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江蘇、浙江、安徽、山東各省私募基金稅收優(yōu)惠政策大全
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江蘇省
江蘇-南京
1.適用條件：
對(duì)新設(shè)立、注冊(cè)登記在我市工商部門、稅務(wù)登記在我市稅務(wù)部門并經(jīng)主管部門備案的股權(quán)投資基金。
2.優(yōu)惠政策：
(1)稅收返還：
�、賹�(duì)合伙制股權(quán)投資基金執(zhí)行有限合伙企業(yè)事務(wù)的自然人普通合伙人，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，按20%的比例稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
�、诠蓹�(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理機(jī)構(gòu)自獲利年度起，繳納企業(yè)所得稅形成的地方留成財(cái)力部分，前兩年按80%給予補(bǔ)助，后三年按40%給予補(bǔ)助。
�、坌伦�(cè)成立的股權(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理機(jī)構(gòu)繳納營業(yè)稅形成地方留成財(cái)力部分，前兩年按100%給予補(bǔ)助，后三年按50%給予補(bǔ)助。
(2)落戶獎(jiǎng)勵(lì)：以合伙制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，根據(jù)合伙企業(yè)募集資金的規(guī)模，分期予以合伙企業(yè)委托管理方補(bǔ)貼：募集資金10-20億元的，最高給予500萬元補(bǔ)貼;募集資金20-40億元的，最高給予800萬元補(bǔ)貼;募集資金40-60億元的，最高給予1000萬元補(bǔ)貼;募集資金60-100億元的，最高給予1200萬元補(bǔ)貼;募集資金達(dá)到100億元以上的，最高給予1500萬元補(bǔ)貼。
(3)高管獎(jiǎng)勵(lì)：高級(jí)管理人員，繳納的個(gè)人所得稅形成的地方留成財(cái)力部分按40%給予補(bǔ)貼。
3.政策依據(jù)：
《南京市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加快全市金融業(yè)改革創(chuàng)新發(fā)展的若干意見之附件四：促進(jìn)全市股權(quán)投資基金發(fā)展實(shí)施辦法》(寧政發(fā)[2011]73號(hào)，自2011年1月1日起施行)。
江蘇—蘇州工業(yè)園區(qū)
1.適用條件：
�、侔幢巨k法規(guī)定在園區(qū)辦理注冊(cè)登記。
②原則上，公司制(合伙制)股權(quán)投資企業(yè)的注冊(cè)資本(認(rèn)繳出資總額)不少于1億元人民幣，實(shí)收資本(首期認(rèn)繳額)不少于2000萬元人民幣。公司制(合伙制)股權(quán)投資管理企業(yè)的注冊(cè)資本不少于100萬人民幣。
�、酃蓹�(quán)投資管理企業(yè)有至少3名具備5年以上股權(quán)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員。“高級(jí)管理人員”系指擔(dān)任副總經(jīng)理及以上職務(wù)或相當(dāng)職務(wù)的人員。
�、芡顿Y方向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
⑤有按審慎經(jīng)營原則設(shè)置的組織架構(gòu)、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
�、抻蟹弦�(guī)定的`管理人和托管人，分別承擔(dān)股權(quán)投資企業(yè)的管理責(zé)任和托管責(zé)任。管理人具有明確可行的企業(yè)管理計(jì)劃;托管人為經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的商業(yè)銀行，具有明確可行的資金托管計(jì)劃。
2.優(yōu)惠政策：
�、俸匣镏乒蓹�(quán)投資企業(yè)和合伙制股權(quán)投資管理企業(yè)，可采取“先分后稅”的方式，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅由該合伙制股權(quán)投資企業(yè)和合伙制股權(quán)投資管理企業(yè)代扣代繳的，自然人有限合伙人，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照“利息、股息、紅利所得”或“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅率適用20%;自然人普通合伙人，既執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)又為股權(quán)投資企業(yè)出資人，取得的所得能劃分清楚時(shí)，對(duì)其中的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%;對(duì)普通合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，稅率適用5%～35%，園區(qū)財(cái)政按所形成的園區(qū)新增地方財(cái)力部分給予六年50%的發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)。合伙人是法人和其他組織的，按有關(guān)政策規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
