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內(nèi)部審計機構該如何合理設置

時間:2020-08-09 11:11:12 中級審計師 我要投稿

內(nèi)部審計機構該如何合理設置

  最近,一個企業(yè)內(nèi)部審計部門的朋友講述了他們企業(yè)的一些情況,他們的老板比較重視舞弊的控制,并不重視流程控制,因此他們內(nèi)部審計部門的工作必須以舞弊為中心進行展開,企業(yè)內(nèi)部本身有自己的舉報機制和詢價部,員工舉報并不經(jīng)過審計部,詢價查出采購單價有問題也與審計部無關。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于內(nèi)部審計機構該如何合理設置的知識,歡迎閱讀。

  內(nèi)部審計機構的設置:

  內(nèi)部審計機構應該結合部門、單位的組織管理體系等具體情況予以設置,企業(yè)根據(jù)實際情況采取分級管理和集中管理兩種方式,分級管理方式是指按照部門、單位的組織級次設置審計機構,一級組織相應設置一級審計機構;部門、單位本級的審計機構對下屬各內(nèi)部審計機構進行統(tǒng)一指導,下屬審計機構獨立行使職權。集中管理方式是指只在本部門、本單位最高層次設置內(nèi)部審計機構,在下屬單位不專門設置內(nèi)部審計機構,由專門派出的審計人員對下屬單位進行審計,文章開頭所說的企業(yè)便是采用的集中管理方式,這樣的管理方式派出人員對下屬單位具有較高的權威,其獨立性程度也較高。

  內(nèi)部審計機構的設置原則:

  內(nèi)部審計機構設置應該注意保持其功能性和效率性的同一。內(nèi)部審計機構是企業(yè)專門從事審計工作的部門。為了真正發(fā)揮內(nèi)部審計機構的專業(yè)監(jiān)督作用,企業(yè)應該設置專職工作崗位,規(guī)定內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員的專屬職能,保證其不參與直接經(jīng)營活動,不直接承擔經(jīng)營責任,不能經(jīng)管其他部門、其他單位的錢財物資和賬目。只有在形式和實質上置身于具體的業(yè)務之外,內(nèi)部審計機構才能保持內(nèi)部審計的獨立性,其審計工作的成果才能被管理層和其他部門認可。上文所講的企業(yè)本來就有舉報機制防止舞弊,卻還要內(nèi)部審計部門忽視掉流程控制而開展反舞弊工作,這樣很容易形成內(nèi)審部門和其他相關部門的職能交叉,影響內(nèi)審部門工作的效率和效果。

  內(nèi)部審計人員優(yōu)化配置:

  配備適宜的內(nèi)部審計人員數(shù)量。在大中型企業(yè)中,應當根據(jù)規(guī)模的大小,職工人數(shù)的多少,獨立核算機構的數(shù)量和職權的分解程度,設置相應規(guī)模的內(nèi)部審計機構。從內(nèi)部審計工作實踐來看,內(nèi)部審計機構在經(jīng)營管理中發(fā)揮重要作用的企業(yè)一般規(guī)模較大,一般認為,我國目前內(nèi)部審計人員數(shù)量占企業(yè)職工總數(shù)的0.5%比較合適。上文中的`企業(yè)除去總部職工以外,擁有三個工廠,每個工廠的規(guī)模大概都是3000人到4000人,那么整個企業(yè)至少有一萬職工,其配備的內(nèi)部審計機構人員也應該至少50人,但是企業(yè)目前卻只有兩個人,這樣的人數(shù)難以保證企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮。內(nèi)部審計人員也難以展開有效的審計,在特定時間內(nèi)完成的審計質量也會大打折扣,內(nèi)審部門便成了一個擺設。

  結語:

  據(jù)調(diào)查,內(nèi)部審計部門人員配置少,人員素質不夠高的現(xiàn)象在很多企業(yè)中都存在,內(nèi)部審計的職能并沒有得到完全發(fā)揮。隨著金融資本和產(chǎn)業(yè)資本一體化程度不斷加劇,企業(yè)之間的競爭也是越來越激烈,這就要求企業(yè)不斷提高自身內(nèi)涵式的發(fā)展能力,也就是提高企業(yè)自身的管理能力,而加強企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)改善管理、防范風險的有效途徑,對企業(yè)經(jīng)濟目標的實現(xiàn)、提高經(jīng)濟效益具有十分重要的意義。

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