2017稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題（含答案）
模擬題一：
1. 稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念。下列關(guān)于稅法的陳述，不正確的是()。
A.稅法是有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和
B.國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定稅法的主體
C.將省級(jí)人民代表大會(huì)制定的地方稅收法規(guī)稱為稅法，是從廣義上講的
D.稅法直接調(diào)整的是稅收分配關(guān)系
2. 關(guān)于稅法基本原理的相關(guān)表述，正確的是()。
A.稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確，征納主體的權(quán)力義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收
B.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平是相同的，其基本思想也是一致的
C.納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒(méi)有因素關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴主義
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了保護(hù)納稅人的權(quán)利不受侵犯
3. 某縣人民政府2008年發(fā)文規(guī)定，凡是不種棗樹(shù)的本縣農(nóng)民必須每年向政府繳納土地管理費(fèi)1000元，不再征收其他稅。這種做法違背了()。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
4. 某人和稅務(wù)所在繳納稅款上存在爭(zhēng)議，必須在繳納稅款后稅務(wù)機(jī)關(guān)才能受理其復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。
A.新法優(yōu)于舊法原同
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則
D.實(shí)體從舊原則
5. 可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是()。
A.各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋
B.國(guó)務(wù)院對(duì)其制定稅法所作的立法解釋
C.各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋
D.各級(jí)檢察院作出的檢察解釋
6. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到()年。
A.5
B.6
C.7
D.8
7. 可以完全解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法是()。
A.抵稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
8. 某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2008年8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉100噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款100萬(wàn)元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬(wàn)元，當(dāng)月還自一農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)大米一批，收購(gòu)憑證注明價(jià)款12萬(wàn)元，用來(lái)作為職工福利。當(dāng)月對(duì)外銷售煙絲取得不含稅價(jià)款240萬(wàn)元。2008年8月繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。
A.7.16
B.-1.56
C.1.06
D.7.64
9. 2008年9月，濟(jì)南一制藥企業(yè)(一般納稅人)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價(jià)款116000元，另將一批成本價(jià)15000元(同類不含稅售價(jià)為18750元)的產(chǎn)品，運(yùn)往山東德州的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1600元、建設(shè)基金400元、裝卸費(fèi)支出500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具有運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票;將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅價(jià)6000元;購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅發(fā)票上注明銷售額100000元，該批材料月末未入庫(kù);同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)舊設(shè)備一臺(tái)， 普通發(fā)票上注明價(jià)款15850元;從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12000元，增值稅額720元，其中30%的自來(lái)水用于職工浴室。本月取得的增值稅發(fā)票均在本月通過(guò)認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅()元。
A.6023.25
B.6029.25
C.6089.5
D.6283.5
10. 下列項(xiàng)目應(yīng)征收增值稅的是()。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于職工福利
D.將購(gòu)買的貨物用于構(gòu)建固定資產(chǎn)
1. [答案]D
[解析]稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是直接調(diào)整稅收分配關(guān)系。
2. [答案]A
[解析]法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的，但兩者也有明顯的不同;納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒(méi)有因素關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴主義;適用程序優(yōu)于實(shí)體這一原則，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。
3. [答案]A
[解析]該縣政府此行為屬于濫用行政權(quán)力的行為，違背了課稅只能在稅法授權(quán)下進(jìn)行的原則，違背了稅收法律主義的原則。
4. [答案]C
[解析]按程序法先于稅收實(shí)體法原則，納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟來(lái)尋求法律保護(hù)的前提條件之一是必須事先履行稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，不管其納稅義務(wù)實(shí)際上是否發(fā)生。否則稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴不予受理。
5. [答案]B
[解析]立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋，具有與稅法同等的效力。
6. [答案]A
[解析]因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。
7. [答案]C
[解析]免稅法是一國(guó)政府單方面放棄對(duì)本國(guó)納稅人國(guó)外所得的征稅權(quán)利，以消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法。
8. [答案]B
[解析]可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=[100×(1+10%)+22]×13%+25.2=42.36(萬(wàn)元)繳納的增值稅額=240×17%-42.36=-1.56(萬(wàn)元)
9. [答案]D
[解析]銷售稅=(116000+6000+18750)×17%=23927.5(元)進(jìn)項(xiàng)稅=2000×7%+17000+720×(1-30%)=17644(元)應(yīng)納增值稅=23927.5-17644=6283.5(元)
10. [答案]C
[解析]將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)納增值稅。
模擬題二：
多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，
至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(41)
某公司一輛已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富豪240G1E型小轎車，
因車禍更換底盤，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為680000元，
下列說(shuō)法正確的有( )。
A:
該公司已經(jīng)繳納了車輛購(gòu)置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，
即使更換底盤也不再需要繳納車輛購(gòu)置稅
B: 更換底盤后，需繳納車輛購(gòu)置稅
C: 該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅47600元
D: 該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅66600元
E: 該公司應(yīng)按核定的同類型車輛最低計(jì)稅依據(jù)的60%補(bǔ)繳車購(gòu)稅
答案:B,C
解析:
稅法規(guī)定，車輛更換底盤屬于應(yīng)稅車輛，按國(guó)家核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)的70%
計(jì)算補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅。應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅=680000× 70%×10%=47600(元)
