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2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》重點(diǎn)試題及答案
重點(diǎn)試題一：
1.多選題
下列關(guān)于民事法律行為的說法中，正確的有( )。
A、遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議屬于雙方法律行為
B、無因管理行為屬于單方法律行為
C、借用合同屬于諾成性法律行為
D、以合法形式掩蓋非法目的的民事行為屬于無效民事行為
E、法定代理人的行為是獨(dú)立行為
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核民事法律行為。無因管理行為的法律后果是由法律直接規(guī)定的，而不是行為人的意思表示導(dǎo)致的，屬于事實(shí)行為。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。借用合同屬于實(shí)踐性法律行為。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。法定代理人代被代理人實(shí)施的民事行為，是輔助行為。所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
2.多選題
下列各項(xiàng)中，屬于表意行為的有( )。
A、民事法律行為
B、準(zhǔn)法律行為
C、可變更、可撤銷民事行為
D、事實(shí)行為
E、無效民事行為
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 本題考核表意行為。表意行為包括民事法律行為;準(zhǔn)法律行為;可變更、可撤銷民事行為;無效民事行為等。本題中，D項(xiàng)事實(shí)行為屬于非表意行為。
3.單選題
以下列財(cái)產(chǎn)作抵押，抵押權(quán)須登記才可生效的是( )。
A、電腦
B、汽車
C、正在建造的建筑物
D、家具
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核登記擔(dān)保物權(quán)。法定登記的抵押財(cái)產(chǎn)包括：建筑物和其他土地附著物;建設(shè)用地使用權(quán);以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán);正在建造的建筑物。這些財(cái)產(chǎn)抵押應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，采取登記要件主義。抵押權(quán)自登記之時(shí)設(shè)立。
4.單選題
農(nóng)民王某在翻修自家房屋時(shí)多蓋了兩間房屋，占用了鄰居趙某家的宅基地，趙某訴請法院保護(hù)，王某的行為侵犯了趙某的( )。
A、相鄰權(quán)
B、宅基地使用權(quán)
C、建設(shè)用地使用權(quán)
D、地役權(quán)
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核宅基地使用權(quán)。宅基地使用權(quán)指的是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的成員依法享有的在農(nóng)民集體所有的土地上建造個(gè)人住宅的權(quán)利。根據(jù)我國物權(quán)法的規(guī)定，宅基地使用權(quán)人依法對(duì)集體所有的土地享有占有和使用的權(quán)利，有權(quán)利用該土地建造住宅及其附屬設(shè)施。公民合法取得的宅基地使用權(quán)受到法律的保護(hù)，任何人不得侵害。在本案中，王某的行為導(dǎo)致趙某不能再使用宅基地，侵害了趙某的合法權(quán)利，即侵犯了趙某的宅基地使用權(quán)。
5.單選題
根據(jù)民法相關(guān)理論，下列選項(xiàng)中不屬于侵犯相鄰權(quán)的是( )。
A、甲鋪設(shè)的排水設(shè)施必須經(jīng)相鄰乙的土地，其在鋪設(shè)時(shí)破壞了乙土地上的農(nóng)作物
B、甲的3層樓房將鄰居乙的平房的陽光擋住
C、甲每天深夜在自家樓房內(nèi)練習(xí)吉他，吵得周圍鄰居都不能入睡
D、甲拒絕只能從自家門前出行的鄰居乙從自家門前經(jīng)過
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核相鄰權(quán)。選項(xiàng)A屬于相鄰權(quán)行使不當(dāng)，不是相鄰權(quán)侵權(quán)。選項(xiàng)B屬于侵犯了相鄰采光權(quán)。選項(xiàng)C屬于侵犯了相鄰環(huán)境保護(hù)權(quán)。選項(xiàng)D屬于侵犯了相鄰?fù)ㄐ袡?quán)。
6.單選題
根據(jù)《物權(quán)法》，下列關(guān)于建筑物區(qū)分所有權(quán)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A、業(yè)主對(duì)建筑物專有部分以外的共有部分，可以放棄權(quán)利不履行義務(wù)
B、業(yè)主大會(huì)作出的決定侵害業(yè)主合法權(quán)益的，受侵害的業(yè)主可以請求人民法院予以撤銷
C、建筑物及其附屬設(shè)施的維修資金，屬于業(yè)主共有
D、占用業(yè)主共有的道路或者其他場地用于停放汽車的車位，屬于業(yè)主共有
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核建筑物區(qū)分所有權(quán)。業(yè)主對(duì)建筑物專有部分以外的共有部分，享有權(quán)利，承擔(dān)義務(wù);不得以放棄權(quán)利不履行義務(wù)。
7.多選題
下列關(guān)于按份共有的說法正確的有( )。
A、各共有人根據(jù)份額享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)
B、各共有****利僅及于其所享有的份額
C、各共有人平等地享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)
D、共有人在出售自己的份額時(shí)，其他共有人在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)
E、共有人享有物上請求權(quán)
【正確答案】 ADE
【答案解析】 本題考核按份共有和共同共有的區(qū)分。按份共有人和共同共有人其權(quán)利均及于共有物的全部。選項(xiàng)C是共同共有的特點(diǎn)。
8.單選題
根據(jù)民法基本理論，下列關(guān)于債的擔(dān)保的表述中，正確的是( )。
A、法定擔(dān)保是最主要、最常見的擔(dān)保
B、債的擔(dān)保方式一般包括人的擔(dān)保和物的擔(dān)保兩類
C、納稅擔(dān)保的法律關(guān)系具有單向性，稅務(wù)機(jī)關(guān)是債權(quán)人，但也可以成為擔(dān)保人
D、保證的成立縮小了債務(wù)人清償債務(wù)的責(zé)任財(cái)產(chǎn)的范圍
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核債的擔(dān)保。約定擔(dān)保是指由當(dāng)事人自行設(shè)定的擔(dān)保，是最主要、最常見的擔(dān)保。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。納稅擔(dān)保關(guān)系具有單向性，稅務(wù)機(jī)關(guān)是債權(quán)人，而不能成為擔(dān)保人。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。保證的成立實(shí)際上擴(kuò)大了債務(wù)人清償債務(wù)的責(zé)任財(cái)產(chǎn)的范圍。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
9.單選題
