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稅務(wù)師考試《稅法一》測(cè)試題附答案

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2017稅務(wù)師考試《稅法一》測(cè)試題(附答案)

  測(cè)試題一:

2017稅務(wù)師考試《稅法一》測(cè)試題(附答案)

  單項(xiàng)選擇題

  1、下列稅種中,征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是(   )。

  A.農(nóng)業(yè)稅

  B.車船稅

  C.消費(fèi)稅

  D.企業(yè)所得稅

  答案:D

  解析:農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是常年產(chǎn)量,課稅對(duì)象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)是車船噸位,課稅對(duì)象是車輛、船舶從量計(jì)征消費(fèi)稅的部分消費(fèi)品其計(jì)稅依據(jù)是課稅數(shù)量,課稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品

  2、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是(  )。

  A.納稅人

  B.課稅對(duì)象

  C.稅率

  D.納稅期限

  答案:B

  解析:課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法要素中的基礎(chǔ)性要素

  3、下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是(  )。

  A.增值稅暫行條例

  B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

  C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法

  D.稅收征收管理法

  答案:A

  解析:BCD均屬于稅收程序法。

  4、課稅對(duì)象和稅率如下:如果課稅對(duì)象為3000元,全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為(  )元

  A.450

  B.325

  C.300

  D.600

  答案:A

  解析:全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=3000×15%=450元

  5、課稅對(duì)象和稅率如下:如果課稅對(duì)象為3000元,超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為(  )元

  A.450

  B.325

  C.300

  D.600

  答案:B

  解析:超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元

  6、比例稅率是指(  )。

  A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率,稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系

  B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目,不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率,稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系

  C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率,稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系

  D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率,稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系

  答案:C

  解析:考核比例稅率的概念。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例。都按同一比例征稅,稅額與課稅對(duì)象成正比例關(guān)系。

  7、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí),速算扣除數(shù)的作用主要是(  )。

  A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題

  B.使計(jì)算更準(zhǔn)確

  C.減緩稅率累進(jìn)的速度

  D.簡(jiǎn)化計(jì)算

  答案:D

  解析:速算扣除數(shù)的作用就是簡(jiǎn)化計(jì)算。

  8、張某4月份取得收入3800元,若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元,采用超額累進(jìn)稅率,應(yīng)稅收入500元以下的,適用稅率為5%。應(yīng)稅收入500-2000元的,適用稅率為10%,應(yīng)稅收入2000-5000元的,適用稅率為15%,則張某應(yīng)納稅額為(  )。

  A.125元

  B.220元

  C.445元

  D.570元

  答案:C

  解析:應(yīng)稅收入3800元超過起征點(diǎn)1500元,因此應(yīng)該就3800元全額征稅。

  應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元

  9、邊際稅率是指(  )。

  A.稅法直接規(guī)定的稅率

  B.全部稅額與全部收入之比

  C.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

  D.再增加一些收入時(shí),增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

  答案:D

  解析:考核邊際稅率的概念.邊際稅率是再增加一些收入時(shí),增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。

  10、通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是(  )。

  A.法定式減免

  B.稅率式減免

  C.稅額式減免

  D.稅基式減免

  答案:D

  解析:稅基式減免是直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅。

  測(cè)試題二:

  單項(xiàng)選擇題

  1、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(  )。

  A.稅收檢查權(quán)

  B.稅收行政立法權(quán)

  C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

  D.稅收法律立法權(quán)

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】D

  2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是(  )。

  A.稅法的公布

  B.稅法的實(shí)施

  C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生

  D.稅法草案的提出

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】C

  3、從1999年11月1日起,對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息,按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元,如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理,違背了稅法適用原則中的(  )。

  A.法律優(yōu)位原則

  B.新法優(yōu)于舊法原則

  C.法律不溯及既往原則

  D.特別法優(yōu)于普通法原則

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】C

  4、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù),以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的(  )。

  A.稅收法律主義原則

  B.稅收公平主義原則

  C.稅收合作信賴主義原則

  D.實(shí)質(zhì)課稅原則

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】D

  5、稅收法規(guī)是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)、地方立法機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán),依據(jù)憲法和稅收法律,通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是(  )。

  A.個(gè)人所得稅法

  B.增值稅暫行條例

  C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

  D.稅務(wù)代理試行辦法

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】B

  6、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯(cuò)誤的是(  )。

  A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè),應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請(qǐng)

  B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),在同一地累計(jì)超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)

  C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)構(gòu)變更登記之日起對(duì)日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記

  D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】A

  7、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù),應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是(  )。

  A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款,并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

  B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款,并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款

  C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

  D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】D

  8、假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元,免征額為800元,稅率為20%,若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20000-30000元的部分,加征2成,超過30000-40000元的部分,加征5成,超過40000元以上的部分,加征10成。則該人應(yīng)納稅額為(  )元。

  A.12600

  B.12280

  C.19200

  D.18880

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】B

  【答案解析】計(jì)算過程:應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

  9、我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)正式建立后首次通過的稅收法律是(  )。

  A.《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》

  B.《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》

  C.《文化娛樂稅條例)

  D.《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》

  【標(biāo)準(zhǔn)答案】C

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