中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案

時間：2020-09-09 12:18:14 中級會計師我要投稿

2016年中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案

　　一、單選題

2016年中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案

　　1.某企業(yè)2012年銷售貨物實際繳納增值稅30萬元、消費稅18萬元、城建稅及教育費附加4.8萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元。則該企業(yè)2012年計算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是( )萬元。

　　A、24.4

　　B、54.4

　　C、22.8

　　D、54

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】增值稅屬于價外稅，不得扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，應(yīng)計入管理費用中扣除的，不應(yīng)作為稅金單獨扣除。因此該企業(yè)2012年可扣除的稅金=18+4.8=22.8(萬元)

　　2.下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。

　　A、運輸工具

　　B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D、季節(jié)性停用的機器設(shè)備

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于營改增納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)表述中，不正確的是( )。

　　A、納稅人按照應(yīng)稅服務(wù)年銷售額大小的不同，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

　　B、納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不含減、免稅銷售額等

　　C、納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人

　　D、納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額以及按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應(yīng)按照應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。

　　4.單選題

　　根據(jù)營改增的規(guī)定，下列服務(wù)實行增值稅全額即征即退的是( )。

　　A、注冊在東疆保稅港區(qū)的`納稅人提供的倉儲服務(wù)

　　B、安置殘疾人的單位

　　C、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

　　D、經(jīng)批準(zhǔn)的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】選項B實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法;選項CD對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

　　5.單選題

　　下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

　　A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

　　B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天