齊某患有心臟病到市第一醫(yī)院進(jìn)行治療，醫(yī)院對(duì)齊某進(jìn)行了各項(xiàng)檢查之后，擅自制定了治療方案和手術(shù)方案，齊某的家屬對(duì)該方案一無所知，最后在治療過程中齊某死亡。對(duì)此，下列表述中正確的是( )。
A、醫(yī)院如果能夠證明自己在治療過程中沒有過錯(cuò)則不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任
B、醫(yī)院應(yīng)承擔(dān)無過錯(cuò)責(zé)任
C、醫(yī)院應(yīng)承擔(dān)過錯(cuò)推定責(zé)任
D、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核醫(yī)療損害責(zé)任�；颊咴谠\療活動(dòng)中受到損害，醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員有過錯(cuò)的，由醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。本題中，醫(yī)院未向齊某也未向其家屬說明治療方案和手術(shù)方案，也未取得他們的同意，結(jié)果造成齊某的死亡，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任，歸責(zé)原則為過錯(cuò)責(zé)任原則。
10.單選題
某小學(xué)組織春游，隊(duì)伍行進(jìn)中某班班主任張某和其他教師閑談，未跟進(jìn)照顧本班學(xué)生。該班學(xué)生李某私自離隊(duì)購買食物，與小販劉某發(fā)生爭執(zhí)被打傷。對(duì)李某的人身損害，下列說法中正確的是( )。
A、劉某應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B、某小學(xué)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任
C、某小學(xué)應(yīng)與劉某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
D、劉某應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，某小學(xué)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)充賠償責(zé)任
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核負(fù)有安全保障義務(wù)的單位、學(xué)校在第三人侵權(quán)時(shí)的責(zé)任承擔(dān)。《侵權(quán)責(zé)任法》第40條規(guī)定，無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在幼兒園、學(xué)�；蛘咂渌逃龣C(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)、生活期間，受到幼兒園、學(xué)�；蛘咂渌逃龣C(jī)構(gòu)以外的人員人身損害的，由侵權(quán)人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任;幼兒園、學(xué)�；蛘咂渌逃龣C(jī)構(gòu)未盡到管理職責(zé)的，承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)充責(zé)任。本題中，小學(xué)生李某是無民事行為能力人或限制民事行為能力人，第三人劉某侵權(quán)致李某遭受人身損害的，侵權(quán)人李某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，因?qū)W校沒有盡到管理職責(zé)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)充責(zé)任。
11.多選題
根據(jù)規(guī)定，共同危險(xiǎn)行為具備以下要件( )。
A、數(shù)人中的一人實(shí)施了危險(xiǎn)行為
B、數(shù)人在主觀上存在共同故意
C、數(shù)人共同實(shí)施了危險(xiǎn)行為
D、數(shù)個(gè)行為中只有一個(gè)行為造成損害，但無法判明和何人的行為造成了損害
E、數(shù)人在主觀上存在共同過失
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核共同危險(xiǎn)行為。二人以上實(shí)施危及他人人身、財(cái)產(chǎn)安全的行為，其中一人或者數(shù)人的行為造成他人損害，能夠確定具體侵權(quán)人的，由侵權(quán)人承擔(dān)責(zé)任;不能確定具體侵權(quán)人的，行為人承擔(dān)連帶責(zé)任。
12多選題
王某是精神病人，某日王某舉刀要砍其鄰居李某，李某逃跑，在逃跑的過程中看到劉某騎電動(dòng)車經(jīng)過，隨即搶走電動(dòng)車?yán)^續(xù)逃跑，劉某從車上摔下，造成骨折，則下列關(guān)于本案的表述中正確的有( )。
A、李某的行為是侵權(quán)行為
B、李某的行為是緊急避險(xiǎn)
C、劉某的損害應(yīng)當(dāng)由李某承擔(dān)損害賠償責(zé)任
D、劉某的損害應(yīng)當(dāng)由王某承擔(dān)損害賠償責(zé)任
E、劉某的損害應(yīng)當(dāng)由王某的監(jiān)護(hù)人承擔(dān)損害賠償責(zé)任
【正確答案】 BE
【答案解析】 本題考核免責(zé)和減輕責(zé)任事由。為了使本人或者第三人的人身或財(cái)產(chǎn)或者公共利益免遭正在發(fā)生的、實(shí)際存在的危險(xiǎn)而不得已采取的一種加害于他人人身或者財(cái)產(chǎn)的損害行為，稱為緊急避險(xiǎn)。由此可知本案中李某的行為屬于緊急避險(xiǎn)。所以選項(xiàng)B正確;因緊急避險(xiǎn)造成損害的，由引起險(xiǎn)情的發(fā)生的人承擔(dān)責(zé)任，本案中引起險(xiǎn)情的人是精神病人王某，王某屬于無民事行為能力人，根據(jù)侵權(quán)責(zé)任法的規(guī)定，無民事行為能力人、限制民事行為能力人造成他人損害的，由監(jiān)護(hù)人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，因此本案中劉某的損害應(yīng)當(dāng)由王某的監(jiān)護(hù)人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。所以選項(xiàng)E正確。
13單選題
公民張某于2014年3月25日投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲，后因自己能力有限，委托完全民事行為能力人李某管理企業(yè)事務(wù)，張某與李某簽訂委托管理合同，并載明：李某僅對(duì)5萬元以下的交易有決定權(quán)。2014年4月5日，李某以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲的名義與善意第三人丙公司訂立了一項(xiàng)8萬元的買賣合同，丙公司依約供貨，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)未按期付款，發(fā)生爭議。對(duì)此，下列說法中正確的是( )。
A、買賣合同有效，企業(yè)應(yīng)依合同履行
B、李某的行為越權(quán)，企業(yè)不能付款
C、張某向丙出具張某和李某訂立的委托管理合同后可不履行付款義務(wù)
D、張某向丙出具張某和李某訂立的委托管理合同后付款5萬元，其余款項(xiàng)不付
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)管理。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關(guān)權(quán)利義務(wù)的限制只對(duì)受托人或者被聘用的人員有效，對(duì)第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效。
14單選題