(42) 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。
A: 胭脂
B: 高檔護(hù)膚類化妝品
C: 指甲油、藍(lán)眼油
D: 演員化妝用的上妝油、卸裝油
E: 香皂、洗發(fā)水
答案:A,B,C
解析:香皂、洗發(fā)水以及演員化妝用的上妝油、卸裝油均不屬于化妝品征稅范圍。
(43) 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有( )。
A: 銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B: 在境內(nèi)開(kāi)采銷售有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C: 進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D: 在境內(nèi)生產(chǎn)銷售固體鹽的企業(yè)
E: 境內(nèi)加工生產(chǎn)食用鹽的企業(yè)
答案:B,E
解析:選項(xiàng)A、C、E不繳納資源稅。
(44) 下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料
B: 某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)
C: 某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝
D: 建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購(gòu)的建筑材料
E: 娛樂(lè)城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂(lè)活動(dòng)
答案:A,D
解析:
選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為;選項(xiàng)E
都是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。
(45) 下列表述不符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。
A:
直銷企業(yè)通過(guò)直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，
直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
B:
納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的
，可以按折扣后的銷售額征收增值稅
C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
D:
一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人，
并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，
其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣
E:
一般納稅人注銷轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，
其留抵稅額也不予以退稅
答案:C,D
解析:
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，
但是金銀首飾除外;一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、
負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(簡(jiǎn)稱新納稅人)，
并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，
其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。
(46) 根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A: 購(gòu)買汽車從4S店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額
B: 進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額
C: 收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
D: 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
E:
接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，
從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
答案:A,B,C,E
解析:選項(xiàng)D，接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(47) 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有( )。
A: 對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供文化體育業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅
B:
自2011年12月1日起，注冊(cè)在福建省平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的保險(xiǎn)企業(yè)向注冊(cè)在平潭的企業(yè)提供國(guó)
際航運(yùn)保險(xiǎn)服務(wù)取得的收入
C: 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入減半征稅
D:
對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、
非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收人暫免征收營(yíng)業(yè)稅
E: 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)取得的收入按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅
答案:A,B,D
解析:
選項(xiàng)C，殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)E，農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、
病蟲(chóng)害防治、農(nóng)牧以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)，
免征營(yíng)業(yè)稅。
(48) 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的有( )。
A: 三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購(gòu)置稅
B: 長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車免征車輛購(gòu)置稅
C: 進(jìn)口舊車以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)繳納車輛購(gòu)置稅
D: 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免征車輛購(gòu)置稅
E: 免稅條件消失的車輛，應(yīng)該按照最新核發(fā)的最低計(jì)稅價(jià)格的10%計(jì)征車輛購(gòu)置稅
答案:A,B,C,D
解析:
選項(xiàng)E，免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿1O年的，
計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%;超過(guò)1O年的，
計(jì)稅依據(jù)為零。未滿1年的應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格
。
(49) 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有( )。
A: 以無(wú)形資產(chǎn)投資人股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
B: 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C: 營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額
D: 土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
E: 營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
答案:A,C,D
解析:
選項(xiàng)B，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)E，
營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
(50) 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的有( )。
A: 銷售折讓方式銷售貨物，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
B:
對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，
無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人銷售額征稅
C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
D: 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E: 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
答案:C,D
解析:
選項(xiàng)C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，
應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外;選項(xiàng)D，
采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，
如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的，
可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。
(51) 下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)的有( )。
