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2017年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》習(xí)題
一、單項選擇題(本題型共10題，每小題1分，共10分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分
1.下列行為，注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實(shí)施的是( )。
A.接受納稅人的委托代理記賬
B.以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)
C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢
D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)
2.下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是( )
A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C.根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
3.年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)( )。
A.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
B.按銷售額依照增值稅征收率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票
D.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票
4.注冊稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外，還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表是( )。
A.留存利潤表
B.資產(chǎn)負(fù)債表
C.應(yīng)稅所得表
D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表
5.某“營改增”試點(diǎn)地區(qū)廣告公司系增值稅-般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款400000元、稅24000元;同時，就該筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向非試點(diǎn)地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)300000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財務(wù)處理是( ) [注：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(提供有形動產(chǎn)服務(wù)除外)稅率為6%]
A.借：主營業(yè)務(wù)成本 300000
貸：銀行存款 300000
B.借：主營業(yè)務(wù)成本 283018.87
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
C.借：主營業(yè)務(wù)成本 283018.87
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
D.借：主營業(yè)務(wù)收入 283018.87
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
6.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項目中,不超過( )萬元的部分免征企業(yè)所得稅。
A.200
B.300
C.500
D.600
7.某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是( )。
A.利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用
B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(不含利息支出)]×5%
C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×5%
D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×(5%+20%)
8.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是( )。
A.停止出口退稅權(quán)
B.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款
C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為
D.對不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級為D級的評定行為
9.注冊稅務(wù)師于2012年8月審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2011年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計核算為
借：銀行存款 60000
貸：固定資產(chǎn)淸理 58846.15
應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85
經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項稅額已申報抵扣。對于此項錯賬，正確的賬務(wù)調(diào)整是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85
固定資產(chǎn)淸理 7564.10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8717.85
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85
以前年度損益調(diào)整 7564.10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8717.95
C.借：以前年度損益調(diào)整 7564.10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 7564.10
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85
以前年度損益調(diào)整 9046.15
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 10200
10.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計處理應(yīng)是( )。
A.借：委托加工物資
貸：銀行存款
B.借：委托加工物資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
D.借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
二、多項選擇題(本題型共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分
1.下列關(guān)于注冊稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)及執(zhí)業(yè)規(guī)則的說法，錯誤的有( )。
A.注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)回避與其有利害關(guān)系的委托方業(yè)務(wù)
B.注冊稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有信息負(fù)有保密義務(wù)
C.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間購入委托人的股票
D.委托人示意其作不實(shí)報告的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕
E.注冊稅務(wù)師有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收規(guī)范性文件
2.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說法，符合稅法規(guī)定的有( )
A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款
B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑
C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
E.納稅人向稅務(wù)人員賄賂，處以罰金，不追究刑事責(zé)任
3.納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)名稱發(fā)生變更
B.改變法人代表
C.改變辦稅人員
D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的經(jīng)營地
E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)
4.下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有( )。
A.職工交通補(bǔ)貼
B.職工差旅費(fèi)津貼
C.因公外地就醫(yī)費(fèi)用
D.組織員工旅游費(fèi)用
E.防暑降溫費(fèi)
5.下列經(jīng)濟(jì)事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項目有( )2013注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案財會題庫。
A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示
B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資
C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利
D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程
E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
6.納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有( )。
A.出售固定資產(chǎn)收入
B.銷售材料收入
C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入
D.自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認(rèn)的視同銷售收入
E.包裝物出租收入
7.上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳個人所得稅的有( )。
A.支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)
B.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼
C.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)
D.向提前退休人員支付的一次性補(bǔ)貼
E.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)
8.下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有( )。
A.給排水設(shè)備
B.分體式空調(diào)
C.消防設(shè)備
D.地下停車場
E.智能化樓宇設(shè)備
9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有( )。
A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復(fù)議
B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請人
C.申請人須在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請
D.申請人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議
E.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請參加行政復(fù)議
10.下列關(guān)于稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)要求的說法，符合規(guī)定的有( )。
A.涉稅鑒證的工作底稿歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后30日內(nèi)
B.工作底稿一般分為綜合類工作底稿、備查類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿
C.注冊稅務(wù)師行業(yè)主管部門檢査執(zhí)業(yè)質(zhì)量時，未經(jīng)委托人同意，事務(wù)所不得提供工作底稿
D.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)保存10年
E.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所
三、簡答題
1.某運(yùn)輸企業(yè)“營改增”后申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人2013注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案2013注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案。假定2013年全年運(yùn)費(fèi)收入為450萬元(含增值稅)，支付“營改增”非試點(diǎn)地區(qū)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)50萬元(取得交通運(yùn)輸業(yè)合規(guī)票據(jù));與收入相關(guān)的成本費(fèi)用共計280萬元，材料等可抵扣進(jìn)項稅額30萬元。
問題：
1.計算該企業(yè)2013年度應(yīng)納的增值稅。
2.根據(jù)上述資料，計算“營改增”對該企業(yè)稅后利潤的影響金額。
3.假如該企業(yè)不申請認(rèn)定一般納稅人，計算該企業(yè)2013年度應(yīng)納的增值稅
注：本試卷所涉及城市維護(hù)建設(shè)稅率一律按照7%;教育費(fèi)附加征收率一律按照3%�！盃I改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅適用稅率：提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為1113注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案財會題庫。(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留四位)
2.某個人獨(dú)資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。
問題：
1.說明上述業(yè)務(wù)涉及的獨(dú)資企業(yè)、優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。
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