甲投資創(chuàng)辦了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，我國《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》對(duì)企業(yè)的解散作了明確的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于法律所規(guī)定的甲的企業(yè)的解散情形的是( )。
A、甲決定解散
B、章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿
C、甲死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承
D、被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散。《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：(一)投資人決定解散;(二)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承;(三)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照;(四)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
重點(diǎn)試題二：
1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動(dòng)教養(yǎng)
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。
A.行政征收
B.行政沒收
C.行政征用
D.行政強(qiáng)制
[答案]B
[解析]財(cái)產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財(cái)產(chǎn)罰包括罰款和沒收兩種形式。
3. 根據(jù)我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
C.罰款
D.沒收違法所得
E.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
[答案]BC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項(xiàng)BC.D正確。
4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。
A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件
B.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章
C.財(cái)政部稅收規(guī)章
D.省級(jí)人民政府規(guī)章
[答案]A
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個(gè)選項(xiàng)中BC.D選項(xiàng)屬于部門規(guī)章或地方規(guī)章，只有A選項(xiàng)例外，因此，正確選項(xiàng)為A。
5. 受行政處罰的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的
B.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的
C.受他人脅迫而有違法行為的
D.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的
E.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的
[答案]AC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項(xiàng)AC.D正確。
6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實(shí)清楚且有法定依據(jù)
B.對(duì)公民處以20元以下的罰款
C.對(duì)公民處以50元以下的罰款
D.對(duì)法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對(duì)法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實(shí)清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對(duì)公民處50元以下，對(duì)法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項(xiàng)AC.D正確。
7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當(dāng)事人陳述和申辯
C.當(dāng)場作出處罰決定
D.調(diào)查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)力、聽取當(dāng)事人陳述和申辯意見、送達(dá)處罰決定書。因此，選項(xiàng)BD.E正確。
8. 根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。
A.責(zé)令停業(yè)停產(chǎn)
B.征收滯納金
C.吊銷許可證和執(zhí)照
D.較大數(shù)額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)在依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項(xiàng)AC.D正確。
9. 行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事人的申請作出舉行聽證的決定后，應(yīng)當(dāng)在聽證的幾日前，將舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項(xiàng)通知當(dāng)事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽證程序的規(guī)定。
10. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機(jī)關(guān)()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)。因此，選項(xiàng)A正確。
11.下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是( )。(2012年)
A.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分
B.國債利息收入
C.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分
D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分
【答案】A
【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，是通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中第七項(xiàng)作納稅調(diào)減的。
12.某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅的是( )。(2012年)
A.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼
B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)
D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)
【答案】C
【解析】選項(xiàng)AD：向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B：向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)不征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：本公司技術(shù)部門張某取得的課酬費(fèi)屬于與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。