A: 電信業(yè)
B: 建筑業(yè)
C: 餐飲服務(wù)
D: 鑒證咨詢服務(wù)
E: 信息技術(shù)服務(wù)
答案:A,D,E
解析:
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(
包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、
廣播影視);暫不包括建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。
(52) 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有( )。
A: 銷售外購(gòu)的廠房，以取得的銷售收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B:
納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C: 納稅人經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D: 福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)以銷售福利彩票取得的收人為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
E:
納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，
不得扣除任何費(fèi)用
答案:B,C
解析:
選項(xiàng)A，銷售外購(gòu)的廠房，以其銷售收入減除購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額;選項(xiàng)D，
福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)銷售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)E，
納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，
以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、
交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(53) 下列屬于稅收司法基本原則的有( )。
A: 獨(dú)立性原則
B: 合法性原則
C: 中立性原則
D: 合理性原則
E: 適當(dāng)性原則
答案:A,C
解析:稅收司法基本原則：稅收司法獨(dú)立性原則和稅收司法中立性原則。
(54) 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。
A: 執(zhí)法主體法定
B: 執(zhí)法內(nèi)容合法
C: 執(zhí)法程序合法
D: 執(zhí)法手段合法
E: 執(zhí)法根據(jù)合法
答案:A,B,C,E
解析:
稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、
執(zhí)法根據(jù)合法。
(55) 根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A: 購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛
B: 購(gòu)買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛
C: 直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛
D: 受贈(zèng)使用行為
E: 汽車經(jīng)營(yíng)商購(gòu)進(jìn)的待銷售汽車
答案:A,B,C,D
解析:
車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。
具體有購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、
獲獎(jiǎng)使用行為及其他使用行為;而對(duì)于購(gòu)買后銷售的經(jīng)營(yíng)行為(并未使用)
不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。
(56) 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有( )。
A: 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、殯葬服務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅
B: 文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入正常征收營(yíng)業(yè)稅
C: 為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅
D:
廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按政府規(guī)定價(jià)格向規(guī)定保障對(duì)象出租廉價(jià)住房的租金收入，
免征營(yíng)業(yè)稅
E: 對(duì)按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營(yíng)業(yè)稅
答案:A,C,D,E
解析:文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。
(57) 出口企業(yè)或其他單位出口下列( )貨物，適用增值稅免稅政策。
A: 避孕藥品和用具
B: 以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物
C: 軟件產(chǎn)品
D: 國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙
E: 來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
答案:A,B,C,E
解析:國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙適用出口免征增值稅政策。
(58)
外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。
甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，
乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資人股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%
的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，
下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A: 甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B: 甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C: 甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D: 乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E: 乙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元
答案:C,D
解析:
甲企業(yè)屬于境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅義務(wù)人，
應(yīng)該由乙企業(yè)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元(3200×5%);乙企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)投資人股，
共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征收營(yíng)業(yè)稅。
(59) 下列選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A: 回避制度
B: 表明身份制度
C: 聽(tīng)證制度
D: 時(shí)限制度
E: 納稅人合法權(quán)益保障制度
答案:A,B,C,D
解析:
稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽(tīng)證制度、
時(shí)限制度。
(60) 稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有( )。
A: 申請(qǐng)延期納稅
B: 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C: 由于稅法的修訂或調(diào)整
D: 因不可抗拒力造成的破壞
E: 履行納稅義務(wù)
答案:B,C,D
解析:
稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、
內(nèi)容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化;
由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化;由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)或管理方式的變化;
由于稅法的修訂或調(diào)整;因不可抗拒力造成的破壞。
(61) 按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有( )。
A:
對(duì)社�；鹜顿Y管理人運(yùn)用社�；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，
暫免征營(yíng)業(yè)稅
B: 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營(yíng)業(yè)稅
C: 中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅
D: 自2014年10月1日起，對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)4萬(wàn)元的企業(yè)，暫免征收營(yíng)業(yè)稅
E: 高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，正常征收營(yíng)業(yè)稅
答案:A,B,C
解析:
選項(xiàng)D，自2014年10月1日起，對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3
萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)E，
