財務收支審計目標及重點

時間：2024-08-09 19:41:17 中級審計師我要投稿

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財務收支審計目標及重點

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財務收支審計目標及重點

　　1.資金管理

　　目標：審查貨幣資金管理的合規(guī)性、真實性和完整性

　　重點：是否建立嚴格的授權審批制度;審查票據(jù)是否有效，審批程序是否完備;承兌匯票的管理是否合規(guī);是否有備用金管理制度及核算是否規(guī)范;是否存在“小金庫”、賬外賬，有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象。

　　2.往來款項審計

　　目標：審查應收、應付，其他應收、應付，預付的真實性與合規(guī)性

　　重點：是否存在長期掛賬、潛虧掛賬的情況;是否存在其他對外資金拆借;是否經(jīng)過適當審批;預付賬款是否真實存在，是否按協(xié)議或合同執(zhí)行。

　　3.期間費用(管理費用、銷售費用、財務費用)審計

　　目標：審查費用的真實性、合規(guī)性

　　重點：是否建立嚴格的授權審批、預算、核算制度;是否存在重大波動和異常的費用;大額、性質(zhì)特殊的費用支出是否真實、是否經(jīng)過適當審批，原始憑證是否齊全;是否存在甲貨乙票的情況;七項費用是否超預算審查;是否存在開票單位與付款單位不一致的情況;開票業(yè)務內(nèi)容是否真實，是否與報銷費用內(nèi)容一致;

　　4.營業(yè)外收支審計

　　目標：營業(yè)外收支的合規(guī)性、真實性

　　重點：大額罰款、捐贈、訴訟及其他大額資金支出，手續(xù)費是否齊全;對外捐贈是否經(jīng)過適當審批;

　　5.無形資產(chǎn)審計

　　目標：無形資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性

　　重點：是否建立無形資產(chǎn)管理制度;是否真實存在，并為被審計單位所實際擁有;是否按規(guī)定核算

　　6.收入管理

　　目標：收入的真實性、合規(guī)性和完整性

　　重點：是否建立銷售商品收入、提供勞務收入、建設合同收入及其他收入方面的控制制度;是否存在虛構收入情況;是否存在隱匿收入情況;核算是否符合規(guī)定。

　　7.對外投資方面

　　目標：對外投資的真實性、合規(guī)性

　　重點：是否建立對外投資制度，是否通過實行重大投資集體決策;是否經(jīng)過集團審批;對外投資的核算是否符合會計準則，手續(xù)是否合規(guī);長期虧損的參股單位，是否對參股20%以上的公司派出董監(jiān)事，派出的董監(jiān)事是否履行了相應的職責;是否存在超法定限額分紅的情況。

　　8.應付職工薪酬

　　目標:職工薪酬及各項附加費提取、支用的真實性、合規(guī)性

　　重點：是否按規(guī)定提取;是否按規(guī)定繳存及支付。

　　9.對外借款及擔保

　　重點：是否存在未經(jīng)批準對外借款及擔保;利息核算是否準確;長期借款的借入、償還記錄是否準確、完整。

　　10.稅金

　　目標：稅金核算的合規(guī)性

　　重點：是否按規(guī)定繳納各項稅費;是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅

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