13.企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。(2011年)
A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款
B.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金
D.司法機(jī)關(guān)沒收的財(cái)物
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
14.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是( )。(2009年)
A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除
D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
【答案】D
【解析】企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。
15.對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是( )。(2009年)
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】C
【解析】罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
16.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于( )。(2010年)
A.收人類調(diào)整項(xiàng)目
B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目
C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目
D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目
【答案】C
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有( )。
A.支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)
B.支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)
C.支付給供銷人員的年度考核獎(jiǎng)金
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”;選項(xiàng)D、E屬于“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。
2.下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項(xiàng)D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)E不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。
3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)
C.接受捐贈(zèng)收入按簽訂捐贈(zèng)協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】ABDE
4.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除
C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除
E.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收人15%的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
【答案】BCE
5.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計(jì)超過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
D.年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可
E.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
【答案】A,B,E
【解析】選項(xiàng)C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);選項(xiàng)D：年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還需要填報(bào)適用于年所得12萬元以上納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》。
6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有( )。(2011年)
A.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠
【答案】C,E
【解析】選項(xiàng)A：酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
7.企業(yè)2010年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有( )。(2011年)
A.攤派支出可以稅前扣除
B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額
C.對(duì)于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費(fèi)用化的，可以加計(jì)扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
【答案】D,E
【解析】選項(xiàng)A：政府?dāng)偱芍С�，不得稅前扣�?選項(xiàng)B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)C：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的，為小型微利企業(yè)。
8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有( )。(2011年)
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】A,B,D,E
【解析】選項(xiàng)C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
9.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說法，正確的有( )。(2011年)
A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過原投資成本部分，無須繳納個(gè)人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個(gè)人所得稅
E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費(fèi)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
【答案】B,D
【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E：應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。
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