稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習題附答案

時間：2024-09-01 17:24:15 注冊稅務(wù)師我要投稿

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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習題（附答案）

　　練習題一：

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習題（附答案）

　　一、單項選擇題

　　1、某企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業(yè)稅來講，屬于()籌劃方法。

　　A、減免稅方法

　　B、不予征稅方法

　　C、抵免方法

　　D、扣除方法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】不予征稅的技術(shù)是相對于具體稅種而言的，在具體運用中，會出現(xiàn)兩種情況：一是不予征某種稅的同時應征類似的稅種;二是不予征收某稅同時也不征收類似稅。選項B屬于不予征收某稅同時也不征收類似稅。

　　2、下列不屬于稅收籌劃的特點的是()。

　　A、合法性

　　B、籌劃性

　　C、目的性

　　D、短期性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅收籌劃的特點有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。

　　3、下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是()。

　　A、書面咨詢

　　B、電話咨詢

　　C、晤談

　　D、函證

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅務(wù)咨詢的主要形式是書面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡(luò)咨詢。

　　二、多項選擇題

　　1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有(　 )。

　　A、企業(yè)組織形式的選擇

　　B、經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇

　　C、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃

　　D、企業(yè)會計方法的選擇

　　E、分公司與子公司選擇

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C屬于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃;選項E屬于企業(yè)擴展的稅收籌劃。

　　2、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有()。

　　A、對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

　　B、對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

　　C、對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

　　D、對于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

　　E、對于采用不同的會計方法的企業(yè)，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】對于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇;企業(yè)經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇;企業(yè)會計方法的選擇。選項D屬于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃。

　　3、關(guān)于稅收籌劃中，下列選項表述正確的有()。

　　A、城鎮(zhèn)土地使用稅對不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額

　　B、企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅

　　C、出口退稅的納稅人應根據(jù)自己的經(jīng)營活動情況，對政策依據(jù)和相關(guān)條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策

　　D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠。

　　4、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有()的特點。

　　A、權(quán)威性強

　　B、咨詢內(nèi)容廣泛

　　C、收費高

　　D、服務(wù)對象專一

　　E、服務(wù)對象廣

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對象專一的特點。

　　5、關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，下列選項正確的有()。

　　A、稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

　　B、稅務(wù)顧問是接受納稅人聘用常年出任

　　C、稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

　　D、咨詢內(nèi)容廣泛是稅務(wù)顧問的特點之一

　　E、稅務(wù)顧問和稅務(wù)咨詢沒有區(qū)別

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對象專一的特點。

　　練習題二：

　　1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理(　　)。

　　A.減征稅款

　　B.豁免應納稅款

　　C.提供納稅擔保

　　D.延期繳納稅款

　　答案：D

　　2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止

　　B.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

　　C.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為

　　D.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決

　　答案：A

　　3、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是(　　)o

　　A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

　　B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

　　C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

　　D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金

　　答案：B

　　4、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

　　B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應建復式賬

　　C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

　　答案：C

　　5、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項目明細表》做納稅調(diào)減的是(　　)。

　　A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分

　　B.國債利息收人

　　C.殘疾人員工資加計扣除部分

　　D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

　　答案：A

　　6、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括(　　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.印花稅

　　C.城市維護建設(shè)稅

　　D.教育費附加

　　答案：B

　　7、稅務(wù)行政復議中的被申請人是指(　　)。

　　A.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人

　　B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

　　C.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

　　D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)

　　答案：D

　　8、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是(　　)。

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時，應加箅銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金

　　答案：A

　　9、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是(　　)o

　　A.向獨立董事支付的補貼

　　B.向職工支付的托兒補助費

　　C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進員工進行內(nèi)部培訓課酬費

　　D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費

　　答案：C

　　10、在確定營業(yè)稅計稅依據(jù)時，正確的是(　　)。

　　A.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)在計算營業(yè)稅應稅營業(yè)額時要扣除工本費和郵寄費

　　B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

　　C.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費

　　D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

　　答案：B

　　練習題三：

　　1. 《行政強制法》第二十三條規(guī)定，查封、扣押限于涉案的場所、設(shè)施或者財物，不得查封、扣押與違法行為無關(guān)的場所、設(shè)施或者財物;不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。該規(guī)定體現(xiàn)了()。

　　A.合法性原則

　　B.適當性原則

　　C.教育與強制相結(jié)合原則

　　D.禁止謀利原則

　　[答案]B

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第五條，行政強制的設(shè)定和實施，應當適當。采用非強制手段可以達到行政管理目的的，不得設(shè)定和實施行政強制�！缎姓䦶娭品ā返诙龡l的規(guī)定正是適當性原則的具體體現(xiàn)。

　　2. 根據(jù)《行政強制法》，無權(quán)設(shè)定行政強制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C.部門規(guī)章

　　D.地方性法規(guī)

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強制措施。正確選項為C。

　　3. 根據(jù)《行政強制法》，無權(quán)設(shè)定行政強制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C.部門規(guī)章

　　D.地方性法規(guī)

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強制措施。正確選項為C。

　　4. 根據(jù)《行政強制法》，法律沒有規(guī)定行政機關(guān)強制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機關(guān)應當申請()強制執(zhí)行。

　　A.公安機關(guān)

　　B.上級機關(guān)

　　C.人民法院

　　D.人民法院執(zhí)行庭

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第十三條第二款，法律沒有規(guī)定行政機關(guān)強制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機關(guān)應當申請人民法院強制執(zhí)行。正確選項為C。

　　5. 根據(jù)《行政強制法》，情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在()向行政機關(guān)負責人報告，并補辦批準手續(xù)。

　　A.12小時內(nèi)

　　B.24小時內(nèi)

　　C.一天內(nèi)

　　D.當日

　　[答案]B

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第十九條,情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在24小時內(nèi)向行政機關(guān)負責人報告，并補辦批準手續(xù)。行政機關(guān)負責人認為不應當采取行政強制措施的，應當立即解除。正確選項為B。

　　6. 行政復議機關(guān)依法對具體行政行為的()進行審查。

　　A.合法性

　　B.確定性

　　C.合理性

　　D.可行性

　　[答案]

　　A.C

　　[解析]行政復議機關(guān)應當對被申請的具體行政行為的合法性與合理性進行審查。

　　7. 根據(jù)《行政復議法》，公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)何種行為不服的，可以申請行政復議()。

　　A.強制企業(yè)合并

　　B.作出干部免職人事處理決定

　　C.變更、中止行政許可

　　D.變更土地承包合同

　　E.制定規(guī)章設(shè)定許可

　　[答案]AC.D

　　[解析]本題考核行政復議的受案范圍。對行政機關(guān)作出的行政處罰決定、行政強制措施、有關(guān)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書變更、中止、撤銷決定等不服的，認為行政機關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的，變更或者廢止農(nóng)業(yè)承包合同而侵犯其合法權(quán)益的等，可以申請行政復議。因此，選項AC.D正確。

　　8. 行政機關(guān)與其他組織以共同的名義作出具體行政行為的，為被申請人的是()。

　　A.作出具體行政行為的行政機關(guān)

　　B.作出具體行政行為的其他組織

　　C.行政機關(guān)與其他組織共同

　　D.行政機關(guān)與其他組織共同的上級機關(guān)

　　[答案]A

　　[解析]行政機關(guān)與其他組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機關(guān)為被申請人。

　　9. 根據(jù)我國《行政復議法》規(guī)定，行政復議機關(guān)收到行政復議申請后，應當在幾日內(nèi)進行審查()。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日