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稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強化復(fù)習(xí)題附答案

時間:2024-09-23 16:07:46 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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2017稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強化復(fù)習(xí)題(附答案)

  強化復(fù)習(xí)題一:

2017稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強化復(fù)習(xí)題(附答案)

  1.既具有抵稅效應(yīng),又能帶來杠桿利益的籌資方式是()

  A.發(fā)行債券B.發(fā)行優(yōu)先股C.發(fā)行普通股D.使用內(nèi)部留存

  【答案】A

  【解析】負(fù)債籌資的利息在稅前計入成本,具有抵稅作用,同時若能使全部資本收益率大于借款利率亦能帶來杠桿利益,長期借款和債券均有這種屬性;優(yōu)先股只有杠桿效應(yīng),沒有抵稅作用;普通股既無杠桿效應(yīng)也沒有抵稅作用。

  2.某公司股票目前發(fā)放的股利為每股2元,股利年增長率為10%,據(jù)此計算出的資本成本為15%,則該股票目前的市價為()。

  A.44 B.13 C.30.45 D.35.5

  【答案】A

  【解析】根據(jù)資本資產(chǎn)定價模式,普通股成本可計算如下:

  普通股成本=預(yù)期股利/市價+股利增長率,即:15%=[2×(1+10%)]/市價+10%,解得:市價=44元

  3.某公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)為1.8,財務(wù)杠桿系數(shù)為1.5,則該公司銷售額每增長l倍,就會造成每股收益增加()。

  A.1.2倍B.1.5倍C.0.3倍D.2.7倍

  【答案】D

  【解析】在計算杠桿系數(shù)時,隱含一個“單價不變”的假設(shè),即銷售額增長l倍,意味著銷售量增加一倍?偢軛U系數(shù)反映的是銷售量的變化引起的每股收益的變動的倍數(shù),本題總杠桿系數(shù)=l.8×1.5=2.7,所以,如果銷售額增加一倍,則每股收益增加2.7倍。

  4.某公司年營業(yè)收入為500萬元,變動成本率為40%,經(jīng)營杠桿系數(shù)為1.5,財務(wù)杠桿系數(shù)為2。如果固定成本增加50萬元,那么,總杠桿系數(shù)將變?yōu)?)。

  A.2.4 B.3 C.6 D.8

  【答案】C

  【解析】〔方法一〕

  因為總杠桿系數(shù)=邊際貢獻(xiàn)÷〔邊際貢獻(xiàn)-(固定成本+利息)〕

  而邊際貢獻(xiàn)=500×(1-40%)=300

  原來的總杠桿系數(shù)=1.5×2=3

  所以,原來的(固定成本+利息)=200

  變化后的(固定成本+利息)=200+50=250

  變化后的總杠桿系數(shù)=300÷(300-250)=6

  〔方法二〕

  根據(jù)題中條件可知,邊際貢獻(xiàn)=500×(1-40%)=300

  (1)因為,經(jīng)營杠桿系數(shù)=邊際貢獻(xiàn)/(邊際貢獻(xiàn)-固定成本)

  所以,1.5=300/(300-原固定成本)

  即:原固定成本=100(萬元)

  變化后的固定成本為100+50=150(萬元)

  變化后的經(jīng)營杠桿系數(shù)=300/(300-150)=2

  原EBIT=300-100=200(萬元)

  變化后的EBIT=300-150=150(萬元)

  (2)因為,財務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT/(EBIT-利息)

  所以,2=200/(200-利息)

  利息=100(萬元)

  變化后的財務(wù)杠桿系數(shù)=新EBIT/(新EBIT-利息)

  =150/(150-100)=3

  (3)根據(jù)上述內(nèi)容可知,變化后的總杠桿系數(shù)=3×2=6

  5.根據(jù)風(fēng)險收益對等觀念,在一般情況下,各籌資方式資本成本由小到大依次為()?。

  A.銀行借款。企業(yè)債券。普通股B.普通股。銀行借款。企業(yè)債券

  C.企業(yè)債券。銀行借款。普通股D.普通股。企業(yè)債券。銀行借款

  【答案】A

  【解析】從投資角度來看,普通股沒有固定的股利收入,且不還本,則股票投資要比債券投資的風(fēng)險大,因此投資人要求的報酬率也高,與此對應(yīng),籌資者所付出代價高,其資本成本也高;從債券與銀行借款來比,一般企業(yè)債券的風(fēng)險要高于銀行借款的風(fēng)險,因此相應(yīng)的其資金成本也較高。

  6.某企業(yè)2009年年末敏感資產(chǎn)總額為4000萬元,敏感負(fù)債總額為2000萬元。該企業(yè)預(yù)計2010年度的銷售額比2006年度增加10%(即增加100萬元),預(yù)計2010年度留存收益的增加額為50萬元,則該企業(yè)2010年度應(yīng)追加資金量為()萬元。

  A.0

  B.2000

  C.1950

  D.150

  答案:D【4000*10%-2000*10%-50萬】

  解析:100/基期收入=10%得:基期收入=1000;

