稅法知識之企業(yè)所得稅不能稅前扣除的費用

時間：2024-09-29 09:22:24 注冊稅務師我要投稿

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稅法知識之關于企業(yè)所得稅不能稅前扣除的費用

　　你知道企業(yè)所得稅不能稅前扣除的費用有哪些嗎?你對企業(yè)所得稅不能稅前扣除的費用了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于企業(yè)所得稅不能稅前扣除的費用的稅法知識，歡迎閱讀。

稅法知識之關于企業(yè)所得稅不能稅前扣除的費用

　　一、未取得發(fā)票

　　企業(yè)經營中經常能碰到這種情況，費用真實發(fā)生了，但是沒有發(fā)票的情況。會計上可以確認費用，前提是要能提供證明證實該費用是企業(yè)經營真實發(fā)生的。但是該費用不能在所得稅前扣除，要進行應納稅所得額前調整。如果不能提供證明證實該費用是企業(yè)經營真實發(fā)生的，不僅所得稅前不能扣除，還可能需補繳個人所得稅。

　　二、超過五年的跨年發(fā)票

　　跨年發(fā)票并非絕對不能在所得稅前扣除。稅務總局的規(guī)定是，企業(yè)取得跨年發(fā)票，在做出專項申報及說明后，準予追補5年。

　　三、總分公司串用的發(fā)票

　　如果分公司不是獨立核算，分公司的發(fā)票可以到總部報銷。如果分公司是獨立核算，因兩個主體納稅申報的地方不一樣，稅源不能搞錯、誰的發(fā)票誰報銷。

　　四、不合規(guī)的發(fā)票

　　以下情形也視為不合規(guī)發(fā)票，不允許在所得稅前扣除：內容填寫不全的票據(jù)、字跡不清的票據(jù)、有明顯涂改跡象的票據(jù)、無發(fā)票專用章的票據(jù)、數(shù)量單價不明確的票據(jù)、金額不明確的票據(jù)。

　　五、與取得收入無關的支出

　　企業(yè)所得稅前扣除的成本費用要與企業(yè)的經營管理相關，與業(yè)務收入相關。凡是與公司經營管理活動無關的支出，如老板個人支出，家庭支出等均不能在所得稅前扣除。如果此類費用在公司報銷了還會造成偷逃嫌疑，一方面是偷逃個稅，另一方面是偷逃企業(yè)所得稅。

　　六、行政罰沒支出

　　1.違法經營的罰款和被沒收財務的損失;2.各項稅收的滯納金、罰金和罰款;3.行政性罰款。

　　但非行政性罰款可以在所得稅前扣除，比如納稅人從銀行貸款，逾期歸還，銀行加收的罰息，這種罰息是可以在所稅前扣除的。納稅人從銀行貸款與銀行的形成兩個平等主體形成的是商業(yè)合同關系，如果逾期還款，造成合同違約，違約所交付的代價罰息，稅務上可以被認可，允許在所稅前扣除。

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