2017中級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》重點試題及答案

　　重點試題一：

　　一、單項選擇題

　　1.下列選項中，效益審計中的關(guān)鍵問題是：

　　A.確定審計的重點

　　B.確定審計的目標

　　C.確定審計的范圍

　　D.確定審計的評價標準

　　2.采用文獻研究法的效益審計方法時，無論采取何種方式進行文獻研究，都應(yīng)評價資料內(nèi)容的：

　　A.適用性

　　B.權(quán)威性

　　C.可靠性

　　D.時效性

　　3.下列選項中，對效益審計的界定是，檢查和評價被審計單位的資源管理和使用的：

　　A.效率性

　　B.經(jīng)濟性

　　C.合規(guī)性

　　D.有效性

　　4.訪談法的優(yōu)點是：

　　A.能及時深入地進行溝通，了解更多的知識

　　B.不需要太多的技術(shù)技巧

　　C.能實地察看項目的各種情況

　　D.能最直接地收集到審計證據(jù)

　　5.觀察法是效益審計的一種常用的方法，其適用的審計事項是：

　　A.正在準備的審計事項

　　B.處于立項階段的審計事項

　　C.后續(xù)追蹤的審計事項

　　D.正在進行的審計事項

　　6.以最低的投入達到目標，簡單地說就是投入是否節(jié)約。這種思想指的是：

　　A.效率性

　　B.合規(guī)性

　　C.經(jīng)濟性

　　D.效果性

　　7.在利用外部專家工作時，對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負責(zé)的應(yīng)該是：

　　A.外部專家

　　B.被審計單位

　　C.審計人員

　　D.社會公眾

　　8.產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，指的是：

　　A.經(jīng)濟性

　　B.效果性

　　C.效率性

　　D.合規(guī)性

　　9.在采用案例分析法時，關(guān)鍵是案例的選擇要是：

　　A.時效性

　　B.針對性

　　C.可靠性

　　D.代表性

　　10.對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：

　　A.成本效果法

　　B.目標分析法

　　C.回歸分析法

　　D.杠桿法

　　11.將被審計單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實踐經(jīng)驗的一種評價方法是：

　　A.杠桿法

　　B.回歸分析法

　　C.目標成果法

　　D.目標評價法

　　二、多項選擇題

　　1.下列選項中，效益審計實施階段的工作有：

　　A.確定審計目標

　　B.設(shè)計審計方法體系

　　C.收集充分可靠的審計證據(jù)

