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稅法知識(shí)普及之我國(guó)到底有哪些稅
你知道我國(guó)到底有哪些稅嗎?你對(duì)我國(guó)的稅種了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于我國(guó)稅種的知識(shí)，歡迎閱讀。
1.稅的由來
人類社會(huì)的早期，由于沒有什么財(cái)產(chǎn)，大家都是“無產(chǎn)”階級(jí)，一起勞動(dòng)，一起分食物。后來人類生產(chǎn)能力提高了，食物多了，需要專人管理食物，這個(gè)職務(wù)往往由聰明人承擔(dān)的。開始的時(shí)候，大家也相安無事，后來聰明人多了，意見不一致，一些聰明人就和力氣大的人結(jié)成同盟，先打倒了其他聰明人，然后欺騙和恐嚇不聰明的人，世襲了管理食物和財(cái)產(chǎn)這個(gè)職務(wù)，于是這個(gè)職務(wù)就換了一個(gè)名字，叫做“王”。
聰明的“王”給大家提供安全和秩序，并派人指導(dǎo)大家勞動(dòng)，也悄悄占有了全部食物和財(cái)產(chǎn)(這些東西原來由他管理，占有也方便)。食物和財(cái)產(chǎn)太多，“王”自己管理不過來，就把財(cái)產(chǎn)分給一些幫手，這些幫手大都也是世襲的，就成了后來的貴族。貴族們?cè)诠芾砼`們勞動(dòng)、收回財(cái)物后，分給奴隸們最基本的生活物資。這個(gè)時(shí)期不存在稅收，是一種依靠“欺騙和暴力”進(jìn)行財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制分工和收益分配的體系。
由于貴族們也沒有精力天天看著奴隸們干活，奴隸們發(fā)現(xiàn)干多干少一個(gè)樣，于是偷懶不好好干活，貴族的收入也因此逐漸減少。為了刺激奴隸的生產(chǎn)積極性，貴族就把土地分給奴隸們，收取固定的地租，剩下的都是農(nóng)民自己的。
“王”這時(shí)候也發(fā)現(xiàn)依靠貴族們“進(jìn)貢”不靠譜，就依據(jù)人口和田地對(duì)貴族和農(nóng)民收稅。由此可見，嚴(yán)格意義上的稅收不是一種收益分配，而是以承認(rèn)財(cái)產(chǎn)私有制，保障勞動(dòng)者積極性為前提的，但私有制下的人是不愿意交稅的，這就需要政府強(qiáng)制機(jī)構(gòu)作為后盾，比如我國(guó)歷代政府都從法律上規(guī)定了對(duì)于不交稅人的處罰。因此，我認(rèn)為稅收的媽媽是私有制和社會(huì)分工(社會(huì)管理者和勞動(dòng)者)，爸爸是國(guó)家的強(qiáng)制機(jī)構(gòu)。
2.征稅的依據(jù)
稅收自誕生以來，一直讓征稅者困惑的是，依據(jù)什么收稅，既要征收到足夠稅款維持政府運(yùn)營(yíng)，還不能讓老百姓太反感以至于揭竿而起。這就是既要拔鵝毛，還不能讓鵝感覺到疼，是個(gè)技術(shù)活。
在我國(guó)古代，很多政治家都為此頭疼，不過受生產(chǎn)能力所限，當(dāng)時(shí)征稅客體無非就是田地和人口。早期土地比較多，為了保證稅收就以人口為主，中晚期的時(shí)候，人口多，土地資源緊缺，征稅就以田地為主。到了新中國(guó)成立，由于是公有制的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制，基本取消了稅收;改革開放后，為了刺激企業(yè)積極性，又恢復(fù)了稅收，特別是1992年進(jìn)行稅制改革，奠定了我國(guó)現(xiàn)有稅收體系基本結(jié)構(gòu)。
不過當(dāng)前我國(guó)到底有多少種稅，在2014年以前說法卻是不一的。財(cái)政部說是19種，國(guó)稅總局說是20種，北京市地稅網(wǎng)站上還介紹過有25種。2014年，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在回答記者提問時(shí)說是18種。這些官方說法的不一致，一個(gè)原因是近幾年我國(guó)稅制變動(dòng)較多，比如在2008年取消外商投資企業(yè)所得稅、農(nóng)業(yè)稅等;還有一個(gè)更主要的原因，套用樓部長(zhǎng)的話為“效率優(yōu)先”，我國(guó)征收的18種稅收僅有3種稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅)是經(jīng)過人大立法，其他稅都是授權(quán)國(guó)務(wù)院征收的。而且，除稅之外，政府還征收各種費(fèi)，比如殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加、社保費(fèi)等。在我國(guó)，這些費(fèi)和稅實(shí)質(zhì)上區(qū)別不大，因此，清查我國(guó)有多少種稅的實(shí)際意義不大，也就出現(xiàn)了口徑不一致的情況。
雖然稅種數(shù)量口徑不一，但是稅種大類是比較確定的，本著即要拔鵝毛，又不讓鵝感覺痛的精神，我們把稅種分為五大類。
3.五大類十八種稅
第一類 所得類稅：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅
