稅務(wù)師考試《稅法一》備考題及答案

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2017稅務(wù)師考試《稅法一》備考題及答案

　　備考題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法一》備考題及答案

　　1、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料

　　B、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)

　　C、直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D、在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)

　　2、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元，將成本價(jià)為30萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎銷售給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為58.5萬元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3%，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬元。

　　A、3.9

　　B、4.5

　　C、5.18

　　D、5.78

　　3、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元;銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )。

　　A、5000元

　　B、6600元

　　C、7200元

　　D、7500元

　　4、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是( )。

　　A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　5、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。(消費(fèi)稅稅率為5%，以上售價(jià)均為不含稅價(jià))

　　A、30

　　B、35

　　C、40

　　D、0

　　6、某酒廠2012年11月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外贊助0.5噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

　　A、5675

　　B、5125

　　C、6125

　　D、6360

　　7、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)( )。

　　A、由受托方代收代繳

　　B、由委托方在受托方所在地繳納

　　C、由委托方收回后在委托方所在地繳納

　　D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納

　　8、應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是( )。

　　A、游艇

　　B、高爾夫球

　　C、高檔手表

　　D、小汽車

　　9、下列關(guān)于石腦油、燃料油消費(fèi)稅政策的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A、自2011年10月1日起，對(duì)生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對(duì)外銷售的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費(fèi)稅

　　B、自2011年10月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅

　　C、自2011年10月1日起，對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅

　　D、2011年1月1日至9月30日，生產(chǎn)企業(yè)銷售給使用企業(yè)用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，照常征收消費(fèi)稅

　　10、下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“小汽車”稅目征收范圍的是( )。

　　A、電動(dòng)汽車

　　B、高爾夫車

　　C、中輕型商務(wù)客車

　　D、企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

　　11、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的產(chǎn)品是( )。

　　A、石腦油

　　B、啤酒

　　C、糧食白酒

　　D、黃酒

　　12、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按( )。

　　A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

　　B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

　　C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

　　D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

　　1、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，稅法規(guī)定，消費(fèi)稅由受托方(個(gè)體戶除外)代收代繳，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅。

　　2、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，不征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=[100+58.5÷(1+17%)]×3%=4.5(萬元)

　　3、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】啤酒每噸出廠價(jià)(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費(fèi)稅稅額是250元/ 噸;每噸出廠價(jià)(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費(fèi)稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價(jià)=(58000+3000÷1.17)÷20=3028.21(元/噸)，適用消費(fèi)稅額是250元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=20×250=5000(元);B型啤酒的單位售價(jià)=(32760+1500)÷1.17÷10=2928.21(元/噸)，適用消費(fèi)稅額是220元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=10×220=2200(元)。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5000+2200=7200(元)

　　4、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　5、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=40×20×5%=40(萬元)

　　6、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】從量稅=0.5×2000×0.5=500(元)

　　從價(jià)稅=[0.5×40000×(1+10%)+500]÷(1-20%)×20%=5625(元)

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=500+5625=6125(元)

　　7、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】除委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外，其余委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，均應(yīng)由受托方向受托方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅。

　　8、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案;其他征稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)總局核定;進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。

　　9、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】2011年1月1日至9月30日，生產(chǎn)企業(yè)銷售給使用企業(yè)用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，免征消費(fèi)稅。

　　10、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】電動(dòng)汽車、高爾夫車、企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅。

　　11、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】采用復(fù)合計(jì)稅辦法征稅的消費(fèi)品是卷煙和糧食白酒。

　　12、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

　　備考題二：

　　單選題

　　1、從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅，但對(duì)1999年10月31日前孳生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的(　)。

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.法律優(yōu)位原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　2、新稅法實(shí)施后，對(duì)新稅法實(shí)施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅(jiān)持稅法適用原則中的(　　)。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　3、稅法原則構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是(　　)

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　D.法律優(yōu)位原則

　　4、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的有(　　)

　　A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

　　B.適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

　　C.特別法的效力高于作為普通法的稅法效力

　　D.對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

　　5、關(guān)于稅法的司法解釋的陳述，正確的是(　　)。

　　A.在我國司法解釋權(quán)不限于“兩高”，內(nèi)容也不限于稅務(wù)訴訟

　　B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協(xié)商或上報(bào)國務(wù)院

　　C.稅法的司法解釋不限于稅收犯罪范圍

　　D.高級(jí)法院在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不具有一般解釋的效力

　　6、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是(　　)。

　　A.立法解釋

　　B.檢查解釋

　　C.行政解釋

　　D.司法解釋

　　7、在稅法解釋中(　　)具有優(yōu)先適用的效力。

　　A.字面解釋法

　　B.限制解釋法

　　C.擴(kuò)充解釋法

　　D.歷史解釋法

　　8、我國《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第2條規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。”在國家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》中將“習(xí)慣性居住”解釋為“不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”，這種解釋屬于(　　)

　　A.字面解釋法

　　B.限制解釋法

　　C.擴(kuò)充解釋法

　　D.歷史解釋法

　　9、全國人大常委會(huì)《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于(　　)

　　A.學(xué)理解釋

　　B.立法解釋

　　C.行政執(zhí)法解釋

　　D.司法解釋

　　10.國家在設(shè)計(jì)增值稅稅收制度時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是(　　)。

