內(nèi)部審計管理暫行辦法

時間：2024-10-11 23:02:25 中級審計師我要投稿

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內(nèi)部審計管理暫行辦法2017

　　你知道什么是內(nèi)部審計管理暫行辦法嗎?你對內(nèi)部審計管理暫行辦法了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼膬?nèi)部審計管理暫行辦法，歡迎閱讀。

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計工作，促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行各項內(nèi)部管理制度的健全，完善內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制，依法監(jiān)督職能部門、相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和村鎮(zhèn)銀行各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度，確保各項業(yè)務(wù)依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營，依據(jù)中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和審計監(jiān)督工作的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督工作實行金融管理部部長直接領(lǐng)導(dǎo)，并接受監(jiān)督。

　　第三條財審組(崗位)應(yīng)督促各村鎮(zhèn)銀行建立和健全有效的內(nèi)部控制制度，督促相關(guān)部門和人員有效地實施依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的經(jīng)營方針。

　　第四條財審組(崗位)依照本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他單位、部門和個人的干涉。

　　第五條財審組(崗位)人員辦理審計事項，應(yīng)遵循實事求是、客觀公正、保守秘密的原則。

　　第二章審計部門(崗位)和人員

　　第六條設(shè)立村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計部門(崗位)，應(yīng)根據(jù)實際管控村鎮(zhèn)銀行的數(shù)量情況配備審計人員，審計人員的最低配備人數(shù)不少于4人。

　　金融管理部也可根據(jù)實際情況，聘請符合監(jiān)管要求的外部審計機(jī)構(gòu)對村鎮(zhèn)銀行開展內(nèi)部審計。

　　第七條審計人員的任職條件：

　　(一)具有較高的政治思想水平，奉公守法，堅持原則;

　　(二)一般應(yīng)具有大學(xué)�？埔陨蠈W(xué)歷，具有相關(guān)專業(yè)背景;

　　(三)熟悉銀行業(yè)務(wù)，有一定的工作經(jīng)驗和獨立開展工作的能力;

　　(四)有一定的計算機(jī)理論知識和銀行業(yè)務(wù)電子化操作的實務(wù)能力;

　　(五)有一定的交流和溝通能力，文字功底扎實。

　　第三章審計部門(崗位)職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)

　　第八條審計職責(zé)

　　(一)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，制訂審計工作計劃，完善審計管理制度，落實審計任務(wù);

　　(二)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，制定各項業(yè)務(wù)的審計方案并組織實施;

　　(三)按照金融管理部審計工作的計劃和管理層的要求，確定審計項目和對象，有重點地對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計評價;

　　(四)負(fù)責(zé)督促各村鎮(zhèn)銀行建立和完善內(nèi)部控制制度，在開展全面審計監(jiān)督的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)對全行業(yè)務(wù)活動的重點部位、問題多發(fā)部位等進(jìn)行動態(tài)、跟蹤監(jiān)控，對普遍性或重大風(fēng)險及時發(fā)出內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警信號;

　　(五)建立健全審計工作報告制度，審計報告應(yīng)及時報送金融管理部，并建立審計業(yè)務(wù)工作檔案;

　　(六)建立健全審計責(zé)任制度，審計人員必須以高度的事業(yè)心、責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)、審慎的審計工作態(tài)度完成各項審計任務(wù)，對審計人員由于玩忽職守造成嚴(yán)重后果的，要追究相應(yīng)責(zé)任，以加強(qiáng)對審計風(fēng)險的管理和控制;

　　(七)負(fù)責(zé)對審計發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任認(rèn)定;

　　(八)完成金融管理部部長交辦或委辦的其他審計任務(wù)。

　　第九條審計部門(崗位)、人員的權(quán)利

　　(一)有權(quán)對被審計對象的全部經(jīng)營管理活動進(jìn)行審計;

　　(二)有權(quán)查閱被審計單位或部門的有關(guān)文件、賬冊、報表、憑證等資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，可向有關(guān)單位和有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查、索取有關(guān)證明材料;

　　(三)有權(quán)查驗現(xiàn)金、有價證券、實物資產(chǎn)以及重要空白憑證等物品;

　　(四)有權(quán)根據(jù)實際需要進(jìn)行延伸審計或調(diào)查;

　　(五)有權(quán)組織召開座談會或個別談話，了解被審計對象的相關(guān)情況;

　　(六)有權(quán)調(diào)閱業(yè)務(wù)文件和資料;

　　(七)有權(quán)提出改進(jìn)和加強(qiáng)經(jīng)營管理的意見和建議，并督促被審計單位貫徹執(zhí)行;

　　(八)有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定責(zé)任進(jìn)行處罰(理)或提出處罰(理)建議;

　　第十條審計人員履行以下義務(wù)：