　　D.確定審計評價標準

　　E.對證據(jù)進行分析和歸納整理

　　2.下列選項中，通�？梢宰鳛樾б鎸徲嬙u價標準的有：

　　A.國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標準

　　B.專業(yè)機構(gòu)研究或制定的專業(yè)標準

　　C.有關(guān)利益關(guān)系方的評價標準

　　D.被審計單位自行制定的標準

　　E.道德準則

　　3.效益審計與財政財務(wù)審計和財經(jīng)法紀審計相比，其特點主要體現(xiàn)在：

　　A.審計的過程

　　B.審計范圍和方向

　　C.運用的審計方法

　　D.依據(jù)的評價標準

　　E.審計目標

　　4.審計人員對審計證據(jù)進行整理歸納的直接目的是形成審計結(jié)果，審計結(jié)果中通常包括：

　　A.標準

　　B.解決問題的建議

　　C.影響

　　D.問題的原因要素

　　E.事實

　　5.效益審計是指對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中“有效性”包括：

　　A.效率性

　　B.有償性

　　C.經(jīng)濟性

　　D.效果性

　　E.合規(guī)性

　　6.與財政財務(wù)審計不同，效益審計的準備階段需要確定的有：

　　A.審計重點

　　B.審計目標

　　C.審計計劃

　　D.審計內(nèi)容

　　E.審計標準

　　7.下列選項中，選擇和確定效益審計項目的步驟有：

　　A.初步調(diào)查了解審計事項

　　B.確定可選擇的效益審計項目

　　C.根據(jù)收集的相關(guān)信息，對于每個備選項目進行綜合考慮，確定項目的次序

　　D.收集有關(guān)備選效益審計項目的相關(guān)信息

　　E.確定審計目標和范圍

　　8.下列選項中，屬于效益審計定性分析方法的有：

　　A.內(nèi)容分析法

　　B.邏輯模型法

　　C.價值分析法

　　D.程序分析法

　　E.時間序列分析法

　　9.下列選項中，可被選擇為效益審計項目的有：

　　A.預(yù)計審計效果大

　　B.資金規(guī)模小

　　C.可操作性強

　　D.影響力大

　　E.管理風(fēng)險小

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：確定效益審計的評價標準是效益審計的關(guān)鍵問題，因為沒有標準，就無法進行評價。參考教材P169。

　　2.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：文獻研究的途徑包括：歷史文獻資料、統(tǒng)計資料和網(wǎng)絡(luò)文獻，這些方式各有其優(yōu)點，但無論采取何種方式，都應(yīng)對資料內(nèi)容的可靠性進行評價，這樣研究才有意義。參考教材P172。

　　3.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：我國對效益審計做了明確的界定，效益審計是對被審計單位(或?qū)徲嬳椖?資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中效率性、效果性、經(jīng)濟性和合規(guī)性都是有效性所包含的方面。參考教材P166。

　　4.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：訪談法是通過訪談?wù)吲c被訪談?wù)咧�間的交流來獲得信息的方法，其優(yōu)點是可以根據(jù)被訪談?wù)弋敃r的情緒等及時深入地進行溝通，了解更多的有關(guān)知識，但訪談是需要溝通技巧的，故B不正確，而C 和D分別是觀察法和審閱法的優(yōu)點。參考教材P171。

　　5.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：觀察法可以比較準確地獲得審計項目如何運行的信息，適用于正在進行的審計事項。參考教材P171。

　　6.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：參見教材P166中有效性的其中一方面經(jīng)濟性的涵義。

　　7.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：利用外部專家的工作是效益審計中一種常用的收集恰當審計證據(jù)的方法，在利用外部專家工作時，審計人員應(yīng)該對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負責(zé)。參考教材P169。

　　8.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：參見教材P166關(guān)于效率性的涵義。

　　9.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性，在這點上，它與抽樣的原則是相同的。參考教材P176。

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：參見教材P174中對回歸分析法的介紹。

　　11.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：參考教材P175。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：CE

　　【答案解析】：效益審計實施階段的工作主要是收集充分可靠的審計證據(jù)并對收集的證據(jù)進行分析和歸納整理，故c和e為正確選項，其余選項是準備階段的工作。參考教材P169～170。

　　2.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：除了選項中的內(nèi)容外，可作為效益審計評價標準的還有：有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;公認的或良好的實踐標準;其他國家的標準和經(jīng)驗等等。參考教材P169。

　　3.

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：效益審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性發(fā)表審計意見，審計目標具有多樣性和靈活性的特點;效益審計有可能使用對未來情況進行的分析和預(yù)測，要對未來提出改進建議;效益審計還由于每個項目的具體目標不同，所依據(jù)的評價標準也不同;此外，審計方法也是多種多樣的。參考教材P167。

　　4.

　　【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：審計結(jié)果應(yīng)當包括標準、事實和影響以及問題的原因要素，審計人員整理歸納審計證據(jù)的結(jié)果，就是針對這四個方面進行回答。參考教材P170。

　　5.

　　【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：有效性主要包括的是經(jīng)濟性、效率性、效果性和合規(guī)性四個方面。參考教材P166。

　　6.