高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
(62)下列具有最高法律效力的有( )。、
A: 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》
B: 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
C: 《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D: 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
E: 《中華人民共和國(guó)車船稅法》
答案:D,E
解析:稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B
屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D、E
是全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高。
(63) 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有( )。
A: 對(duì)增值稅實(shí)行即征即退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
B: 對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
C: 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅
D: 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
E: 對(duì)于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒(méi)有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅
答案:B,C,D,E
解析:
選項(xiàng)A，對(duì)增值稅實(shí)行即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。
(64) 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說(shuō)法中，表述不正確的有( )。
A: 自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除
B:
對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，
無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
D: 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E: 納稅人采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
答案:C,D
解析:
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，
但是金銀首飾除外;采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，
如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的，
可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。
(65) 下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有( )。
A: 事業(yè)單位出租房屋行為
B: 企業(yè)購(gòu)買房屋行為
C: 油田開(kāi)采天然原油并銷售行為
D: 生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品行為
E: 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為
答案:A,C,D
解析:
企業(yè)購(gòu)買房屋行為，可能會(huì)涉及印花稅、契稅，不會(huì)涉及“三稅”，
所以不繳納城建稅及教育費(fèi)附加;進(jìn)E1貨物不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。
(66) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A: 外國(guó)某旅店在境外為我國(guó)游客提供住宿服務(wù)
B: 我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C: 外國(guó)某企業(yè)將其在我國(guó)境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)
D: 我國(guó)境內(nèi)的一家國(guó)際連鎖酒店為來(lái)自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)
E: 我國(guó)某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)
答案:C,D,E
解析:
營(yíng)業(yè)稅征稅范圍強(qiáng)調(diào)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)是在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的，
其中境內(nèi)的含義為：(1)提供或接受稅法規(guī)定勞務(wù)的單位和個(gè)人在境內(nèi);(2)
所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或個(gè)人在境內(nèi);(3)
所轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);(4)所銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。
對(duì)境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，
以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，
不征收營(yíng)業(yè)稅，所以選項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍;選項(xiàng)B中所轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)在境外，
所以不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。
(67) 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。
A: 糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
B: 銷售寵物飼料
C: 銷售農(nóng)膜
D: 血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E: 銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
答案:A,C,D
解析:
銷售寵物飼料。按照13%的稅率征收增值稅;銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，
對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策。
(68) 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 納稅人為境外單位在境外提供的修復(fù)保護(hù)服務(wù)
B: 企業(yè)自建住房銷售給本單位職工
C: 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D: 對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或個(gè)人在境外提供建筑業(yè)勞務(wù) 1
E: 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)
答案:A,C,D,E
解析:
對(duì)納稅人為境外單位或個(gè)人在境外提供文物、遺址等的修復(fù)保護(hù)服務(wù)和納入國(guó)家級(jí)非物
質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄的傳統(tǒng)醫(yī)藥診療保健服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅;
納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅。
(69) 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有( )。
A: 建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款
B: 向建設(shè)單位取得的材料差價(jià)款
C: 從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)
D: 從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)
E: 安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款
答案:B,C,D,E
解析:
選項(xiàng)A，納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、
設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。
(70) 銷售下列自產(chǎn)貨物，不實(shí)行增值稅即征即退50%政策的有( )。
A: 以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品
B: 以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土
C: 利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白
D: 以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板
E: 利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力
答案:D,E
解析:
以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)
纖維板實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力，
實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。
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