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2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)鞏固題(附答案)
鞏固題一:
1.下列選項中,不需要繳納耕地占用稅的是( )。
A.農(nóng)民占用耕地新建住宅
B.農(nóng)場占用耕地用于種植小麥
C.農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)占用耕地用于建造廠房
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)占用耕地用于建造商品房
2.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均占有耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅適用稅額可以適當(dāng)提高,但是最多不得超過規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
3.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起( )日內(nèi)繳納耕地占用稅。
A.15
B.30
C.60
D.90
4.納稅人臨時占用耕地的,耕地占用稅的繳納方法是( )。
A.暫不繳納
B.減半繳納
C.正常繳納
D.按比例預(yù)繳
5.某市一家企業(yè)2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工業(yè)建設(shè),所占耕地適用稅額為20元/平方米,則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.500000
B.600000
C.700000
D.1200000
6.某市建設(shè)機場新占用耕地20000平方米,其中飛機場跑道占用耕地9000平方米,已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為12元/平方米,則飛機場跑道占用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.18000
C.40000
D.108000
二、多項選擇題
1.下列選項中屬于耕地的有( )。
A.花圃
B.茶園
C.果園
D.企業(yè)廢棄廠房所占土地
E.菜地
2.下列選項中,免征耕地占用稅的有( )。
A.鐵路線路占用耕地
B.學(xué)校占用耕地
C.醫(yī)院占用耕地
D.軍事設(shè)施占用耕地
E.養(yǎng)老院占用耕地
3.下列選項中,不享受耕地占用稅減稅或免稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.公路線路占用耕地
B.航道占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.國家機關(guān)占用耕地建造辦公樓
E.城鎮(zhèn)個人占用耕地新建住宅
4.下列個人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的,經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),可以免征或者減征耕地占用稅的有( )。
A.農(nóng)村烈士家屬
B.殘疾軍人
C.邊遠貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民
D.退休老干部
E.外籍個人
5.占用下列土地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則,結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅的有( )。
A.已開發(fā)從事養(yǎng)殖的水面
B.已開發(fā)從事種植的灘涂
C.未開發(fā)使用的林地
D.園地
E.菜地
6.下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有( )。
A.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征
B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用規(guī)定的農(nóng)用地的,不征收耕地占用稅
C.耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
E.免征耕地占用稅后,納稅人改變原占地用途,不再屬于免稅情形的,應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
1.
【答案】B
【解析】耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。
2.
【答案】D
【解析】經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均占有耕地特別少的地區(qū),適用稅額可以適當(dāng)提高,但是最多不得超過規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%。
3.
【答案】B
【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。
4.
【答案】C
【解析】納稅人臨時占用耕地,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。
5.
【答案】D
【解析】耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù),以每平方米土地為計稅單位,按適用的定額稅率計稅。該企業(yè)繳納耕地占用稅=60000×20=1200000(元)。
6.
【答案】B
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。則飛機場跑道占用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅=9000×2=18000(元)。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCE
【解析】所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地,包括菜地、園地。其中,園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。
2.
【答案】BCDE
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
3.
【答案】DE
【解析】選項AB:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項C:幼兒園占用耕地免征耕地占用稅。
4.
【答案】ABC
【解析】農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民,在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的,經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核,報經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后,可以免征或者減征耕地占用稅。
5.
【答案】AB
【解析】占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則,結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅。
6.
【答案】ABCE
【解析】選項D:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
鞏固題二:
一、單項選擇題
1、在計算企業(yè)所得稅時,租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷
C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除
D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷
【正確答案】C
2、某工業(yè)企業(yè),職工98人,2012年資產(chǎn)總額2500萬元,實現(xiàn)會計利潤15萬元,計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元,撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元,支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元,假定不存在其他納稅調(diào)整事項,該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額是( )萬元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業(yè)合并,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的( ),以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并,可以適用特殊規(guī)定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資5000萬元,股權(quán)持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009〜2012年利潤總額均為2000萬元,假定不存在其他納稅調(diào)整因素,該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),開發(fā)寫字樓,2012年1月至6月期間取得預(yù)售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預(yù)售收入2200萬元),當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)核定的計稅毛利率為20%,企業(yè)2012年第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的應(yīng)繳納的所得稅,以支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人,2012年財務(wù)資料如下:實現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實,企業(yè)未能正確核算收入,成本費用核算正確,稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為20%,2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅
B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種,計價方法一經(jīng)選用,不得隨意變更
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu),可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元,轉(zhuǎn)讓金融債券利息股票取得收入20萬元,境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是( )。
A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
B.具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東,在重組后的連續(xù)12個月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
D.重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
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