　　【正確答案】：BE

　　【答案解析】：參見效益審計與財政財務(wù)審計的準備階段工作的區(qū)別。參考教材P169。

　　7.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：選項A和E 是審計準備階段的主要工作。參考教材P169。

　　8.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：價值分析法和時間序列分析法是屬于定量分析法，故C和E選項不正確，其余為正確選項。參考教材P173～176。

　　9.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：一般來說，資金規(guī)模越大，財務(wù)的重要性越大，被選擇作為效益審計項目的機會越大，反之越小，故B選項不正確。管理風(fēng)險越大，開展效益審計后能夠給審計或項目帶來的改進越大，因此，被選中作為效益審計項目的機會越大，反之越小，故E選項不正確。參考教材P168～169。

　　重點試題二：

　　一、單項選擇題

　　1.與內(nèi)部審計報告相比，國家審計報告的特殊程序是：

　　A.征求被審計單位的意見

　　B.分級復(fù)核

　　C.送達被審計單位

　　D.公告審計結(jié)果

　　2.審計機關(guān)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)財政收支行為需要依法做出處理處罰的書面文件是：

　　A.審計報告

　　B.審計移送處理書

　　C.審計決定書

　　D.審計建議函

　　3.當注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應(yīng)在審計報告中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是：

　　A.注冊會計師的責(zé)任段

　　B.審計意見段

　　C.引言段

　　D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段

　　4.我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關(guān)的審計報告兩種，其中審計組出具的審計報告的報告對象是：

　　A.被審計單位

　　B.內(nèi)部審計機構(gòu)

　　C.審計機關(guān)

　　D.社會審計機構(gòu)

　　5.下列選項中，屬于國家審計的審計報告的是：

　　A.非標準審計報告

　　B.內(nèi)部審計報告

　　C.標準審計報告

　　D.審計組的審計報告

　　6.在社會審計中，當注冊會計師在對許多重要項目無法實施必要的審計程序，或者無法獲取必要的審計證據(jù)，從而無法就財務(wù)報表的整體作出評價時.應(yīng)出具的審計意見類型是：

　　A.否定意見

　　B.保留意見

　　C.無法表示意見

　　D.增加說明段的無保留意見

　　7.國家審計所針對的審計對象是：

　　A.派出審計組的審計機關(guān)

　　B.審計委托人

　　C.審計小組

　　D.被審計單位

　　8.被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是：

　　A.申請行政復(fù)議

　　B.提起行政訴訟

　　C.提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決

　　D.不予理睬

　　9.下列可以運用簡式審計報告的是：

　　A.內(nèi)部審計報告

　　B.社會審計報告

　　C.審計組的審計報告

　　D.審計機關(guān)的審計報告

　　10.國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)是：

　　A.審計決定書

　　B.審計實施方案

　　C.審計報告

　　D.審計通知書

　　11.審計組的審計報告送達被審計對象征求意見時，被審計對象提交書面意見的時限是：

　　A.5日以內(nèi)

　　B.10日以內(nèi)

　　C.15日以內(nèi)

　　D.30日以內(nèi)

　　12.可以起到經(jīng)濟鑒證作用的審計報告是：

　　A.注冊會計師簽發(fā)的審計報告

　　B.審計機關(guān)的審計報告

　　C.內(nèi)部審計報告

　　D.審計組的審計報告

　　二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于審計報告的說法中正確的有：

　　A.審計報告是審計工作和結(jié)果的綜合反映

　　B.審計報告是完成審計任務(wù)的標志

　　C.內(nèi)部審計報告是具有法律效力的證明文件，起到經(jīng)濟鑒證的作用

　　D.審計報告是社會經(jīng)濟信息的客觀反映

　　E.國家審計的審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位作出審計決定的依據(jù)

　　2.下列屬于審計機關(guān)審計處理措施的有：

　　A.罰款

　　B.責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)

　　C.責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理

　　D.警告

　　E.責(zé)令限期繳納應(yīng)當上繳的款項

　　3.下列屬于審計結(jié)果公告主要內(nèi)容的有：

　　A.被審計單位的基本情況和審計評價意見

　　B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　C.審計處理情況和建議

　　D.加強預(yù)算管理的意見

　　E.審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　4.內(nèi)部審計報告正文的主要內(nèi)容包括：

　　A.標題

　　B.審計依據(jù)