  敏感資產(chǎn)百分比=4000/1000=4

  敏感負(fù)債百分比=2000/1000=2

  追加資金需要量=Δ資產(chǎn)-Δ負(fù)債-Δ留存收益

  =Δ收入×敏感資產(chǎn)銷售百分比-Δ收入×敏感負(fù)債銷售百分比-留存收益的增加額;

  應(yīng)追加的資金為:100×4-100×2-50=150

  7.企業(yè)擬投資一個完整工業(yè)項目,預(yù)計第一年和第二年相關(guān)的流動資產(chǎn)需用額分別為2000萬元和3000萬元,兩年相關(guān)的流動負(fù)債需用額分別為1000萬元和1500萬元,則第二年新增的流動資金投資額應(yīng)為()萬元。

  A.2000 B.1500 C.1000 D.500

  【答案】D

  【解析】第一年流動資金投資額=2000-1000=1000萬元,第二年流動資金投資額=3000-1500=1500萬元,第二年新增流動資金投資額=1500-1000=500萬元。

  8.關(guān)于彈性預(yù)算,下列說法不正確的是()。

  A.彈性預(yù)算只是編制費用預(yù)算的一種方法

  B.彈性預(yù)算是按一系列業(yè)務(wù)量水平編制的

  C.彈性預(yù)算的業(yè)務(wù)量范圍可以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限

  D.彈性預(yù)算的編制關(guān)鍵是進(jìn)行成本性態(tài)分析

  【答案】A

  【解析】彈性預(yù)算方法從理論上講適用于編制全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的各種預(yù)算。但從實用角度看,主要用于編制彈性成本費用預(yù)算和彈性利潤預(yù)算等。

  某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價20元,單位變動成本12元,固定成本80000元/月,正常銷售量為20000件。

  強化復(fù)習(xí)題二:

  一、單項選擇題

  1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

  A、7

  B、10

  C、15

  D、30

  2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述,正確的是( )。

  A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

  B、納稅人使用計算機記賬的,應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查

  C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必打印成書面資料

  D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

  3、以下說法錯誤的是( )。

  A、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存20年

  B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

  C、納稅人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得,其計算機輸出的完整的書面會計記錄,可視同會計賬簿

  D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

  4、以下情形中,不屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定征收應(yīng)納稅額的是( )。

  A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

  B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

  C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

  D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但理由正當(dāng)?shù)?/p>

  5、稅務(wù)機關(guān)實施保全措施時,下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。

  A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

  B、單價10000元的生活用品

  C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

  D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

  6、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法,錯誤的是( )。

  A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施

  B、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

  C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)

  D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

  7、按稅法規(guī)定,在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中,由受托方按規(guī)定扣繳委托方應(yīng)納的消費稅,這種征收方式屬于( )。

  A、代收代繳

  B、代扣代繳

  C、委托代征

  D、查驗征收

  8、下列納稅人享有的權(quán)利中,說法錯誤的是( )。

  A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報

  B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當(dāng),使納稅人的合法利益遭受損失的,有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償

  C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

  D、納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密

  9、下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人做出的行為中,不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是( )。

  A、在報紙上定期公告其欠稅情況

  B、通知出入境管理機關(guān)阻止其法定代表人出境

  C、不允許其領(lǐng)購發(fā)票

  D、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

  10、《征管法實施細(xì)則》第十四條規(guī)定:納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以( )的罰款。

  A、20000元

  B、2000元以上

  C、2000元以下

  D、2000-5000元

  二、多項選擇題

  1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有( )。

  A、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

  B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān),并登報聲明作廢

  C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

  D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

  E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的,應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告

  2、2012年7月份,稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時,發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元,至今沒有繳納,同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項,則該項稅款可以優(yōu)先于( )事項中的債權(quán)執(zhí)行。

  A、2011年12月向銀行貸款100萬元,期限為1年,貸款方式為無擔(dān)保貸款

  B、2011年7月,由于違法經(jīng)營,被有關(guān)部門沒收違法所得10萬元,至今未上交

  C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán),用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

  D、2012年3月,由于銷售渠道違法,被工商局處以罰款10萬元,尚未繳納

  E、2012年7月,企業(yè)一貸款到期,將一輛小汽車用于質(zhì)押

  3、稅款征收的方式包括( )。

  A、查定征收

  B、定期定額征收

  C、郵寄申報

  D、代扣代繳

  E、委托代征

  4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定,下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

  A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

  B、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的

  C、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的

  D、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用的

  E、規(guī)模較小,按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

  5、稅務(wù)機關(guān)可以對下列( )物品實施稅收保全措施。

  A、機動車輛

  B、單價10000元以上的生活用品

  C、金銀飾品

  D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

  E、1處以外的住房

  6、某生產(chǎn)燈具的個體戶,當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬元,以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。

  A、若該納稅人被稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為,可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款

  B、若納稅人拒絕提供納稅擔(dān);驘o力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施

  C、扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施

  D、查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全

  E、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全

  7、下列違反稅務(wù)管理的行為,可以由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。

  A、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

  B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

  C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

  D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

  E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

  8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述,正確的有( )。

  A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶

  B、稅務(wù)機關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

  C、稅務(wù)機關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況

  D、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料

  E、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶,但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款

