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如何加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的作用
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)實(shí)際上是定位在對(duì)操作層的違規(guī)進(jìn)行檢查和處罰上，內(nèi)審部門(mén)的工作都是停留在事后檢查上，并且突擊審計(jì)少，事先預(yù)告多。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的如何加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的作用的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、如何加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的作用
首先，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)目的定位不夠明確。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)實(shí)際上是定位在對(duì)操作層的違規(guī)進(jìn)行檢查和處罰上，內(nèi)審部門(mén)的工作都是停留在事后檢查上，并且突擊審計(jì)少，事先預(yù)告多。后續(xù)審計(jì)也是處于起步階段，日常的監(jiān)督工作還沒(méi)有啟動(dòng)。在工作方式上存在著只檢查問(wèn)題并向領(lǐng)導(dǎo)反映，沒(méi)有深層次分析總結(jié)問(wèn)題，不能發(fā)揮內(nèi)審的保健作用。由此可看出，目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)目的定位還不夠明確，仍然處于模糊狀態(tài)。
其次，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式還不夠健全。目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)基本上是處于賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)向制度基礎(chǔ)審計(jì)過(guò)渡的階段，以全部業(yè)務(wù)以及賬目為基礎(chǔ)，主要采用詳細(xì)審計(jì)和依賴(lài)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計(jì)方法，這便使得內(nèi)部審計(jì)的隨意性較大，缺乏科學(xué)性，造成審計(jì)成本高、審計(jì)時(shí)間長(zhǎng)、審計(jì)效率低下等弊端。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)量大、資產(chǎn)負(fù)債較多、會(huì)計(jì)資料及相關(guān)信息繁雜、資金往來(lái)頻繁，在這種狀況下，如果商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)仍然采用傳統(tǒng)的審計(jì)方法是很不經(jīng)濟(jì)的，另一方面，審計(jì)人員把注意力過(guò)于集中在內(nèi)部控制方面，過(guò)于依賴(lài)對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試而忽略了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有可能產(chǎn)生的其他環(huán)節(jié)，不能有效的從多渠道，如組織環(huán)境、歷史方面搜集審計(jì)證據(jù)，不能突出審計(jì)的重點(diǎn)，不利于強(qiáng)化銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。
再次，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用不夠。盡管在審計(jì)體制的不斷改革下，審計(jì)信息更加暢通了，但審計(jì)成果的運(yùn)用并未得到足夠的重視。如：內(nèi)審部門(mén)對(duì)審計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題通常采用一對(duì)一的糾正或者處罰方式，這樣缺乏對(duì)共性問(wèn)題的系統(tǒng)性分析、考核、整改機(jī)制和研究。很多問(wèn)題年年查但是年年都有，不僅浪費(fèi)人力資源而且加大了審計(jì)成本;另一方面，被審的商業(yè)銀行對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題缺乏進(jìn)行整頓改革的約束機(jī)制。一般情況下，上級(jí)銀行的考核主要是以量化指標(biāo)為主，尚未建立起對(duì)經(jīng)營(yíng)管理整體考核的評(píng)價(jià)體系，這便造成了下級(jí)銀行不重視內(nèi)審的警示作用，甚至存在屢次查屢次犯的現(xiàn)象;第三，審計(jì)成果的利用不夠。目前能夠運(yùn)用的僅限于系統(tǒng)內(nèi)的常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目，而對(duì)下級(jí)行自審項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)披露不及時(shí)，敏感問(wèn)題避重就輕等等人為的過(guò)濾現(xiàn)象缺乏準(zhǔn)確而全面的了解，因而很難以更全面的角度通過(guò)信息的反饋?zhàn)饔檬箤徲?jì)的建議得到真正落實(shí)。
二、拓寬商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的思路
