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稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題附答案

時(shí)間:2023-01-21 02:10:49 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿

2017稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題(附答案)

  復(fù)習(xí)題一:

2017稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題(附答案)

  1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,(  )年內(nèi)不得改變。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.10

  答案:A

  2、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán),新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米,工程成本2000萬(wàn)元,2011年底竣工驗(yàn)收,對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是(  )萬(wàn)元。

  A.2000

  B.6400

  C.8000

  D.10000

  答案:D『解析』房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬(wàn)元)

  3、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn),2011年2月10日將其中的40%出售,月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%,2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅(  )萬(wàn)元。

  A.11.52

  B.12.16

  C.12.60

  D.12.80

  答案:D『解析』應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬(wàn)元)

  4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)40輛,其他混合動(dòng)力汽車(chē)3輛,汽車(chē)核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘,每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車(chē)年稅額為600元/輛,機(jī)動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車(chē)船稅(  )元

  A.130

  B.1026

  C.1066

  D.1930

  答案:B『解析』插電式混合動(dòng)力汽車(chē)免征車(chē)船稅,其他混合動(dòng)力汽車(chē)按同類車(chē)輛適用稅額減半征收車(chē)船稅,拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅,本題折合成凈噸位2.6噸,船舶凈噸位尾數(shù)超過(guò)0.5噸按1噸計(jì)算。應(yīng)繳納車(chē)船稅=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元)

  5、下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法,正確的是(  )。

  A.取得車(chē)船所有權(quán)的次月

  B.合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月

  C.購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

  D.對(duì)未辦理車(chē)船登記手續(xù)且無(wú)法提供車(chē)船購(gòu)置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

  答案:D『解析』車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月,即該車(chē)船交付的當(dāng)月。以合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日期,或者購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。

  6、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法,正確的是(  )。

  A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅

  B.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)房的,免征契稅

  C.房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的,由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅

  D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋原屬夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅

  答案:D『解析』選項(xiàng)A,承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征契稅;選項(xiàng)B,因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的,酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅;選項(xiàng)C,應(yīng)該是由省級(jí)人民政府確定是否減免。

  7、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中,正確的是(  )。

  A.以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)

  B.以競(jìng)價(jià)方式出讓的,契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用

  C.以劃撥方式取得土地使用權(quán),后改為出讓方式的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

  D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

  答案:B『解析』選項(xiàng)A,以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,征收機(jī)關(guān)可以依次按照評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定;選項(xiàng)C,先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的,應(yīng)依法繳納契稅,其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用;選項(xiàng)D,已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的契稅。

  8、2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米,其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米,場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米,場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬(wàn)平方米,工作區(qū)用地2.5萬(wàn)平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(  )元

  A.125000

  B.150000

  C.475000

  D.500000

  答案:B『解析』機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

  9、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(  )。

  A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

  B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

  C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的,暫不納稅,核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

  D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

  答案:A『解析』選項(xiàng)B,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅;選項(xiàng)C,納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項(xiàng)D,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶岣撸殘?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

  10、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司,共計(jì)占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校,當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅(  )元。

  A.244000

  B.260000

  C.284000

  D.300000

  答案:A『解析』學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)

  復(fù)習(xí)題二:

  多選題

  1、非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金,包含(  )。

  A.營(yíng)業(yè)稅

  B.城市維護(hù)建設(shè)稅

  C.房產(chǎn)稅

  D.企業(yè)所得稅

  E.印花稅

  【正確答案】A,B,E

  2、下列合同中,可免征印花稅的有(  )。

  A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金

  B.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

  C.財(cái)政貼息貸款合同

  D.接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

  E.國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

  【正確答案】C,D,E

  3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(  )。

  A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

  B.融資租賃的房產(chǎn)

  C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

  D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

  E.對(duì)外出租的房產(chǎn)

  【正確答案】A,B,C,D

  4、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的有(  )。

  A.節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船可以免征或者減征車(chē)船稅

  B.在機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)汽車(chē)依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅

  C.中美合資公司在華使用的車(chē)船,是車(chē)船稅的納稅人

  D.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車(chē)船,可以減征或者免征車(chē)船稅

  E.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車(chē)船稅的,應(yīng)在車(chē)船稅的登記地繳納車(chē)船稅

  【正確答案】A,C,D

  5、下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中正確的有(  )。

  A.車(chē)船稅采用定額幅度稅率

  B.排氣量低的車(chē)輛的稅負(fù)輕于排氣量高的車(chē)輛

  C.小噸位船舶的稅負(fù)輕于大船舶

  D.客車(chē)的稅額輕于貨車(chē)

  E.專用作業(yè)車(chē)的稅負(fù)輕于專用機(jī)械車(chē)

  【正確答案】A,B,C

  6、下列項(xiàng)目免征契稅的有(  )。

  A.經(jīng)批準(zhǔn)職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房

  B.對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的

  C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金

  D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買(mǎi)的住房

  E.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的,對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分

  【正確答案】A,B,E

  7、據(jù)契稅相關(guān)稅收規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有(  )。

  A.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

  B.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為,應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人減半征收契稅

  C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

  D.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的,酌情減免

  E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的,僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

  【正確答案】A,C,D

  8、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定,下列表述正確的有(  )。

  A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

  C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅

  D.納稅單位有償使用免稅單位的土地,免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  【正確答案】B,D,E

  9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定,對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積,可以按照下列(  )確定。

  A.房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積

  B.納稅人實(shí)際使用的建筑面積

  C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積

  D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

  E.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人不需申報(bào)納稅

  【正確答案】A,C

  10、下列關(guān)于耕地占用稅相關(guān)表述中,正確的有(  )。

  A.免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的,應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

  B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

  C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)

  D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū),適用稅額可以適當(dāng)提高,但最多不得超過(guò)上述規(guī)定稅額的30%

  E.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

  【正確答案】A,C,E

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