個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.外籍個人取得外商投資企業(yè)的股息紅利所得
B.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元
C.企業(yè)對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
D.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房
26.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A實行核定征稅的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，也可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B.個人取得境外所得應(yīng)自行申報納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以稅務(wù)機關(guān)收到郵件的日期為實際申報日期
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，可以再繼續(xù)彌補
27.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( )。
A.土地出讓金
B.銷售費用
C.基礎(chǔ)設(shè)施費
D.借款利息費用
28.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新開發(fā)的寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關(guān)費用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
29.稅務(wù)機關(guān)委托單位或個人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的( )支付代售手續(xù)費。
A.2%
B.3%
C.5%
D.10%
30.某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
31.納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定正確的是( )。
A.在應(yīng)稅憑證書立或領(lǐng)受時可以即行貼花完稅，也可以延至憑證生效日期貼花
B.稅務(wù)機關(guān)可以對偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以3萬元以上5萬元以下的罰款
C.對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查
D.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)
32.房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)( )的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。
A.向戶口所在地
B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地
C.按房產(chǎn)的坐落地點，分別向房產(chǎn)所在地
D.按房產(chǎn)的坐落地點，選擇向任一處房產(chǎn)所在地
33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是( )。
A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人
D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅
34.某運輸公司2014年擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量為6噸的貨車10輛;整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，貨車的車輛稅額為80元/噸，中型載客汽車的稅額是620元/年。該公司2014年應(yīng)納車船稅為( )元。
A.11800
B.10170
C.9150
D.8970
35.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.海事管理機構(gòu)在計算船舶應(yīng)納稅額時，般舶的相關(guān)技術(shù)信息以船舶登記證書所載相應(yīng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)
B.在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅
36.根據(jù)稅法的規(guī)定，關(guān)于契稅的計稅依據(jù)正確的是( )。
A.房屋買賣的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值
B.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，免征契稅
C.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定
D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征收契稅
37.某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值400萬元的房屋、200萬的土地使用權(quán);改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項繳納契稅( )萬元。(適用稅率3%)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
38.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.物流企業(yè)倉儲設(shè)施用地
B.機場飛行區(qū)用地
C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地
D.鹽場的鹽灘用地
39.2014年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2014年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米)。
A.80000
B.87600
C.86800
D.88000
40.下列耕地免征耕地占用稅的是( )。
A.農(nóng)村住宅占用的耕地
B.醫(yī)院占用的耕地
C.鐵路線路占用的耕地
D.飛機跑道占用的耕地
【參考答案】
1.C
2.B
3.D
4.C
5.D
6.B
7.C
8.C
9.C
10.A
11.B
12.B
13.B
14.A
15.D
16.A
17.A
18.B
19.B
20.B
21。C
22.A
23.B
24.C
25.C
26.B
27.C
28.A
29.A
30.C
31.C
32.C
33.B
34.A
35.B
36.C
37.B
38.A
39.B
40.B
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