  9、延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。

  A、A企業(yè)因雪災(zāi),導(dǎo)致其發(fā)生較大損失,生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響

  B、B企業(yè)因雪災(zāi),導(dǎo)致其發(fā)生損失,但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

  C、C企業(yè)因投資過量,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款

  D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及應(yīng)付賬款后,不足以繳納稅款

  E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷

  10、稅收立法權(quán)中不包括( )。

  A、稅法制定權(quán)

  B、稅法解釋權(quán)

  C、稅目的增減權(quán)

  D、稅率的調(diào)整權(quán)

  E、稅法公布權(quán)

  11、分稅制的主要內(nèi)容包括( )。

  A、將稅收立法權(quán)和管理權(quán)進(jìn)行劃分

  B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍

  C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入

  D、合理劃分稅種,按稅種劃分中央和地方收入

  E、分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)

  12、以下屬于由國稅機關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款有( )。

  A、海洋石油企業(yè)的資源稅

  B、中國工商銀行總行的營業(yè)稅

  C、增值稅

  D、房產(chǎn)稅

  E、消費稅

  13、下列關(guān)于納稅評估的陳述,正確是有( )。

  A、評估對象為稅務(wù)機關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種

  B、對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題,均應(yīng)該立案查處

  C、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人

  D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人,不作為稅務(wù)行政復(fù)議依據(jù)

  E、稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財會人員

  14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中,應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。

  A、保險總公司

  B、外商投資企業(yè)

  C、餐飲公司

  D、食品制造公司

  E、典當(dāng)公司

  參考答案

  一、單項選擇題

  1、

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理知識點。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

  2、

  【正確答案】D

  【答案解析】選項A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”;選項B中應(yīng)當(dāng)是“納稅人使用計算機記賬的,應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案”;選項C應(yīng)當(dāng)是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。

  3、

  【正確答案】A

  【答案解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

  4、

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核稅款征收的知識點。納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的應(yīng)該由稅務(wù)機關(guān)核定征收應(yīng)納稅額。

  5、

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核稅收保全措施的知識點。不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有:個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

  6、

  【正確答案】A

  【答案解析】選項A,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。

  7、

  【正確答案】A

  【答案解析】代收代繳是指按照稅法規(guī)定,負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人,負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。這種方式一般是指稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或者很難控管的領(lǐng)域,如消費稅中的委托加工由受托方代收加工產(chǎn)品的稅款。

  8、

  【正確答案】D

  【答案解析】選項D是錯誤的,應(yīng)該為:納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。

  9、

  【正確答案】C

  【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強欠稅管理工作的通知》(國稅發(fā)[2004]66號)要求,堅持依法控管,加大清繳力度。實行以票控欠。對于業(yè)務(wù)正常但經(jīng)常欠稅的納稅人,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量,督促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑的欠稅人,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采用開發(fā)票的辦法,嚴(yán)格控制其開票量。但對于欠稅納稅人,并沒有不允許其領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定。

  10、

  【正確答案】C

  【答案解析】納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款。

  二、多項選擇題

  1、

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

  2、

  【正確答案】ABDE

  【答案解析】稅務(wù)機關(guān)征收的稅款,稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項C是抵押債權(quán),發(fā)生在欠稅之前,所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。

  3、

  【正確答案】ABDE

  【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報屬于納稅申報方式,而非稅款征收方式。

  4、

  【正確答案】ABC

  【答案解析】選項D,關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的,稅務(wù)機關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項E,征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

  5、

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi),個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

  6、

  【正確答案】AC

  【答案解析】選項B,若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施;選項 D,個人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項E,書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款,20萬元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬元,所以,不符合規(guī)定。

  7、

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的,處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款。

  8、

  【正確答案】ABD

  【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的檢查,但是,不能無限擴大,不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營情況無關(guān)的私人信息。稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶,經(jīng)過設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長的批準(zhǔn)可以查看嫌疑人的儲蓄存款。

  9、

  【正確答案】ACE

  【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的知識點。特殊困難是指:

  (1)因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的:

  (2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。

  選項B,已經(jīng)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營,不屬于特殊困難;選項D,應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費用后的余額不足以繳納稅款的,不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

  10、

  【正確答案】BCD

  【答案解析】稅收立法權(quán)包括:稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項B、C、D屬于稅收管理權(quán)。

  11、

  【正確答案】BDE

  【答案解析】分稅制的內(nèi)容包括:合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;合理劃分稅種,按稅種劃分中央和地方收入;分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)。

  12、

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

  13、

  【正確答案】CDE

  【答案解析】評估對象為稅務(wù)機關(guān)管轄的所有納稅人和應(yīng)納所有稅種,而不是主要納稅人和主要稅種;

  對于評估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題,不具有違法嫌疑,是不需要立案查處的。

  14、

  【正確答案】ABD

  【答案解析】本題考核的是國稅局的稅種征收范圍。選項C和E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅。

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