2016年經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)備考知識(shí)點(diǎn)：國(guó)庫(kù)集中收付制度

　　【真題】我國(guó)財(cái)政性資金的支付方式包括()

　　A.財(cái)政直接支付

　　B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

　　C.銀行扣款

　　D.企業(yè)直接支付

　　E.財(cái)政授權(quán)支付

　　【答案】AE

　　【解析】本題考查國(guó)庫(kù)集中收付制度。財(cái)政性資金的支付方式財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。參見教材P257.

　　【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)展】

　　支付程序

　　財(cái)政性資金的支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式，其中財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

　　1.財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金，包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由一級(jí)預(yù)算單位匯總填寫。財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書報(bào)財(cái)政部門國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu);財(cái)政部門國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)無誤后，開具財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單和財(cái)政直接支付憑證，經(jīng)財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國(guó)人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證及時(shí)將資金直接支付給收款人(或用款單位)代理銀行依據(jù)財(cái)政部門國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金按一級(jí)瑣算單位分預(yù)算科自匯總，附實(shí)際支付清單向國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證辦理支出后，開具財(cái)政直接支付人賬通知書，發(fā)給一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。財(cái)政直接支付人賬通知書，作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到(或付出)款項(xiàng)的憑證;一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或多級(jí)預(yù)算單位提供收到(和付出)款項(xiàng)的憑證。須算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算。

　　2.財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納人工資支出、工程采購(gòu)支出、物品服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買支出和零星支出，包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額不足10萬元人民幣的購(gòu)買支出、年度財(cái)政投資不足50萬元人民幣的工程采購(gòu)支出、特別緊急的支出和經(jīng)財(cái)政部

　　門批準(zhǔn)的其他支出。財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25日前以財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單、財(cái)政授權(quán)支付額度通知單的形式分別通知中國(guó)人民銀行、代理銀行。代理銀行在收到財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度通知單時(shí)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書，基層預(yù)算單位憑據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書所確定的額度支用資金向代理銀行提出申請(qǐng)，代理銀行憑據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度通知單受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部門統(tǒng)一制定的財(cái)政授權(quán)支付憑證(或新版銀行票據(jù)和結(jié)算憑證，下同)送代理銀行，代理銀行根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付憑證，通過零余額賬戶辦理資金支付。

　　3.預(yù)算結(jié)余資金的處理。預(yù)算結(jié)余資金是指實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位，在預(yù)算年度內(nèi)按照財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算，當(dāng)年尚未支用并按有關(guān)規(guī)定應(yīng)留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的資金。預(yù)算單位結(jié)余資金的數(shù)額按照財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算數(shù)額，加上年預(yù)算結(jié)余數(shù)額，減當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)額，包括財(cái)政直接支付數(shù)額和財(cái)政授權(quán)支付數(shù)額和應(yīng)繳回財(cái)政部門數(shù)額后的余額計(jì)算。

　　預(yù)算單位的預(yù)算結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定程序由財(cái)政部門核定。財(cái)政部門核定下達(dá)預(yù)算結(jié)余后，預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門核定的上一年度預(yù)算結(jié)余和下年度預(yù)算，按規(guī)定的程序申請(qǐng)使用資金。

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