�、诙愂辗颠�：繳納的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，自營業(yè)之日起六年內(nèi)，按相當(dāng)于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入和利潤總額所形成的園區(qū)新增地方財(cái)力部分，給予50%的發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)。
③高管獎(jiǎng)勵(lì)：自營業(yè)之日起六年內(nèi)，按不超過企業(yè)員工總?cè)藬?shù)的30%，按其個(gè)人當(dāng)年所得部分所形成的園區(qū)新增地方財(cái)力部分，給予50%的發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)。
�、苈鋺舄�(jiǎng)勵(lì)：已備案的股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理企業(yè)在園區(qū)相關(guān)區(qū)域新購自用辦公房的,在購房總金額的10%以內(nèi),按每平方米1000元人民幣給予購房補(bǔ)貼。租房補(bǔ)貼30元/月平方米。購房補(bǔ)貼與租房補(bǔ)貼不得同時(shí)享受,最高補(bǔ)貼金額100萬元。
3.政策依據(jù)：
《關(guān)于促進(jìn)蘇州工業(yè)園區(qū)股權(quán)投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》及其補(bǔ)充修訂(蘇園管〔2010〕48號(hào)，有效期至2015年12月31日，目前公開渠道尚未發(fā)現(xiàn)最新規(guī)定)。
浙江省
浙江--杭州
1.適用條件：
①2015年1月1日至2017年12月31日在杭州市設(shè)立并辦理工商注冊(cè)和納稅登記。按有關(guān)規(guī)定無需辦理工商注冊(cè)的除外。
②已獲國家金融監(jiān)管部門、授權(quán)管理部門認(rèn)可核發(fā)的各類私募金融業(yè)務(wù)資質(zhì)(格)，或已在市級(jí)以上發(fā)改委、金融辦等政府部門辦理登記備案手續(xù)。
③創(chuàng)業(yè)投資基金的規(guī)模(按實(shí)際到位資金計(jì)算，下同)不低于1億元人民幣，私募股權(quán)基金的規(guī)模不低于2億元人民幣，私募證券基金的規(guī)模不低于5億元人民幣，其他私募基金的規(guī)模不低于10億元人民幣。
2.優(yōu)惠政策：
(1)落戶獎(jiǎng)勵(lì)：
①購買自用辦公用房的，可按每平方米不超過1000元人民幣(下同)且總額不超過200萬元的標(biāo)準(zhǔn)，給予購房補(bǔ)助，并在設(shè)立后三年內(nèi)分期兌現(xiàn);
租賃自用辦公用房的，可按每平方米每天不超過1.5元且每年總額不超過50萬元的標(biāo)準(zhǔn)，給予租房補(bǔ)助，享受補(bǔ)助的`時(shí)間不超過三年。
②對(duì)規(guī)模達(dá)到2億元的私募股權(quán)基金，可按不超過基金規(guī)模1%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì);達(dá)到5億元的，可按不超過1.5%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì);達(dá)到10億元的，可按不超過2%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。
�、鬯侥脊蓹�(quán)基金管理機(jī)構(gòu)所管理的基金投資杭州企業(yè)的資金規(guī)模達(dá)到5000萬元且投資期限已滿1年的，可按不超過其投資杭州企業(yè)資金規(guī)模1%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì);達(dá)到1億元的，可按不超過1.5%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì);達(dá)到2億元的，可按不超過2%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。
3.政策依據(jù)：
《杭州市人民政府關(guān)于加快我市私募金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》(杭政函〔2015〕149號(hào)，自2015年12月17日起施行)。
浙江--嘉興
1.適用條件：
股權(quán)投資企業(yè)的注冊(cè)資本、出資數(shù)額不應(yīng)低于人民幣3000萬元，出資方式限于貨幣形式。股東或合伙人應(yīng)當(dāng)以自己的名義出資，其中單個(gè)自然人股東(合伙人)的出資額應(yīng)不低于人民幣500萬元。股權(quán)投資管理企業(yè)以股份有限公司形式設(shè)立的，注冊(cè)資本不少于人民幣500萬元;以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其實(shí)收資本不少于人民幣100萬元。
2.優(yōu)惠政策：
自然人擔(dān)任有限合伙人的，其投資分紅將按照15.52%的稅率征收個(gè)人所得稅。六年內(nèi)可享受地方財(cái)政營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅70%的發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)。
3.政策依據(jù)：
《關(guān)于促進(jìn)南湖區(qū)股權(quán)投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》(南政辦發(fā)〔2011〕93號(hào)，有效期2011年12月3日至2017年3月31日止)。
浙江--寧波
1.適用條件：
有限責(zé)任投資(管理)類公司：投資公司注冊(cè)資金500萬以上(股權(quán)投資公司3000萬以上);投資管理公司注冊(cè)資本100萬以上。
