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決算審計工作的流程

時間:2024-08-15 13:47:56 中級審計師 我要投稿
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決算審計工作的流程

  決算審計是建設(shè)項目審計的一個重要環(huán)節(jié),它是指建設(shè)項目正式竣工驗收前,由審計人員依法對建設(shè)項目竣工決算的正確性、真實性、合法性和實現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益及環(huán)境效益進(jìn)行的檢查、評價和鑒證。其主要的目的是保障建設(shè)資金合理、合法使用,正確評價投資效果,促進(jìn)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗,提高建設(shè)項目管理水平。下面是yjbys小編為大家?guī)淼臎Q算審計工作流程的知識,歡迎閱讀。

  1.接受咨詢?nèi)蝿?wù),做好咨詢計劃

  接受委托方的決算咨詢?nèi)蝿?wù)后,積極主動的聽取委托方的相關(guān)情況介紹,畢竟這是第一手決算資料。然后做好咨詢計劃,上報委托單位。決算審計咨詢計劃包括:審計本工程的項目組成成員及負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式、擬審核的工作重點、工作計劃安排。工作計劃安排中各流程的時間安排要合理,也要考慮委托方配合工作的時間。

  2.接收審計資料,做好資料清單及信息表

  建立與項目單位的工作聯(lián)絡(luò)關(guān)系,并且要求項目單位提供評審相關(guān)資料,根據(jù)擬定的工作計劃時間安排,要求項目建設(shè)單位補充完善資料,如在擬定時間不能提供完善資料,也要煩請項目單位紙質(zhì)版回復(fù)不能提供的原因及預(yù)計在什么時間能提供,這樣就可以為審計工作不能在合同期限內(nèi)完成決算審計工作,而向委托方提出延期或中止申請?zhí)峁┵Y料。當(dāng)然在接受資料的時候要做好資料清單,并做好決算審計各相關(guān)單位的聯(lián)系方式信息表。

  3.熟悉審計資料,進(jìn)行初步審計

  將相關(guān)圖紙、資料發(fā)放給各專業(yè)工程師,熟悉了解圖紙及其他文件資料,提出、記錄相關(guān)問題,撰寫評審意見。根據(jù)審計工作重點內(nèi)容,進(jìn)行初步審計工作。

  4.進(jìn)行現(xiàn)場踏勘,與項目相關(guān)單位做好溝通

  邀請委托單位、初設(shè)評審單位、設(shè)計單位、結(jié)算編制等單位一起對項目建設(shè)地進(jìn)行實地踏勘,踏勘內(nèi)容一般包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致,是否存在資料中未反映的情況,是否得到有效的管理,并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實,同時應(yīng)進(jìn)行記錄。

  在踏勘完成后,在踏勘現(xiàn)場召開踏勘現(xiàn)場會,就熟悉資料期間發(fā)現(xiàn)的問題與相關(guān)單位進(jìn)行溝通,并形成會議紀(jì)要。在踏勘日第二天將會議紀(jì)要發(fā)給各踏勘參加單位,并限期要求項目單位回復(fù)踏勘會議遺留問題。

  5.針對審計工作內(nèi)容、對象及重點進(jìn)行全面審核

  各專業(yè)工程師應(yīng)采用全面審查、抽樣審計等方法進(jìn)行全面審計,還可以運用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù),以支持審計結(jié)論和建議。

  6.形成初步審計文件,征求相關(guān)項目單位意見

  工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進(jìn)行交流,并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實。溝通審計初步意見前應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通,征求被審計單位的意見,并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實記錄。

  7.修改初步審計文件,匯報領(lǐng)導(dǎo)審批

  審計初步意見溝通后,應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進(jìn)行修正,匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。

  8.出具決算審計終稿

  根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。整理工程審計工作底稿,并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。

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