　　C.審計結(jié)論

　　D.審計決定

　　E.審計建議

　　5.社會審計報告的要素有：

　　A.審計決定

　　B.收件人

　　C.引言段

　　D.注冊會計師的責(zé)任段

　　E.審計意見段

　　6.社會審計報告中，在管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段，應(yīng)當說明的內(nèi)容有：

　　A.設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.提及財務(wù)報表附注

　　C.指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間

　　D.選擇和運用恰當?shù)臅�計政�?/p>

　　E.做出合理的會計估計

　　7.審計工作報告的內(nèi)容包括：

　　A.對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價

　　B.加強預(yù)算管理的意見

　　C.本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況

　　D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段

　　E.審計后政府及各部門的整改情況

　　8.下列屬于國家審計報告中包含的內(nèi)容有：

　　A.審計依據(jù)

　　B.標題

　　C.收件人

　　D.審計評價意見

　　E.實施審計的基本情況

　　9.社會審計的審計報告分為：

　　A.審計組的審計報告

　　B.審計機關(guān)的審計報告

　　C.內(nèi)部審計報告

　　D.標準審計報告

　　E.非標準審計報告

　　10.國家審計的審計報告經(jīng)復(fù)核后，還必須進行審定�？梢愿鶕�(jù)審計事項的重要程度，分別由不同的機構(gòu)或人員來審定。這些審定的機構(gòu)或人員有：

　　A.審計小組組長

　　B.審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)

　　C.審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議

　　D.本級人民政府

　　E.上級人民政府

　　11.在國家審計報告中，審計評價意見的內(nèi)容是針對被審計單位財務(wù)財政收支的：

　　A.合法性

　　B.合理性

　　C.有效性

　　D.真實性

　　E.效益性

　　12.審計組的審計報告和審計機關(guān)的審計報告的差異主要表現(xiàn)在：

　　A.主要內(nèi)容

　　B.報告主體

　　C.報告對象

　　D.報告格式

　　E.法律效力

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】： 選項ABC內(nèi)部審計報告也需要有這些程序。

　　2.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：見審計決定書定義。

　　3.

　　【正確答案】：B

　　4.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：參考教材P151。

　　5.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項AC是社會審計報告，選項B是內(nèi)部審計報告。

　　6.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：如果范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以致于無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，注冊會計師應(yīng)當出具無法表示意見的審計報告。

　　7.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：注意是審計對象，不是報告對象。

　　8.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

　　9.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：在我國，國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計后，通常都要撰寫詳式審計報告。

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】： 見審計報告的作用。

　　11.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：送達被審計對象征求意見。同第三章內(nèi)容，10天的日期限制。

　　12.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：社會審計的突出作用是鑒證作用。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：審計報告的作用。

　　2.

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：根據(jù)《審計法》的規(guī)定，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施： (1)責(zé)令限期繳納應(yīng)當上繳的款項; (2)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn);(3)責(zé)令限期退還違法所得;(4)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理;(5)其他處理措施。

　　3.

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：審計結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括五項：(1)被審計單位的基本情況及審計評價意見;(2)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題;(3)審計處理情況和建議;(4)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況;(5)其他認為需要公告的內(nèi)容。

　　4.

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：選項A不屬于正文內(nèi)容。

　　5.

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：選項A屬于內(nèi)部審計、國家審計報告的內(nèi)容。

　　6.

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項BC屬于引言段應(yīng)當說明的。

　　7.

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：參見審計工作報告內(nèi)容。

　　8.

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項BC屬于內(nèi)部審計報告、社會審計報告中的內(nèi)容。

　　9.

　　【正確答案】：DE

　　【答案解析】：選項AB是國有審計報告，選項C是內(nèi)部審計報告。

　　10.

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】： 根據(jù)重要程度，一般審計事項的審計報告，可以由審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;重大事項的審計報告，應(yīng)由審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定。

　　11.

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：參見國家審計目標。

　　12.

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：審計組的審計報告是審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結(jié)果向派出的審計機關(guān)提出的書面報告。審計機關(guān)的審計報告是審計結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計機關(guān)對被審計單位的財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的審計結(jié)論性法律文書。

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