投資類合伙企業(yè)：股權(quán)投資認(rèn)繳資金3000萬以上，單個(gè)合伙人認(rèn)繳100萬以上。
2.優(yōu)惠政策：
稅收返還：①GP合伙人為法人：增值稅全額的40%，所得稅全額的36%，高管工資全額的32%，合伙人分紅全額的36%。GP合伙人為個(gè)人：分紅全額的36%。②LP：個(gè)人LP：分紅全額的32%，法人LP：所得稅全額36%。即：企業(yè)所得稅的實(shí)際稅負(fù)率為16%，GP和LP中的個(gè)人對(duì)利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的實(shí)際稅負(fù)率為13.6%。
3.政策依據(jù)：
可通過寧波梅山保稅港區(qū)金融產(chǎn)業(yè)服務(wù)局了解“寧波梅山保稅港區(qū)類金融企業(yè)扶持政策”。
安徽省
安徽--蕪湖
1.適用條件：
股權(quán)投資基金的注冊(cè)資本(出資金額)不低于人民幣1億元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于人民幣5000萬元。
股權(quán)投資基金管理企業(yè)的注冊(cè)資本(出資金額)不低于人民幣2000萬元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于人民幣500萬元。
2.優(yōu)惠政策：
�、俸匣镏乒蓹�(quán)投資基金和合伙制股權(quán)投資基金管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人按規(guī)定分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
�、谝杂邢藓匣镏圃O(shè)立的合伙制股權(quán)投資基金中，自然人有限合伙人，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照“利息、股息、紅利所得”或“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅率適用20%;自然人普通合伙人，既執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)又為基金的出資人的，取得的所得能劃分清楚時(shí)，對(duì)其中的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%，其他按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目，適用5%-35%的'五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。其繳納的個(gè)人所得稅地方實(shí)得部分60%給予獎(jiǎng)勵(lì)。
③高管獎(jiǎng)勵(lì)：股權(quán)投資基金管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)人員，年薪在人民幣10萬元以上的，實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅地方實(shí)得部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)給繳納人。
�、芏愂辗颠�：股權(quán)投資基金管理企業(yè)所繳納的營業(yè)稅地方實(shí)得部分，前兩年由納稅所在地財(cái)政部門全額獎(jiǎng)勵(lì)，以后年份減半獎(jiǎng)勵(lì)。
股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅地方實(shí)得部分，前兩年由納稅所在地財(cái)政部門全額獎(jiǎng)勵(lì)，以后年份減半獎(jiǎng)勵(lì)。
股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項(xiàng)目，對(duì)在企業(yè)上市后退出或獲得收益后形成的所得稅，按地方實(shí)得部分的60%給予獎(jiǎng)勵(lì)。
股權(quán)投資基金投資的企業(yè)上市，所持股份原則上須托管在本市證券機(jī)構(gòu)，減持實(shí)現(xiàn)的所得稅須在本市繳納并按地方實(shí)得部分的60%給予獎(jiǎng)勵(lì)。
股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，且股權(quán)持有滿2年的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
�、萋鋺舄�(jiǎng)勵(lì)：
合伙制股權(quán)投資基金：募集資金規(guī)模合計(jì)達(dá)到人民幣10億元的，獎(jiǎng)勵(lì)人民幣500萬元;募集資金規(guī)模合計(jì)達(dá)到人民幣20億元的，獎(jiǎng)勵(lì)人民幣1000萬元;募集資金規(guī)模合計(jì)達(dá)到人民幣30億元及以上的，獎(jiǎng)勵(lì)人民幣1500萬元。
公司制股權(quán)投資基金：注冊(cè)資本合計(jì)達(dá)到人民幣5億元的，獎(jiǎng)勵(lì)人民幣500萬元;注冊(cè)資本合計(jì)達(dá)到人民幣15億元的，獎(jiǎng)勵(lì)人民幣1000萬元;注冊(cè)資本合計(jì)達(dá)到30億元及以上的，獎(jiǎng)勵(lì)人民幣1500萬元。
股權(quán)投資基金管理機(jī)構(gòu)新購建自用辦公用房，按每平方米1000元的標(biāo)準(zhǔn)給予一次性補(bǔ)貼，最高補(bǔ)貼金額為500萬元;租賃自用辦公用房的，三年內(nèi)每年按房屋租金的30%給予補(bǔ)貼。若實(shí)際租賃價(jià)格高于房租市場(chǎng)平均價(jià)格的，則按房租市場(chǎng)平均價(jià)格計(jì)算租房補(bǔ)貼，補(bǔ)貼面積不超過1000平方米，補(bǔ)貼總額不超過100萬元。房產(chǎn)繳納的契稅給予補(bǔ)助，三年內(nèi)對(duì)其繳納的房產(chǎn)稅給予補(bǔ)助。