納稅人賺得越多，國(guó)家征得也越多，這樣也公平，所以很多發(fā)達(dá)國(guó)家都是以所得類稅作為稅收的主體。但所得類稅計(jì)算比較麻煩，征稅成本較高，比如，企業(yè)所得稅要將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整成應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率，對(duì)于會(huì)計(jì)來說這個(gè)調(diào)整工作十分麻煩，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管也不容易;個(gè)人所得稅納稅主體十分分散，也不好征收，因此，目前所得類稅在我國(guó)還沒有占主要地位，應(yīng)該是未來發(fā)展的重要方向。
第二類 流轉(zhuǎn)類稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅(已經(jīng)營(yíng)改增)、關(guān)稅
很多發(fā)展中國(guó)家，比如我國(guó)，大多數(shù)企業(yè)由于各種原因賬面利潤(rùn)很少，而征收所得稅的成本又很高。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)想到另外一個(gè)環(huán)節(jié)，就是在商品和勞務(wù)流轉(zhuǎn)(主要為銷售)的時(shí)候征稅。納稅人通常會(huì)在這個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生收入，征稅時(shí)，納稅人不至于無款可交，另一方面，商品或者勞務(wù)流轉(zhuǎn)容易盤查，銷售商品和勞務(wù)是必須要開發(fā)票的，便于監(jiān)管。因此，考慮到效率優(yōu)先，流轉(zhuǎn)類稅是我國(guó)的稅收主體。
當(dāng)然，相對(duì)于所得類稅而言，流轉(zhuǎn)稅是不太公平的。因?yàn)闊o論企業(yè)有沒有利潤(rùn)，只要商品流轉(zhuǎn)就要繳納稅金，不利于經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，容易導(dǎo)致貧者愈貧，富者愈富。而且，企業(yè)往往將稅金增加到商品價(jià)格上，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移到最終消費(fèi)者身上，這樣導(dǎo)致商品價(jià)格偏高，消費(fèi)者利益受損，對(duì)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展是有害的。為此，發(fā)達(dá)國(guó)家紛紛減少甚至放棄流轉(zhuǎn)稅，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這也是我國(guó)稅制改革的方向。
第三類 財(cái)產(chǎn)類稅：房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅
納稅人擁有財(cái)產(chǎn)，一般都有較強(qiáng)的納稅能力，而且，國(guó)家?guī)椭{稅人保護(hù)財(cái)產(chǎn)，自然也應(yīng)該收點(diǎn)費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)稅是歷史最悠久的一種稅收，適當(dāng)征收財(cái)產(chǎn)稅，既能滿足政府需要，又有利于社會(huì)公平。但征收太多，會(huì)傷害有錢人創(chuàng)造財(cái)富的積極性，也不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)產(chǎn)稅目前在我國(guó)所占比例并不大。
第四類 行為目的稅
征稅機(jī)關(guān)對(duì)利潤(rùn)(所得)、收入(流轉(zhuǎn))、財(cái)產(chǎn)都征稅，可還是不能滿足需求，于是開始研究哪些行為可以征稅。行為稅一定要有所選擇，是個(gè)行為都征稅的話，稅務(wù)機(jī)關(guān)得累死，納稅人得氣死，研究來研究去，我國(guó)選擇對(duì)以下六種情況征收行為稅：
船舶噸位稅：國(guó)家的門口不能隨便站著，得交稅。
印花稅：立憑證，政府幫你當(dāng)證人，得收點(diǎn)公證費(fèi)。
城市維護(hù)建設(shè)稅：城市是我家，建設(shè)靠大家，收點(diǎn)稅是應(yīng)該的。
車輛購(gòu)置稅：從征收環(huán)節(jié)角度看，這個(gè)稅和契稅有點(diǎn)相似，都是購(gòu)買時(shí)征收的，都是由購(gòu)買者負(fù)擔(dān)的，都是既有財(cái)產(chǎn)稅屬性也有行為稅屬性�；蛟S是因?yàn)橥恋貙儆诓粍?dòng)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)屬性更重，一般就分為財(cái)產(chǎn)稅類，車輛屬于動(dòng)產(chǎn)，就分為行為稅了。
耕地占用稅：占用農(nóng)民耕地，歸后很難修復(fù)，交點(diǎn)補(bǔ)償吧。
土地增值稅：倒賣房屋土地，基本都是大款，誰都看著眼熱，那就來交稅吧。
第五類 資源類稅
在私有制社會(huì)中，資源歸私人所有，不同地方的資源產(chǎn)生了收益的差異。比如有的礦山很容易找到金子，有的礦山?jīng)]有這種資源。過去為了平衡資源不同導(dǎo)致的收益差異，維護(hù)社會(huì)公平，開征了資源稅，現(xiàn)在征收資源類稅更多是基于對(duì)環(huán)境的保護(hù)。
資源稅：珍惜資源，保護(hù)環(huán)境，交點(diǎn)補(bǔ)償費(fèi)吧。
城鎮(zhèn)土地使用稅：城市寸土寸金，交點(diǎn)使用稅吧。
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