　　A.具有中性稅收性質(zhì)

　　B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性;

　　C.在組織財(cái)政收入方面具有穩(wěn)定性和及時(shí)性

　　D.征收具有普遍性和連續(xù)性

　　單選題答案

　　1、標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　解析：對(duì)于法律不溯及既往原則是新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

　　2、標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　解析：法律不溯及既往原則;基本含義為：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

　　3、標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則，是指在稅收爭訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，目的是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫

　　4、標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　解析：考核稅法的適用原則。

　　法律優(yōu)位原則的基本含義是法律的效力高于行政立法，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力的的稅法即是無效的。A正確。

　　法律不溯及既往原則下，一些國家在處理稅法的溯及力問題時(shí)，還堅(jiān)持“有利溯及”原則。即對(duì)稅法中溯及既往的規(guī)定，對(duì)納稅人有利的，予以承認(rèn)，對(duì)納稅人不利的，不予承認(rèn)，目的在于化稅收征管角度考慮的，B正確。

　　特別法優(yōu)于普通法，基本含義是對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定是，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，即特別法優(yōu)于普通法，C正確。

　　新法優(yōu)于舊法，含義是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同的規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法，但對(duì)實(shí)體法則不適用該原則。所以D錯(cuò)誤。

　　5、標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　解析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內(nèi)容也稅務(wù)訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報(bào)全國人大常委會(huì)解釋或解決;稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，所以ABC均錯(cuò)誤。

　　兩高在審判工作中具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。所以D正確，見教材10頁第1段第9行

　　6、標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　解析：按解釋權(quán)限劃分：

　　(1)立法解釋:稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據(jù)

　　(2)行政解釋:國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

　　(3)司法解釋:最高司法機(jī)關(guān)所作的具體解釋或正式規(guī)定，包括審判解釋和檢查解釋，司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)，能作為法庭判案直接依據(jù)

　　7、標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　解析：考核解釋方法的適用，字面解釋具有優(yōu)先適用的效力，當(dāng)其適用遇到困難時(shí)，可首先考慮運(yùn)用歷史解釋，其后可訴求系統(tǒng)解釋法，在上述兩種解釋都無法正常進(jìn)行時(shí)，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為最后的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　解析：見教材11頁。

　　9、標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　解析：立法解釋，即稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋，按照稅收立法機(jī)關(guān)的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會(huì)做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。

　　11.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　依據(jù)：教材第89頁

　　考核目的：增值稅的特點(diǎn)。

　　備考題三：

　　單選題

　　1、自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是(　　)

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

　　C.意愿標(biāo)準(zhǔn)

　　D.國籍標(biāo)準(zhǔn)

　　2、國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是(　　)

　　A.國家稅收主權(quán)原則

　　B.國際稅收分配公平原則

　　C.國際稅收中性原則

　　D.國際稅收平等原則

　　3、2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了(　　)作為稅收工作的靈魂。

　　A.依法治稅

　　B.內(nèi)部監(jiān)督

　　C.依法行政

　　D.打擊犯罪

　　4、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法正確的是(　　)

　　A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

　　B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運(yùn)用

　　C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制

　　D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種

　　5、在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是(　　)

　　A.低稅法

　　B.免稅法

　　C.抵免法

　　D.扣除法

　　6、甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為(　　)萬元

　　A.0

　　B.8

　　C.12

　　D.4

　　7、甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為(　　)萬元

　　A.0

　　B.8

　　C.12

　　D.4

　　8、當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下(　　)

　　A.采用綜合限額法對(duì)納稅人有利

　　B.采用綜合限額法對(duì)居住國有利

　　C.采用分國限額法則對(duì)納稅人有利

　　D.采用分國限額法則對(duì)居住國不利

　　9、適用于母子公司經(jīng)營方式的抵免方法是(　　)

　　A.直接抵免法

　　B.間接抵免法

　　C.綜合抵免法

　　D.分國抵免法

　　10、唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行(　　)

　　A.一條鞭法

　　B.攤丁入畝制度

　　C.兩稅法

　　D.初稅畝

　　單選題答案

　　1、標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　解析：自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是國籍標(biāo)準(zhǔn)

　　自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是ABC

　　2、標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　解析：見教材37頁。國際稅法的基本原則包括

　　(1)國家稅收主權(quán)原則：是指國際稅收中一國在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權(quán)，不受其他任何國家和組織的干涉。

　　(2)國際稅收分配公平原則

　　(3)國際稅收中性原則――國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。

　　掌握國際稅法基本原則包括的內(nèi)容及每個(gè)原則的含義。

　　3、標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　解析：2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。見教材53頁

　　4、標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易;

　　轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。

　　5、標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　解析：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對(duì)本國居民(公民)來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。該法承認(rèn)地域管轄權(quán)的獨(dú)占行使。

　　6、標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　解析：第一步，計(jì)算各國抵免限額。

　　乙國抵免限額：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30萬

　　丙國抵免限額：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12萬

　　第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額

　　乙國實(shí)際繳納：100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免。

　　丙國實(shí)際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。

　　第三步，計(jì)算甲國實(shí)際征收了多少稅

　　(100+40)*30%-30–8=4萬，實(shí)際上就是丙國所得在甲國所補(bǔ)繳的稅款。

　　7、標(biāo)準(zhǔn)答案：A