投資本市未上市科技型中小企業(yè)或鼓勵(lì)發(fā)展類項(xiàng)目的股權(quán)投資基金，在執(zhí)行國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策后仍有虧損的，給予虧損額30%、最高不超過人民幣1000萬元資助。
3.政策依據(jù)：
《蕪湖市人民政府關(guān)于印發(fā)蕪湖市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法的通知》(蕪政〔2011〕39號(hào)，自2011年4月6日起實(shí)施)。
山東省(省級(jí)、青島)
(一)適用條件：
股權(quán)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金企業(yè)的注冊(cè)資本不低于人民幣5000萬元，并僅限于貨幣出資，首期到位資金不低于2500萬元;股權(quán)投資管理企業(yè)，以股份有限公司形式設(shè)立的，注冊(cè)資本應(yīng)不低于人民幣1000萬元，以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其注冊(cè)資本應(yīng)不低于人民幣500萬元。
(二)優(yōu)惠政策：
1.合伙制股權(quán)投資類企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.股權(quán)投資類企業(yè)直接投資于其他符合條件的企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可按規(guī)定免征企業(yè)所得稅;連續(xù)持有企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益不享受該稅收優(yōu)惠政策。
3.合伙制股權(quán)投資企業(yè)的合伙人以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。合伙制股權(quán)投資基金的普通合伙人股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
4.股權(quán)投資類企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，凡符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號(hào))規(guī)定條件的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣股權(quán)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
5.股權(quán)投資類企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益類投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。
(三)政策依據(jù)：
山東省《關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資發(fā)展的意見》(魯金辦發(fā)〔2011〕5號(hào)，自2011年1月28日實(shí)施)。
山東--青島
1.適用條件：
私募投資基金的`注冊(cè)資本首期到位資金不低于其注冊(cè)資本或出資金額的20%，僅限于貨幣出資。私募基金管理人在區(qū)內(nèi)持續(xù)經(jīng)營時(shí)間不低于5年。
2.優(yōu)惠政策：
落戶獎(jiǎng)勵(lì)：公司制私募股權(quán)投資基金：注冊(cè)資本達(dá)到1億元(含)至5億元的，獎(jiǎng)勵(lì)100萬元;注冊(cè)資本達(dá)到5億元(含)至15億元的，獎(jiǎng)勵(lì)500萬元;注冊(cè)資本達(dá)到15億元(含)至30億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1000萬元;注冊(cè)資本達(dá)到30億元(含)以上的，獎(jiǎng)勵(lì)1500萬元。
合伙制私募股權(quán)投資基金：募集資金規(guī)模達(dá)到2億元(含)至5億元的，獎(jiǎng)勵(lì)50萬元;募集資金規(guī)模達(dá)到5億元(含)至15億元的，獎(jiǎng)勵(lì)100萬元;募集資金達(dá)到15億元(含)至30億元的，獎(jiǎng)勵(lì)500萬元;募集資金達(dá)到30億元(含)至50億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1000萬元;募集資金達(dá)到50億元(含)以上的，獎(jiǎng)勵(lì)1500萬元。
對(duì)購建辦公用房的，對(duì)其自用面積按1000元/平方米的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，最高補(bǔ)貼金額為500萬元，該辦公用房五年內(nèi)不得對(duì)外租售轉(zhuǎn)讓;對(duì)租賃三年(含三年)以上辦公用房且注冊(cè)資本金全部到位的企業(yè)，前三年按500元/平方米/年的標(biāo)準(zhǔn)給予房租補(bǔ)貼，第四、五年補(bǔ)貼房屋租賃市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)的30%，最高補(bǔ)貼金額為200萬元。
3.政策依據(jù)：
青島金家?guī)X金融聚集區(qū)關(guān)于《促進(jìn)私募投資基金業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》(自2015年8月18日起實(shí)施)。
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