首先，要樹(shù)立起審計(jì)工作以人為本的思想。作為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的主體，內(nèi)部審計(jì)工作者是開(kāi)展審計(jì)工作最直接、最具持續(xù)發(fā)展，而且最有價(jià)值的資源。為適應(yīng)新形勢(shì)的需要，審計(jì)人員要從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，立足于未來(lái)，牢固樹(shù)立起以人為本的思想，遵循人力資源開(kāi)發(fā)使用的規(guī)律，合理開(kāi)發(fā)、使用和配置審計(jì)工作的人力資源，以高質(zhì)量高素質(zhì)的人才，來(lái)保障內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)質(zhì)和高效，以穩(wěn)定和充足的人才來(lái)保證商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的可持續(xù)發(fā)展。
其次，要合理配置和安排審計(jì)人員。隨著商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制改革的發(fā)展，審計(jì)監(jiān)督性職能的加強(qiáng)，審計(jì)工作人員所面臨的力量不足與任務(wù)繁重的矛盾、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)職責(zé)的矛盾、審計(jì)人員日常工作與不斷更新增加知識(shí)的矛盾越來(lái)越突出。要解決這些矛盾和問(wèn)題就必須合理且科學(xué)地配置審計(jì)人員。實(shí)事求是、因地制宜地根據(jù)審計(jì)人員的現(xiàn)狀，科學(xué)合理地安排審計(jì)項(xiàng)目，合理安排審計(jì)進(jìn)度;合理調(diào)配、量才使用，結(jié)合不同審計(jì)人員的特點(diǎn)和專(zhuān)長(zhǎng)合理地安排工作崗位;優(yōu)化組合、敢于創(chuàng)新、打破常規(guī)，促進(jìn)不同崗位的人才交流，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作者的動(dòng)態(tài)管理;創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，讓尖端優(yōu)秀的審計(jì)人才脫穎而出，并委以重任，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核。加快審計(jì)人才的培訓(xùn)和成長(zhǎng)。人才是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作能夠發(fā)展的動(dòng)力。無(wú)論是內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提高，還是內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮、內(nèi)部審計(jì)人員形象的樹(shù)立以及審計(jì)監(jiān)督職能的履行，都在很大程度上取決于內(nèi)部審計(jì)人才的開(kāi)發(fā)。因此，要把人才開(kāi)發(fā)納入到長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，建立和健全挖掘人才，評(píng)價(jià)人才的機(jī)制，努力造就一支以商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)家為核心，專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)合理、適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展要求的優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
再次，要注重內(nèi)部審計(jì)人才的培養(yǎng)。人才培養(yǎng)不僅有著外在的動(dòng)力作用，同時(shí)也是內(nèi)在動(dòng)力源。人才培養(yǎng)是事業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力。在審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)中可以采用人才引進(jìn)、崗位交流等方式，但最重要的是要著力于內(nèi)部潛力的發(fā)掘和激發(fā)，努力在現(xiàn)有審計(jì)人才的優(yōu)化上下工夫。大力培養(yǎng)復(fù)合型人才，同時(shí)也要注意專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)。在這個(gè)信息大爆炸，分工合作的新時(shí)代，不僅要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)理論知識(shí)的研究，更要加強(qiáng)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)理論的實(shí)踐和探討。
三、結(jié)束語(yǔ)
隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，金融市場(chǎng)日益開(kāi)放，商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，銀行的分支機(jī)構(gòu)遍及各地。為適應(yīng)新的發(fā)展形勢(shì)，商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)體制進(jìn)行了改革，基本思路是建立稽核監(jiān)督組織體系。但是，從運(yùn)行情況來(lái)看，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)理念、審計(jì)范圍仍然沿襲過(guò)去的做法，這些很不適應(yīng)當(dāng)前已經(jīng)發(fā)生了變化的形勢(shì)。因此隨著各商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制改革的不斷深入發(fā)展，更新內(nèi)部審計(jì)理念，進(jìn)一步拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，建立和健全商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，培養(yǎng)更多更優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人才變得更加迫切。
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